Виды налогов в ресторанном бизнесе

Общепит, как одна из сфер, которые сильно пострадали в пандемию, однозначно заслуживает налоговых льгот. Что известно об этом на текущий момент?

Президент РФ одобрил указ о снижении налоговых и страховых тарифов для предприятий общепита. Кафе, рестораны, бары и столовые пострадали от пандемии больше остальных сфер, поэтому правительством было принято решение поддержать МСП. Срок изменений не установлен, есть вероятность того, что новые условия будут действовать и после пандемии.

Несмотря на отсутствие сроков, президент заявил, что эти послабления экспериментальные, так как он хочет «обелить» эту сферу. Дело в том, что получить выгоду, например, от уплаты страховых взносов, смогут только те предприятия, которые официально выплачивают сотрудникам зарплату выше федеральной минималки. Также товары и услуги будет прибыльнее пробивать через кассу.

Мнение экспертов

Владельцы общепита с одной стороны обрадовались освобождению от НДС, но глава Федерации отельеров и рестораторов заявил «Меня пугает слово «эксперимент», ведь нас могут просто переписать и все отобрать». Председатель «Опоры России» Александр Калинин заявляет, что ресторанный и гостиничный бизнес и без того уплачивает очень много различных взносов, хотя почти 80% утекает мимо кассы.

ЧТО БУДЕТ С ОБЩЕПИТОМ В 2023 ? ТРЕНДЫ ОБЩЕПИТА

Однако с учетом роста других сборов, освобождение от НДС и послабление по страховым платежам не так уж и снизит нагрузку с компаний. Более того, понадобится примерно 6-7 лет, чтобы вернуть средства, о которых говорит финансовое министерство. Аналитики ведомства подсчитали затраты на пробные льготы. Так, в 2022 году из казны выпадет около 39 млрд. рублей, в 2023 бюджет лишится около 43 млрд. рублей, а к 2024 году убыль составит примерно 47 млрд. рублей.

Условия освобождения по уплате взносов

Льготы по НДС

• в фирме работает не больше 1500 человек;
• за 2021 год общая прибыль составила меньше 2 млрд. рублей;
• в 2021 году значимость от торговли услугами общепита составила не меньше 70%;
• за 2021 год фирма с ОКВЭД 56 начисляла работникам взносы, премии величиной от среднемесячной зарплаты по региону;
• услуги оказываются в самом заведении: кафе, ресторан, бар, столовая, закусочная и пр., не исключены выездные банкеты.

Важно! Величину средних зарплат можно посмотреть на официальном сайте Росстата.

Снижение страховых взносов

Согласно ч. 13.1 ст. 427 НК РФ взнос для общепитовцев будет начисляться от 15%. Разбивается сумма следующим образом:

• 10% на ОПС;
• 5% на ОМС;
• ВНиМ освобождена ─ 0%.

Послабление коснется МСП, которые ежемесячно вносят в ФСС страховые средства за своих сотрудников с зарплатой выше минималки, установленной по стране. Если же заработок равен МРОТ, то придется платить 30%.

Важно! В 2022 году МРОТ по стране составит 13 890 рублей, а база для исчисления налогов осталась прежней с 2001 года ─ 100 рублей.

Кроме того, компания должна быть зарегистрирована в списке ЕГРИП либо ЕГРЮЛ по ОКВЭД 56, а количество рабочих ─ не больше 1500 единиц.

Если компания создана только в текущем году, то льготы рассчитываются по итогам уже уплаченных взносов и на соответствии других условий. Для общепитовцев, которые откроются после 01.01.2022 послабление уже будет действовать при условии соблюдения прочих требований.

Источник: assistentus.ru

Налогообложение кофейни. Как сэкономить на налогах

Даже маленькая кофейня может приносить хороший доход своему владельцу. Особенно, когда собственник разбирается в тонкостях кофейного дела и грамотно подходит к вопросам налогообложения.

От чего зависит налогообложение кофейни

Виды налогов, которые платит кофейня, и их величина зависят от организационно-правовой формы бизнеса и применяемой системы налогообложения. Для открытия кафе чаще всего регистрируют ИП или ООО.

ООО – подходящий вариант оформления бизнеса на нескольких партнеров, где каждый будет иметь долю прибыли, пропорциональную вкладу в старт и развитие общего дела.

Для ООО доступны пять режимов налогообложения:

1. общий;
2. УСН «доходы»;
3. УСН «доходы минус расходы»;
4. АУСН «доходы»;
5. АУСН «доходы минус расходы».

АУСН доступен в Москве, МО, Калужской области и Татарстане с начала 2023 года для всех ООО или для новых компаний, которые заявили о переходе на новый режим налогообложения в течение 30 дней со дня регистрации.

Когда начинающий бизнесмен запускает дело в одиночку, без партнеров – нет смысла регистрировать ООО, достаточно встать на учет в ФНС в качестве индивидуального предпринимателя.

Режимы для ИП – те же, что и для ООО, а также патент (ПСН).

Как выбрать налоговый режим для ИП

У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы. Рассмотрим их отрицательные и положительные моменты для ИП.

ОСНО

• нет ограничений по численности персонала, размеру доходов и стоимости основных средств;
• привлекательность для крупных поставщиков на ОСНО, для которых важно зачесть НДС.

Минусы:

• уплата всех налогов: НДФЛ, НДС, страховые взносы;
• работа со счетами-фактурами.

УСН «доходы»

• один налог заменяет НДС, имущественный налог, НДФЛ;
• ставка налога – 6% от доходов;
• сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов;
• минимум отчетности.

Минусы:

• ограничение по доходам – 188,5 млн рублей, численности персонала – 100 человек, остаточной стоимости основных средств – 150 млн рублей;
• при увеличении доходов до 251,4 млн рублей и численности персонала до 130 человек, ставка налога вырастет до 8%.

УСН «доходы минус расходы»

• один налог заменяет НДФЛ, НДС, имущественный налог;
• ставка налога – 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов;
• минимум отчетности.

Минусы:

• при увеличении лимитов, аналогично УСН-доходы, ставка вырастет до 20%;
• в расходы, уменьшающие налоговую базу, можно включить только перечисленные в ст. 346.18 НК;
• расходы должны быть подтверждены документально.

Приобретайте оборудование и расходные материалы для кофейни у крупных поставщиков. Так одним выстрелом вы убьете двух зайцев: закупите товар по оптимальным ценам и получите полный комплект закрывающих документов. С сервисом CafeStore от Модульбанка можно делать все закупки у одного поставщика и экономить до 40% на закупках кофе, оборудования и сопутствующих товаров.

АУСН «доходы»

• один налог заменяет НДФЛ с дохода ИП, НДС и страховые взносы за себя и работников (за исключением взносов на травматизм – 2 217 руб. в год или 185 руб. в месяц);
• ставка налога – 8% от доходов;
• автоматизация процессов учета доходов, расчетов с персоналом, расчета налогов,
• практически полное отсутствие отчетности.

Минусы:

• ограничение по доходам – 60 млн рублей, численности персонала – 5 человек, остаточной стоимости основных средств – 150 млн рублей;
• нельзя иметь нерезидентов в штате;
• нельзя открывать филиалы и обособленные подразделения;
• АУСН работает пока только в тестовом режиме и доступна в Москве, Подмосковье, Калужской области и Республике Татарстан.

АУСН «доходы минус расходы»

• один налог заменяет НДФЛ с дохода ИП, НДС и страховые взносы за себя и работников (за исключением взносов на травматизм – 2 217 руб. в год или 185 руб. в месяц);
• ставка налога – 20% от доходов, уменьшенных на величину расходов;
• автоматизация процессов учета доходов и расходов, расчетов с персоналом, расчета налогов.
• практически полное отсутствие отчетности.

Минусы:

• лимиты и география применения – аналогичны АУСН-доходы;
• в расходы, уменьшающие налоговую базу, можно включить только перечисленные в ст. 346.18 НК;
• расходы должны быть подтверждены документально.

ПСН

• приобретение патента заменяет уплату НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС;
• стоимость патента – фиксированная для каждого региона и зависит от площади помещения под кофейню;
• сумму налога по патенту можно уменьшить на сумму уплачиваемых страховых взносов;
• отчетность – только при наличии персонала;
• региональные власти вправе уменьшать ставку налога и корректировать условия для применения ПСН.
• ставка – 6% максимальная
• можно приобретать несколько патентов одновременно.

Минусы:

• ограничение по доходам – 60 млн рублей, численности персонала – 15 человек, по площади помещения – 150 кв. м.;
• если кофейни открыты в разных регионах страны, патент нужно оформлять для каждого субъекта.

Развивайте кофейный бизнес с CafeStore

Особенности применения ЕНВД для кафе и ресторанов

ЕНВД кафе и рестораны применяют довольно активно, т.к. данный спецрежим экономически выгоднее остальных. Однако для ресторанов и кафе ЕНВД возможен при выполнении ряда условий, о которых будет рассказано в нашей статье.

В расчетах Вам поможет:

• Особенности деятельности общественного питания
• Кафе на ЕНВД
• Ресторан на ЕНВД
• Итоги

Особенности деятельности общественного питания

Согласно подп. 8, 9 п. 2 ст. 346.26 НК услуги общественного питания оказывают организации или ИП, имеющие торговые объекты, оборудованные надлежащим образом. Они могут иметь торговые залы или обходиться без них. К этой категории помещений и объектов относят множество заведений: рестораны, закусочные, кафетерии, кафе и некоторые другие.

К данной деятельности проявляет интерес не только ИФНС, но и специалисты санэпидемслужбы. Это связано с потреблением посетителями пищевых продуктов (приготовленных блюд, кулинарных и кондитерских изделий, напитков). Санитарные и другие требования к этим заведениям подробно описаны в ГОСТ 30389-2013.

В нем оговорены не только требования к самим помещениям и прилегающей к ним территории, но и к отделке зданий и внутренних помещений, мебели, посуде и т. д. К элитным заведениям общепита относят рестораны. Они предлагают большой ассортимент эксклюзивных блюд, алкогольных и прохладительных напитков, различных кондитерских изделий, а также покупных товаров, в том числе табачных. Все это сочетается с высококачественным обслуживанием и организацией для посетителей отдыха и различного рода развлечений.

Кафе, в сравнении с рестораном, имеет более ограниченный ассортимент, хотя и здесь могут быть фирменные блюда. Кафе также предлагают кулинарные, кондитерские изделия собственного изготовления и покупные — алкоголь и напитки различного вида (прохладительные, соки, коктейли). В кафе могут быть организованы развлекательные и культурные мероприятия.

Основным требованием для применения ЕНВД к этим заведениям является наличие зала для обслуживания посетителей с площадью не больше 150 м 2 (подп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК). Это может быть отдельное здание (или его часть), оборудованное для приема готовой пищи и проведения досуга.

Применим ли ЕНВД при продаже еды с доставкой или на самовывоз, узнайте здесь.

ВАЖНО! С 01.01.2021 года ЕНВД отменен на территоии всей России. Некоторые регионы уже отказались от спецрежима. В связи с этим налогоплательщикам нужно задуматься о смене режима налогообложения уже сейчас. Иначе они автоматически перейдут на ОСНО.

Подробности см. здесь.

Кафе на ЕНВД

Для оформления торговой точки в качестве кафе нужно встать на учет в ИФНС и подать заявление о налогообложении этой деятельности ЕНВД. Это делают по месту расположения кафе в течение 5 дней со дня его открытия.

О порядке подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку) читайте здесь.

При оказании услуг общепита также нужно подать уведомление в территориальный орган Роспотребнадзора (п. 3 Правил представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 № 584).

Основополагающими требованиями для использования ЕНВД при занятии данной деятельностью являются:

1. Наличие свидетельства о собственности на помещение для данного объекта общепита. Возможно также взятие его в аренду с оформлением соответствующих правоустанавливающих документов (письмо Минфина от 20.03.2007 № 03-11-04/3/72).
2. Создание обстановки для потребления продукции на месте.
3. Для применения ЕНВД является несущественным, изготовлена кулинарная продукция по месту ее реализации или нет. Главным при этом считается ее продажа через собственную торговую сеть.
4. Площадь зала для обслуживания посетителей — не более 150 м 2 .
5. Средняя численность работающих не должна превышать 100 человек.
6. В местности, где ведется данная деятельность, властями разрешено применять к ней ЕНВД.

При налогообложении деятельности кафе ЕНВД применяют физический показатель «квадратный метр», которым определяют площадь зала для обслуживания посетителей. Базовая доходность для предприятий общепита — 1 000 руб. за м 2 . Для подсчета площади в целях определения возможности применения вмененки нужно исключить помещения для кухни, подсобные помещения (гардероб, склад), место кассира. Все данные по площадям отдельных помещений должны быть отражены в правоустанавливающих или инвентаризационных документах. К ним относят:

• документы о приобретении здания или технический паспорт на него;
• планы помещений;
• договор аренды с указанием помещений и их площади;
• другие документы, поясняющие планировку помещений.