Виды налогообложения для бизнеса

НАЛОГИ

11 МИН

Как выбрать систему налогообложения для ООО

После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.

Что учесть при выборе системы

Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:

1

Вид деятельности организации

Специальные режимы налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.

2

Количество сотрудников и сумма дохода

Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.

3

Контрагенты и специфика бизнеса

Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.

ОСНО

Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:

• Налог на недвижимое имущество организации. Ставка зависит от региона РФ, но не превышает 2,2 % от кадастровой (по оценке государства) или остаточной (с учётом износа) стоимости имущества (ст. 380 НК РФ).

• Налог на прибыль. Ставка налога — 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 12,5 % на усмотрение местных властей. Сумма налога рассчитывается с разницы между доходами и расходами.

• Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка — 20 %. НДС облагается выручка от реализации продукции.

Плюсы системы

На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.

Минусы системы

ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.

УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).

Для использования УСН есть ряд ограничений:

• По виду деятельности. Банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды и некоторые другие виды бизнеса не могут применять «упрощёнку» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

• По размеру сети. Если у вашей компании есть филиалы или представительства в других населённых пунктах, УСН тоже не для вас.

• По количеству сотрудников — не более 100 человек.

• По размеру годового дохода — не более 150 млн рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор, который меняется каждый год. Например, в 2023 году он равен 1,257.

• По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн рублей.

• По доле участия других юрлиц — не более 25 %.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).

Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.

Плюсы системы

На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.

Минусы системы

УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)

Автоматизированная упрощённая система налогообложения — новый налоговый режим, доступный с 1 июля 2022 года. Действовать он будет до 31 декабря 2027 года.

Плательщиком АУСН могут стать ИП и юрлица при соблюдении всех условий:

• В штате не более 5 человек. Все сотрудники — резиденты РФ, а вы перечисляете им зарплату на карту.
• Годовой доход бизнеса не больше 60 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
• Расчётный счёт открыт в банке из утверждённого реестра на сайте ФНС.
• У организации нет филиалов и обособленных подразделений.
• Доля участия других организаций в уставном капитале — не более 25%. Правило не распространяется на организации, у которых уставный капитал целиком состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, но только если хотя бы половина штата — это люди с инвалидностью, а их доля в ФОТ — не менее 25%.

Ограничения для применения АУСН:

• Режим не доступен бизнесу в сфере азартных и игр и предпринимателям, работающим по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.
• АУСН запрещено совмещать с другими налоговыми системами.
• Пока что воспользоваться им могут предприниматели четырёх субъектов — Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан.

Когда можно перейти на АУСН:

• в 2022 году — если ООО зарегистрировано после 30 июня 2022 года, а с момента регистрации прошло не больше месяца,
• с 1 января 2023 года — для всех остальных.
• Налоговый период — один месяц.

Ставки на АУСН такие же, как на переходном режиме обычной «упрощёнки»:

• 8% при объекте налогообложения «Доходы»,
• 20% при объекте «Доходы минус расходы».

На АУСН «Доходы минус расходы» есть минимальная налоговая ставка — 3 %. Столько придётся платить, если бизнес получил убыток, либо если рассчитанный налог оказался меньше, чем 3 %.

От чего освобождена организация на АУСН:

1. Расчёт налога.
2. Сдача декларации.
3. Сдача отчётности по работникам и страховым взносам.
4. Налоговые выездные проверки.
5. Налог на имущество организаций (кроме недвижимости, для которой налоговая база — это кадастровая стоимость).
6. НДС (кроме ввозного и «агентского» налога).
7. Налог на прибыль (кроме налога с дивидендов и по операциям с отдельными долговыми обязательствами).

Работодатели на АУСН платят НДФЛ за сотрудников, но считать и перечислять налог будет банк, который обслуживает расчётный счёт бизнеса.

Перейти на новый режим можно с помощью сервиса СберБизнеса. В нём доступны:

• предварительный расчёт суммы налога,
• аналитика по структуре налоговой базы,
• налоговый календарь,
• формирование платёжек для оплаты налога,
• оплата налога в несколько кликов.

Плюсы системы

1. Не нужно самостоятельно считать налог, подавать декларации и отчётность. Плательщики освобождены от выездных проверок.
2. Большой перечень разрешённых видов деятельности.

Минусы системы

1. Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

ЕСХН

Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).

Плюсы системы

Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.

Минусы системы

Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.

Источник: www.sberbank.ru

Системы налогообложения: как сделать правильный выбор

Если вам кажется, что разобраться в налоговых режимах очень непросто, то вы не одиноки, в вашей компании сам Альберт Эйнштейн. Создатель теории относительности считал, что самое непостижимое в этом мире – налоговая шкала. Тем не менее, если вы хотите вести эффективную предпринимательскую деятельность, то разбираться в этом все же придется.

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

Что такое система налогообложения

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть даже ниже, чем подоходный налог наемного работника.

Ну и коль мы говорим о системе налогообложения, то надо понимать ее основные элементы. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

• объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
• налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
• налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
• налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
• порядок исчисления налога;
• порядок и сроки уплаты налога.

На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения):

• ОСНО – общая система налогообложения;
• УСН – упрощённая система налогообложения в двух разных вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
• Патентная система налогообложения (только для налогообложения ИП);
• НПД — налог на профессиональный доход (доступен ИП и физическим лицам без регистрации ИП);
• АУСН — новый вариант упрощённой системы без уплаты страховых взносов, который пока является экспериментальным.

Как видим, есть из чего выбрать.

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН:

Примечание: Есть еще одна редко используемая система налогообложения — при выполнении соглашений о разделе продукции, которая применяется при добыче полезных ископаемых, но мы не будем рассматривать её в рамках этой статьи.

Давайте ознакомимся с главными элементами российских налоговых режимов. Учтём, что на ОСНО платят несколько разных налогов: НДС, налог на имущество организаций или физических лиц, плюс ИП на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, а организации — налог на прибыль.

ЭлементУСН и АУСННПДЕСХНПСНОСНО

Объект налого­обложения	Доходы или доходы, умень­шенные на расходы	Доходы без учета расходов	Для сельхозналога: доходы, умень­шенные на расходы Для НДС: доход от реализации	Потенци­ально возможный годовой доход	Для налога на прибыль: прибыль, то есть доходы, умень­шенные на величину расходов Для НДФЛ: доход, полученный физлицом, за минусом разрешенных вычетов Для НДС: доход от реализации товаров, работ, услуг. Для налога на имуществ организаций и физлиц: недвижимое имущество
Налоговая база	Денежное выражение доходов или доходов, умень­шенных на расходы	Денежное выражение доходов	Денежное выражение доходов, умень­шенных на расходы	Денежное выражение потенци­ально возможного годового дохода	Для налога на прибыль: денежное выражение прибыли Для НДФЛ: денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной форме Для НДС: выручка от реализации товаров, работ, услуг Для налога на имущество организаций: среднегодовая стоимость имущества Для налога на имущество физлиц: кадастровая стоимость имущества
Налоговый период	Календар­ный год (УСН) или месяц (для АУСН)	Месяц	Календар­ный год	Календар­ный год либо срок, на который выдан патент	Для налога на прибыль: календар­ный год Для НДФЛ: календар­ный год. Для НДС: квартал. Для налога на имущество организаций и физлиц: календар­ный год.
Налоговые ставки	от 1% до 8% для объекта «Доходы» или от 5% до 20% для объекта «Доходы минус расходы»	от 4% до 6%	6% от разницы между доходами и расходами НДС по ставке до 20%(можно освободиться, если годовой доход не более 60 млн рублей)	6% потенци­ально возможного годового дохода	Для налога на прибыль: 20% в общем случае, и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков. Для НДФЛ: от 13% до 30%. Для НДС – 0%, 10%, 20% и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120. Для налога на имущество организаций: до 2,2% Для налога на имущество физлиц: до 2%.

Что влияет на возможность выбора системы налогообложения

Таких критериев немало, и среди них:

• вид деятельности;
• организационно-правовая форма – ИП или ООО;
• количество работников;
• размер получаемого дохода;
• региональные особенности налоговых режимов;
• стоимость основных средств на балансе предприятия;
• круг основных клиентов и потребителей;
• экспортно-импортная деятельность;
• льготная налоговая ставка для отдельных категорий налогоплательщиков;
• регулярность и равномерность получения доходов;
• возможность правильного документального подтверждения расходов;
• порядок выплат страховых взносов ИП за себя и за работников для ООО и ИП.

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, при любой системе налогообложения нужно в первую очередь грамотно организовать ведение бухгалтерского учета. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Работать на общей системе налогообложения могут абсолютно все налогоплательщики, на ОСНО не распространяются никакие ограничения. К сожалению, эта система является самой обременительной в России как финансово, так и административно, то есть сложной в учете, отчетности и взаимодействии с налоговыми органами.

Но для субъектов малого бизнеса есть более простые и выгодные налоговые режимы, такие как УСН, Патентная система налогообложения, ЕСХН, НПД. Называют такие режимы льготными или специальными, и они позволяют работать начинающему или небольшому бизнесу в достаточно щадящих условиях. Вы можете ознакомиться в подробностях с этими системами налогообложения в отдельных, посвященных им, статьях.

Для работы на льготных режимах ООО или ИП должны удовлетворять ряду требований, таких как:

ТребованияУСН и АУСНЕСХННПДПСН

Вид деятельности	Запрещены производство подакцизных товаров (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.), ювелирных изделий; добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных. Запрет на применение банками, ломбардами, инвестфондами, страховщиками, НПФ, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, частными нотариусами, адвокатами и др.	Предназначен для сельхозпроизводителей, рыбохозяйственных организаций и предпринимателей. Кроме того, на ЕСХН могут работать те, кто оказывает сельхозпроизводителям некоторые услуги Главное условие для применения ЕСХН – доля дохода от реализации сельзохпродукции или улова должна превышать 70% общих доходов от товаров и услуг. Не могут применять ЕСХН также производители подакцизных товаров (алкоголь, табак и др.).	Разрешены большинство услуг и работ. Торговля запрещена, продавать можно только товары своего изготовления	Разрешены виды бизнеса, рекомендован-ные в ст. 346.43 НК РФ и утвержденные региональными законами. Это многие услуги, общепит и розница на площади до 150 кв. м.
Организационно-правовая форма	ООО и ИП, кроме иностранных организаций, казенных и бюджетных учреждений и организаций, доля участия в которых других организаций более 25	ООО и ИП: сельхозпроизводители или рыбохозяйства.	ИП или обычные физлица	Только ИП
Кол-во работников	Не более 130 для УСН и не более 5 для АУСН	Для сельхозпроизводителей ограничений нет, а для рыболовецких хозяйств – не более 300 работников.	Нанимать работников запрещено	Не более 15 человек
Размер получаемого дохода	На УСН есть два лимита: обычный в размере 188,55 млн руб и повышенный в размере 251,4 млн рублей. На АУСН лимит равен 60 млн рублей.	Не ограничен, если доля дохода от реализации сельзохпродукции или улова превышает 70% общих доходов от товаров и услуг.	Не более 2,4 млн рублей	Не более 60 млн рублей, в том числе и при совмещении с УСН

Здесь мы привели только самые основные требования к применению льготных режимов, за полной информацией обращайтесь к соответствующим статьям на сайте.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Итак, мы разобрались в основных элементах российских налоговых систем. Что со всем этим делать? Надо оценить — требованиям каких налоговых режимов удовлетворяет ваш бизнес.

1. Начинать надо с выбранного вида деятельности, а именно – под требования каких систем налогообложения он вписывается. Например, розничная торговля и услуги подходят под УСН , ОСНО, ПСН. Торговать оптом можно только на УСН (в пределах лимитов) и ОСНО. Сельхозпроизводители могут работать на ОСНО, УСН и ЕСХН. Индивидуальные предприниматели могут приобрести патент на услуги производственного характера, такие как изготовление ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и др. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов – у УСН.
2. По организационно-правовой форме (ИП или ООО) ограничения распространяются на ПСН и НПД. Эти режимы разрешены только физлицам. Остальные налоговые режимы доступны и физическим, и юридическим лицам.
3. По количеству работников самые жесткие требования у патентной системы налогообложения – не более 15 человек. Ограничения же по работникам для УСН (130 человек) можно назвать для начала деятельности приемлемыми.
4. Лимит предполагаемого дохода для УСН: 219,2 млн. рублей в год. Пожалуй, его трудно будет выдержать торгово-посредническим фирмам и бизнесу с большой долей расходов. Лимит в 60 млн рублей для патентной системы налогообложения довольно трудно преодолеть с учетом ограниченного числа работников, поэтому можно назвать это требование не очень существенным. Самый жесткий лимит — на НПД, поэтому этот режим больше подходит для нерегулярного или совсем мелкого бизнеса.
5. Если вам необходимо быть плательщиком НДС (например, ваши основные клиенты – плательщики НДС), то лучше выбрать ОСНО. Но здесь надо хорошо представлять себе, какой окажется сумма выплат по НДС, и сможете ли вы без проблем вернуть входящий НДС из бюджета. В ситуации с этим налогом практически невозможно обойтись без квалифицированных специалистов.
6. Вариант УСН Доходы минус расходы может, в некоторых случаях, оказаться самым выгодным по суммам налога к уплате, но здесь есть серьезный бюрократический момент — подтверждение расходов. В этом случае надо знать, сможете ли вы предоставить подтверждающие документы.
7. После того, как вы подобрали для себя несколько вариантов налогообложения (напоминаем, что ОСНО всегда может быть в этом списке), стоит сделать предварительный расчет налоговой нагрузки. Целесообразнее всего обратиться за этим к профессиональным консультантам, но самые простые примеры расчетов мы приведем здесь.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ИП

ИП Антонов С.Р. планирует открыть розничный магазин непродовольственных товаров в городе Владимир. Имеются следующие данные:

• предполагаемый оборот, т.е. доход от реализации в месяц – 1 млн. рублей;
• предполагаемые расходы (закупка товаров, аренда, зарплата, страховые взносы и прочее) в месяц – 680 тыс. рублей;
• площадь торгового зала – 78 кв. м;
• число работников – 3 человека;
• сумма страховых взносов за себя и работников в месяц – 35 тыс. рублей.

По виду деятельности магазин непродовольственных товаров удовлетворяет требованиям следующих систем налогообложения: ПСН, УСН Доходы, УСН доходы минус расходы и ОСНО. Сравнивать будем только льготные режимы, ОСНО в расчетах не участвует, как однозначно невыгодный вариант.

1.Для ПСН стоимость патента на год можно сразу узнать с помощью калькулятора ФНС. Это 177 840 рублей, то есть 14 820 рублей в месяц. Исчисленный налог можно уменьшить на сумму перечисленных взносов, но с учетом наличия работников только до 50%, то есть за год налог составит 177 480/2 = 88 920 рублей.

2. Для УСН Доходы расчет налога выглядит так: 1 млн. рублей * 12 мес. * 6% = 720 000 рублей. Эту сумму тоже можно уменьшить на выплаченные страховые взносы. Взносов перечислено на (35 000 * 12) 420 000 рублей, но снизить налог можно не более, чем до 50%. То есть годовой налог на УСН Доходы составит 360 000 рублей.

3. Для УСН Доходы минус расходы налоговая ставка равна 15%. Считаем: 12 млн рублей (доходы за год) минус 8,16 млн рублей (расходы за год) = 3,84 млн рублей * 15% = 576 000 рублей налога к уплате за год. Уменьшать эту сумму за счет страховых взносов нельзя, поскольку они уже учтены в расходах.

Примечание: расчет и уплата единого налога на УСН происходит несколько в ином порядке — через выплату авансовых платежей поквартально, но на годовую итоговую сумму налога это не влияет.

Итого: Самым выгодным вариантом в этом конкретном случае оказался ПСН. А вариант УСН Доходы минус расходы получился самым невыгодным, несмотря на возможность учитывать затраты.

Означает ли это, что ПСН для всех предприятий торговли — самый выгодный режим? Конечно же, нет. Многие регионы существенно увеличили стоимость патента на своих территориях, кроме того, лимит доходов на ПСН намного ниже, чем на УСН.

Обращаем внимание всех ООО – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

Совмещение режимов

Как быть, если вы хотите вести несколько направлений деятельности, например, розничная торговля в магазине и оказание услуг по автоперевозке? Вы можете совмещать налоговые режимы. Предположим, что магазин, при небольшой площади, дает хороший оборот. Для снижения налоговой нагрузки его можно перевести на ПСН, а перевозки, которые осуществляются от случая к случаю, облагать налогом на УСН. Если наоборот – перевозки приносят стабильный доход, а торговля в магазине имеет спады и подъемы, то выгоднее транспортные услуги вести на ПСН, а торговлю – на УСН.

Какие режимы можно совмещать? Комбинаций не так много: ОСНО и ПСН или ПСН и УСН. Нельзя совмещать ОСНО и ЕСХН, ОСНО и УСН, УСН и ЕСХН. Режим НПД вообще ни с чем нельзя совмещать.

При выборе системы налогообложения надо учитывать региональные особенности. Потенциально возможный годовой доход для ПСН или размер региональной налоговой ставки для УСН устанавливается местными властями. Иногда в соседних городах, схожих по покупательной способности, но находящихся на территории разных муниципальных образований, суммы налогов к уплате на льготных режимах могут отличаться в несколько раз. Может быть, в вашем случае стоит рассмотреть возможность открытия бизнеса в соседней области?

Таким образом, выбор налогового режима зависит от множества нюансов. В вашем конкретном случае рекомендуем обращаться к специалистам, которые предложат вариант налогообложения специально для вас, и с учетом перспектив вашего бизнеса. Мы даем только общие рекомендации по выбору системы налогообложения.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Источник: www.regberry.ru

Виды системы налогообложения

Совокупность сборов, которые взимаются с предпринимателя, организации или физического лица в установленном законодательством порядке, называют системой налогообложения. На 2022-й год для российских физлиц, ИП, ООО и организаций другой формы собственности предусмотрено пять налоговых режимов. Рассмотрим подробнее, в чем разница между ними и какую систему налогообложения выбрать.

Оставьте заявку на открытие счёта и мы подберём удобный Вам тариф.

Отправить заявку

В целом налогообложение в России делится на пять видов:

• традиционное (общее) устанавливается автоматически, в случае если не выбрана другая форма сборов (ОСН);
• упрощенная система (УСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патентная система налогообложения (ПСН для ИП с определенным видом деятельности);
• налог на профессиональную деятельность (НПД) для самозанятых граждан.

Ответ на вопрос, как выбрать форму налогообложения для ИП или ООО, зависит от объема выручки компании. Например, среди представителей малого бизнеса популярно пользоваться УСН и ПСН. При таких режимах составляется минимальное количество отчетных документов.

Характеристика общей системы налогообложения

ри регистрации новой компании или ИП, по умолчанию устанавливается общая система сборов налоговых отчислений (если при этом не было подано заявление перехода на спецрежим).

На ОСН выплачиваются следующие виды перечислений:

• для индивидуальных предпринимателей – НДФЛ (налог на доход физических лиц), НДС (налог на добавленную стоимость), налог на имущество и др.;
• для ООО – НДС, налог на прибыль и имущество. и другие.

При необходимости назначаются отдельные виды выплат федерального и регионального значения (транспортный, земельный, акцизный и водный налоги). Для предприятий на ОСН необходимым условием является ведение бухгалтерской отчетности и своевременная ее сдача в ФНС. Для некоторых видов деятельности может быть применена только ОСН.

Упрощенная система налогообложения

Самой удобной и популярной для малого и среднего бизнеса в России является УСН (так называемая «упрощенка»).

Для получения права воспользоваться данной системой налогообложения предприятие должно соответствовать следующим условиям:

• у компании нет филиалов;
• количество сотрудников до 130 человек;
• доходы не выше 200 млн. руб.;
• остаточная стоимость основных средств на бухгалтерском учете составляет сумму не выше 150 млн руб.;
• отсутствует производство акцизных товаров, добычи и продажа полезных ископаемых;
• доход юридического лица за последние 9 месяцев предыдущего года при переходе на УСН не должен превышает 112,5 млн рублей;
• Не более 25% уставного капитала принадлежит другой организации.

Упрощенная система налогообложения имеет два вида сборов: процентная ставка с доходов или с доходов за вычетом расходов. При этом размер выплат будет различаться. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать тем компаниям, расходы которых превышают 60% от доходов. При отсутствии выручки для предпринимателя на УСН сохраняются обязательства по отчислениям в фонды, однако при наличии оборотов величина налоговых отчислений может быть уменьшена на сумму отчислений в эти фонды.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН специально предназначен для предприятий и индивидуальных предпринимателей, производящих сельскохозяйственную продукцию. Налог применяется в случае, если доход от реализации сельхозпродукции составляет больше 70%. Единый налог может заменять все остальные сборы: НДФЛ, НДС, налог на прибыль, на имущество и другие.

Патентная система налогообложения

ПСН применяется только для индивидуальных предпринимателей. Патент на осуществление деятельности приобретается на срок до 1 года. Его стоимость не зависит от фактического дохода ИП и выплачивается авансом.

Для ПСН существует ряд ограничений:

• ИП должен иметь до 15 наемных сотрудников;
• деятельность ведется не в рамках договора доверительного управления имуществом или договора о совместной деятельности;
• при розничной торговле или для предприятий общественного питания площадь зала должна быть не более 150 м2;
• годовая выручка составляет до 60 млн рублей.

К плюсам патентной системы налогообложения относится отсутствие налоговой отчетности и простой налоговый учет по фиксированной ставке. Право на патент утрачивается при нарушении вышеуказанных условий.

Налог на профессиональную деятельность

В соответствии с законодательством РФ, с 2019 года для самозанятых доступен НПД, который действует на территории всех субъектов страны. Налог на профессиональную деятельность представляет собой специальный режим, при котором граждане платят сбор в 4% с доходов от физических лиц, 6% ¬ от юридических лиц и ИП. Это позволяет легально вести бизнес, получать прибыль от подработок и не быть оштрафованным за незаконное предпринимательство.

Учет доходов проводится автоматически в мобильном приложении «Мой налог». При этом составлять и сдавать налоговую отчетность и декларацию не требуется. Фиксированные пенсионные страховые взносы самозанятые граждане также не уплачивают.

Претендовать на данный вид налогообложения могут следующие категории физических лиц и предпринимателей:

• помощники по хозяйству, уходу за больными и детьми;
• репетиторы, коучи и онлайн-консультанты;
• стилисты, парикмахеры, мастера по маникюру и педикюру, косметологи;
• работники клининговых компаний по уборке нежилых и жилых помещений;
• фрилансеры, копирайтеры, веб-дизайнеры;
• видео- и фотооператоры, монтажеры, звукорежиссеры;
• администраторы социальных групп и видеоблогеры
• продавцы товаров собственного производства;
• реставраторы одежды, швеи и вязальщицы;
• таксисты и отвечающие за грузоперевозки;
• работники строительных и отделочных специальностей;
• организаторы культурно-массовых мероприятий, праздников, мастер-классов;
• работники курьерской службы.

Деятельность самозанятых граждан при использовании НПД является законной и не вызывает претензий со стороны налоговой службы.

Как правильно выбрать систему налогообложения?

Для того чтобы оценить, какой из режимов сборов отчислений в ФНС будет максимально выгоден для организации, следует определить требования, которые соответствуют бизнесу.

• Для розничной торговли и сферы услуг подходят УСН, ОСНО, и ПСН. Сельхозпроизводители могут работать на основной или упрощенной системе налогообложения. Также им подходит ЕСХН. Для самозанятых граждан существует специальный налоговый режим. Самым распространенным выбором для предприятий малого бизнеса считается УСН.
• Только индивидуальные предприниматели могут получать патент. Для ООО доступны все остальные формы налогообложения.
• Для предприятий численностью до 130 человек возможен переход на УСН. Для перехода на патентную систему общая численность работников ИП не должна превышать 15 человек.
• Лимит годового дохода на УСН составляет сумму до 200 млн рублей.
• Если большинство клиентов предприятия плательщики НДС, то лучше выбирать основную систему налогообложения (ОСН).

При открытии регистрации новой компании или ИП рекомендуем внимательно изучить все нюансы систем налоговых отчислений и определить оптимальный режим выплат в ФНС.

Источник: www.lockobank.ru