1. Выбор системы налогообложения для ИП
Для индивидуальных предпринимателей в 2023 году есть четыре специальных режима, которые сокращают налоговую нагрузку. Это патент, упрощенка и сельхозналог. Однако если ИП планирует работать с контрагентами-плательщиками НДС, то нужно помнить, что сотрудничать они предпочитают зачастую с теми, кто применяет общую систему налогообложения. Иначе те, кто использует ОСНО, не смогут получить налоговый вычет по НДС.
С 01.01.2021 г. был отменён Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнку»).
1.1 Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения подходит для ИП с нестабильным доходом и применяется на всей территории России. Однако УСН не может использоваться в следующих случаях:
Как работать легально, платя меньше налогов? Дмитрий Казанцев | Виды налогов в РК
- При производстве подакцизных товаров за исключением тех, что связаны с виноделием,
- В сфере добычи полезных ископаемых,
- Для игорного бизнеса,
- При налогообложении нотариусов и адвокатов.
Полный перечень ограничений содержится в ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.
Как рассчитать:
- b>Если вы выбрали «Доходы», ставка налога не превышает 6% — при годовом доходе до 150 млн рублей и равна 8% — при доходе выше 150 млн рублей. Такой объект налогообложения удобен, когда у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально.
Для расчета налога нужно выручку умножить на налоговую ставку и из получившегося результата вычесть сумму страховых взносов за себя (100%) и за работников (50%).
Налоговой отчетности в этом случае нет. - Если вы выбрали «Доходы минус расходы», ставка налога от 3 до 15% — при годовом доходе до 150 млн рублей, 20% при годовом доходе от 150 до 200 млн рублей и равна 0% — в регионах с налоговыми каникулами. Такой объект налогообложения удобен, когда у вас много расходов, и вы можете их обосновать.
Для расчета налога нужно от всей выручки отнять сумму документально подтвержденных расходов, умножить полученный результат на ставку налога и отнять от него сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников.
Если по итогам года вы «сработали в минус», то достаточно заплатить минимальный налог — 1% от выручки.
Как перейти:
Подайте уведомление о применении УСН при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.
Получите бесплатно уведомление о переходе на УСН
Наш онлайн-сервис подготовит за вас уведомление и другие регистрационные документы для открытия ИП. Для этого достаточно ввести свои данные в простую форму. Остальное за вас сделает система, которая учитывает все требования закона и налоговой. Также мы приложим инструкцию по подаче документов.
Налоги ИП и ООО
1.2 Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система налогообложения удобна для небольших ИП:
- Когда наемных сотрудников не больше 15 человек,
- Доход за год не превышает 60 млн рублей.
Патент может применяться в следующих сферах:
- Бытовые услуги,
- Ветеринарные услуги,
- Ремонт бытовой техники,
- Ремонт помещений,
- Розничная торговля и общественное питание в небольших помещениях.
Полный перечень для конкретного региона устанавливается законами субъектов России.
Как рассчитать:
Патент можно приобрести на определенный срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода и рассчитывается по следующей формуле:
ПВГД / 12 х КМ х СТ, где
ПВГД — потенциально возможный годовой доход, который устанавливается местными властями для каждого вида деятельности;
КМ — количество месяцев в году, в течение которых будет использоваться патент;
СТ — ставка налога, может быть от 0 до 6%.
Если патент приобретается на срок до 6 месяцев, оплатить его можно в любой момент до окончания срока его действия. Если патент приобретается на 6-12 месяцев, то треть суммы надо оплатить в течение первых трех месяцев, а оставшиеся ⅔ — до окончания срока действия патента.
Как перейти:
Чтобы применять патент, подайте в налоговую инспекцию заявление за 10 дней до начала деятельности, по которой хотите применять этот спец. режим.
1.3 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый сельхозналог — это специальный режим, который могут применять аграрные товаропроизводители и контрагенты, оказывающие им услуги, если доход от таких услуг составляет не менее 70%. ЕСХН подходит для использования в следующих сферах:
- Растениеводство,
- Животноводство,
- Лесное и сельское хозяйство,
- Рыболовство.
Полный перечень содержится в ст. 346.2 Налогового кодекса РФ.
Как рассчитать:
Ставка сельхозналога устанавливается местными властями и может варьироваться от 0 до 6%. Чтобы рассчитать сумму к уплате нужно из суммы выручки вычесть расходы и умножить результат на ставку налога.
Как перейти:
Чтобы перейти на ЕСХН подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если срок пропустили, можно перейти на ЕСХН с начала следующего года.
Откройте ИП онлайн или получите все документы!
Любой вариант — бесплатен! Открыть ИП онлайн поможет Райффайзен Банк. Вам не нужно оплачивать подготовку документов, госпошлину, ЭЦП и помощь специалистов. Переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности.
Или обратитесь к онлайн-сервису для подготовки полного пакета документов для регистрации ИП.
1.4 Налог на профессиональный доход (НПД)
Этот новый специальный налоговый режим предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей — самозанятых граждан, которые самостоятельно производят товары, оказывают услуги и работы. Отчетность на этом режиме не предусмотрена.
Работать на НПД разрешено, если:
- Вы осуществляете подходящие виды деятельности,
- У вас нет сотрудников,
- Доходы за год не более 2,4 млн руб.
Применять НПД нельзя в следующих случаях:
- Вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства,
- Деятельность ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.
Как рассчитать:
На НПД уплачивается налог:
- 4% при реализации товаров, работ, услуг физ. лицам,
- 6% при реализации товаров, работ, услуг юр. лицам и другим ИП.
Налог платится ежемесячно. Самостоятельно его считать не нужно. Самозанятый должен в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован — применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.
Как перейти:
Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.
1.5 Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)
На ОСНО ведется бухгалтерский учет и сдается отчетность в полном объеме. Ограничений по виду деятельности, региону применения, количеству работников или размеру доходов нет.
Общий режим налогообложения выгодно использовать следующим категориями ИП:
- ИП, которые сотрудничают с плательщиками НДС, чтобы последние могли получить налоговый вычет,
- ИП, которые сами хотят получить налоговый вычет, например, после приобретения дорогостоящего оборудования.
Как рассчитать:
Стандартная ставка НДС составляет 20%, есть также льготные ставки 0% и 10%. Они зависят от вида деятельности и товара и включаются в стоимость товаров, работ и услуг.
Как перейти:
После регистрации вы по умолчанию считаетесь ИП, применяющим ОСНО, если не подали уведомление о переходе на другой режим. Чтобы перейти со спецрежима на ОСНО, нужно подать в инспекцию уведомление о прекращении применения того режима, на котором вы работали. Исключение составляет ПСН: после окончания срока действия патента вы автоматически перейдете на общую систему налогообложения.
Хотите открыть ИП онлайн бесплатно с Райффайзен Банком?
Это сэкономит ваши деньги и время! Сотрудник банка подготовит за вас все документы, учитывая требования закона и налоговой. От вас — только фото паспорта. Вам не нужно посещать налоговую, оплачивать госпошлину, выпуск ЭЦП и создание документов. Банк всё сделает за вас!
Источник: reg-raiffeisen.ru
Виды налогов для ип
Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено несколько видов налогов в зависимости от размера годового оборота: до 100 млн сумов, от 100 млн и до 1 млрд, а также выше 1 млрд и импорт. Подробнее во всех нюансах разбирались с аудитором Евгенией Сон.
Фото: Эльдос Фазылбеков / Spot
Spot совместно аудитором Евгенией Сон продолжает серию публикаций о регистрации и ведении бизнеса.
В предыдущих статьях мы приводили чеклист по регистрации бизнеса, разбирались, какую форму собственности выбрать при запуске своего дела.
В этой статье подробно остановимся на всех аспектах налогообложения индивидуальных предпринимателей:
Евгения Сон,
В Узбекистане налогообложение делится на две части: упрощенная и общеустановленная системы налогообложения.
К упрощенной системе налогообложения относятся:
- НДФЛ в фиксированном размере;
- налог с оборота;
- налог в фиксированном размере.
- налог на прибыль;
- налог на добавленную стоимость (НДС).
Отдельно можно выделить также зарплатные и ресурсные налоги.
ИП платит зарплатные налоги, если взял на работу сотрудников. К таким налогам относятся:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- социальный налог.
Ресурсные налоги (при их наличии) ИП платит как физическое лицо. Это:
- налог на имущество;
- земельный налог;
- налог на пользование водными ресурсами.
На консультациях обычно мы предлагаем для удобства сводную таблицу по налогам:
Наименование
До 100 млн
От 100 млн до 1 млрд
От 1 млрд или импорт
1 БРВ в год (на момент публикации 300 000 сумов, с 1 мая — 330 000 сумов)
НДФЛ в фиксированном размере или НДФЛ по декларации
Налог с оборота или налог в фиксированном размере
Налог на прибыль
Социальный налог за сотрудника
1 БРВ в год (на момент публикации 300 000 сумов, с 1 мая — 330 000 сумов)
НДФЛ за сотрудника
12% с заработной платы
При наличии ресурсов
Какие налоги платит ИП
Для ИП предусмотрены несколько видов налогов в зависимости от размера годового оборота.
При этом социальный налог ИП платит в размере 1 БРВ в месяц вне зависимости от годового оборота.
Годовой оборот до 100 млн сумов
В этом случае ИП предлагается на выбор один из двух налогов: НДФЛ в фиксированном размере или НДФЛ по декларации.
НДФЛ в фиксированном размере — это фиксированная сумма, которую нужно платить ежемесячно. Размер налога зависит от вида деятельности и территориального расположения:
Вид деятельности
Налоговые ставки в месяц (в сумах)
Ташкент
Нукус, города — областные центры
прочие города
прочие населенные пункты
Розничная торговля:
продовольственными и непродовольственными товарами
сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках
газетами, журналами и книжной продукцией
Бытовые услуги
Прочие виды деятельности
Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом:
для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн
для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн
Если ИП занимается несколькими видами деятельности, то НДФЛ в фиксированном размере уплачивает в отдельности за каждый вид деятельности. А при работе в двух и более населенных пунктах налог уплачивается по максимальной ставке, установленной для этих населенных пунктов.
Оплата налога — до 15 числа каждого месяца, то есть за апрель налог нужно оплатить до 15 апреля.
Налоговую и другую отчетность предоставлять не нужно. Вести учет можно самостоятельно.
Выбор этого налога будет удобен большинству ИП, но выгоден в основном для сферы услуг, где высокая маржинальность и в основном доходы зависят от экспертности самого человека.
НДФЛ по декларации рассчитывается как разница между доходами и подтвержденными бизнес-расходами, умноженная на ставку НДФЛ 12%.
Оплата — ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, то есть за март налог нужно оплатить до 15 апреля.
Предварительную декларацию нужно предоставить до 1 февраля текущего года, а годовую декларацию до 1 апреля следующего года.
Расчет этого налога намного сложнее, но будет выгоден для таких сфер, как торговля и производство, где много расходов на сырье, материалы и другие ресурсы.
Оборот от 100 млн до 1 млрд сумов
В этом случае ИП также предлагается на выбор один из двух налогов: налог с оборота или налог в фиксированном размере.
Налог с оборота рассчитывает достаточно просто: доходы х ставку налога.
Обратите внимание, что доходом признается не сумма денежных средств, поступившая на счет, а сумма признанного дохода, подтвержденная счетами фактурами или данными зафиксированной выручки онлайн-ККМ в розничной торговле.
Ставки налога зависят от вида деятельности и расположения:
Налогоплательщики
Налоговые ставки, в процентах
Налогоплательщики всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 6
Налогоплательщики в сфере розничной торговли
в зависимости от места расположения в:
городах с численностью населения сто тысяч и более человек
других населенных пунктах
труднодоступных и горных районах
по товарообороту от реализации табачной продукции независимо от места расположения
Оптовые и розничные аптечные организации, расположенные в:
городах с численностью населения сто тысяч и более человек
других населенных пунктах
труднодоступных и горных районах
Заготовительные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закуп, сортировку, хранение и фасовку сельскохозяйственной продукции
4 (от товарооборота)
или 25 (от валового дохода)
Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами)
Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, фонд «Нуроний» и ассоциация «Чернобыльцы Узбекистана», в общей численности которых лица с инвалидностью, ветераны войны и трудового фронта 1941−1945 годов составляют не менее 50 процентов и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью, ветеранов войны и трудового фронта 1941−1945 годов составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда
Налоговая отчетность предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего месяца, то есть за март отчет нужно предоставить до 15 апреля.
Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.
Налог с оборота выгоден для тех, у кого пока нет стабильного равномерного дохода в течение года, есть влияние сезона на выручку.
Налог в фиксированном размере очень прост в расчете.
Предлагается всего две ставки в зависимости от предполагаемого годового оборота:
Налогоплательщики
Налоговые ставки в год (в млн сумов)
Налогоплательщики с совокупным доходом, не превышающий 500 миллионов сумов
Налогоплательщики с совокупным доходом свыше 500 миллионов сумов
Налог платится равномерными частями ежемесячно до 15 числа следующего месяца, то есть за март налог нужно оплатить до 15 апреля.
Налоговую отчетность предоставлять не нужно, но обязательно нужно вести бухгалтерский учет, так как он будет необходим при переходе порога в 1 млрд сумов и, соответственно, смене налогообложения.
Налог в фиксированном размере будет выгоден ИП, у которых уже есть стабильный равномерный высокий доход.
Оборот от 1 млрд сумов или импорт
ИП с годовым оборотом более 1 млрд сумов или имевшие импортные операции переходят на уплату налога на прибыль и НДС.
Когда ИП переходит на НДС и налог на прибыль, мы рекомендуем в обязательном порядке нанять бухгалтера или обратиться в бухгалтерскую компанию, так как два этих налога очень сложные в расчете, и по ним постоянно возникают налоговые споры.
НДС — это косвенный налог, то есть его платит не сам налогоплательщик, а конечный потребитель.
Например, завод производит ручки, продает эти ручки через дилерскую сесть. Цена ручки 100 сумов + НДС 12%. При продаже оптовой партии ручек завод передает дилеру НДС в размере 12 сумов. Фактически цена ручки 100, продана она была за 112, разницу в 12 сумов завод оплатит в госбюджет.
Дилер в свою очередь продает ручки с наценкой 10% оптовым компаниям, соответственно передает и подросший НДС, то есть цена дилера 110 сум + 13,2 сумов НДС. Так как дилер уже получил ручку с НДС 12 сумов, то он будет считать свой НДС как разницу между 13.2 сума и 12 сумов, и уплатит в бюджет 1,2 сума.
Оптовая компания продает розничному магазину ручку уже за 130 сумов + 15,6 сума НДС. Оптовая компания получила ручку с НДС 13,2, начислила 15,6, оплатит в бюджет 2,4 сума.
Розничный магазин продает покупателю ручку уже за 160 сумов + 19,2 сума НДС, и оплатит в бюджет 3,6 сума. А вот розничному покупателю уже некому передать НДС дальше и соответственно он становится конечным потребителем и плательщиком НДС.
По факту каждый из участников этой цепочки получил ту прибыль, на которую рассчитывал, а НДС оплатил конечный потребитель. Поэтому НДС называется косвенным налогом, он не влияет на прибыль, но влияет на цену, так как ручка могла бы стоить 160 сумов, а он купил ее за 179,2 сума.
Налоговая отчетность предоставляется ежемесячно до 20 числа следующего месяца, то есть за март отчет нужно предоставить до 20 апреля. Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.
Налог на прибыль для ИП разрешается считать двумя методами. Стандартный расчет производится по формуле:
Доходы — Расходы + Невычитаемые расходы = Налоговая база
Налоговая база х Ставка налога = Налог на прибыль
Расчет на первый взгляд достаточно простой, однако очень много споров и разногласий вызывает раздел невычитаемых расходов.
Невычитаемые расходы — это расходы, которые компания произвела, но в них не было необходимости. Например, штрафы, сверхнормативные командировочные, благотворительность.
Ставки
Налогоплательщики
Налоговые ставки, в процентах
Источник: www.spot.uz