Индивидуальный предприниматель имеет возможность самостоятельно выбирать систему, по которой будет происходить налогообложение. Общая система налогообложения для индивидуального предпринимателя – это такой вид налогообложения, при котором ИП обязан вести бухгалтерский учет, а также уплачивать все основные налоги, такие как налог на имущество, НДС, страховые взносы и налог на прибыль.
Для кого подходит данный вид налогообложения
Для большинства предпринимателей данный вид налога может показаться довольно сложным. Именно поэтому они делают выбор в пользу УСН. Для кого же тогда подходит данная система? ОСНО должны выбирать те ИП, чья прибыль составляет более 60 миллионов в год, кроме того, она потребуется тем, у кого должна быть в наличии лицензия на осуществление деятельности, например, у страхового брокера.
НДС 2023, Основная система налогообложения, или ОСНО
Обычно, ОСНО также выбирают те ИП, чья деятельность обязует выделять НДС в счетах покупателей. Такое бывает, когда большая часть покупателей и потребителей услуг предпринимателя являются плательщиками НДС. ОСНО также необходима и тем, кто ввозит товар на территорию России. В таком случае на таможне уплачивается НДС.
Более того, система не ограничивается учетом наемных рабочих, общей стоимости имущества и площадью торговых залов. Поэтому отнести крупный предприятие к малому бизнесу будет довольно затруднительно.
Какие нужно будет уплачивать налоги ИП на ОСНО
При выборе системы налогообложения в первую очередь перед предпринимателем стоит вопрос о налогах. Поэтому об этом стоит поговорить более подробно. Итак, предприниматель, пользующийся системой ОСНО, обязан выплачивать все налоги и взносы, которые предусматривает для него налоговый кодекс. Однако некоторым органам позволено освободить его от части налогов.
ИП на ОСНО уплачивается: НДС, ФОМС, НДФЛ, ПФР. При этом, в зависимости от его деятельности, рассчитывается необходимость уплаты данных сборов. ИП, а также ООО, работающее на ОСНО, обязаны вести полный учет доходов и расходов.
Какие ставки по налогам на данной системе
В первую очередь для ИП на ОСНО система налогообложения включает НДФЛ, размер которого составляет 13%, при этом налог должен уплачиваться еще и со всей суммы, по которой не был удержан НДФЛ. Примером тому может быть продажа торговой площади, автомобиля или офиса.
Причем налоговая база применяется только на доход, уменьшенный на стандартные, профессиональные, социальные и имущественные вычеты. А 13% ставка может быть применена только на физическое лицо, которое является резидентом России. Если же предприниматель не является гражданином страны, налоговая ставка возрастает до 30%. Более того, при таких условиях для предпринимателя не доступны профессиональные вычеты, которыми может пользоваться резидент со ставкой в 13%.
НДС может иметь несколько различных ставок: 0%, 10 или 18%. На упрощенной схеме считается немного другим способом: общая сумма дохода без вычета налога делится на 118 и умножается на 18. Полученное в результате число принято считать НДС. Во всех остальных расчетах производятся подобные вычисления для учета НДС.
Совмещение ОСНО и патента для ИП, настройки в программе 1С Бухгалтерия
Но все же, существует несколько счетов-фактур, которые необходимо принимать в расчет и невозможно получить при работе с системами ЕНВД и УСН. Но бывает и такое, что даже крупные предприятия имеют большие проблемы в случае неправильного оформления, хотя механизм расчета НДС у индивидуальных предпринимателей и у организаций абсолютно идентичен.
Существует еще и региональный налог о котором мы говорили выше – налог на имущества предпринимателя. Его устанавливает Налоговый кодекс страны, а региональные законы вносят поправки. После того, как закон считается введенным, его обязаны соблюдать по всей территории страны все предприниматели и организации. При этом, ставка, которая устанавливается в субъектах Российской Федерации не должна превышать 2.2%. Зачастую в регионах устанавливается максимально высокая ставка, но в зависимости от того, какой вид деятельности выбрал предприниматель, по отношению к нему допускается корректировка ставок на имущественный налог.
Если говорить о налоге на общую прибыль ИП на ОСНО, то зачастую она составляет 20%, но оплачивается из расчета разницы между доходом и расходом. Причем берутся суммы, из которые уже уплачен НДС. Перечень расходов практически ничем не ограничивается, единственное условие, что все расходы должны быть подтверждены документально (чеки) и экономически целесообразны.
Также предприниматель обязан выплачивать страховые взносы. За это он может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание и пенсию, которую будет начислять ему государство. В взносы включены следующие платежи: фонд медицинского страхование, пенсионный фонд, но только перечисляться средства должны на счет ПФР. А вот в фонд социального страхования ИП на ОСНО платить не нужно.
Оплатить налог предприниматель обязан до 31 декабря, т.е. в конце периода. В ПФР ИП обязан уплатить 26% и 5.1% в ФФОМС. При этом, если предприниматель старше 1966 года, то он должен уплачивать все 26% на страховую часть, те же владельцы бизнеса, кто моложе 1967 года, формируют страховую часть всего лишь из 20%, остальные 6% идут в накопительную.
Как правильно производить налоговые вычеты
Каждый ИП на ОСНО в праве получить налоговые вычеты, при условии, что он полностью уплатил налоги. Например, когда по НДФЛ расходы подтверждены официально, имеются все необходимые документы и чеки. Но и здесь есть свой недостаток – используя такой метод, нельзя будет добиться профессионального вычета, который составляет 20%. Проще говорят, доходы предпринимателя минус 20% — это и есть та самая налоговая база. Учитывается так же то, что предприниматель сам может регулировать свои расходы, такие как страховые взносы и фонды внебюджета, уплаченные налоги и госпошлины, которые напрямую связанны с предпринимательской деятельностью.
Помимо прочего, ИП имеет право получить и другие выплаты, которые предусмотрены налоговым кодексом России и аналогичные с вычетами, доступными для физических лиц. Допустим, ИП продает квартиру, владельцем которой он является больше трех лет. Соответственно для ИП на ОСНО будут предусмотрены вычеты по налогу на имущество. Аналогичным образом можно получит вычет и при продаже машины, которая находится в собственности у предпринимателя более трех, и была продана не дороже 125 тысяч.
Так же, приобретая свою первую квартиру, предприниматель может вернуть уплаченный им НДФЛ, который составляет 13%.
Как происходит учет на ОСНО
Предпринимателю, находящемуся на ОСНО не обязательно вести бухгалтерию в полном отчете. Однако большинство операций он все-таки обязан записывать в свою книгу доходов, форма которой утверждена Министерством финансов 13.08.2002 года. В данной книге происходит учет всего имущества предпринимателя, а также все результаты его деятельности за период времени. Эта отчетность и является одной из основной для расчета НДФЛ при ОСНО.
Кроме книги о доходах, предприниматель должен вести еще и книгу продаж и закупок, чтобы контролировать и уплачивать НДС. Все оплаченные и выставленные в нем счета должны быть зафиксированы в журнале. Предприниматели, имеющие наемных рабочих, должны вести учет всей заработной платы и кадрового резерва. Причем всю эту информацию, ИП на ОСНО должен хранить на протяжении четырех лет, обеспечивая сохранность данных документов.
Отчетность ИП на ОСНО
Для отчетности по НДС используется «Налоговая декларация для расчета налога на добавленную стоимость». Предоставлять информацию необходимо раз в квартал до 20 числа, следующего за отчетным периодом. Декларация имеет форму 3-НДФЛ и ее предоставлять до 30 апреля ежегодно, плюс до 15 июля заплатить налог за прошлый год.
Каждый год предприниматель обязан предоставлять до 1 апреля сведения по форме 2-НДФЛ в ИФНС. В налоговую инспекцию отправляются сведение и о количестве наемных работников. Это необходимо делать до 20 января один раз в год. Ранее ИП должны были предоставлять отчет по форме РСВ-2, чтобы оплатить страховые взносы за себя в качестве физического лица, но в 2012 году данная форма была отменена.
В случае, если ИП на ОСНО оплачивает страховые взносы за нанятых рабочих, то он обязуется предоставлять отчетные документы о данной процедуре – персонифицированный учет по форме РСВ-1. Эти сведения отправляются в Пенсионный фонд до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Даже несмотря на то, что платить налоги по ОСНО довольно обременительно, данный режим все же имеет несомненные преимущества. ИП работающий по ОСНО платит НДС, в таком случае он имеет возможность работать с контрагентами, являющимися плательщиками НДС. При этом НДС принимается к вычету, и если предприниматель несет убытки, то платить налог на прибыль ему будет не нужно.
Источник: ipregistr.ru
Налоги ИП на ОСНО, или как в них не заблудиться
Общая система налогообложения является основным налоговым режимом и применяется, если индивидуальный предприниматель при подаче документов на регистрацию ИП или сразу после получения свидетельства не подал заявление о переходе на УСН, а также, если виды деятельности ИП не подпадают под ЕНВД. В некоторых случаях предприниматели делают осмысленный выбор в пользу ОСНО, определяющим фактором здесь являются особенности их деятельности. При выборе общей системы ИП должен уплачивать большое количество налогов. Какие же налоги ИП на ОСНО должен не забывать уплачивать, давайте разберемся.
Общие налоги и взносы для всех ИП
Налог на добавленную стоимость (НДС). На стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) начисляется НДС по ставкам 18%, 10% или 0% в зависимости от вида продукции, услуг или работ. ИП, находящийся на общей системе, является плательщиком НДС, а, следовательно, может принимать к вычету НДС, который выделен в счетах-фактурах поставщиков и подрядчиков.
Обязательное условие принятия НДС к вычету – счет-фактура должна быть в наличии, товары оприходованы, а услуги оказаны. НДС к уплате в бюджет рассчитывается как разность между НДС начисленным и НДС к вычету. За истекший квартал сумма налога платится частями: по 1/3 до 25 числа каждого месяца после истекшего квартала. Так за 1 квартал 2015 года нужно заплатить НДС по 1/3 до 25 апреля, 25 мая и 25 июня.
ИП на ОСНО уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов от предпринимательской деятельности. Налоговую базу составляют доходы от этой деятельности, которые уменьшаются на величину налоговых вычетов. Ставка НДФЛ составляет 13% для ИП-резидентов РФ.
Авансовые платежи по НДФЛ платятся ИП по налоговым уведомлением за 1 полугодие до 15 июля, за 3 квартал — до 15 октября, за 4 квартал — до 15 января. По итогам года налог доплачивается на основании декларации до 15 июля следующего года.
Также обязательны к уплате страховые взносы ИП. В 2015 году фиксированная часть составляет 22261,38 руб. (18610,80 руб в Пенсионный фонд и 3650,58 руб. в ФФОМС). Если доход ИП за 2015 год превысит 300 000 руб., то с суммы превышения также нужно заплатить 1% в ПФР. Фиксированные взносы за 2015 год должны быть уплачены до 31 декабря 2015 года, а взносы с суммы превышения — до апреля 2016 года.
Налоги и сборы, зависящие от видов деятельности
В зависимости от конкретных видов деятельности, которые осуществляет ИП, и имеющегося в собственности имущества он может уплачивать следующие налоги и сборы:
— транспортный налог – если в собственности есть автотранспорт;
— земельный налог – если в собственности земельный участок;
— налог на имущество – если в собственности ИП есть недвижимость.
Названные налоги уплачиваются независимо от статуса ИП.
— государственные и таможенные пошлины;
— налог на добычу полезных ископаемых и водный налог;
— сборы за использование объектов водных ресурсов и животного мира;
— налог на игорный бизнес.
Налоги и взносы, связанные с работниками
Если ИП имеет наемных работников, то он является налоговым агентом по НДФЛ с их доходов, ставка также составляет 13%, а налоговая база уменьшается на величину налоговых вычетов.НДФЛ с выплат работникам удерживается и уплачивается в бюджет в день выплаты денег сотруднику.
На выплаты работникам, которые подлежат обложению страховыми взносами, ИП обязан начислить и уплатить вносы в размере:
— выплаты нарастающим итогом до 711 тыс. руб. на каждого работника: ПФР 22%, ФСС 2,9%, ФФОМС 5,1%
— свыше 711 тыс. руб. – ПФР 10%.
Также должны начисляться взносы в ФСС на травматизм, ставка зависит от видов деятельности.
Взносы в ПФР и ФСС платятся до 15 числа месяца, следующего за истекшим.
Таким образом, перечисляя налоги ИП на ОСНО, можно видеть, что в данном налоговом режиме налоговая нагрузка на бизнес очень велика. Поэтому выбор ОСНО для малого бизнеса должен быть максимально обоснованным.
Источник: pommp.ru
