Виды налогообложения для бизнеса ИП

У ИП, в отличие от ООО, выбор систем налогообложения намного разнообразнее. Рассмотрим каждую из них.

ПСН — патентная система налогообложения

Очень удобная система, заключается в том, что можно оплатить стоимость патента заранее и спокойно вести деятельность. Патент можно взять на срок от одного месяца до одного года. Если патент берется на срок до 6 месяцев, оплатить нужно до его истечения. Если на срок от 6 до 12 месяцев — двумя платежами:

• первый (1/3 стоимости патента) — не позднее 90 дней после начала его действия
• второй (в размере 2/3 суммы налога) — до окончания действия патента.

Еще одна особенность патента — его можно совмещать с другими системами налогообложения.

Важно: для каждого вида деятельности приобретается отдельный патент!

Пример:
ИП занимается репетиторством и параллельно он таксист. Патент нужно приобретать и на репетиторство, и на перевозку людей.

Есть ограничения:

• Не более 15 сотрудников.
• Не больше 60 млн руб. в год доход ИП.
• Не все виды деятельности подходят: нельзя использовать ПСН для реализации подакцизных или маркируемых товаров, при деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Ставка налога составляет 6%, отчетность сдавать не нужно.

Самые выгодные системы налогообложения для ИП.

Виды деятельности, по которым разрешен патент, можно узнать на сайте ФНС. Также, на сайте ФНС есть очень удобный сервис «Рассчитать стоимость патента». Стоимость патента и разрешенные виды деятельности зависят от региона. Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Если решили перейти на патент, заявление о переходе на ПСН нужно подавать не позднее, чем за 10 дней до начала использования данного режима. Важно это вспомнить в конце года — в декабре нужно подавать патент на следующий год, если это не сделать — придется платить налоги по режиму УСН.

К примеру, ИП оказывает репетиторские услуги. На УСН 6% при доходе в 1 000 000 рублей в год налог составит 60 000 рублей (половину можно зачесть на взносы в фонды). При этом стоимость патента в Москве на эту деятельность на период с 1 января 2020 по 31 декабря 2020 составляла 19 800 руб. Таким образом, сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности за выбранный период — 19 800 руб.

Сумма налога оплачивается двумя платежами:

• 6 600 руб. —не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
• 13 200 руб. — не позднее срока окончания действия патента.

Патент в торговле
Для патента в торговле площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. метров. Именно торгового зала, а не всех площадей (тот же склад). Размер ставки зависит от муниципального образования, но можно найти вариант выгоднее, чем УСН.

Оставьте заявку

Оставьте заявку и мы перезвоним Вам в течение 15 минут и ответим на интересующие Вас вопросы о налогообложении ИП

УСН — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения — специальный режим, позволяющий малому бизнесу с небольшими оборотами выбрать оптимальную систему уплаты налогов.

Для применения УСН есть ряд ограничений:

• Не более 130 сотрудников у ИП
• Доход не более 200 млн рублей
• Нельзя в течение года перейти на другую систему

Подразделяется на два варианта:

• «доходы» со ставкой 6% (если доходы более 150 млн руб. и/или работников больше 100 — ставка 8%)
• «доходы минус расходы» ставка 15% (если доходы более 150 млн руб. и/или работников больше 100 — ставка 20%)

Режим со ставкой 6% хорошо подходит для бизнеса, который не имеет большой затратной части, к примеру, оказание услуг. В субъектах РФ ставка может быть установлена от 1%. При расчете платежа на 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие — доходы за полугодие.

Пример:
ИП оказывает образовательные услуги на УСН 6%. Заработал 150 000 рублей.
Ему нужно уплатить 150 000 * 6% = 9 000 рублей.
Плюс, необходимо оплатить взносы в фонды около 30 000 рублей в год, однако можно половину взносов зачесть уплаченным УСН.

При режиме «доходы минус расходы» 15%, удобно уменьшать налоговую базу на расходы, понесенные, к примеру, при закупках материалов на производство, оплате аренды и пр. В регионах РФ ставка может составлять от 5 до 15%.

Пример:
ИП производит деревянные табуретки. При доходе 150 000 рублей расходы составили 100 000 рублей. Уплачивается налог в размере 15% от базы 50 000 рублей, он составит 7 500 рублей.

Есть «правило минимального налога» при этом спецрежиме. Если по итогам года сумма исчисленного налога ниже, чем 1% полученных доходов, уплачивается минимальный налог по ставке 1% от полученных доходов.

Пример:
Тот же ИП, что и в предыдущем примере, по итогам отчетного периода заработал 16 000 000 рублей, расходы составили 15 000 000 рублей.
Налоговая база составит 1 000 000 рублей.
Если считать в общем порядке: 1 000 000 * 15%, то налог получится 150 000 рублей.
Считаем по правилу минимального налога: 16 000 000 * 1%, получится 160 000 рублей.
Уплатить в бюджет нужно последнюю сумму.
Само собой, все расходы нужно документально подтверждать: готовить договоры, акты, счета-фактуры.

Налог платится следующим образом:

1. Не позднее 25 календарных дней по окончанию отчетного периода платится аванс. Он потом будет засчитан в налог по итогам года.
2. Подается декларация по УСН, для ИП — не позднее 30 апреля следующего года после использования УСН.
3. Платим итоговый налог до 30 апреля года, следующего после налогового периода.

Льготы в Москве

В Москве (закон г. Москвы №10 от 18.03.2015) есть льготная ставка 10% для режима «доходы минус расходы» по следующим видам деятельности:

1. обрабатывающие производства;
2. управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
3. научные исследования и разработки;
4. предоставление социальных услуг;
5. деятельность в области спорта;
6. растениеводство;
7. животноводство;
8. растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);
9. предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.

По этим же видам деятельности в Москве для предпринимателей, впервые зарегистрированных в этом статусе для осуществления перечисленных выше видов деятельности, ставка по УСН будет 0%.

ОСНО — общая система налогообложения

Общая система налогообложения может применяться в том числе и ИП. Напоминает ОСН для ООО, только вместо налога на прибыль организаций ИП платит НДФЛ по ставке 13%. Такие ИП являются плательщиками НДС.

Ограничений для такого режима нет, если ИП при регистрации или в течение определенного периода не подал заявление о переходе на спецрежим, ОСНО закрепляется за ним по умолчанию.

НДФЛ, налог на доход физического лица

Ставка налога составляет 13%, налоговая база — доходы минус расходы, подтвержденные документально.

Пример:
При доходах ИП 100 000 рублей подтвержденные расходы составили 60 000 рублей. Налоговая база составила 40 000 рублей, умножаем на 13%, НДФЛ к уплате — 5 200 рублей.

Если доходы подтвердить нельзя, применяется норматив затрат, предусмотренный ст. 221 НК РФ, составляющий 20%.

Пример:
При доходах ИП 100 000 рублей расходы подтвердить не удалось. Налоговая база составит 100 000 — 20% = 80 000.
База 80 000 рублей, умножаем ее на 13%, НДФЛ к оплате составит 10 400 рублей.

Отсюда вывод — расходы нужно подтверждать. ИП на ОСНО обязан вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, и сдавать отчетность в ИФНС по месту жительства.

ИП самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог: поквартально в виде авансовых платежей до 25 числа в апреле, июле и октябре. До 15 июля — перечисляет в бюджет налог за истекший год с зачетом авансовых платежей, которые уплачивались поквартально.

По итогам года ИП сдает декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля.

ИП, если у него есть работники, обязан сам выполнять функции налогового агента и исчислять, удерживать и уплачивать в бюджет НФЛ с зарплаты работника.

У ИП трое работников, с зарплатами 7 500 рублей в месяц.

Он с каждого ежемесячно удерживает 13% НДФЛ.

7 500 * 13% * 3 = 2925 к уплате в бюджет.

НДС — налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, косвенный налог, платится при реализации товаров и услуг. К примеру, ИП приобрел товар по одной стоимости, а потом их реализовал по другой стоимости. Разница в стоимости и является «добавленной стоимостью», и с нее как раз платится налог.

• 0% (льготная, на реализацию ценных бумаг)
• 10% (льготная, детские товары, товары первой необходимости)
• 20% (самая распространенная, на большинство товаров и услуг).

ИП на ОСНО не платит НДС, если за три календарных месяца выручка не превышает 2 млн рублей: согласно ст. 145 НК РФ, можно подать уведомление на освобождение от уплаты НДС сроком на 1 год.

НДС подразделяется на «внутренний» — от реализации товаров и услуг на территории РФ, и «ввозной», при ввозе товаров на территорию РФ.

Чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС , и, при необходимости, сумму НДС которую нужно восстановить к уплате.

ИП реализовал детские товары на сумму 110 000 рублей (включая НДС 10%), мебель на сумму 220 000 рублей (включая НДС 20%), и продал акции другой компании на сумму 20 000 рублей (НДС 0%).

Исчисленный НДС составляет 30 000 рублей: 10 000 рублей + 20 000 рублей

Детские товары ИП приобретал на сумму 220 000 рублей (включая НДС 20 000 рублей), а мебель на сумму 440 000 рублей (включая НДС 40 000 рублей). Итого при приобретении он уплатил НДС 60 000 рублей.

К возмещению подается разница между «входящим» НДС и исчисленным — 40 000 рублей.

Для получения возмещения из бюджета нужно будет пройти камеральную проверку не менее 2 месяцев.

АУСН — Автоматизированная упрощенная система

Это новый режим для малого бизнеса в столице и нескольких регионах (Московской, Калужской областях и в Республике Татарстан). Очень похож на «классический» УСН.

• Доход ИП не может быть больше 60 млн
• Работников по найму — не более 5 человек
• Стоимость имущества не превышает 150 млн руб.

Ставка налога соответственно 8% (налог с дохода) и 20% (налог с доходов за вычетом расходов).

При этом ИП на АУСН не нужно платить:

• стандартные для ОСНО налоги (НДФЛ, НДС);
• налоги за сотрудников (в качестве налогового агента);
• страховые взносы за себя и своих работников (только взносы на травматизм в ФСС по фиксированной ставке).

Отчетность сдавать в ФНС также не нужно, налоговая будет собирать данные с ККТ и от банков.

ЕСХН — единый сельхоз налог

Этот режим могут применять ИП, которые занимающиеся сельским хозяйством, причем только производством, не переработкой и перепродажей.

Ограничения

70% и более заработка ИП должно приходиться на сельскохозяйственную деятельность.

Налог рассчитывается по ставке 6% с суммы доходов за вычетом расходов (в некоторых субъектах ставка может быть снижена до 0%).

НДФЛ и налог на имущество ИП на ЕСХН не платят, только НДС. Правда, если ИП заработал меньше 60 млн руб., его могут освободить от уплаты НДС (по заявлению).

НПД — налог на проф. доход

Это налог на самозанятость, новый экспериментальный режим. Совмещать НПД с другими режимами нельзя.

Ограничения:

• ИП не может иметь работников
• ИП не должен заниматься перепродажей имущества, агентской деятельностью и др. (см. ст. 4 и ст. 6 ФЗ о НПД)
• Заработок ИП за год должен быть менее 2,4 млн руб.

При превышении годового лимита ИП теряет статус НПД, но со следующего года вновь может на него перейти.

ИП на НПД не нужно сдавать отчетность, регистрировать ККТ и платить обязательные взносы (можно в добровольном порядке). Налог уплачивается только при наличии дохода за соответствующий период!

Для НПД действует две ставки:

• с прибыли, полученной от физлиц, ставка 4%,
• от юрлиц — ставка 6 %.

Налоговая сама рассчитывает налог и присылает уведомления с общей суммой для уплаты. ИП на НПД уплачивает налог ежемесячно (до 25 числа следующего месяца) через специальное приложение или сайт ФНС. Есть налоговый вычет 10 тыс. руб., который применяется автоматически (позволяет уменьшить ставки налога до 3% и 4% соответственно).

ИП в марте месяце оказал услуги копирайтинга организации и другому гражданину. За каждую услугу он получил по 5 тыс. рублей.

Налог для платежа от физлица: 5 000 × 4% = 200 руб.

Налог по платежу от организации: 5 000 × 6% = 300 руб.

Общая сумма налога за март месяц — 500 руб. (200 + 300 = 500)

Если остался вычет, то налог будет меньше: 5 000 × 3% + 5 000 × 4% = 150 + 200 = 350 руб.

Страховые взносы ИП

ИП платит взносы всегда, вне зависимости, ведет он деятельность, или нет. Если деятельность не ведется, ИП проще закрыть, а потом при необходимости открыть снова, чтобы не копить задолженность по взносам и не платить их зря.

Если величина дохода ИП не превышает 300 000 руб., то взносы на медицинское и пенсионное страхование будут следующие:

Источник: www.consult-gp.ru

Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

Какую систему налогообложения выбрать для ИП? Российская налоговая система предлагает предпринимателю достаточно широкий выбор систем налогообложения. Но законодательство меняется каждый год, поэтому выбор может быть нелегким.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей: перечень систем налогообложения

Один из самых важных вопросов, которые волнуют начинающих бизнесменов, — какую систему налогообложения выбрать для ИП? Индивидуальные предприниматели в России имеют выбор из 5 систем налогообложения, и у каждой из этих систем есть и преимущества, и недостатки.

Основные системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения (УСНО);
• уплата единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• уплата единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Краткая характеристика систем налогообложения

Рассмотрим коротко особенности каждой из систем налогообложения, доступных отечественным предпринимателям.

Общая система налогообложения будет закреплена за налогоплательщиком по умолчанию, если он не выразит желания воспользоваться другой. Предприниматель, налогообложение которого происходит по системе ОСНО, уплачивает подоходный налог, НДС, налог на имущество, а также ряд обязательных для всех систем налогообложения налогов и сборов.

Однако ОСНО предполагает одну из наиболее высоких налоговых нагрузок, поэтому после введения упрощенной системы налогообложения большинство предпринимателей перешли на УСНО. Упрощенная система налогообложения существует в 2 вариантах. В первом варианте налогооблагаемой базой являются доходы предпринимателя, во втором — рассчитываются по схеме «доходы минус расходы».

Ставки для УСНО закреплены на федеральном уровне с возможностью коррекции в пределах установленного интервала в регионах. Доходы облагаются по ставке 6%, а «доходы минус расходы» — от 5 до 15%. Предприниматель на УСНО также уплачивает налог на имущество на основе кадастровой стоимости недвижимости и ряд обязательных налогов и сборов.

ЕНВД предполагает уплату налога по устанавливаемой законодательно базе годового дохода (так называемого вмененного дохода). Эта база корректируется коэффициентами, устанавливаемыми регионально и на уровне муниципальных образований.

Патентная система налогообложения самая простая из всех. Для того чтобы работать, предпринимателю надо всего лишь купить патент на тот срок, в течение которого он собирается оказывать определенный вид услуг. Плата за патент является суммой налога на доходы от ведения предпринимательской деятельности и заменяет собой НДС и налог на имущество (за исключением налога, уплачиваемого по кадастровой стоимости недвижимости).

Таким образом, предприниматели, применяющие ЕНВД, ПСН или УСН, не освобождаются от налога на имущество, исчисляемого на основе кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, а также ряда обязательных налогов. В ряд обязательных налогов, уплачиваемых ИП, входят: акцизы, государственные и таможенные пошлины, земельный налог, водный налог, НДПИ и некоторые сборы. И если эти налоги и сборы применимы к той деятельности, которую ведет предприниматель, их придется уплачивать при любой системе налогообложения.

ЕСХН актуален для тех предпринимателей, которые занимаются производством и/или переработкой сельскохозяйственной продукции. Эта система имеет много общего с УСН, и ставка установлена та же — 6% от величины годового дохода.

Какую систему налогообложения может применять ИП?

Казалось бы, что может быть проще? Легче всего предпринимателю работать на патентной системе налогообложения: купил патент и забыл о налогах до тех пор, пока он действует. Но не все так однозначно.

Во-первых, патентная система применима лишь для ограниченного перечня видов деятельности, к которым в основном относятся связанные с оказанием услуг населению. Полный перечень видов деятельности, для которых возможна ПСН, перечислен в ст. 346.43 НК РФ.

Во-вторых, имеются физические ограничения, которые касаются предельно допустимого количества работников ИП, а также максимальной величины доходов предпринимателя. Кроме того, патент заменяет собой не все налоги — остается ряд обязательных налогов, которые придется уплачивать ИП, если они к нему применимы.

Таким образом, система налогообложения, которую может применять предприниматель, зависит от довольно большого количества факторов.

Ограничения по применению систем налогообложения для ИП

Те же ограничения, что и ПСН (ограничение максимальной величины дохода, количества сотрудников ИП), имеет система ЕНВД, но количество видов деятельности, при ведении которых допускается переход на эту систему, гораздо меньше, чем для ПСН. Зато максимальное количество сотрудников ИП увеличивается до 100 человек и возможный доход может превышать предельный для ПСН 1 млн руб. То есть ЕНВД — это более серьезный уровень бизнеса.

Полный перечень видов деятельности, для которых возможно применение ЕНВД, приводится в ст. 346.26 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения еще шире по возможностям. Перечень видов деятельности, занимаясь которыми, можно применять УСН, не установлен, но имеются некоторые ограничения, большая часть которых относится к юридическим лицам и неактуальна для ИП. К примеру, на УСН не могут перейти банки и страховые организации.

Но есть иные причины, по которым предпринимателю могут запретить переход на УСНО: например, если стоимость имущества, которое ИП применяет в деятельности, превышает 100 млн руб., число работников ИП превышает 100 человек или годовая выручка превышает 60 миллионов рублей, умноженных на индекс-дефлятор.

Имеются и другие ограничения, поэтому будущему предпринимателю следует внимательно изучить раздел Налогового кодекса РФ, посвященный упрощенной системе налогообложения, чтобы не получить неожиданный отказ в ее применении.

ОСНО — общая система налогообложения, которая не имеет ограничений с тех пор, как применение ЕНВД для некоторых видов деятельности перестало быть обязательным. Это наиболее сложный вариант ведения налогового учета, и к тому же, как правило, заметно увеличивающий сумму налоговых платежей предпринимателя. Но его приходится применять, если все остальные системы налогообложения оказываются недоступными.

Какое налогообложение выбрать для ИП?

Так какую систему налогообложения выбрать для ИП? Однозначного ответа не будет, так как любая система налогообложения может стать оптимальной при определенном наборе обстоятельств.

Наиболее полезным советом будет перед выбором системы налогообложения составить бизнес-план предприятия (если это не было уже сделано ранее). Если предприниматель не уверен в своем уровне заработка, лучшим решением будет не выбирать те системы, которые предполагают фиксированный платеж, например систему ЕНВД или патентную систему налогообложения. Ведь в этом случае, даже если по результатам деятельности будет получен меньший доход, чем предполагалось, налог меняться не будет. Систему же налогообложения впоследствии можно изменить.

В таком случае лучше будет выбрать общую или упрощенную систему налогообложения, тем более что многие регионы рассматривают возможность или уже разрабатывают законопроекты, которые позволяют освободить предпринимателей, впервые начинающих свой бизнес, от налогов на определенный срок (в некоторых регионах — до 5 лет).

Также нелишним будет еще раз детально изучить Налоговый кодекс Российской Федерации, чтобы убедиться, что все нюансы каждой систему налогообложения предпринимателю известны.

Источник: nsovetnik.ru

Налогообложение ИП — какие есть системы, виды налогов, что выбрать

Индивидуальным предпринимателем является частное лицо, которое имеет право ведения самостоятельного бизнеса. В законодательстве РФ нет единого налога для всех предпринимателей. Существует несколько налоговых режимов, которые отличаются друг от друга. Бизнесмен имеет право выбирать, какой режим использовать. В статье рассмотрен вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП.

Системы налогообложения для ИП

Необходимо очень тщательно подойти к вопросу о выборе системы налогообложения ИП. В каждой из существующих есть весомые различия: ставки, период, порядок расчета, налоговая база и т. д.

Налогообложение ИП возможно по следующим системам:

• общая система (ОСНО);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• упрощенная система (УСН);
• патентная система (ПСН).

УСН (упрощенка)

Большинство предпринимателей применяет упрощенную систему налогообложения для ИП. Здесь нет необходимости в выплате таких налогов, как НДС, НДФЛ, налог на имущество.

Процент налога исчисляется следующим образом:

• на доходы — 6 %;
• доходы минус расходы — 5-15 %.

Предприниматель выбирает самостоятельно базу, по которой будет рассчитываться налог. Если расходы имеют ограниченный размер, лучше выбирать первую систему. Если доходы свыше 60% от прибыли, наилучший вариант — вторая система, так как из всех доходов можно вычесть расходы, которые предусмотрены статьей 346.16 НК РФ.

Важно! Уплата налога происходит каждый квартал в виде авансовых платежей. На УСН 6 % можно авансовые платежи сделать меньше на размер страховых отчислений.

Уменьшение УСН можно осуществить разными методами:

• уменьшение производится за себя и за работников, но не более чем вдвое;
• уменьшение внесенных за счет себя взносов. Уменьшить возможно до 0.

Чтобы применять упрощенку, необходимо соответствовать определенным условиям. УСН не могут использовать, если:

• в штате работает 100 человек;
• годовой доход составляет от 60 млн руб.;
• предприниматель использует ЕСХН;
• лицо практикует игорный бизнес, добычу полезных ископаемых или производит подакцизные товары;
• у предпринимателя есть филиалы.

ЕНВД (вмененка)

Среди видов налогообложения для ИП существует ЕНВД, по которому плательщик уплачивает налог по ставке 15 % по вмененному доходу государством. Суть данного налога заключается в его названии. Данный доход рассчитывается государством, используя физические показатели.

Обратите внимание! При вмененке плательщик освобождается от НДС, НДФЛ, налога на имущество. Также не требуется установка ККМ. Пошлину возможно уменьшать на страховые взносы.

Всю бухгалтерскую документацию вести не требуется. Однако необходимо заполнять: налоговую декларацию, отчет за работников, дополнительную отчетность, учет физических показателей.

ОСНО (общая система)

Общий режим является самым сложным. При ОСНО необходимо заполнять и сдавать в ФНС: 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, КУДИР, декларация по НДС. Также сюда относится ведение: учетной книги покупок и продаж, кадровой книги, отчетности за персонал и по страховым отчислениям.

В список налогов, уплачиваемых по ОСНО, входят: НДС, НДФЛ, налог на имущество, земельный налог, налог за себя.

Важно! Здесь необходимо вести многочисленные бухгалтерские отчеты, поэтому при данной системе в штате должен быть главный бухгалтер.

Возможно, что вид работ потребует уплаты таких видов налогов, как акцизы, водный налог, за добычу полезных ископаемых и биоресурсы, транспортный налог.

ПСН

ПСН является патентной системой. Она заключается в уплате стоимости за патент.

Важно! Для ИП в 2019 г. ставка на патентной системе равняется 6 %, за базу берется размер прибыли, которая устанавливается местными властями.

Однако данную систему могут использовать не все. Существует регламентированный список возможных видов деятельности. Прибыль на патенте не может превышать 60 млн руб. в год, а в штате не может работать более 15 человек.

Какие налоги платит ИП

ИП уплачивает налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения. Существуют следующие виды налогов для ИП:

• НДФЛ: его размер 13 % от полученных доходов. Уплачивают предприниматели на ОСНО на основании ст. 227 НК РФ. ИП на УСН от данного вида налога освобожден на основании ст. 346.11 НК РФ, ИП на ЕНВД освобожден на основании ст. 346.26 НК РФ, ИП на патенте освобожден согласно 346.43 НК РФ.
• НДС: уплачивается по ставке 18 % или по другой в случаях, установленных законами. ИП на ОСНО уплачивает НДС в общем порядке согласно гл. 21 НК РФ. От уплаты НДС освобождены ИП, которые используют УСН, ЕНВД, ПСН. Однако есть исключения: в случае ввоза товаров на территорию РФ на основании ст. 174.1 НК РФ и ст. 161 НК РФ, а также при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.
• Налог на имущество физических лиц. ИП на ОСНО уплачивает данный налог на имущество, которое он использует в предпринимательской деятельности. ИП на УСН, ЕНВД, патенте освобождены от данного налога, за исключением того, который уплачивается на объекты недвижимого имущества. Налоговая стоимость определяется как кадастровая стоимость имущества.

• Транспортный налог: уплачивается на всех видах систем в случае наличия транспортных средств.
• Земельный налог: уплачивается на всех видах деятельности при наличии в собственности участка на праве собственности.
• Страховые взносы за себя: уплачивают все ИП за себя в фиксированном размере.
• Страховые взносы за работников: уплачиваются за работников при их наличии.

Важно! В зависимости от выбранной системы налогообложения предприниматель уплачивает налоги в рамках УСН, ЕНВД, патент.

Правильный выбор режима налогообложения

Выбор налоговой системы для ведения бизнеса зависит от многих факторов. К ним относятся: обороты, численность персонала, поставщики и т. д. При выборе необходимо учесть:

• условия использования системы налогообложения;
• количество работников;
• особенности региона;
• количество транспортных средств при грузоперевозках;
• ведение деятельности экспорта или импорта и проч.

Какую систему выбрать

Выбор системы стоит производить при следующих условиях:

• Если у ИП большие обороты. Если предприниматель работает с крупными оптовиками и производителями, импортирует товары из-за границы, то ему стоит выбирать общую систему. Она позволит предпринимателю возмещать НДС.
• Упрощенка подойдет для тех, кто ведут розничную торговлю или продают товары через Интернет.
• ЕНВД действует не во всех регионах. Система может быть выгодна для некоторых видов деятельности. Например, ЕНВД будет оптимальным вариантом для сферы общественного питания, для маленького магазина или оказания услуг.
• Патент доступен только для ИП. Данную систему лучше применять для тех, кто ведет временный или сезонный бизнес.

Плюсы и минусы спецрежимов для ИП

Специальные режимы имеют несколько преимуществ по сравнению с общей системой налогообложения.

К преимуществам данных режимов относит то, что ИП освобождается от уплаты:

• налога на прибыль ИП, кроме того, который уплачивается с дивидендов, купонного дохода по государственным облигациям, доходов от контролируемых иностранных организаций;
• НДФЛ;
• НДС, кроме НДС, который уплачивается за товары, ввозимые на территорию России;
• налога на имущество, кроме того, который уплачивается в отношении недвижимого имущества.

Данное преимущество позволяет предпринимателям устанавливать более приемлемые цены. Экономия заключается не только в уменьшении суммы налогов, но и на трудозатратах и составлении отчетов.

Важно! Если показатели превысят допустимые, то необходимо будет встать на учет и заплатить налог.

• Налоговые ставки ниже. Власти регионов способны устанавливать более низкие.
• Учет ведется намного проще. При системе УСН, в зависимости от выбранной налоговой базы, ведется налоговый учет доходов или доходов и расходов. Ведение осуществляется в книге учета доходов и расходов. Таким образом, ИП может вести учет самостоятельно и ему не потребуется для этого отдельный специалист.

Среди недостатков спецрежимов выделяют:

• Если выбран УСН доходы минус расходы, то необходимо оплатить минимальный обязательный платеж вне зависимости от финансового итога деятельности. Список расходов, на которые можно уменьшить базу, ограничен.
• Налоговый платеж по ЕНВД и ПСН не зависит от реальных доходов и расходов. Даже если фактически деятельность будет убыточна, налог все равно необходимо оплачивать.

Возможен ли переход с одной системы на другую

Изменение на новый налоговый режим возможно по желанию самого предпринимателя или по требованиям налогового законодательства. Каждая система предъявляет свои критерии.

Важно! Если организация больше не отвечает требованиям используемой системы, то ей необходимо переходить на другой вид налогового режима, в противном случае образуется долг. За это взимаются штрафы. Организация должна самостоятельно следить за тем, подходит ли она используемому режиму.

Существуют несколько требований для изменения режима налогообложения:

• ИП должен соответствовать критериям системы.
• Заполнить заявку на переход на иную систему. Данная заявка будет документом, на основании которого налоговая переведет организацию на иной режим. Для патента и вмененного дохода требуется оформить заявку, а для упрощенной системы — уведомление. Заявку возможно оформить ручкой или распечатать на компьютере.

К заявке налоговая предъявляет следующие требования:

• ручка должна быть черного, фиолетового или синего цвета;
• не допускается правка ошибок;
• нельзя, чтобы заявка была распечатана с двух сторон листа.

После заполнения стоит передать заявку в ФНС. Есть разные способы, как это сделать: предъявить лично или через представителя. Также можно отправить письмо с описью или дистанционно через Интернет в личном кабинете.

Нужно не забыть сделать копии бумаг. Если необходимо перейти на УСН, то требуются доказательства, что деятельность соответствует условиям. Для этого делаются ксерокопии: декларации о прибыли, справки об остаточной стоимости, документе о численности сотрудников, сведений о том, какую долю имеют участники.

Чтобы перейти на ЕНВД или ПСН не требуется никаких бумаг. Останется выждать время, когда произойдет смена системы. ФНС рассматривает заявления на патент и ЕНВД на протяжении пяти рабочих дней.

Для перехода на УСН выжидать время тоже не надо. Необходимо только сохранить копию заявки о том, что она получена налоговой, или опись вложений, если заявка была отправлена по почте.

Последнее, что необходимо — удостовериться, что осуществлена смена режима. Если переход осуществлялся на ПСН, то подтверждением будет выданный патент, если на ЕНВД — то уведомление. Для УСН необходимо отправить запрос в налоговую. Через 30 дней налоговая отправит ответное письмо о том, что осуществлено изменение на УСН.

К сведению! Если ИП при регистрации не указал систему налогообложения, то по умолчанию его регистрируют на ОСНО.

Возможно ли совмещение налоговых режимов

Бывают ситуации, когда ведутся разные виды деятельности и по ним возможно сочетать разные налоговые режимы. Это осуществляется, чтобы снизить налоговую нагрузку на организацию в целом. Статья 348.18 НК РФ регулирует порядок совмещения режимов.

Организация имеет право применять следующие системы:

• ОСНО с ЕНВД: данное сочетание возможно, если у ИП есть несколько видов деятельности;
• УСН и ЕНВД: также возможно при сочетании нескольких видов деятельности;
• совмещение патента с ОСНО или УСН: возможно для ИП. Ведется разный учет и отдельно для ПСН заполняется КУДИР.

Возможно сочетать три режима: УСН, ЕНВД и патент.

Важно! При совмещении разных систем требуется вести раздельные формы учета доходов и расходов отдельно по каждому режиму.

Совмещать три режима могут только некоторые ИП. Требуется соблюдение следующих условий для сочетания трех режимов:

• общее число работников не может быть более 15. Данное требование действительно для ПСН, следовательно, и для тех, кто работает по трем системам;
• по всем трем системам ведется раздельный учет имущества и движений средств;
• должны вестись две книги учета доходов и расходов: первая учитывает деятельность, которая облагается по УСН, а другая — по ПСН.

Бизнесмен обязан очень четко вести учет и разделять доходы и расходы по видам деятельности.

Существует несколько налоговых режимов в РФ, которыми может воспользоваться ИП. Все они различаются по ставкам, оплачиваемым налогам, формам отчетности и т. д. Бизнесмену необходимо очень тщательно продумать вопрос над тем, какой системой налогообложения воспользоваться, учитывая характер своей деятельности. От правильности его выбора будет зависеть рациональность налоговой нагрузки.

Источник: samsebeip.ru