Виды налоговых режимов для ИП

30 июля 2021
12 мин. на прочтение

1. Обзор систем налогообложения для ИП

Налоговый режим для бизнеса надо выбирать внимательно — не каждая система подойдет конкретному виду деятельности. Если ИП не выбрал специальный режим налогообложения, то с момента регистрации он по умолчанию работает на ОСН. Рассмотрим особенности каждого налогового режима.

1.1 УСН — упрощенная система налогообложения

Вы можете перейти на УСН, если соответствуете таким требованиям:

1. Ваша деятельность не входит в список запрещенных видов для УСН:
2. банковская и страховая
3. деятельность негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов
4. деятельность ломбардов и операции с ценными бумагами
5. производство подакцизных товаров
6. добыча и продажа полезных ископаемых
7. организация азартных игр и др.
8. Годовой доход не превышает 150 млн. рублей
9. Количество сотрудников не больше 100 человек

Налог по упрощенке надо платить от суммы фактически полученного дохода.

Есть две ставки налога по данному режиму:

1. Доходы: 6% от выручки, без учета расходов. Выгодно применять эту ставку, если у вас мало затрат либо есть проблемы с документами, которые подтверждают расходы.
2. Доходы минус расходы: 15% от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами.

Законами субъектов могут быть установлены пониженные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Выбрать УСН вы можете при регистрации и в течение 30 дней после нее. Если вы уже начали деятельность на другом режиме – переход на УСН возможен с начала календарного года. В этом случае, вы должны подать заявление по форме 26.2-1 до 31 декабря.

Один раз в год вы должны подать декларацию по УСН. Срок подачи отчета за текущий год – до 30 марта следующего года.

При наличии сотрудников в штате, отчитаться за них необходимо также в ПФР и ФСС.

Хотите зарегистрировать ИП онлайн?

Вы сможете скачать все документы, которые подготовит сервис, и подать их онлайн. Также поможем открыть вам расчетный счет на выгодных условиях. Не подходит онлайн-подача? Наш бесплатный сервис сформирует все документы для регистрации ИП. Просто заполните анкету, а затем скачайте и распечатайте документы.

1.2 ПСН — патентная система налогообложения

ПСН — патентная система налогообложения — единственный режим, который предназначен только для индивидуальных предпринимателей.

Вы можете приобрести патент, если соответствуете таким требованиям:

Налоги для бизнеса. ИП и ООО. Налоговые режимы

• доходы в год не превышают 60 млн. рублей по деятельности на патенте
• наемных сотрудников не больше 15 человек по всем видам деятельности

Стоимость патента рассчитывается из базовой доходности и периода, на который он приобретается. Заплатить всю стоимость патента надо авансом, до окончания срока его действия.

Формула расчета стоимости патента:

ЦП = БД : 12 * К1 * 6%, где:

• ЦП – цена патента
• БД – базовая доходность, которая утверждается законодательно
• 12 – количество месяцев в году
• К1 – количество месяцев, на которые вы покупаете патент
• 6 % — налоговая ставка

Чтобы перейти на ПСН, надо подать заявление по форме 26.5-1 минимум за 10 дней до начала деятельности на патенте.

Патентная система особенно выгодна для сезонной деятельности и сферы услуг.

Декларацию в налоговую службу сдавать не нужно, если у ИП на ПСН нет наемных сотрудников. При наличии штата необходимо подать декларацию в ФНС, ПФР и ФСС.

В течение года предприниматель должен вести книгу учета доходов и расходов. Бухгалтерский учет для ИП на патенте не предусмотрен.

1.3 ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Этот режим узконаправленный и предусмотрен только для производителей сельхозпродукции.

Для перехода на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

• доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода
• надо заниматься производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов
• можно оказывать услуги сельскохозяйственным производителям, чтобы доход от этих услуг был не менее 70% от общего
• не производить подакцизные товары

ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.

ЕСХН = (Д-Р) х 6%, где:

• Д — доходы
• Р — расходы, которые документально подтверждены
• 6% — ставка налога

Чтобы перейти на ЕСХН надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП. Перейти на режим с текущего можно только с начала года, до 31 декабря текущего года подав заявление в ФНС.

Ежегодно до 31 марта ИП на ЕСХН должны подавать декларацию. Предприниматели освобождены от бухгалтерского учета, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

1.4 НПД — налог на профессиональный доход

Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан.

Для применения НПД существуют такие условия:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности. Нельзя перепродавать товары чужого производства.
• У вас нет сотрудников.
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.
• ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно, самому ИП его считать не нужно. Достаточно в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован.

Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Отчетность не предусмотрена.

1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) — общий режим налогообложения

Общая система налогообложения имеет самую высокую налоговую нагрузку. Надо платить в бюджет НДС, в том числе 13% налога на доходы и налог на имущество. Для ОСНО нет ограничений по годовому доходу, количеству сотрудников и другим физическим показателям. Все деятельности, которые разрешены для ИП, можно вести по ОСНО.

Общая система подходит для следующих ИП:

• основная деятельность связана с импортом или оптовой торговлей
• большие обороты с входящим и исходящим НДС
• основные контрагенты — плательщики НДС

Перейти на ОСНО можно автоматически. Для этого, после открытия ИП, не надо подавать заявлений на льготные режимы. При переходе на ОСНО с другого режима, необходимо подать заявление – режим будет применен с начала года.

Если предприниматель утратил право работать на УСН, он будете переведен на ОСНО автоматически.

В налоговую необходимо сдать отчетность:

• Декларацию по форме 3-НДФЛ на прибыль.
• Декларацию по НДС.
• Декларацию 4-НДФЛ – необходима для расчета квартальных взносов.

При наличии сотрудников добавляется отчетность:

• В ПФР – ежемесячный отчет до 15 марта, и ежегодный отчет по стажу до 1 марта.
• В ФСС – декларация за каждый квартал до 20 числа и ежегодное подтверждение вида деятельности до 15 апреля.
• В ФНС – ежеквартальная декларация 6-НДФЛ, ежегодная 2-НДФЛ, отчет по среднесписочной численности до 20 января и расчет по страховым взносам ежеквартально до 30 числа.

Хотите зарегистрировать ИП онлайн?

Наш онлайн-сервис подготовит полный пакет документов для открыти ИП, учитывая требования к оформлению. Введите свои данные в простую анкету, остальное за вас сделает система. Через 15 минут вы получите заполненные документы и подробную инструкцию по их подаче.

2. Какие еще взносы должен платить предприниматель

Кроме налогов по выбранной системе налогообложения все ИП должны платить обязательные страховые взносы за себя. Эти взносы надо оплачивать, даже не имея дохода.

Суммы страховых взносов утверждаются раз в год законодательно и делятся на 2 суммы: на пенсионное и медицинское страхование. Оплачивать надо минимум раз в год, не позднее 31 декабря, допустима поквартальная оплата.

Если ваш годовой доход превысит 300 тыс. рублей, вам следует еще доплатить от разницы с фактическим доходом 1% на пенсионное страхование.

Узнать суммы страховых взносов можно на сайте nalog.ru.

Также индивидуальные предприниматели должны платить за своих сотрудников – налог НДФЛ и социальные взносы в ПФР, ФСС.

Источник: registrator.online

Открытие ИП самостоятельно: выбор режима налогообложения

При регистрации ИП у вас появляется обязанность уплатить налог с доходов от предпринимательской деятельности. Какое налогообложение выбрать для ИП?

Вид и размер налогов, а также порядок их уплаты и представления отчетности определяются тем налоговым режимом (системой налогообложения), который вы выберете из следующих вариантов:

1. общий режим налогообложения;
2. специальный режим налогообложения.

При этом в любом случае вы как физическое лицо продолжаете платить :

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости.
2. Транспортный налог – если на вас зарегистрирован автомобиль.
3. Земельный налог – если вы являетесь собственником (владельцем) участка земли. По земельным участкам, используемым для предпринимательской деятельности, налог исчисляется и уплачивается индивидуальным предпринимателем самостоятельно.
4. Налог на имущество физических лиц – если вы собственник недвижимости (дачи, квартиры, гаража и пр.).

При выборе налогового режима прежде всего нужно узнать режим налогообложения деятельности вашего ИП, для начала определившись с тем, не попадает ли ваша деятельность под специальные налоговые режимы :

• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — ст. 346.1 НК РФ;
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — ст. 346.26 НК РФ.

Данные налоговые режимы применяются как добровольно (ЕСХН), так и в обязательном порядке (в силу закона) (ЕНВД) для ограниченного перечня видов деятельности.

Общий режим налогообложения ИП

Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если индивидуальный предприниматель не подал в налоговый орган заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов. Этот режим я рассмотрю для общего развития, так как уже выбрал для своего вида деятельности УСН 6%, и подам заявление о о применении УСН при подаче документов на регистрацию ИП (подробнее. ).

Главные налоги, которые предприниматель должен уплачивать при общем режиме:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• налог на добавленную стоимость (НДС).

Специальные режимы налогообложения ИП

К специальным налоговым режимам, применяемым индивидуальными предпринимателями, относятся:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
2. Патентная система налогообложения (ПСН).
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Упрощенная система налогообложения (УСН) для индивидуального предпринимателя

Упрощенная система налогообложения регулируется гл. 26.2 НК РФ. Ст. 346.11 НК РФ устанавливает принцип добровольности применения УСН организациями и индивидуальными предпринимателями.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

1. налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ);
2. налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
3. налога на добавленную стоимость , за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ (при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации).

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, соблюдают:

• порядок ведения кассовых операций и
• порядок представления статистической отчетности.

Для того, чтобы сделать окончательный выбор между объектами налогообложения УСН — «доходы» (6%) или «доходы за вычетом расходов» (15%) — необходимо оценить некоторые показатели деятельности фирмы и использовать следующее правило:

1. Если расходы организации превышают 80% от выручки, то однозначно следует принять решение в пользу режима УСН «доходы минус расходы»;
2. в случае если расходы составляют меньше 60%, то следует использовать режим УСН «доходы» с 6% единым налогом;
3. в интервале расходов от 60% до 80% при выборе режима УСН следует оценить размер страховых взносов на пенсионное страхование.

Кроме того, следует учитывать, что УСН 6% (доходы) выгодней тем, кто занимается предоставлением услуг, а УСН 15% (доходы минус расходы) — тем, кто занимается перепродажей товаров физическим лицам.

Предприниматель, перешедший на УСН, должен применять ее до конца налогового периода, то есть по 31 декабря текущего года включительно. Сменить систему по собственному желанию можно только с 1 января следующего года, о чем нужно письменно уведомить налоговую инспекцию.

Досрочный переход с упрощенной системы возможен только в случаях, когда компания или предприниматель в течение года потеряли право на «упрощенку». Тогда отказ от данной системы является обязательным, то есть не зависит от желания налогоплательщика.

3 комментария к “Открытие ИП самостоятельно: выбор режима налогообложения”

svoitabachok.ru :

Один из самых важных вопросов, которые волнуют начинающих бизнесменов, какую систему налогообложения выбрать для ИП ? Индивидуальные предприниматели в России имеют выбор из 5 систем налогообложения, и у каждой из этих систем есть и преимущества, и недостатки.

pravohold :

Так какую систему налогообложения выбрать для ИП ? Однозначного ответа не будет, так как любая система налогообложения может стать оптимальной при определенном наборе обстоятельств.

YurPortal :

ПСН. Для расчета стоимости патента тоже воспользуемся калькулятором . Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 17 774 рубля. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.

Источник: flagman.top