Эта деятельность обычно специализируется в одном аспекте, общем для различных структур, требующем специальных навыков или оборудования, например, забивка свай, работы по закладке фундамента, каркасные работы, бетонные работы, работы по кладке кирпича, кладка камня, подмотка, установка крыш и т.д. Монтаж стальных структур может быть включен сюда при условии, что части не произведены тем же самым подразделением.
Специальная строительная деятельность главным образом выполняется согласно субконтракту, особенно при ремонте, если он выполняется непосредственно для владельца имущества. Также сюда включена конечная обработка зданий по завершении строительства. Сюда включена установка приспособлений для работоспособности здания.
Действия для обеспечения работоспособности обычно выполняются на участке строительства, хотя части работ могут быть выполнены в специальной мастерской. Сюда относятся также слесарные работы, а также работы по установке отопительных и кондиционерных систем, антенн, систем сигнализации и прочие электротехнические работы, работы по установке систем пожарной сигнализации, лифтов, эскалаторов и т.д.
Несколько видов деятельности у ИП
Сюда относятся также работы по водо-, тепло- и звукоизоляции, обшивке листовым металлом, установке торговых холодильных установок, установке освещения и сигнальных систем для автомобильных и железных дорог, аэропортов, портов и т.д. А также сюда относятся ремонтные работы ко всем типам вышеперечисленных работ. Работы по полной отделке зданий включают работы, имеющие отношение к отделке, такие как полировка, штукатурные, малярные работы, плиточное покрытие полов и стен или покрытие такими отделочными материалами как паркет, ковролин, обои и т.д., а также циклевание полов, отделочные плотничные работы, звукоизолирующие работы, очистка внешней территории и т.д. Также сюда относятся ремонтные работы ко всем типам вышеперечисленных работ. Аренда оборудования с оператором классифицируется наряду с соответствующими строительными работами
43.1 — Разборка и снос зданий, подготовка строительного участка
Эта группировка включает:
— работы по подготовке участка для последующего строительства, включая снос существующих строений
43.11 — Разборка и снос зданий
Эта группировка включает:
— снос или разборку зданий и сооружений
43.12 — Подготовка строительной площадки
Эта группировка включает:
— расчистку территорий строительной площадки, выполнение земляных работ, включая: рытье котлованов, удаление мусора, выравнивание и планировку строительных площадок, работы по рытью траншей, удаление камней и т.д.;
— подготовку участка к разработке и добыче полезных ископаемых, за исключением нефтяных и газовых участков
Эта группировка также включает:
— дренаж строительной площадки
43.12.1 — Расчистка территории строительной площадки
43.12.2 — Производство дренажных работ на сельскохозяйственных землях, землях лесных территорий, а также на строительных площадках
43.12.3 — Производство земляных работ
43.12.4 — Подготовка участка к разработке и добыче полезных ископаемых, за исключением нефтяных и газовых участков
43.13 — Разведочное бурение
Эта группировка включает:
Как организовать строительную компанию. Бизнес план для малого бизнеса.
— разведочное бурение, пробное бурение и отбор образцов породы для строительных, геофизических, геологических или других подобных целей
Эта группировка не включает:
— бурение нефтяных и газовых скважин, см. 06.10, 06.20;
— предоставление услуг по разведочному бурению в ходе буровых работ, см.09.90;
— бурение скважин на воду, см. 42.21;
— проходку шахтных стволов, см. 43.99;
— проведение нефтяной и газовой разведки, геофизических, геологических и сейсмических исследований, см. 71.12
43.2 — Производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ
Эта группировка включает:
— монтажные работы, которые обеспечивают функционирование зданий и сооружений гражданского строительства, включая монтаж электрических систем, водопроводно-канализационной сети, сети газоснабжения, системы отопления и кондиционирования, лифтов и т.д.
43.21 — Производство электромонтажных работ
Эта группировка включает:
— установку электротехнических систем во всех видах зданий и сооружений гражданского строительства;
— монтаж электропроводки и электроарматуры, телекоммуникаций, компьютерной сети и проводки кабельного телевидения, включая оптоволоконные линии связи, антенн всех типов, включая спутниковые антенны, осветительных систем, пожарной сигнализации, систем охранной сигнализации, уличного освещения и иного электрооборудования на автомобильных дорогах, энергообеспечения наземного электротранспорта и электротехнического сигнального оборудования, освещения взлетно-посадочных полос аэропортов и космодромов, электрических коллекторов солнечной энергии;
— выполнение работ по подводке электросетей для подключения электроприборов, кодовых замков, домофонов и прочего оборудования, включая плинтусное отопление
(в ред. Изменения 6/2016 ОКВЭД 2, утв. Приказом Росстандарта от 14.04.2016 N 260-ст)
(см. текст в предыдущей редакции)
43.22 — Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха
Эта группировка включает:
— монтаж водопроводных систем, систем отопления и кондиционирования воздуха, включая их реконструкцию, обслуживание и ремонт;
— установку (монтаж) в зданиях или сооружениях: отопительных систем (электрических, газовых и масляных), печей и каминов, стояков водяного охлаждения, неэлектрических коллекторов солнечной энергии, водопроводного и сантехнического оборудования, оборудования вентиляции и кондиционирования воздуха и воздуховодов, газопроводной арматуры, трубопроводов для подачи пара, систем автоматического пожаротушения, автоматических систем для полива газонов;
— работу по монтажу трубопроводов
Эта группировка не включает:
— монтаж электрического плинтусного отопления, см. 43.21
(в ред. Изменения 6/2016 ОКВЭД 2, утв. Приказом Росстандарта от 14.04.2016 N 260-ст)
(см. текст в предыдущей редакции)
43.29 — Производство прочих строительно-монтажных работ
Эта группировка включает:
— установку (монтаж) оборудования, кроме систем отопления икондиционирования воздуха, или инженерного оборудования в зданиях и сооружениях гражданского строительства
Эта группировка включает:
— установку (монтаж) в зданиях или сооружениях: лифтов, эскалаторов, включая их ремонт и обслуживание, автоматических и вращающихся дверей, молниеотводов, систем очистки воздуха, тепловой, звуковой или виброизоляции
Эта группировка не включает:
— установку в зданиях и сооружениях инженерного оборудования, см. 33.20
43.3 — Работы строительные отделочные
43.31 — Производство штукатурных работ
Эта группировка включает:
— наружные и внутренние штукатурные работы в зданиях и сооружениях, включая установку арматурных сеток
43.32 — Работы столярные и плотничные
Эта группировка включает:
— установку дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов;
— монтаж сборных кухонных гарнитуров, шкафов, лестниц, торгового оборудования и т.п.;
— внутреннюю отделку, такую как устройство потолков, раздвижных и съемных перегородок и т.д.
Эта группировка не включает:
— установку автоматических и вращающихся дверей, см. 43.29
43.32.1 — Установка дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов
43.32.2 — Работы по установке внутренних лестниц, встроенных шкафов, встроенного кухонного оборудования
43.32.3 — Производство работ по внутренней отделке зданий (включая потолки, раздвижные и съемные перегородки и т.д.)
43.33 — Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен
Эта группировка включает:
— укладку, наклеивание плиток, облицовку, подвешивание или сборку в зданиях или сооружениях каких-либо частей их конструкций, включая: кладку керамической плитки, бетонного покрытия или тесанного камня для полов, а также установку керамических печей;
— монтаж паркетных и прочих деревянных покрытий пола, облицовку стен деревом;
— укладку ковровых покрытий, линолеума и других материалов;
— выполнение облицовки стен или покрытия пола из натуральных и искусственных камней;
43.34 — Производство малярных и стекольных работ
Эта группировка включает:
— малярные работы внутренней и внешней части зданий;
— малярные работы в сооружениях гражданского строительства;
— установку стекол, зеркал и т.д.
Эта группировка не включает:
— установку окон, см. 43.32
43.34.1 — Производство малярных работ
43.34.2 — Производство стекольных работ
43.39 — Производство прочих отделочных и завершающих работ
Эта группировка включает:
— уборку зданий и сооружений после завершения строительства;
— выполнение прочих отделочных работ и работ по завершению строительства, не включенных в другие группировки
Эта группировка не включает:
— деятельность дизайнеров по интерьеру, см. 74.10;
— общую внутреннюю уборку зданий и сооружений, см. 81.21;
— специальную внешнюю и внутреннюю уборку зданий и сооружений, см. 81.22
43.9 — Работы строительные специализированные прочие
43.91 — Производство кровельных работ
Эта группировка включает:
Эта группировка не включает:
— аренду строительных машин и оборудования без оператора, см. 77.32
43.99 — Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки
Эта группировка включает:
— строительные работы одного вида, используемые для разных видов сооружений, требующие специальных навыков или оборудования, включая: устройство фундаментов и забивку свай, выполнение работ по гидроизоляции, сушку помещений, проходку шахтного ствола, монтаж стальных элементов конструкций зданий и сооружений, монтаж стальной арматуры, кладку кирпича и камня, установку строительных лесов и рабочих платформ, а также их демонтаж, за исключением аренды строительных лесов и рабочих платформ, устройство дымоходов и промышленных печей, работу по специальным требованиям доступа, которые требуют наличия альпинистских навыков и использования соответствующего оборудования, например работа на высотных сооружениях;
— строительство открытых бассейнов;
— очистку паром, пескоструйную обработку и прочие подобные работы на наружной поверхности стен зданий;
— аренду подъемных кранов и прочего строительного оборудования с оператором
Эта группировка не включает:
— аренду строительных машин и оборудования без оператора, см. 77.32
Источник: alt-nn.ru
Патент на строительные работы: преимущества, переход, выбор кодов
Как выдается? Патент на строительные работы выдается индивидуальному предпринимателю, который подходит по условиям деятельности под установленные законом нормы. Переход осуществляется по заявлению в налоговую. При этом важно безошибочно выбрать виды строительных работ.
В чем плюсы? Преимущества патента в строительстве очевидны: низкое налоговое бремя, малый документооборот, удобная сдача отчетности. Единственное условие – не превышать ограничения по доходу и числу сотрудников.
Преимущества патента на строительные работы
Патент представляет собой одну из наиболее простых систем налогообложения для ИП. Предпринимателю нужно платить один налог с коммерческих доходов. При этом ему не требуется сдавать декларацию. Еще более простой системой можно считать лишь НПД.
Патентом также называют документ, в содержании которого указан размер налога, который по своему выбору уплачивает ИП при выполнении определенных работ.
В России патентная система признана на законодательном уровне. Ее нормы прописаны в Налоговом кодексе. Регионы подчиняются этим общим правилам и могут устанавливать только виды деятельности, на которые можно приобрести патент, размер потенциального дохода, а также льготные налоговые ставки. Данная система работает на всей территории страны.
Предприниматель, получивший патент на строительно-монтажные работы, освобождается от определенных налогов. При этом патентная система является добровольной. ИП может совмещать ее с другими режимами налогообложения.
Если в штате числится не более 15 человек, а размер годовой выручки составляет менее 60 млн. рублей, то ИП может получить патент на создание строительных проектов. Благодаря этому предпринимателю больше не потребуется заполнять налоговую декларацию.
Патент может включать в себя дополнительные виды деятельности. Яркий пример – патент на разработку строительных проектов в Московской области. В него входят такие работы, как:
- производство различных отделочных и завершающих работ (исключительно отделочные декоративные);
- благоустройство ландшафта.
Индивидуальный предприниматель может получить патент на целый ряд видов деятельности. В Налоговом кодексе есть ориентировочный список. В числе прочих там указаны различные услуги, некоторые из которых являются строительными.
Успей попробовать бесплатно!
Сухие строительные смеси без наценок напрямую от производителя. Пробные образцы — бесплатно
100% продукции в наличии на складе
Соответствие ГОСТам подтвержденное декларациями
Оперативная доставка собственным транспортом
Если вид деятельности не внесен в список запрещенных, то регионы могут включить его в число работ, по которым может выдаваться патент. Более того, региональные власти имеют право сокращать перечень из Налогового кодекса.
В законодательстве не предусмотрено никаких ограничений по количеству патентов для одного предпринимателя. Таким образом, ИП может приобрести в нескольких регионах целый ряд патентов по различным видам деятельности.
Форма деятельности для получения патента на строительные работы
Строительный бизнес может иметь одну из двух организационно-правовых форм: ИП или ООО. У каждой из них есть свои ограничения. В статусе ИП вести деятельность гораздо проще. Однако у этой формы есть и свои минусы:
- Ответственность по долгам предпринимателю придется нести всем своим имуществом.
- С точки зрения законодательства нельзя привлекать инвесторов и партнеров, а также распределять между ними права, обязанности и прибыль.
В целом ИП – это отличный вариант для предпринимателя-одиночки, который только начинает вести свою деятельность. К примеру, если человек решает заняться строительством частных домов или осуществлять ремонтно-отделочные работы. Как правило, такие ИП могут нанимать работников.
При этом их численность персонала определяется выбранным режимом налогообложения. Если же через некоторое время предпринимателю понадобится привлечь инвесторов или партнеров, то ему нужно будет открыть ООО.
Патентную систему налогообложения может использовать только ИП.
Налоговые режимы для строительных работ
Каждый режим налогообложения имеет свои особенности, возможности и ограничения. Перед выбором системы необходимо изучить все эти нюансы. Нужно рассчитать, какое количество денежных средств придется отдать в бюджет и внебюджетные фонды. Если речь идет о строительстве, то можно выбрать один из следующих вариантов:
- Общая система налогообложения (ОСНО). Этот режим неудобен для начинающих предпринимателей из-за двух особенностей: сложная отчетность и высокая налоговая нагрузка. Однако общая система не подразумевает никаких ограничений по доходам и количеству работников. Таким образом, ОСНО больше подходит крупным предприятиям.
- Патентная система (ПСН). Получив патент на строительные работы для ИП, физлицо может сэкономить на налогах. Кроме того, ему не потребуется вести отчетность и заполнять декларации. При этом данная система имеет ограничения по размеру годового дохода – до 60 млн. руб. Допустимая численность штата также не безгранична – не более 15 человек. Каждый регион имеет собственную патентную программу.
- Налог на профессиональный доход (НПД). Эту систему налогообложения также называют режимом для самозанятых. При выборе этого варианта предприниматель может рассчитывать на самые низкие ставки: 4 % при получении доходов от физических лиц и 6 % при получении доходов от юрлиц. Так же, как и в случае с патентом, при НПД не требуется вести отчетность и сдавать декларации. Кроме того, не нужно платить страховые взносы (в отличие от того же ПСН). Ограничения: годовой доход не более 2,4 млн. руб., полный запрет на наем сотрудников.
- Упрощенная система (УСН). В этом случае предприниматель может выбрать один из двух вариантов: платить налог 6 % со всех доходов или 15 % с доходов за вычетом расходов. При этом будут учитываться лишь те расходы, которые подтверждены документально. Ограничения: годовой доход – не более 219,2 млн. руб., количество сотрудников – до 130 человек. Предпринимателю придется вести отчетность и сдавать декларации раз в год.
- Автоматизированная упрощенная система (АУСН). Это экспериментальный режим, который был запущен в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане 1 июля 2022 года. Так же, как и при обычной УСН, можно выбрать один из двух вариантов: платить 8 % с доходов или 20 % с доходов за вычетом расходов. С одной стороны, на АУСН выше ставки, а с другой, предпринимателю не нужно отдавать деньги во внебюджетные фонды.
Как перейти на патент на строительные работы в 2023 году
Чтобы перейти на патентный режим, человеку необходимо оформить заявление. ИП должен соответствовать всем критериям, описанным в законах. Срок действия патента ограничен: от 1 до 12 месяцев (в рамках одного календарного года). Таким образом, если он был приобретен в ноябре, то через месяц документ станет недействительным.
Для каждого вида деятельности нужно составлять отдельное заявление. При этом подача документа должна быть выполнена за 10 рабочих дней до даты, с которой планируется использовать патентный режим. Человек может подать это заявление вместе с документами на регистрацию ИП. Однако стоит учитывать, что это возможно, только если физлицо будет вести деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на ПСН по месту регистрации. Данные документы будут нужны в работе.
Если ИП перешел на ПСН в текущем календарном году, но лишился этого права по тем или иным причинам, можно будет подать еще одно заявление в следующем году.
Смесь сухая «Пескобетон» М-300
Штукатурка цеметная AS 115
Монтажный клей для блока
Плиточный клей AS08
Штукатурка гипсовая AS 05
Заявление на выдачу патента должно включать в себя следующую информацию:
- срок, на который будет оформляться документ;
- вид деятельности ИП;
- количество работников;
- количество транспортных средств и физические показатели (для определенных видов деятельности);
- описание территории, на которой будет работать ИП.
Заявление можно подать либо в бумажном формате, либо в электронном. В первом случае допускается как личная подача документа при посещении налоговой, так и через представителя. Кроме того, его можно отправить по почте заказным письмом с описью вложения. В электронном формате заявление можно подать либо по ТКС, либо в личном кабинете налогоплательщика.
Дата подачи заявления – это день, в который был предоставлен документ.
Учреждение, в которое можно обратиться за патентом, зависит от территории проведения строительных работ и места регистрации ИП:
- Если работы будут осуществляться в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе, то нужно прийти в любую налоговую инспекцию города.
- Если деятельность ведется по месту проживания, то обратиться необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации.
- Для работы в том же субъекте, где ИП зарегистрирован в качестве плательщика ПСН, нужно будет посетить ИФНС по месту учета плательщика ПСН.
- Если работа осуществляется в ином регионе (не по месту жительства и не по месту регистрации ИП), то местом обращения за патентом может стать любая налоговая данного субъекта.
Решение о выдаче патента будет отправлено в течение 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Если налоговая служба отказывает ИП в переходе на ПСН, она должна сослаться на конкретные причины.
Для перехода на патентную систему физлицу ничего не нужно, кроме заявления. При этом некоторые сотрудники ИФНС запрашивают копии документов, определяющие площадь помещений, которые сдаются в аренду предпринимателем, или другие справки, позволяющие более точно рассчитать стоимость патента. Однако в законодательстве таких требований не предусмотрено.
Коды ОКВЭД для патента на строительные работы
Коды ОКВЭД – это цифровые обозначения видов деятельности, которые необходимо указать предпринимателю при регистрации бизнеса. После этого налоговая служба должна вписать полученные коды в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Владельцу бизнеса необходимо указать коды для основного и вспомогательных видов деятельности. Данная информация может потребоваться государственным органам и контрагентам, чтобы определить, чем занимается ИП.
Основным может быть только один вид деятельности. В качестве вспомогательных допускается выбирать сразу несколько вариантов. Они необходимы для того, чтобы уточнить и расширить основное направление, указанное предпринимателем. Кроме того, их вписывают с целью будущего расширения бизнеса.
Если речь идет о деятельности, связанной с ремонтом помещений под ключ или выполнением отдельных строительных работ, то в качестве основного можно указать код 43.39 — «Производство прочих отделочных и завершающих работ». Если же осуществляется строительство домов, то основным можно выбрать код 41.20 — «Строительство жилых и нежилых зданий». В качестве вспомогательных указываются следующие варианты:
- 10 — «Разработка строительных проектов»;
- 12 — «Подготовка строительной площадки»;
- 32.3 — «Производство работ по внутренней отделке зданий»;
- 21 — «Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения»;
- 22 — «Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха»;
- 30 — «Деятельность по благоустройству ландшафта»;
- 32.2 — «Работы по установке внутренних лестниц, встроенных шкафов, встроенного кухонного оборудования».
Часто задаваемые вопросы о патенте на строительные работы
- Кем может быть получен патент на строительные работы?
- Может ли ИП, перешедший на ПСН при ведении строительной деятельности, взять субподрядчика?
Это возможно только в том случае, если субподрядчик имеет статус физического лица.
ИП может нанимать работников по трудовому договору. Кроме того, допускается прием на работу по гражданско-правовому договору. При этом количество сотрудников ограничено: не более 15 человек. Это требование указано в пункте 5 статьи 346.43 Налогового кодекса. Если предприниматель нарушит данное правило, его могут лишить возможности использовать патентный режим.
- Можно ли снизить стоимость патента?
Да, для этого владельцу бизнеса нужно будет подать заявление по форме КНД 1112021 в то отделение налоговой, которое выдало патент. При этом стоимость патента можно уменьшить полностью или частично. Это указано в статье 346.51 Налогового кодекса. ИП, который не привлекает наемных работников, имеет возможность снизить налог до 0 рублей. Если же у предпринимателя есть наемные сотрудники, то налог может быть снижен на 50 %.
Патент на строительные работы – это разрешение заниматься соответствующим видом деятельности. Для его получения необходимо соблюсти ряд требований и написать заявление. Деятельность предпринимателя должна соответствовать указанному коду ОКВЭД.
Автор статьи Редакция сайта Академия Смеси
Автор статьи Редакция сайта Академия Смеси
Источник: akademiasmesi.ru
Класс ОКВЭД 43: Работы строительные специализированные
Класс ОКВЭД 43, входящий в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности 2016 года ОКВЭД-2, включает в себя:
– специальную строительную деятельность (специальные отрасли), т.е. строительство частей зданий и работ гражданского строительства или подготовки.
Эта деятельность обычно специализируется в одном аспекте, общем для различных структур, требующем специальных навыков или оборудования, например, забивка свай, работы по закладке фундамента, каркасные работы, бетонные работы, работы по кладке кирпича, кладка камня, подмотка, установка крыш и т.д. Монтаж стальных структур может быть включен сюда при условии, что части не произведены тем же самым подразделением.
Специальная строительная деятельность главным образом выполняется согласно субконтракту, особенно при ремонте, если он выполняется непосредственно для владельца имущества. Также сюда включена конечная обработка зданий по завершении строительства. Сюда включена установка приспособлений для работоспособности здания. Действия для обеспечения работоспособности обычно выполняются на участке строительства, хотя части работ могут быть выполнены в специальной мастерской.
Сюда относятся также слесарные работы, а также работы по установке отопительных и кондиционерных систем, антенн, систем сигнализации и прочие электротехнические работы, работы по установке систем пожарной сигнализации, лифтов, эскалаторов и т.д.
Сюда относятся также работы по водо-, тепло- и звукоизоляции, обшивке листовым металлом, установке торговых холодильных установок, установке освещения и сигнальных систем для автомобильных и железных дорог, аэропортов, портов и т.д. А также сюда относятся ремонтные работы ко всем типам вышеперечисленных работ. Работы по полной отделке зданий включают работы, имеющие отношение к отделке, такие как полировка, штукатурные, малярные работы, плиточное покрытие полов и стен или покрытие такими отделочными материалами как паркет, ковролин, обои и т.д., а также циклевание полов, отделочные плотничные работы, звукоизолирующие работы, очистка внешней территории и т.д.
Также сюда относятся ремонтные работы ко всем типам вышеперечисленных работ. Аренда оборудования с оператором классифицируется наряду с соответствующими строительными работами.
Код ОКВЭД
Вид деятельности
Разборка и снос зданий, подготовка строительного участка
Эта группировка включает:
– работы по подготовке участка для последующего строительства, включая снос существующих строений
Разборка и снос зданий
Эта группировка включает:
– снос или разборку зданий и сооружений
Источник: www.audar-info.ru