Виды налогов в РБ для ИП

Виды систем налогообложения индивидуальных предпринимателей

Главной проблемой Республики Беларусь является поиск инвестиций в обновление и расширение производственной базы национального хозяйства. Налоговая система в этом аспекте должна быть привлекательной для отечественных и внешних инвесторов и одновременно эффективной с позиций обеспечения поступления доходов в государственный бюджет. Вопросы взаимодействия налоговой системы государства и предпринимательства актуальны сегодня еще и потому, что в настоящее время наиболее остро встает проблема уклонения от налогов, распространение различных схем ухода от налогов.

Следует, однако, заметить, что при большой значимости проводимых налоговых совершенствований в нашей стране до сих пор не удалось создать идеальной модели налоговой системы полностью соответствующей всем требуемым принципам и в равной степени отвечающей интересам государства и налогоплательщиков. Прогрессивность различных налоговых систем может быть оценена по степени их приближения к главному критерию, сформулированному А.Смитом и заключающемуся в том, что налоги должны являться «признаком не рабства, а свободы». Для этого необходимо, чтобы налоговые ставки устанавливались на приемлемо низком уровне, чтобы налогоплательщику было выгоднее полностью рассчитаться с государством, чем уклоняться от своих обязательств. Только в такой ситуации возможен рост доходов государственного бюджета за счет расширения границ бизнеса, увеличения количества реальных налогоплательщиков и объема их денежных оборотов.

Учёт у предпринимателя на общей системе налогообложения (подоходный налог ИП). Беларусь.

В Республике Беларусь налоговая система была сформирована в 92-м году в условиях разрыва связей между республиками, сектор малого бизнеса активно развивается начиная с конца 80-х годов и включает в себя юридические лица — предприятия и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (далее — ИП). [4, 37-38] В настоящее время деятельность данного сектора экономики характеризуется следующими показателями: удельный вес малого предпринимательства в объеме ВВП составляет 11,4%, а доля налогов по рассматриваемому сектору составляет около 10-11% от общей суммы поступлений по налогам.

В настоящее время согласно законодательству РБ для предприятий малого бизнеса предусмотрены следующие системы налогообложения:

• · обычный порядок налогообложения для малых предприятий — юридических лиц;
• · подоходный налог для индивидуальных предпринимателей;
• · единый налог для индивидуальных предпринимателей;
• · упрощенная система налогообложения (далее — УСН) для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей.

Рассмотрим подробнее каждую из систем налогообложения.

1. Налоговые режимы по юридическим лицам. Применение обычного порядка налогообложения либо упрощенной системы налогообложения либо УСП для юридических лиц осуществляется по выбору налогоплательщика при условии соблюдения соответствующих критериев.

При общей системе налогообложения юридические лица уплачивают следующие налоги, сборы и иные платежи:

ПРОСТО О НАЛОГАХ. Всё, что нужно знать предпринимателю

• · НДС, ставка 20% от оборота реализации товаров, услуг, работ;
• · страховые взносы на социальное страхование наемных работников,

ставка 34% от фонда оплаты труда;

• · налог на прибыль, ставка 24% от налогооблагаемой прибыли;
• · сбор на развитие территорий, ставка 3% от прибыли;
• · обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.[24, 97-100]
• 2. Подоходный налог для индивидуальных предпринимателей. Порядок исчисления и уплаты регулируется гл. 16 ОсНК от 29.12.2009г.

Налоговая база для расчета подоходного налога определяется с начала календарного года как разница между суммой доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) и суммой вычетов.

К доходам от осуществления предпринимательской деятельности относятся доходы от реализации, а также внереализационные доходы.

В доходы от реализации, главным образом, включаются:

• · деньги, поступившие на счета в банки, в небанковские кредитно-финансовые организации или в кассу предпринимателя;
• · деньги за реализованные товары, оказанные услуги, работы, оплаченные в интересах предпринимателя;
• · доходы по операциям с ценными бумагами;
• · стоимость товаров, работ, услуг, полученных в натуральной форме за реализованные товары, работы, услуги;
• · стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, при прекращении обязательства перед ИП по выплате (выдаче) ему дохода, в том числе в результате прощения долга;
• · стоимость товаров, переданных ИП в счет погашения его задолженности перед организациями и ИП;
• · суммы недостачи, порчи товаров сверх норм естественной убыли.

В состав доходов от внереализационных операций включаются доходы, поступившие в собственность плательщика от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг), в том числе в виде:

• · штрафов, пеней, неустоек за нарушение договорных обязательств;
• · стоимости излишков имущества, выявленных при инвентаризации;
• · установленным для возврата имущества, в случае, если такой возврат не был произведен;
• · процентов по банковским счетам, вкладам (депозитам), которые используются при осуществлении предпринимательской деятельности;
• · пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям из ФСЗН;
• · стоимости (сумм) безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), денежных средств, иных;
• · платы, поступившей за участие в торгах (тендере) и т.д.

Если предприниматель не может документально подтвердить свои расходы, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, он может уменьшить налоговую базу на 10% общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности. [9, 73-77]

3. Единый налог для индивидуальных предпринимателей. Порядок исчисления и уплаты установлен Указом от 18.06.2005 № 285 «О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности.

Рассчитывая налог, надо помнить 2 правила:

• 1) единый налог уплачивается по ставкам того населенного пункта, в котором ИП осуществляет деятельность. Исключением из этого правила являются ИП — перевозчики;
• 2) при реализации товаров, оказании услуг (выполнении работ), по которым установлены различные ставки, применяется наиболее высокая ставка налога. [9, 77-79]

Плательщики единого налога освобождаются от уплаты целого ряда налогов. К ним относятся:

• · подоходный налог с физических лиц на доходы, получаемые ими при осуществлении видов деятельности, перечисленных в Перечне;
• · НДС, за исключением налога, уплачиваемого на товары, ввозимые

на таможенную территорию РБ;

• · налог за использование природных ресурсов (экологический налог);
• · сбор на организацию заготовки и использования стеклянной тары и тары на основе бумаги и картона в качестве вторичного сырья;
• · местные налоги и сборы, взимаемые при осуществлении видов деятельности, указанных в Перечне.

Налоговая декларация по единому налогу представляется в налоговый орган до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, с нарастающим итогом с момента перехода на уплату единого налога. [16, 85-86]

• 4. Упрощенная система налогообложения. Регулируется Указом Президента РБ от 29.03 2007г. №119 «Об упрощенной системе налогообложения». Применять упрощённую систему вправе при одновременном соблюдении следующих критериев:
• 1) организации со средней численностью работников за каждый месяц, не превышающей 15 человек, и ИП, если размер их валовой выручки составляет: не более 450 млн. руб.; свыше 450 млн. руб., но не более 1 500 млн. руб.;
• 2) организации со средней численностью работников за каждый месяц свыше 15 до 100 человек включительно, если размер их валовой выручки не превысил 1 500 млн. рублей. [6, 64-65]

Ставка налога при упрощённой системе устанавливается в размере:

• 1) 10% для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
• 2) 8% для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на добавленную стоимость.

Налог при упрощённой системе исчисляется как произведение налоговой базы (суммы выручки от реализации и доходов от внереализационных операций) и ставки налога (10 или 8 процентов). [25, 104-105]

ИП, применяющие УСН, не уплачивают в бюджет:

• · НДС по реализации объектов при валовой выручке нарастающим итогом в течение календарного года до 600 млн. руб.;
• · налог на недвижимость;
• · плату за землю;
• · налог за пользование природными ресурсами (экологический налог);
• · акцизы.

Кроме того установлено, что ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками следующих местных налогов и сборов:

Упрощенная система налогообложения предоставляет ряд преимуществ. Применение такой системы позволяет руководителям субъектов хозяйствования самостоятельно вести учет и не нести затраты на выплату зарплаты работникам бухгалтерии, а также в некоторых случаях снизить налоговые затраты по сравнению с предприятиями, применяющими общеустановленную систему налогообложения. [8, 62]

Эти специальные режимы объединяет то, что предприниматели, применяющие их, освобождаются в соответствии с законодательством от уплаты некоторых налогов. Однако при всех режимах налогообложения ИП должен уплачивать НДС и акцизы при ввозе товаров на таможенную территорию Беларуси из России. Таким образом, можно сделать вывод о разнообразии систем налогообложения индивидуальных предпринимателей. Это позволяет индивидуальным предпринимателям гибко и успешно реагировать на изменения в экономике Республики Беларусь, конъюнктуре рынка и т.п. В том числе очень важна возможность перехода от одной системы налогообложения к другой.

Источник: www.studwood.net

Что можно и чего нельзя: полный гид по новому налогу на профдоход

Кое-что так и осталось в тумане, но он постепенно рассеивается.

Кое-что так и осталось в тумане, но он постепенно рассеивается.

Когда упрощёнка ушла в небытие и для айтишников-ИП, казалось, всё пропало, налоговики ввели налог на профессиональный доход (НПД) и придумали статью 7, которая разрешает НПД самозанятым, оказывающим услуги через интернет. Вопросов тогда стало ещё больше, а ответы мы собирали по крупицам. Наконец решили объединить всё, что на сегодня понятно или кажется, что понятно.

Что и так всем известно

НПД — налог на профессиональный доход. Доход можно получать от физлиц либо юрлиц в РБ или за границей. Основная ставка — 10%. При годовом доходе от заказов в РБ выше 60 тыс. BYN ставка — 20% на сумму превышения.

Для доходов из-за границы лимитов нет — налог всегда 10%.

Работать на НПД можно с 1 января 2023 года, установив на телефон приложение «Профдоход» и привязав к нему счёт/банковскую карту. При поступлении на счёт денег пользователь формирует «чек» и отправляет его заказчику по е-мейл. Если поступила валюта, для исчисления налога конвертация происходит по курсу Нацбанка на день поступления денег.

Налог исчисляется автоматически, заплатить нужно до 22-го числа следующего месяца. Новым пользователям дают налоговый вычет — 2000 BYN (то есть первые поступившие на счет 2000 BYN не облагаются налогом). Договор с заказчиком заключать необязательно.

Из неочевидного (и невеселого)

В чеке нужно указывать изначальную полную сумму, отправленную заказчиком, даже если банки при переводе взяли комиссию. Получается, банковские комиссии тоже облагаются налогом.

Кажется, ИП нельзя в НПД. А что делать — закрывать ИП?

Ничего. Нельзя вести один и тот же вид деятельности одновременно и как ИП, и как самозанятый с уплатой НПД. А вот перейти с ИП на НПД — можно, не закрывая и не приостанавливая ИП (если, конечно, этот вид деятельности подходит под НПД). Главное — чтобы деньги поступали не на счёт ИП, а на счёт физлица, указанный в приложении НПД.

Также можно по одному виду деятельности вести ИП, а по другому в то же время работать с уплатой НПД.

Каким айтишникам точно можно в НПД

Тем, чья деятельность упомянута в п. 4.12 списка Совмина:

«разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере».

И тем, чья деятельность подпадает под ст. 7 Закона РБ от 30 декабря 2022 г. No 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения». А именно фрилансерам, работающим на заказчика (не нанимателя) удалённо через интернет.

Непонятно, кто это такие? Налоговики, кажется, тоже не до конца понимают. По крайней мере, понятия «фрилансер» в законодательстве ещё нет. Поэтому уточняем методом перечисления.

Наверняка можно:

Кажется, именно их прежде всего имел в виду замминистра Игорь Скринников, когда говорил: «Ребята, в полном объёме декларируйте доходы — налог вам посчитается автоматически, вам ничего больше делать не нужно — платите налог».

Скорее всего можно:

Налоговики разрешают им работать с «соблюдением условий»: деятельность осуществляется самостоятельно и удалённо, заказчик не является нанимателем, всё через интернет. Впрочем, для айтишников-технарей условия те же самые.

Кому точно нельзя, даже в сфере ИТ и через интернет:

— преподавателям ИТ-курсов и иностранных языков (это про образование, а не про репетиторство, уверены налоговики);

МНС всё время говорит, что заказчик не должен являться нанимателем. И грозит последствиями. А как отличить?

Долгое сотрудничество с одним заказчиком в Беларуси налоговая действительно может счесть за подмену трудовых отношений. Особенно если человек увольняется из компании, а потом начинает с ней работать по НПД. Так делать точно не нужно. Впрочем, компания и сама едва ли так захочет делать — всё же ответственность за нарушение трудового законодательства (а в ФСЗН кто платить будет?) прежде всего на ней.

А вот если ваш заказчик за границей, можно расслабиться — даже если сотрудничество длится годами, нанимателем он точно считаться не может. Тем более что и ФСЗН с него не взыщешь.

Так ведь плательщик НПД сам платит ФСЗН?

Да, в налог на профессиональный доход включены взносы в ФСЗН, юрлицо в РБ от уплаты взносов за своего контрагента на НПД освобождается. Собственно поэтому налоговая и бдит: наниматель уплачивает за работника 34%, а заказчик — ничего. Какая доля в 10-процентной (или в 20-процентной при переходе годового порога в 60 тыс. BYN) ставке НПД отправится в ФСЗН, непонятно, но это в разы меньше того, что заплатил бы наниматель.

Чтобы работать на НПД, нужно жить в Беларуси?

Необязательно. Налоговая не видит причин, почему вы не можете платить НПД из-за границы. Платите. Правда от налоговых обязательств перед той страной, где вы живёте, это скорее всего вас не избавит.

А через фриланс-биржу работать можно?

Можно. Просто выводите доход на счёт в банке РБ, формируйте чек и фиксируйте обменный курс Нацбанка.

Разрабатывать приложения и самому продавать их в AppStore/Google Play можно?

С уплатой НПД нельзя. Так же, как нельзя продавать собственное ПО через площадки-реселлеры типа FastSpring и PayPro.

Налоговики считают, что реализация собственного ПО в отличие от его созданию по заказу, под законодательство об НПД не подпадает.

А что-нибудь ещё можно в сфере около ИТ?

Продавать рекламное место/время на своих сайтах, каналах, блогах и т. п. (кроме рекламы в СМИ).

Причём если от продажи ПО доход получать нельзя, то разработать игру/приложение, залить в стор и получать доход от размещения там рекламы можно.

Мотивация налоговой:

«Физическое лицо вправе применить налог на профессиональный доход в отношении деятельности по предоставлению места для рекламы на своих сайтах, если выполнение работ (оказание услуг) осуществляется по заказам иных физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет».

Можно также:

— делать таргетинг (настраивать рекламу в соцсетях, создавать картинки, рекламные тексты);

Я работаю через грузинское ИП (под 1%), но живу в Беларуси. Можно ли легализовать этот доход, заплатив НПД? (Этот вопрос нам задали раз пять)

Очень хороший вопрос. Едва ли налоговики прямо скажут: да, конечно, эта схема — окей. С другой стороны, кажется, у них нет причин отказываться от 10% этих доходов.

Интересно, что в частных ответах налоговой недавно проскользнула такая фраза:

«Законодательством предусмотрено получение наличных денежных средств, а также поступление иностранной валюты на счета плательщика в банках, как на территории Республики Беларусь, так и за её пределами».

Намёк ли это? Возможно. Лучше уточняйте ещё раз и письменно, если решитесь на такую авантюру.

Если мне платят криптой, могу ли я её вывести на счёт в РБ (например, через криптобиржи-резиденты ПВТ) и заплатить НПД?

Налоговой такая идея не нравится. Аргумент: использование криптовалюты в качестве средства платежа в Беларуси не предусмотрено. За подробными разъяснениями она отправляет в ПВТ.

А что делать, если завёл приложение, а доходов нет? Или если после пары поступлений всё закончилось?

Ничего. Налоговики уверяют, что никаких действий совершать не надо. Нет дохода — нет налога. Если сниметесь с регистрации, а потом зарегистрируетесь вновь, налоговый вычет в 2000 BYN не вернут.

У меня всё равно остались вопросы. Куда обращаться?

В налоговую. Можно отправить электронное обращение. Или поискать похожий кейс в рубрике «Вопрос-ответ». Очень может быть, что после отправки обращения ответ на ваш вопрос сначала появится в рубрике, а потом придёт лично.

Вы дочитали этот материал до конца. Если вы здесь оказались, значит, скорее всего, вас что-то зацепило. Потратьте еще 30 секунд, пожалуйста.

Беларуское ИТ нельзя представить без dev.by.