Виды налогов для предпринимателей

При регистрации ИП необходимо выбрать систему налогообложения. Если не сделать этот выбор самостоятельно, автоматически могут поставить на ОСНО.

На какие параметры обратить внимание новичку при выборе налогового режима? Разбираемся в статье.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Самая сложная для применения система. Необходимо платить НДС и НДФЛ; налоговый учет сложнее, чем на УСН.

Особенности:

• нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников;
• ИП на ОСНО должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
• Доходы и расходы учитываются по кассовому методу. Доходы — по оплате, расходы — когда оплачены и фактически произведены;
• ИП имеет право уменьшать доходы на стандартные налоговые вычеты (вычет на ребенка, на покупку жилья, на обучение, лечение и др.);
• применяется по умолчанию.

Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, налог на имущество физических лиц и НДС – до 20%.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Это особый порядок уплаты налогов, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Подходит для любых сфер, не попадающих под ограничения.

Особенности:

• менее 130 сотрудников;
• годовая прибыль менее 200 млн рублей;
• ИП не платит ЕСХН;
• ИП не производит подакцизные товары и добычу природных ресурсов (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Ставка налога.

• На УСН «Доходы» – до 6%;
• На УСН «Доходы минус расходы» – от 5 до 15%.

Процентная ставка зависит от региона. Узнать ее вы можете на сайте ФНС. Для этого необходимо выбрать свой регион вверху страницы.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Налоговый режим для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не ниже 70% от доходов по всем бизнесам.

Особенности:

• ИП одновременно занимается производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции либо же оказывает услуги сельхозпроизводителям (подготовка полей, посева, обрезка фруктовых деревьев и т. д.);
• ИП не производит подакцизные товары;
• ИП на ЕСХН должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов.

Ставка налога. ИП платит НДС и Единый налог, который начисляется на разницу между доходами и расходами (до 6%, в зависимости от региона).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это льготный налоговый режим, при котором предприниматель приобретает право работать в определенной сфере и получает специальный документ — патент. В основном используется для сферы оказания услуг населению. Например, ремонт и пошив обуви, косметические и парикмахерские услуги, химическая чистка одежды, услуги в области фотографии и другое.

Особенности:

• численность сотрудников – до 15 человек;
• размер зала торговли или обслуживания посетителей должен быть площадью от 50 до 150 кв. метров;
• доход по всем патентам до 60 млн рублей в год;
• ИП не производит подакцизные товары;
• ИП не осуществляет оптовую торговлю;
• ИП, оказывающий услуги по перевозке грузов и пассажиров, имеет на праве собственности (или ином праве) не более 20 автомобилей, предназначенных для оказания этих услуг;
• ИП обязан вести учет доходов в Книге учета доходов ИП на ПСН.

Ставка налога. ИП платит фиксированную сумму (за патент), которая не зависит от дохода. Она рассчитывается налоговой – от 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Налоги для ИП, JDG в Польше. Все что нужно знать!

Налоговые каникулы

Это установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки. Чтобы воспользоваться льготой, ИП должен заниматься производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (допустимые виды деятельности устанавливаются субъектами).

Как выбрать вид налогообложения

• Отберите те режимы, которые подходят для вашего бизнеса, с учетом вида деятельности, региона, количества сотрудников и т.д.
• Из выбранных систем разберитесь, от чего зависит сумма налога, как вести и сдавать отчетность.
• Посчитайте, какая система будет наиболее выгодна, учитывая разные варианты развития бизнеса.
• Уточните, есть ли в вашем регионе льготы для вашего вида бизнеса, а также воспользуйтесь налоговыми каникулами, если впервые регистрируетесь в качестве ИП.

Помимо этого с 1 июля уже ввели новую систему налогообложения. На первых этапах нововведение коснется лишь 4 регионов: Москва и область, Калужская область, Татарстан.

Перейти на АУСН сможет малый бизнес. При этом в законопроекте указано свыше 30 случаев, когда применение данной системы налогообложения будет запрещено.

Особенности:

• применение возможно только в 4 субъектах;
• численность работников не более 5 человек;
• годовой доход не более 60 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей;
• расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
• зарплату выплачивают только в безналичной форме.

Помимо этого, новая система налогообложения предоставляет предпринимателям возможность упростить отчетность. Более подробно об этом вы можете узнать на официальной странице Налоговой службы.

Ставка налога. Налоговый период по АУСН — месяц. Новая налоговая система, как и обычная упрощенка, может быть с объектом «доходы» и «доходы минус расходы». При выборе объекта «доходы» налоговая ставка составит 8 % при «доходы минус расходы» — 20%. Минимальный налог при АУСН «доходы минус расходы» — 3%.

Для того чтобы перейти на АУСН, необходимо подать заявление в Налоговую в срок до 31 декабря.

Источник: vc.ru

Виды налогообложения индивидуальных предпринимателей

В последнее время на страницах прессы часто мелькают слова «частный предприниматель», «предпринимательская деятельность» и т.п. Эти слова вошли в наш обиход с началом «горбачовских реформ» в экономике. Но сами по себе, как экономическое явление они ровесники товарно-денежных отношений.

Определение 1

Предпринимателем называют лицо, которое соединяет все ресурсы, необходимые для производства какого-либо товара или услуги, для удовлетворения спроса потребителя и получения личной прибыли.

Предприниматель действует на свой страх и риск. Он рискует своими средствами, сам принимает решения:

• что и как производить;
• для кого производить;
• по какой цене реализовывать.

Он сам определяет свою линию поведения на рынке. Поэтому предприниматель должен обладать определенным талантом. Оп должен уметь рисковать, принимать ответственные решения. Проявлять инициативу и «чувствовать рынок». Не все люди обладают такими качествами.

Ученые подсчитали, что предпринимательским талантом обладают примерно 3% населения.

В годы Советской власти, когда господствовала государственная форма собственности, индивидуального предпринимателя называли «частником». Причина – именно были носителями идеи частной собственности и частной экономической инициативы. На рынке индивидуальный предприниматель выступает как независимое ни от кого лицо. Он сам устанавливает цены на свой товар, сам определяет объемы своего производства.

Сущность и задачи налогообложения

Какова бы ни была степень свободы частного предпринимателя, но жить в обществе и быть свободным от него невозможно. Поэтому индивидуальный предприниматель должен соблюдать как законы экономики, так и правовые нормы государства и нормы морали общества. Одним из непререкаемых законов любого государства является сбор налогов. Уплата налогов в государственную казну необходима для обеспечения возможности государства выполнять целый ряд функций:

«Виды налогообложения индивидуальных предпринимателей»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы

Именно благодаря налогам формируется доходная часть государственного бюджета. Поэтому в развитых странах уклонение от уплаты налогов считается тяжким государственным преступлением.

Определение 2

Вся совокупность налогов и сборов, которые выплачивают организации, юридические и физические лица, участники коммерческой деятельности, образует систему государственного налогообложения.

На территории Российской Федерации она регулируется Налоговым Кодексом РФ.

Виды налогообложения ИП

Частный (индивидуальный) предприниматель может выбрать для себя вид налогообложения наиболее выгодный исходя из специфики своей деятельности. В течении 5 дней со дня регистрации себя в качестве предпринимателя он должен подать заявление на право применения избранного им налогового режима.

Индивидуальный предприниматель обязан уплатить следующие виды налогов:

• единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности;
• транспортный налог;
• акцизные сборы;
• налог на доходы физических лиц;
• налоги на дарение и наследование;
• налоги на недвижимость.

На сегодня Налоговым кодексом РФ предлагается четыре вида налоговых систем. Предприниматель может выбрать наиболее выгодную для себя. Поэтому предполагается налоговое планирование предпринимателя (предусмотрение им выплат возможных налоговых сборов). Налоговые последствия будут зависеть от избранного способа взаимодействия предпринимателя и органов государственной власти (в первую очередь – налоговой службы).

Источник: spravochnick.ru

Виды налогов для предприятий и предпринимателей

· косвенные – налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы на отдельные виды товаров, налог с продаж, таможенные пошлины, транспортный налог и некоторые другие виды налогов. Так как косвенные налоги входят в цены и тарифы товаров, работ и услуг и оплачиваются в конечном счете потребителями, их еще называют налогами на потребление.

II. По объектам налогообложения:

· налоги, уплачиваемые с прибыли;

· налоги с выручки от реализации продукции, работ, услуг;

· налоги с имущества;

· платежи за природные ресурсы;

· налоги с фонда оплаты труда;

· налоги, уплачиваемые с суммы произведенных затрат;

· налоги на определенный вид финансовых операций;

· налоги со стоимости исковых заявлений и сделок имущественного характера и т.д.

III. С точки зрения учетно-экономической целесообразности:

· налоги, относимые на издержки производства и обращения;

· налоги, включаемые в продажную цену продукции, работ и услуг;

· налоги, относимые на финансовые результаты (до налогообложения прибыли);

· налоги на прибыль и за счет прибыли, остающейся в распоряжении налогоплательщика.

В РФ в соответствии с частью I НК РФ установлены следующие виды налогов и сборов:

1. Федеральные налоги и сборы:

· налог на добавленную стоимость;

· акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

· налог на прибыль (доход) организаций;

· налог на доходы от капитала;

· подоходный налог с физических лиц;

· единый социальный налог;

· таможенная пошлина и таможенные сборы;

· налог на добычу полезных ископаемых;

· налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

· сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

· федеральные лицензионные сборы.

2. Налоги и сборы субъектов РФ (региональные налоги и сборы):

· налог на имущество организаций;

· налог на недвижимость;

· налог на игорный бизнес;

· региональные лицензионные сборы.

3. Местные налоги и сборы:

· налог на имущество физических лиц;

· налог на рекламу;

· налог на наследование или дарение;

· местные лицензионные сборы

Налоговый кодекс допускает использование специальных налоговых режимов.

Специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени. Применяемый в случаях и в порядке, установленных НК и принимаемых в соответствии с ними федеральными законами. К специальным налоговым режимам относятся:

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

2. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

4. Система налогообложения в свободных экономических зонах.

5. Система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях.

6. Система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.

Источник: studopedia.su