Виды деятельности ИП по упрощенной системе

Коды ОКВЭД при «упрощенке»

Количество необходимых кодов ОКВЭД выбирает сама фирма или предприниматель, ограничений здесь не предусмотрено. Можно выбрать при регистрации и один единственный код из классификатора, но чаще в заявлении «на всякий случай» указывается целый список возможных видов деятельности, которые планируется осуществлять в будущем. В дальнейшем коды ОКВЭД можно менять, внося новые или исключая ненужные. Помните, что ведение деятельности, код которой не был присвоен ИП или юрлицу, грозит им штрафом до 5000 рублей (ст. 14.25 КоАП РФ).

Фактически, «упрощенку» можно применять при любой деятельности организаций или ИП, и лишь ведение некоторых видов предпринимательства исключает применение упрощенного режима (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому проще рассказать, какие коды на «упрощенке» не понадобятся, чем какие коды ОКВЭД попадают под УСН.

Правильное определение соответствующего кода ОКВЭД позволяет применять льготный режим: «упрощенцы» могут рассчитывать на пониженные тарифы страхвзносов, если основной вид их деятельности приведен в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Основным считается направление бизнеса, приносящее не менее 70% от общего объема доходов (п. 6 ст.

427 НК РФ).

Код ОКВЭД по основной деятельности влияет и на размер страховых взносов ФСС на «травматизм». При отсутствии ежегодного подтверждения основного кода от организации, Фонд назначает самый высокий тариф, исходя из зарегистрированных кодов видов деятельности страхователя.

Какие коды ОКВЭД запрещены при УСН

В п. 3 ст. 346.12 НК РФ перечислены налогоплательщики, для которых упрощенная система недоступна, и их можно соотнести со следующими группировками кодов ОКВЭД:

• банки – 64.91, 64.92, 64.99;
• страховщики – 65.11, 65.12
• пенсионные негосударственные фонды – 65.30;
• профучастники рынка ценных бумаг – 66.11, 66.12;
• инвестиционные фонды – 64.30;
• ломбарды – 64.92.6;
• организаторы азартных игр – 92.1;
• частные нотариусы, адвокаты – 69.1;
• производители подакцизных товаров, перечисленных в ст. 181 НК РФ – в данном случае код ОКВЭД соответствует виду производимой продукции (например, алкоголь – 11.01-11.05, табачные изделия – 12.00, легковые автомобили – 29.10.2 и т.д.)
• ИП и фирмы, занимающиеся добычей и торговлей полезных ископаемых, кроме общераспространенных – коды ОКВЭД выбираются из раздела «В» классификатора и зависят от конкретного вида добываемого сырья.

Следует понимать, что присвоение какого-либо кода из перечисленных, само по себе не лишает фирму права применять «упрощенку», ведь для этого нужно вести определенную деятельность фактически, а не просто иметь соответствующий ей код ОКВЭД среди прочих. То есть, мы говорим скорее не о «запрещенных» при УСН кодах, а о деятельности, которую нельзя вести на упрощенном режиме.

Итак, сегодня используются коды из классификатора ОКВЭД 2. «Упрощенцы» выбирают коды ОКВЭД самостоятельно, заявляя их при регистрации в ИФНС. При этом имеет смысл исключить те из них, которые при УСН применять нельзя, учитывая нюансы их использования. Хотя, только лишь наличие такого кода, а не реальная деятельность по нему, само по себе не лишает права использовать «упрощенку» предпринимателям и фирмам.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Упрощенная система налогообложения для ИП: виды деятельности, заявление

Упрощенную систему налогообложения ИП выбирают очень часто, так как это специальный режим, направленный на уменьшение фискальной нагрузки на предпринимателей и упрощения ведения ими бухгалтерского учета.

Возможность выбора УСН

Переход на упрощенную систему налогообложения ИП осуществляет, подав заявление в инспекцию. Данный специальный режим не может использоваться в следующих случаях:

• Штат работников превышает сто человек.
• Совокупный доход от деятельности нарастающим итогом за отчетный период превысил установленный лимит (в предыдущем и текущем году лимит составляет сто пятьдесят миллионов рублей).
• Собственники бизнеса не уведомили инспекцию о переходе на УСН.
• В деятельности применяется ЕСХН.
• Ведется вид деятельности ИП, по упрощенной системе налогообложения непредусмотренный.

При невыполнении условий собственники бизнеса должны отказаться от специального налогового режима. Сделать это они должны, начиная с отчетного периода, когда были не выполнены условия УСН. Предприниматель должен сообщить о переходе на общую систему не позднее пятнадцати дней со дня прекращения применения специального режима.

Причины отмены применения УСН:

• превышена численность работников сто человек;
• превышен объем доходов;
• открыты новые виды деятельности (например, практика частных нотариусов, адвокатов).

Владельцы предприятий, только начавшие свою предпринимательскую деятельность, вправе применять специальный режим налогообложения, оформив заявление на упрощенную систему налогообложения ИП и предварительно сообщив об этом в налоговую инспекцию. Срок предоставления информации о выборе налогового режима с момента постановки на учет в инспекции — тридцать календарных дней.

Виды отчетности

Специальный режим для ИП предполагает сдачу только налоговой декларации.

Предприниматели должны распечатывать и хранить в бумажном виде книгу учета доходов и расходов. Если в течение года книга велась в электронном виде, то необходимо ее подготовить, распечатать, прошить и пронумеровать.

Объект налогообложения

Декларация сдается предпринимателем вне зависимости от того, какой объект налогообложения выбран.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно определяется с объектом налогообложения: 6% от доходов или от 5 % до 15 % от разницы «доходы — расходы». От сделанного выбора зависит налог, уплаченный налогоплательщиком в бюджет. Объект налогообложения можно изменить неограниченное количество раз в процессе предпринимательской деятельности.

Порядок сдачи налоговой декларации

Отчетность в ИФНС можно предоставить:

• отправив по почте;
• передав налоговому инспектору;
• отправив через интернет, если на предприятии ведется электронный документооборот с инспекцией.

Форма отчетности

Предприниматели, используя упрощенную систему налогообложения для ИП, о своих заработанных доходах и расходах сообщают в инспекцию при помощи налоговой декларации. Бланк, принятый весной 2016 года, используется и в 2018 году. Используя бланк декларации устаревшей формы, собственник бизнеса нарушает законодательство и его действия приравниваются к несдаче отчетности.

Порядок заполнения бланка

Основные правила внесения данных в бланк декларации по упрощенной системе налогообложения ИП:

• в бланк информация вписывается печатными буквами (на компьютере применяется кегль Courier New размером 16-18 пунктов);
• бланк заполняется темными чернилами (черный или синий цвет);
• в бланке не допускаются помарки, ошибки или опечатки;
• бланк печатается при использовании односторонней печати;
• бланк не скрепляется и не сшивается;
• в бланке нумеруются только заполненные листы;
• цифровые значения (стоимостные) вписываются целым числом (в рублях без копеек, суммы до пятидесяти копеек отбрасываются, а пятьдесят копеек и более доводятся до рубля) и выравниваются по правому краю;
• дата заполняется по принципу: день — два знака, месяц — два знака, год — четыре знака;
• налоговая ставка заполняется по принципу: два знака, разделенные знаком «.»;
• пустые ячейки заполняются знаком «-«.

В зависимости от объекта налогообложения заполняются разные блоки в бланке:

Вначале данные вносятся в блок 2.1 или 2.2, потом на основании расчетов — в блок 1.1 либо 1.2 бланка отчетности.

Титульная страница бланка

Основные поля заполнения титульного листа отчетности:

• ИНН предпринимателя;
• КПП ставится прочерк;
• номер корректировки;
• налоговый период;
• отчетный год;
• код ИФНС;
• код места нахождения;
• паспортные данные предпринимателя;
• код вида основной деятельности;
• номер телефона для связи;
• количество листов;
• подпись налогоплательщика (код 1) или его представителя (код 2);
• дата подписания.

Как заполнить декларацию при объекте доходы

Основные поля заполнения декларации:

• заполнить титульную страницу 1;
• перейти к заполнению страницы 2;
• указать код ОКТМО;
• внести данные в раздел 2.1.1: в стр. 110–113 указать совокупные доходы нарастающим итогом, в стр. 120–123 указать ставку налога 6 %, в стр. 130–133 указать сумму налога, рассчитанную по формуле стр. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• внести данные в раздел 2.1.1: в стр. 140–143 указать сумму страховых уплаченных взносов ИП, но не больше суммы налога, указанной в стр. 130–133, за соответствующий налоговый период;
• внести данные в раздел 2.1.2 (при условии уплаты торгового сбора);
• заполнить раздел 1.1: в стр. 020 указать сумму платежа к уплате за 1 квартал, в стр.040 — за полугодие, в стр. 070 — за три квартала, в стр. 100 — за год;
• перейти к заполнению страницы 3.

Как заполнить декларацию при объекте доходы за минусом расходы

Упрощенная система налогообложения для ИП доходы предусматривает следующие поля для заполнения:

• заполнить титульную страницу 1;
• перейти к заполнению страницы 2;
• указать корректный код ОКТМО;
• внести данные в раздел 2.2: в стр. 210-213 указать сумму доходов нарастающим итогом, в стр. 220-223 указать расходы, в стр. 230 указать убытки прошлого года, в стр. 240-243 указать сумма, получившуюся после вычитания из доходов расходов, в стр. 250-253 можно зафиксировать убыток текущего года, в стр. 260-263 указать ставку налога, в стр. 270-273 указать сумму налога, предусмотренную специальным режимом;
• внести данные в раздел 2.2: в строке 280 указать минимальную сумму налога (строка 213 * 1 %), если она больше налога по УСН;
• заполнить раздел 1.2: в стр. 020 указать сумму аванса к уплате за 1 квартал, в стр. 040 — за полугодие, в стр.070 — за девять месяцев, в стр. 100 — за год;
• перейти к заполнению страницы 3, если предприниматель получил грант, пожертвование, благотворительный взнос;
• заполнить раздел 3: указать код вида поступления, дату зачисления средств на расчетный банковский счет и сроки их использования, размер потраченных своевременно и с нарушением сроков использования средств, размер оставшихся средств.

Нулевая декларация по УСН

Если предприниматель в течение года не получал доходов и не производил расходов, он обязан предоставить инспектору пустую декларацию. В нулевом отчете заполняется только титульная страница, строки 010 блока 1.1 и 102 блока 2.1. Во всех остальных строках отчетности при заполнении проставляется прочерк.

Сроки уплаты налога

Если предприниматель добровольно прекращает использовать специальный режим, то необходимо предоставить налоговому инспектору декларацию за отработанное время не позднее двадцать пятого числа месяца, следующего за периодом прекращения работы.

Упрощенная система налогообложения для ИП 2018 года определяет следующие крайние даты для перечисления налога:

• 30 апреля платеж за 2017 год (из-за праздничных выходных дней срок устанавливается на первый следующий рабочий день);
• 25 апреля платеж за 1 квартал;
• 25 июля платеж за 1 полугодие;
• 25 октября платеж за 9 месяцев.

Если предприниматель не имеет права больше применять упрощенный режим, то предоставить декларацию надо не позднее двадцать пятого числа месяца, следующего за кварталом утраты права на такой режим.

Иные налоги при УСН

Страховые взносы за текущий налоговый год владельцы собственного бизнеса должны перечислить до конца года. В 2017 году последний рабочий день выпал на выходной день, воскресенье, поэтому крайняя дата перечисления налога перенесли на первый день работы следующего года, 9 января 2018 года.

Если у предпринимателя на УСН нет работников, то они должны уплатить фиксированные взносы только за себя. Эти выплаты вычисляются исходя из величины МРОТ. Если доходы бизнесмена за год превысят триста тысяч рублей, то, кроме указанных сумм, он должен будет уплатить в Пенсионный Фонд России еще один процент от суммы превышения.

Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения и выбрал объектом налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, то законодательством предусматриваются взносы, уменьшающие налогооблагаемую базу:

• уплаченные обязательные взносы на страхование во внебюджетные фонды за работников, а также за самого предпринимателя;
• выплаты работникам пособий по больничным с первого по третий день болезни (исключение составляют выплаты по несчастным случаям, произошедшим в рабочее время и профессиональным заболеваниям);
• суммы, уплаченные по контрактам добровольного страхования в пользу работников на случай их больничного.

При определении в качестве объекта налогообложения доходы, предприниматель может уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за себя и за работников. Налоговый платеж при этом можно снизить только на пятьдесят процентов. Если у предпринимателя нет в штате работников, то налог можно уменьшать полностью.

Ответственность ИП

Нарушения в заполнении деклараций, срыв сроков предоставления отчетности предусматривает наказание собственников бизнеса.

Предприниматели стараются избегать наказания в виде штрафов и блокировки счетов и предоставляют отчетность своевременно.

Источник: fb.ru

Библиотека /

Общий классификатор экономической деятельности (ОКЭД) разработан Комитетом по статистике МНЭ РК и утвержден Приказом №68-од от 22.02.2019 года. Детально об ОКЭД можно прочитать в нашем материале – «Что такое ОКЭД»

Многие предприниматели считают, что вид деятельности и ОКЭД это одно и тоже. Но это не так.

Видов деятельности у субъекта предпринимательства может быть 3:

• основной;
• вторичный;
• вспомогательный.

Следует понимать, что обязательно нужно определиться только с основным видом деятельности. Вторичных и вспомогательных у ИП может вообще не быть – это зависит от специфики деятельности.

Основным считается тот вид деятельности, доля добавленной стоимости которого превышает долю каждого из остальных видов деятельности.

Вторичный – это вид деятельности, помимо основного, но с меньшей долей добавленной стоимости. Сумма оборотов по вторичным ОКЭД не должна превышать 50% от общего оборота ИП. Вторичный вид деятельности, также, как и основной, подразумевает производство товаров и услуг для потребления третьими лицами.

Вспомогательный – это вид деятельности, который ведется для поддержания основного вида деятельности и продукты (услуги) этого вида деятельности потребляются самим субъектом: уборка, обслуживание, охрана и т.д. Третьи лица не потребляют товары или услуги, вырабатываемые в рамках вспомогательного вида деятельности. А вот уже в рамках выбранных видов деятельности выбираются соответствующие им ОКЭД. Выбранных ОКЭД может быть несколько — законодательно максимальное количество ОКЭД не ограничивается.

Как изменить ОКЭД

Отметим, что разрешается изменить ОКЭД или добавить новый. Для этого нужно оформить заявку на присвоение ОКЭД. Форма заявки на сайтах stat.gov.kz или портале elicense.

Однако, мы рекомендуем подавать заявку на портале elicense, так как если вы подаете на портале stat.gov.kz, то ваши изменения в ЛК могут не отображаться для государственных органов.

Заполняя электронную форму, следует указать:

• 1 ОКЭД согласно основному виду деятельности;
• Не более 4 вторичных (если видов деятельности несколько).

Какие ОКЭД запрещены ИП на упрощенке

Отметим, что ИП работающим по общеустановленному режиму разрешается выбрать для себя любой ОКЭД, который ему подходит.

Но если ИП планирует применять упрощенку, то следует помнить, что не все ОКЭДы, могут вам подойти, так как налоговый кодекс оговаривает ограничение применения упрощенного режима для некоторых видов деятельности.

Виды деятельности, запрещенные для ИП по упрощенке:

• производство, хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
• реализация бензина, дизельного топлива и мазута;
• проведение лотерей;
• недропользование;
• сбор и прием стеклопосуды, сбор (заготовка);
• хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов, консультационные услуги;
• деятельность в области бухгалтерского учета или аудита, финансовая, страховая деятельность и др.).

А также не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Соответственно, ОКЭД, соответствующие вышеуказанным видам деятельности, ИП на упрощенке использовать не вправе.

Напомним, в Казахстане действуют следующие виды специальных налоговых режимов (СНР) для субъектов малого бизнеса:

• СНР на основе патента;
• СНР на основе упрощенной декларации;
• СНР с использованием фиксированного вычета

ПРИМЕР

Вы решили открыть собственное рекламное агентство. Но в этом случае, вы планируете оказывать услуги на основании агентских договоров (соглашений). А это запрещено для ИП по упрощенке.

Таким образом вы можете выбрать любую допустимую законодательством РК форму ведения бизнеса кроме ИП на упрощенке. ИП на общеустановленном режиме может работать на основании агентских договоров. Либо вы можете выбрать другой вид деятельности, по которому разрешено ИП на упрощенке. Например – «63.12 Деятельность веб-порталов»

Однако, не путайте рекламное агентство и, например, компанию, занимающуюся креативом, доходом которой является реализация ее идей, а не услуги по агентским договорам. Возможно под «рекламным агентством» вы имели в виду как раз-таки креативное агентство, по которому ОКЭД будет другой, который разрешен для ИП по упрощенке.

Какое наказание вас ждет при неверном выборе ОКЭД

Что ждет предпринимателя при неверно выбранном ОКЭД:

• отказ в приеме статотчетности
• лишение права быть на упрощенке задним числом
• пересдача всех отчетов задним числом при выявлении несоответствия
• доплата налогов

Вывод: ИП на упрощенке должен определить для себя один основной вид деятельности и подобрать соответствующий ему ОКЭД. Также можно определить для себя вторичный и вспомогательный вид деятельности, при этом вы должны понимать, что вторичный и вспомогательный виды деятельности вообще не обязательны. Следует помнить, что некоторые виды деятельности не разрешены ИП на упрощенке.

• Поддержку бизнеса дополнили и продлили до конца 2021 года
• Налоги по упрощенке: что это и кому подойдет
• Всеобщее декларирование: Что нужно знать
• Перечень изъятий – что это, для чего нужен и какие товары туда входят
• Что такое ИПН и кто его оплатит
• Что включает в себя «Дополнительный пакет мер поддержки казахстанского бизнеса»
• Электронная счет-фактура (ЭСФ) — что это такое и кто обязан ее выписывать
• СНТ — на какие товары выписывать и в какие сроки

Источник: buhta.com