1. Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее также — специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории «Сириус», либо территория федеральной территории «Сириус», либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса «Байконур».
2. Физическое лицо указывает субъект Российской Федерации, либо федеральную территорию «Сириус», либо город Байконур в период действия Договора аренды комплекса «Байконур» на территории которого (которой) им ведется деятельность, при переходе на специальный налоговый режим.
3. В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации, и (или) на территории федеральной территории «Сириус», и (или) на территории города Байконура в период действия Договора аренды комплекса «Байконур» для целей применения специального налогового режима физическое лицо самостоятельно выбирает субъект Российской Федерации, либо федеральную территорию «Сириус», либо город Байконур в период действия Договора аренды комплекса «Байконур», на территории которого (которой) им ведется деятельность, и вправе изменять место ведения деятельности не чаще одного раза в течение календарного года.
Виды деятельности для самозанятых. Какие работы может выполнять самозанятый?
4. В случае прекращения ведения деятельности на территории выбранного субъекта Российской Федерации, либо на территории федеральной территории «Сириус», либо на территории города Байконура в период действия Договора аренды комплекса «Байконур» физическое лицо для целей применения специального налогового режима выбирает другой субъект Российской Федерации, либо федеральную территорию «Сириус», либо город Байконур в период действия Договора аренды комплекса «Байконур», которые включены в эксперимент, указаны в частях 1, 1.3 и 1.4 статьи 1 настоящего Федерального закона и на территории которого (которой) физическим лицом ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения.
5. При изменении места ведения деятельности физическое лицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта Российской Федерации, либо на территории федеральной территории «Сириус», либо на территории города Байконура в период действия Договора аренды комплекса «Байконур» начиная с месяца, в котором физическое лицо выбрало этот субъект Российской Федерации, либо федеральную территорию «Сириус», либо город Байконур в период действия Договора аренды комплекса «Байконур».
6. Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.
Самозанятость: виды деятельности, которые разрешены и запрещены для самозанятых (НПД) с ИП и без ИП.
7. Профессиональный доход — доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее — налог).
9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).
10. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.
Федеральный закон РФ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» N 422-ФЗ ст 2 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2023) (действующая редакция 2023)
Источник: fzrf.su
Может ли консультант стать самозанятым гражданином?
Может ли консультант быть самозанятым? Как стать самозанятым? Налоги и взносы, плюсы и минусы самозанятости. Онлайн-консультация специалиста.
Статус самозанятого лица постепенно становится всё более популярным, а в интернете увеличивается интерес к таким темам как «может ли самозанятый оказывать консультационные услуги» и «может ли быть самозанятым гражданином консультант». Статус самозанятого лица выбирают представители разных профессий, при этом законодательством предусмотрены существенные ограничения по видам деятельности самозанятых. Может ли консультант зарегистрироваться самозанятым – читайте ниже.
Кто такие «самозанятые»?
Под самозанятостью понимается форма занятости, при которой гражданин получает доход от деятельности по реализации произведённых им работ, товаров либо услуг, при осуществлении которой не имеет работодателя и наёмных работников.
Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого лица читайте по ссылке.
Может ли консультант быть самозанятым?
Ограничения, связанные с деятельностью самозанятых, зафиксированы в Законе № 422-ФЗ от 27.11.2018 года (законе о самозанятых). Так, самозанятые граждане не могут продавать подакцизные товары, заниматься перепродажей товаров и оказывать услуги по договору комиссии, поручения или агентскому договору. При этом в законе о самозанятых нет прямых ограничений для оказания консалтинговых услуг.
Консультант может зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина и уплачивать налог на профессиональный доход (НПД).
Какие взносы и налоги платят самозанятые граждане? В чём плюсы и минусы статуса самозанятого и не лучше ли быть ИП? Как зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина? Ответы на эти и другие вопросы читайте ниже.
Налоги и взносы при самозанятости
Для самозанятых лиц установлены две налоговые ставки: 4% при расчетах с физическими лицами и 6% — с юрлицами и предпринимателями. Самозанятый не должен вести какую-то специальную отчётность, а начисление налога и его уплата происходит в автоматическом режиме через мобильное приложение «Мой налог».
Статью экспертов портала о мобильном приложении для самозанятых «Мой налог» читайте по ссылке.
Платить страховые взносы самозанятые граждане не обязаны, но могут по своему желанию. Согласно постановлению Правительства РФ от 19 февраля 2019 года №160, период уплаты взносов засчитывается в страховой стаж при последующем определении пенсии.
Обзорную статью экспертов портала о налогах и взносах самозанятых граждан читайте по ссылке.
Плюсы и минусы самозанятости для консультанта
Статус самозанятого лица даёт возможность заниматься любимым делом в рамках закона. Основные плюсы регистрации в качестве самозанятого: регистрация и снятие с учёта онлайн за 10-15 минут, никаких деклараций, легальность деятельности и низкий налог, который уплачивается лишь при наличии дохода.
Несмотря на перечисленные выше плюсы самозанятости, нужно отметить и некоторые недостатки: запрет нанимать сотрудников по трудовому договору, лимит по доходам до 2,4 млн. руб./год и минимальная пенсия в старости.
Ещё одним минусом может быть новизна статуса самозанятого и налога на профессиональный доход (НПД), что в определённых случаях может отпугивать потенциальных клиентов и партнёров. Самозанятость стала законодательно регулироваться недавно, поэтому по статусу самозанятых граждан и порядку их регистрации пока немного информации, а вопросов больше, чем ответов. Наверняка и вы нашли эту статью, когда искали в Сети проверенную информацию по запросам типа «может ли и как самозанятый гражданин оказывать консультационные услуги» и «может ли самозанятый оказывать информационные услуги».
Статью экспертов портала о плюсах и минусах самозанятости читайте по ссылке.
Регистрация консультанта в качестве самозанятого
Несмотря на отдельные минусы, регистрация в качестве самозанятого это хороший вариант для тех, кто хочет выйти «из тени», не опасаясь быть привлечённым к ответственности за незаконное предпринимательство, однако опасается регулярной уплаты страховых взносов, сложностей налогового и бухгалтерского учёта или обязанности иметь кассовый аппарат. Самозанятые лица полностью освобождены от этих нюансов ведения бизнеса.
Регистрация самозанятых осуществляется одним из следующих способов:
- через мобильное приложение ФНС России «Мой налог» (доступно в App Store и Google Play);
- через веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России (lknpd.nalog.ru);
- через уполномоченный банк (через мобильное приложение или онлайн-банк).
Статью экспертов портала о вариантах регистрации самозанятых с пошаговой инструкцией читайте по ссылке.
Стоит ли регистрироваться самозанятым? Что выгоднее самозанятость, ИП или ООО? Многое зависит от региона России, стабильности дохода, масштабов вашей деятельности и других параметров – здесь нет универсального ответа.
Если у вас остались вопросы по регистрации либо нюансам ведения деятельности в качестве самозанятого гражданина, то обратитесь за консультацией к специалисту.
Авторы: Татьяна Князева, Григорий Черепанов
Фото: rawpixel, Brett_Hondow, geralt, edar / Pixabay
Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону +7 800 350-84-13 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.
Итоги ZOOM-конференции «Самозанятые: новые возможности в 2021 году»
31 марта 2021 года нижегородский портал BankNN совместно с банком «Центр-инвест» провёл конференцию на тему «Самозанятые: новые возможности в 2021 году».
- Содержание
- О важности перехода на новый специальный режим
- Об особенностях налогового и документального учета
- Какие банковские продукты доступны самозанятым гражданам?
- Интересные аналитические данные о самозанятых гражданах
- Что делать с дискуссионными вопросами?
Участниками мероприятия стали:
- 1. Министерство промышленности, торговли и предпринимательства Нижегородской области.
- Спикер: Хохлов Евгений Александрович, консультант сектора аналитической работы Министерства промышленности торговли и предпринимательства Нижегородской области.
- 2. Инспекция Федеральной налоговой службы
- Спикер: Ершов Юрий Александрович, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов.
- 3. ПАО КБ «Центр-инвест».
- Спикер: Дьяченко Анастасия Викторовна, начальник отдела обслуживания клиентов филиала № 10 ПАО КБ «Центр-инвест».
О важности перехода на новый специальный режим
Евгений Хохлов отметил, что Нижегородская область с 2020 года присоединилась к эксперименту по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для самозанятых граждан.
Под самозанятыми в самом общем смысле следует понимать физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые работают на себя и не имеют сотрудников. Для них существует специальный налоговый режим со ставкой 4% с дохода при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими. Ограничение по доходу для применения такого режима — 2,4 млн рублей в год.
Среди ограничений на получение статуса самозанятого гражданина можно отметить запрет на продажу подакцизных товаров, добычу полезных ископаемых, реализацию имущественных прав.
По состоянию на 1 квартал 2021 года согласно данным ФНС в Нижегородской области более 40 тыс. самозанятых. Даже с учетом пандемии это довольновысокий показатель, достижению которого могли поспособствовать федеральные меры поддержки данной категории граждан, например, налоговый бонус в виде МРОТ.
Безусловными плюсами от регистрации в качестве самозанятого является официальная работа, налог только 4 или 6%, возможность кредитоваться в связи с подтвержденным доходом.
Регистрация максимально упрощена и занимает около 20 минут.
Отвечая на вопрос участников конференции, на предмет того, что с 8 июня 2020 года самозанятые включены в единый реестр субъектов МСБ, Евгений Хохлов отметил, что в 2021 году есть вероятность распространения мер поддержки самозанятых, аналогичных субъектам малого и среднего бизнеса, включенных в соответствующий реестр, в т. ч. льготное кредитование.
В Нижегородской области Агентство по развитию системы гарантий, которое предоставляет субъектам МСБ займы до 5 млн рублей, в скором времени планирует программы взаимодействия с самозанятыми.
Также представитель Минпрома Нижегородской области заявил, что планируется финансирование грантов для предпринимателей, в т. ч. и социальных, к которым могут отнести и самозанятых граждан, которые смогут в пропорции 50 на 50 финансировать свои проекты средствами областного бюджета.
Организатор конференции, руководитель портала BankNN Елена Киреева задала вопрос спикеру по поводу того, может ли представитель сетевого маркетинга идентифицировать себя как самозанятый. В частности, речь шла о представителях MLM индустрии.
Перепродажа товаров или имущественных прав не позволяет получить статус самозанятого, однако закон (Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ) разрешает выбрать любой вид деятельности, не запрещённый напрямую. Работа по агентским договорам согласно закону запрещена для самозанятых. В ходе конференции самозанятым гражданином была высказана мысль о целесообразности установить лимит для работы по агентским договорам, как одной из составляющих оказания услуг, однако на сегодняшний день в законе прямой запрет на такой вид деятельности.
Оформите кредит от 10.25% в
банке Центр-инвест
Об особенностях налогового и документального учета
Граждане регистрируются в ФНС прежде всего в качестве плательщиков налога на профессиональный доход согласно 422-ФЗ.
Объектом налогообложения не признаётся сдача в аренду коммерческой недвижимости, зато сдача в аренду собственной жилой под ограничения не попадает, как и движимое имущество, которое вообще не упомянуто в законе. Более того, даже госслужащие могут сдавать в аренду свою жилую недвижимость как самозанятые. Зато нотариусы, адвокаты, оценщики, арбитражные управляющие не могут применять указанный налоговый режим.
Регистрация в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход производится исключительно в онлайн режиме. Варианты-либо через личный кабинет налогоплательщика ФНС, либо через приложение Мой налог. Также возможна регистрация через банковские сервисы.
Налоговым периодом является календарный месяц. При этом после регистрации самый первый налоговый период удлинён — месяц регистрации + следующий месяц.
Не позднее 12 числа календарного месяца зарегистрированный плательщик налога на профессиональный доход получает информацию по фискальным начислениям, которые необходимо оплатить не позднее 25 числа.
В 2021 году есть возможность вычета 10 000 рублей для самозанятых граждан — плательщиков налога на профессиональный доход. Исчисленный налог по ставке 6% сокращается на 2%, а по ставке 4% — на 1%. В рамках лимита 10 000 рублей. Т. е. с первого миллиона по оказанию услуг физическим лицам самозанятый будет платить налог по ставке 3%. По юридическим лицам механизм такой же.
Применяется вычет и к комбинации оказания услуг юридическим и физическим лицам.
Есть случаи, когда физическое лицо обязано быть индивидуальным предпринимателем для осуществления определенных видов деятельности, например, оказывать услуги такси. И при переходе на режим налога на профессиональный доход гражданин освобождается от уплаты страховых взносов.
Такие предприниматели должны работать исключительно самостоятельно, и если применяются прочие упрощенные режимы, то в течение 30 дней необходимо прекратить их использовать, в противном случае ФНС аннулирует регистрацию плательщика налога на профессиональный доход с момента её осуществления.
Какие банковские продукты доступны самозанятым гражданам?
Банк «Центр-инвест» готов предоставлять кредитные продукты самозанятым гражданам, срок действия регистрации которых — более 3 месяцев. Банк стал одним из первых, кто предложил кредитные решения гражданам, являющимся плательщиками налога на профессиональный доход.
Также кредитное учреждение создало площадку — Акселератор банка «Центр-инвест» — инновационную платформу для открытия и развития бизнеса. На площадку уже привлечено 5 200 участников. Благодаря акселератору уже 524 заявки от самозанятых поступили в банк за январь—февраль 2021 года.
Площадка предоставляет следующие услуги:
- — Проработка бизнес-плана, стратегий развития и расширения бизнеса
- — Менторская поддержка опытных предпринимателей
- — Возможность дистанционного прохождения
- — 1 месяц обучения, 7 часов в неделю
- — Наставник для бизнеса
- — Возможность получить льготный кредит на открытие и развитие бизнеса
Кредитные продукты для самозанятых представлены на фото.
Основные преимущества продуктов для граждан — плательщиков налога на профессиональный доход следующие:
- — Возможность дистанционно подать заявку онлайн на сайте банка (скидка -0,25% к ставке)
- — Отсутствие штрафов и комиссий за досрочное погашение.
- — Отсутствие скрытых комиссий.
- — Кредит предоставляется БЕЗ страхования
- — Возможность дистанционного обслуживания кредита (интернет-банк, банкомат, терминал самообслуживания, кассы)
- — Акселератор. Менторская поддержка.
- — Проработка бизнес-плана, обучение по экономике, маркетингу и smm.
Таким образом, банк «Центр-инвест» сформировал предметную линейку продуктов для кредитования и обслуживания самозанятых и является одним из лидеров банковской отрасли по указанному направлению.
Интересные аналитические данные о самозанятых гражданах
В Нижегородской области в мае 2020 года была создана Ассоциация самозанятых. Это межрегиональная общественная организация, объединяющая плательщиков налога на профессиональный доход и представителей органов власти, оказывающая информационную, организационную и консультационную поддержки. Вступить в ассоциацию могут граждане в возрасте от 18 лет, а также юридические лица — общественные объединения.
Вадим Айрапетян, президент Ассоциации самозанятых Нижегородской области, озвучил аналитические данные по рассматриваемой категории граждан.
ФНС России зарегистрировала два миллиона самозанятых. Ежедневно к проекту присоединяются более 5 тысяч человек.
За время эксперимента с начала 2019 года самозанятые зарегистрировали доходы на сумму 327 млрд рублей и уплатили налоги на 8 млрд рублей. Ежедневно самозанятые зарабатывают более 1 млрд рублей. При этом у 85% зарегистрированных ранее не было официальных доходов от предпринимательской деятельности, а у 40% вообще не было официальных доходов за год до постановки на учет.
Большинство плательщиков налога на профессиональный доход входит в возрастную группу 30–40 лет, при этом в качестве самозанятых зарегистрировано 25 тысяч несовершеннолетних. В топ самых «молодых» субъектов Российской федерации попали: Санкт-Петербург, Омская, Саратовская, Воронежская, Тюменская области. Средний возраст самозанятых в этих регионах — 33 года.
Основные виды деятельности самозанятых: такси, строительные и маркетинговые услуги, консультирование, сдача в аренду квартир. Молодежь (до 30 лет), в основном, работает в сфере маркетинга и рекламы, а также предоставляет услугу доставки.
Самозанятые в возрасте от 40 лет сдают в аренду жилье, занимаются консультированием и репетиторством.
Среди всех самозанятых 60% — мужчины, 40% — женщины. Топ «женских» профессий: мастер по маникюру, косметолог, парикмахер, логопед и няня. Топ «мужских» профессий: сантехник, мастер по ремонту и обслуживанию автомобилей, грузчик, таксист и электрик.
Примечательно, что около 30% самозанятых ведут деятельность вне региона своей прописки. Большинство приезжают на заработки в Москву, Московскую область, Санкт-Петербург, Краснодарский край и Татарстан.
Что делать с дискуссионными вопросами?
Вадим Айрапетян озвучил, что присутствующие дискуссионные вопросы в отношении плательщиков налога на профессиональный доход можно направить законодателям. В частности, представители Нижегородской области посещали Минпромторг РФ, чтобы представить вопросы и видение членов ассоциации самозанятых.
В ходе конференции также возникали вопросы, не имеющие однозначного ответа исходя из содержания соответствующих законодательных актов.
Например, Вадим Айрапетян задал вопрос о наличии помощников самозанятых. Не наёмных сотрудников, а помощников.
Как отметил представитель ФНС, если трудовые отношения не оформлены, то этот момент не регламентирован.
Присутствовавший на конференции юрист Светлана Ковалёва отметила практические сложности работы после регистрации в качестве самозанятых. Например, домашний кондитер должен соблюдать требования Роспотребнадзора, которые не предполагают домашнее производство. В Москве и Татарстане есть упрощенные стандарты именно для плательщиков налога на профессиональный доход, а в Нижегородской области таких возможностей пока нет.
Еще одним дискуссионным вопросом стало определение разницы между стандартными трудовыми отношениями и работы с гражданами, зарегистрированными как плательщики налога на профессиональный доход.
Светлана Ковалёва отметила 3 признака трудовых отношений:
- — Стационарное рабочее место;
- — Стабильная оплата труда;
- — Определенный набор функций.
Таким образом, если, например, курьер работает как самозанятый — организация за него налоги не платит — поэтому многие предприниматели хотят сэкономить, но при наличии вышеуказанных признаков такая оптимизация расходов незаконна, ведь фактически трудовые отношения присутствуют, но скрываются под форматом отношений с самозанятым.
Елена Киреева по итогам конференции предложила сформировать инициативную группу, которая будет искать решение возникающих противоречий в отношении статуса и формата работы граждан, являющихся плательщиками налога на профессиональный доход.
Данная инициатива была воспринята положительно, о чем мы расскажем вам в будущих материалах редакции.
При использовании материалов ссылка на banknn.ru обязательна.
Источник: www.banknn.ru
