Виды патентов для ИП

Вам помогут документы и бланки:

• Что такое патентное налогообложение для ИП
• Когда можно, а когда нельзя применять налоговый патент
• Перечень патентов для ИП
• Список кодов патента для ИП
• Стоимость патента на грузоперевозки
• Патент на розничную торговлю для ИП
• Распространяется ли ПСН на строительство?
• Можно ли применять патент для интернет-магазина?

Что такое патентное налогообложение для ИП

С 2013 года в РФ применяется специальный налоговый режим — патентная система налогообложения (ПСН), которую могут использовать только индивидуальные предприниматели.

Важно! Это означает, что любые организации (будь то ООО или АО), независимо от масштаба бизнеса и специфики функционирования, эту систему обложения налогом применять не могут.

ПСН подразумевает, что ИП освобождается от уплаты ряда налогов:

• НДФЛ (но только в части тех сумм платежей, которые получены им от деятельности по патенту);
• НДС;
• на имущество физлиц (но только по тем объектам, которые предприниматель задействует в патентном бизнесе и по которым не установлена уплата налога по кадастровой стоимости).

Вместе с тем другие налоги (транспортный, земельный и др.) ИП, даже будучи на патенте, продолжает уплачивать.

Сама патентная система налогообложения подразумевает, что предприниматель приобретает в налоговом органе патент на ведение определенного бизнеса.

Обратите внимание! Оплата такого патента зависит от потенциальной величины доходности бизнеса и устанавливается отдельно для каждого региона. Сумма налога к уплате исчисляется по ставке 6%. Конкретный размер патента ИП для вида деятельности в 2020 году необходимо смотреть в региональном законодательстве.

Итак, предприниматель приобретает патент на любое количество дней, но не менее месяца, в границах только одного календарного года. Это означает, что действие патента, приобретенного, к примеру, в 2020 году, не может быть перенесено на 2021-й. После того как патент был получен в налоговой инспекции, оплатить его предприниматель должен с соблюдением следующих условий:

• если патент был получен на срок до 6 месяцев, всю сумму налога нужно уплатить не позднее, чем истечет его действие;
• если же ИП получил патент на срок от 6 до 12 месяцев, оплата разбивается на две части: первая (1/3 от общей суммы) должна быть перечислена не позднее чем через 90 дней после вступления патента в силу, а оставшаяся сумма — до окончания срока его действия.

Когда можно, а когда нельзя применять налоговый патент

ПСН — это режим налогообложения, базовые положения которого установлены НК РФ. Но эти положения могут дополняться законодательством отдельных субъектов РФ, например в части разрешенных для ПСН видов деятельности. Поэтому для принятия решения о покупке патента необходимо внимательно изучить региональное законодательство. В нем, в частности, могут приводиться виды деятельности для ИП на патентном налогообложении, разрешенные к применению в конкретном регионе.

Важно! Патент действует на территории только того региона и только для того вида деятельности, для которых он был оформлен. Если бизнес ИП предполагает перемещение между регионами (например, товаров) или несколько активностей в рамках одного региона (например, перевозки и сдачу авто в аренду), потребуется оформить несколько патентов — на каждый вид деятельности в каждом регионе.

Для того чтобы предприниматель мог использовать ПСН, необходимо подать в ИФНС заявление по рекомендованной форме (закреплена письмом ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815). После его получения налоговики принимают решение о выдаче патента либо отказе в выдаче. Чтобы рассчитывать на использование ПСН, ИП нужно знать ключевые требования:

• Наемных специалистов у ИП не должно быть больше 15.
• При осуществлении бизнеса в сфере розничной торговли или услуг общепита предприниматель должен использовать помещение площадью не более 50 кв. м.
• Доход ИП за год не должен быть свыше 60 млн руб. При этом учитывается как доход, полученный от деятельности на ПСН, так и доход плательщика от активности, облагаемой по иной системе налогообложения.

Важно! Несоблюдение указанных ограничений ведет не только к невозможности перейти на ПСН, но и к утрате предпринимателем права применять уже полученный ранее патент. Причем если в течение года ИП утратил по этим причинам право на патент по какому-либо виду деятельности, вновь попробовать на него перейти можно только со следующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Кроме того, ИП должен понимать, что некоторые процедурные обстоятельства также могут привести к отказу контролеров выдать налоговый патент для ИП по виду деятельности:

• если вид деятельности, указанный предпринимателем в заявлении, не относится к перечню видов бизнеса, для которых на территории конкретного субъекта РФ возможно применять ПСН;
• если требуемый ИП срок патента не соответствует разрешенному законодательством;
• если у предпринимателя есть недоимка по ПСН.

Перечень патентов для ИП

Итак, ИП может получить патент не по всем, а только по определенным видам деятельности. Список видов патентов для ИП на 2020 год приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Так, применение ПСН возможно в отношении:

• услуг по ремонту компьютеров, бытовой электроники, мебели;
• парикмахерских и косметических услуг;
• услуг по восстановлению, ремонту или окраске обуви, кожаных, вязаных и меховых изделий;
• услуг по химчистке;
• сервисного обслуживания транспортных средств;
• грузо- и пассажироперевозок как автомобильным, так и водным транспортом;
• услуг по ремонту жилых помещений, а также оформлению интерьера в них;
• образовательных услуг в виде организации различных курсов либо репетиторства;
• присмотра и ухода за больными и детьми, а также ветеринарных услуг;
• сдачи в аренду личного недвижимого имущества предпринимателя (которое находится у него в собственности);
• услуг по ремонту ювелирных украшений, а также чеканке и гравировке на них;
• некоторых видов сельскохозяйственного производства;
• ряда медицинских и фармацевтических бизнесов;
• организации экскурсий;
• розничной торговли;
• предоставления услуг по организации общественного питания, а также производства кондитерских изделий и выпечки;
• деятельности, связанной с утилизацией отходов, а также услуг по клинингу помещений и др.

Важно! В 2020 году в Госдуму внесен законопроект, значительно расширяющий список допустимых видов деятельности для применения патента. В сентябре закон еще не принят. Следите за нашими новостями!

Список кодов патента для ИП

В нем отражены коды патентов для ИП на 2020 год по каждому виду деятельности, а также прописаны реквизиты законов каждого субъекта РФ, которыми вводится в действие ПСН по ним.

Далее, чтобы получить патент по осуществляемому бизнесу, ИП нужно подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. В нем, в частности, надо прописать код вида деятельности из указанного в Классификаторе списка патентов для ИП в 2020 году.

Стоимость патента на грузоперевозки

Если предприниматель собирается заниматься грузоперевозками и рассчитывает применять ПСН, он должен понимать, что переход на патент не освобождает его от уплаты транспортного налога. При этом платить его нужно только по тем ТС, которые находятся у ИП в собственности. Если же для грузоперевозок используется арендованное авто, платить налог не нужно.

Важно! При этом для грузоперевозок на ПСН не отменяется необходимость корректно вести некоторые первичные документы, например путевой лист.

Стоимость патента на грузоперевозки для ИП будет варьироваться в различных регионах, поскольку она устанавливается в процентном соотношении от базового потенциального дохода конкретного транспортного средства (налоговой базы). Рассмотрим для примера нормативную базу по Москве.

Применительно к грузоперевозкам законодатель (в законе г. Москвы о ПСН от 31.10.2012 № 53) установил четыре категории возможной прибыльности транспортных средств в зависимости от грузоподъемности:

• для ТС, которое может перевозить до 3,5 т груза, возможный доход будет равен 600 тыс. руб. в год (1-я категория);
• если на ТС можно транспортировать от 3,5 до 5 т грузов, потенциальный доход оценивается уже в 1 млн руб. в год (2-я категория);
• при грузоподъемности ТС от 5 до 10 т считается, что возможный к получению доход у ИП составляет 1,5 млн руб. в год (3-я категория);
• если же на конкретном ТС можно перевезти больше 10 т, то и потенциальные денежные поступления от него оцениваются в 1,8 млн руб. в год (4-я категория).

В связи с этим, чтобы рассчитать стоимость патента на грузоперевозки для ИП в 2020 году за один автомобиль, нужно указанную выше доходность по Москве умножить на налоговую ставку 6%:

• 1-я категория — 36 тыс. руб. в год;
• 2-я категория — 60 тыс. руб. в год;
• 3-я категория — 90 тыс. руб. в год;
• 4-я категория — 108 тыс. руб. в год.

Важно! Законодательство некоторых регионов предусматривает, что стоимость патентов не зависит от грузоподъемности автомобилей (к примеру, это действует в Московской области). Поэтому для расчета конкретной стоимости патента нужно изучить законодательство региона, в котором он будет приобретаться.

Патент на розничную торговлю для ИП

Применять ПСН могут также предприниматели, занимающиеся розничной торговлей. При этом в ст. 346.43 НК РФ прописано, что патент на торговлю для ИП на 2020 год возможен при осуществлении деятельности тремя способами:

• торговля через магазин с торговым помещением площадью не более 50 кв. м;
• продажа товаров вовсе без торгового зала;
• торговля через объекты нестационарной сети (это может быть, к примеру, торговля через специальный автомат).

Важно! В 2020 году законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ были внесены изменения, которые исключают продажу некоторых маркированных изделий из понятия розничной торговли в целях применения ПСН. Торговать такими товарами и применять ПСН нельзя.

Как и в отношении грузоперевозок, величина потенциального дохода от каждого торгового объекта закреплена в законах субъектов РФ. Применительно к Москве, исходя из положений закона о ПСН № 53, можно выделить следующие группы доходности и, соответственно, стоимость патента на розничную торговлю для ИП на 2020 год:

1. Для торговли через магазины с торговым залом, а также магазины, не имеющие торгового зала:
2. если торговый объект расположен в ЦАО, его доходность будет 5,4 млн руб. в год, а сумма патента — 324 тыс. руб.;
3. при нахождении магазина в пределах САО, СВАО, ВАО, ЮВАО, ЮАО, ЮЗАО, СЗАО потенциальная доходность оценивается в 2,7 млн руб. в год, а стоимость патента — 162 тыс. руб.;
4. если же магазин находится в некоторых определенных в законе № 53 районах (Куркине, Митине, Северном и Южном Бутове и др.), то доходность будет 1,89 млн руб. в год, а патент — 113,4 тыс. руб.
5. Для нестационарной торговли предусмотрено следующее:
6. если ИП осуществляет развозную или разносную торговлю в Москве, то независимо от географического места его регистрации и постановки на учет потенциальная доходность оценивается в 2,7 млн руб. в год (стоимость патента — 162 тыс. руб.);
7. если же торговля ведется через автоматы, то доходность каждого из них — 330 тыс. руб. в год (стоимость патента — 19,8 тыс. руб.).

Распространяется ли ПСН на строительство?

Один из наиболее частых вопросов, связанных с переходом на ПСН: можно ли применять патент на строительство для ИП?

Если обратиться к перечню патентов для ИП на 2020 год, закрепленному в ст. 346.43 НК РФ, то там напрямую деятельности, связанной со строительством зданий, нет. В перечне прописаны только услуги по ремонту жилья и других построек.

Вместе с тем в подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ закреплено, что субъекты РФ вправе самостоятельно определять расширенный перечень услуг, которые могут оказываться населению с применением ПСН. Получается, что если в нормативно-правовой базе субъекта РФ установлено, что строительство жилищных объектов относится к перечню услуг населению, в отношении которых может применяться ПСН, то в таком регионе предприниматель, занимающийся строительством, может подать в ИФНС заявление на получение патента. Такая позиция отражена, в частности, в письме Минфина РФ от 03.09.2015 № 03-11-11/50715.

Важно! При этом даже если ИП получит патент на строительство, то, согласно точке зрения Минфина из указанного письма, оказывать услуги предприниматель может только физическим лицам.

Можно ли применять патент для интернет-магазина?

Другой часто встречающийся вопрос: как получить патент для интернет-магазина розничной торговли ИП?

В соответствии с действующим законодательством существует возможность применять патент для ИП на торговлю в розницу. Однако при этом в п. 3 ст. 346.43 НК РФ прямо прописано, что к данному виду торговли не относится, в частности, реализация товаров по каталогам вне стационарной сети (в виде почтовых отправлений, телемагазинов, через компьютерные и телефонные сети).

Важно! Получается, что классический интернет-магазин, когда покупатель выбирает на сайте товар, оплачивает его онлайн, а потом получает почтовым отправлением либо курьерской доставкой, не обладает правом перейти на ПСН.

Вместе с тем есть один нюанс. Контролирующие органы считают, что если клиент выбирает товар по онлайн-каталогу, но физическая покупка и передача товара происходит в какой-то офлайн-точке, то такая модель бизнеса позволяет применять патентное налогообложение (письмо Минфина РФ от 07.08.2017 № 03-11-12/50419).

Но все же если ИП намерен открыть полноценный интернет-магазин, более подходящим вариантом для него будет УСН.

Использование ИП патентов по видам деятельности регулируется гл. 26.5 НК РФ. Их применение в 2020 году, как и ранее, возможно только в отношении определенных НК РФ и законодательством субъектов РФ видов бизнеса, перечисленных в Классификаторе, где содержатся коды патента для ИП на 2020 год.

При этом важно понимать, что нарушение предпринимателем установленных лимитов по выручке, численности нанятых рабочих и других требований приведет к утрате права на патент, вновь получить который можно только в следующем календарном году. Кроме того, если услуги по строительству могут подпадать под ПСН при наличии нормативной базы в субъекте РФ, то торговля через классический интернет-магазин на патенте вестись не может.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ПСН».

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Патент для ИП в 2023 году

Патентная система налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) относится к специальным налоговым режимам. Индивидуальные предприниматели, которые хотят приобрести патент на предпринимательскую деятельность, вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, средняя численность которых не должна превышать 15 человек.

Патент выдается ИП на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Заявление на получение патента подается в налоговую инспекцию по месту постановки ИП на учет не позднее чем за 10 дней до начала применения такой системы. Налоговый орган обязан в пятидневный срок выдать патент ИП или уведомить об отказе в выдаче патента.

Патент для ИП в 2023 году

В 2023 году получить патент можно с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, подав заявление на получение патента одновременно с подачей документов для регистрации ИП.

В 2023 году индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПСН, производят оплату 1/3 стоимости патента (налога) в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы налога (стоимости патента) — не позднее даты окончания действия патента. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, то его необходимо оплатить полностью не позднее срока окончания действия.

Налоговая декларация при использовании патента индивидуальным предпринимателем не подается. ИП должны вести учет доходов, используя книгу учета доходов отдельно по каждому полученному патенту. Применение ПСН возможно, пока доходы не превысят 60 млн. рублей.

Чтобы узнать по каким видам деятельности можно получить патент, необходимо смотреть законодательство конкретного региона. Мы приведем пример видов деятельности на патентной системе в Москве на 2023 год и размеров потенциального дохода здесь .

Остались вопросы?

Микроконсультация 1000 ₽

Ниже можно ознакомиться с видами деятельности, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, по которым регион может ввести патентную систему.

Виды деятельности, по которым ИП может получить патент

1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. парикмахерские и косметические услуги;
4. стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
7. ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
8. услуги в области фотографии;
9. ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
12. реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17. сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
18. деятельность ветеринарная;
19. сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
21. услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25. деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
26. услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
27. деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30. услуги платных туалетов;
31. услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36. деятельность по благоустройству ландшафта;
37. охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ “Об обращении лекарственных средств”;
39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40. услуги по прокату;
41. услуги экскурсионные туристические;
42. организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
43. организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49. оказание услуг по забою и транспортировке скота;
50. производство кожи и изделий из кожи;
51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52. переработка и консервирование фруктов и овощей;
53. производство молочной продукции;
54. растениеводство, услуги в области растениеводства;
55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56. рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58. деятельность по письменному и устному переводу;
59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
62. разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
64. животноводство, услуги в области животноводства;
65. деятельность стоянок для транспортных средств;
66. помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
67. услуги по уходу за домашними животными;
68. изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
69. услуги по изготовлению валяной обуви;
70. услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
71. граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
72. изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
73. ремонт игрушек и подобных им изделий;
74. ремонт спортивного и туристического оборудования;
75. услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
76. услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
77. сборка и ремонт очков;
78. изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
79. переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
80. услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Если применение патента выгодно для ИП, тогда рекомендуем Вам зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, перейти на упрощенную систему налогообложения в момент постановки ИП на учет в налоговой инспекции (выбрав объект налогообложения: доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов), а за 10 дней до начала предпринимательской деятельности приобрести патент в налоговой инспекции.

Экономьте время! Выбирайте нас!

Звоните прямо сейчас:
+7 (495) 507-49-56

Важно:

Если вы зарегистрировались в качестве ИП первый раз, обязательно уточните о возможности применять нулевую ставку по патенту.

Если для Вашего вида деятельности установлена ставка 0%, правильно заполните заявление и получите патент с правом не платить налог.

Регистрация ИП в Москве

Наименование услуги Цена, рубли

Открытие ИП	5900
Выпуск электронной подписи для регистрации ИП	1000
Бухгалтерское сопровождение, сдача отчетности в течение 3 месяцев	0
Получение патента для ИП	4500
Налоговая консультация для ИП (1 час)	4500
Юридическая экспресс-консультация (20 минут)	1000
Ведение бухгалтерского учета для ИП (за 1 квартал)	12000
Нулевая отчетность ИП (за 1 год)	12000

Какие преимущества я получаю?

• Открытие ИП в кратчайший срок
• Отчетность — 3 мес в подарок!
• Выпуск ЭЦП всего за 1000 ₽!
• Консультируем ИП уже 18 лет!

Источник: www.registral.ru