Виды розничной торговли ИП

Розничная торговля — любая деятельность по продаже товаров и услуг конечными потребителями для их личного некоммерческого использования.

Виды розничной торговли:

Виды розничных торговых предприятий.

Торговые предприятия самообслуживания — основа любой торговли по низким ценам.

В розничных торговых предприятиях со свободным отбором товара покупатель при желании может обратиться за содействием к продавцу. Накладные расходы у таких магазинов несколько выше, чем у магазинов самообслуживания из-за дополнительного персонала.

Розничные торговые предприятия с ограниченным обслуживанием обеспечивают покупателю более квалифицированную помощь со стороны торгового персонала, т.к. в таких магазинах продают больше товаров предварительного выбора и покупателям требуется больше информации. Расходы у таких магазинов выше.

Розничные торговые предприятия с полным обслуживанием — это фешенебельные универмаги, продавцы которых готовы помочь покупателю на всех этапах процесса поиска, сравнения и выбора товара. Богатые потребители предпочитают именно такие магазины. Вышколенный персонал, высокий процент в номенклатуре товаров особого спроса и модных изделий, использование различных схем кредитования — атрибуты таких магазинов. Кроме того, оказываются следующие услуги: доставка покупок, техническое обслуживание товаров длительного пользования на дому, удобства в виде комнат отдыха и ресторанов.

Новые правила розничной торговли

Розничные торговые предприятия можно классифицировать следующим образом. По предлагаемому товарному ассортименту.

Магазин — супермаркет – продовольственный магазин с большим оборотом и низкими издержками, предлагающий широкий выбор товаров и ограниченный набор услуг. Управление сетевым маркетингом — система управления по рыночному участию компании через обособленную сеть независимых торговцев под знаком единого бренда.

Лидеры сетевой торговли в России «Перекресток», «Седьмой континент», «Рамстор», «Спар», «Пятерочка», «Рамстор» и др. Объединение магазинов осуществляется в целях создания максимальных удобств потребителям при покупке всего необходимого в одном месте. Главная целей сетей — удовлетворить потребности среднего класса и покупателей с низким доходом. Покупатели могут приобрести товары в одном месте в больших количествах по доступным ценам. Сетевой маркетинг позволяет управлять торговлей глобально, перенимать лучшие методы из опыта мировых лидеров.

Торговые технологии предполагают непрерывность цепи:

производитель — дистрибьютерские центры — (дискаунтеры, супермаркеты) — клиенты.

Рис. 45. Структура управления сетевым маркетингом

Специализированные магазины предлагают узкий ассортимент товаров значительной насыщенности, (магазины одежды, спорттоваров, мебельные, книжные магазины). Такой магазин может легко разориться, если его товары потеряют популярность.

Магазин — универмаг – магазин, в котором представлено большое разнообразие товаров, включающих мебель, товары для дома, хозяйственные товары. Каждой товарной группой занимается специальный отдел, осуществляющий снабжение и торговлю товарами данной группы.

Что лучше открыть ИП или ООО: какую форму собственности выбрать для розничной торговли.

Универсам — это крупное предприятие самообслуживания с низкими издержками, невысокой удельной доходностью и большим объемом продаж. Здесь, как правило, предлагаются продукты питания, моющие средства, товары для дома.

Магазин дисконтный – магазин, предлагающий товары по низким ценам и торгующий по методу самообслуживания.

Магазин массовых товаров (Fast moving consumer goods store, FMCG store) – магазин, который торгует по более низким ценам, чем универмаги или специализированный магазин, не предлагающий глубокий ассортимент или сервис.

Магазин одной цены – форма розничной торговли по значительно сниженным ценам, когда все товары в магазине продаются по одной низкой цене.

Розничные предприятия услуг — это гостиницы, банки, колледжи, больницы, рестораны, это ремонтные службы и т.д.

По ценам.

Большинство магазинов предлагает товары по средним ценам и обычный уровень услуг для потребителей. Ряд магазинов предлагает товары и услуги повышенного качества и по более высоким ценам. И наоборот, магазины сниженных цен продают свои товары по низким ценам, организуют свою деятельность с минимальными издержками и предлагают меньше услуг. К таким магазинам не относятся магазины, торгующие товарами низкого качества и со скидками.

По форме торговли. Это магазинная и внемагазинная формы розничной торговли. Внемагазинная форма.

1. Розничная торговля с заказом товара по почте или по каталогу.

2. Прямой маркетинг предполагает объявления в газете, по радио или телевидению с описанием какого-либо товара, который можно заказать по почте или по телефону.

3. «Директ мейл». Фирмы рассылают почтовые отправления — письма, листовки, проспекты — потенциальным клиентам, имена которых занесены в компьютер.

4. Продажи по телефону.

5. Торговые автоматы.

6. Служба заказов.

7. Торговля вразнос.

8. Торговля по INTERNET.

Организация продажи товаров непосредственно конечному по потребителю может осуществляться путем их предложения розничному торговому предприятию («мерчендайзинг»), лицензированной торговли («франчайзинг») и прямых контактов с потребителем («директ-маркетинг»).

1. Мерчендайзинг. В системе маркетинга разработано самостоятельное направление – мерчендайзинг – вид маркетинга розничной торговой сети. Он включает:

· развитие активных форм продажи товаров;

· выкладку и демонстрацию товаров;

· использование упаковки («безмолвного продавца») и маркировки товаров с исчерпывающей информацией для покупателя;

· гибкую политику цен;

· внутри магазинную рекламу;

· дополнительные торговые услуги;

· меры по стимулированию спроса и др.

Цель – улучшение организации сбыта определенных товаров. Этот вид маркетинга используется больше для привлечения покупателей в магазин, чем для продвижения самого продукта.

Комплекс усилий мерчендайзинга направлен на обеспечение оптимальной эксплуатации торговой площади и высокой рентабельности. В конечном счете речь идет о постоянном повышении эффективности каждого квадратного метра торговой площади или каждого погонного метра выкладки товаров и всего магазина в центом.

2. Франчайзинг как льготное предпринимательство находит широкое применение при организации продаж. Представляет собой вертикальную договорную маркетинговую систему для сбыта товаров. Предусматривает долгосрочные договорные отношения, по которым одна фирма предоставляет другой право на ведение торгового бизнеса на ограниченной территории при соблюдении установленных правил и под определенной маркой. При этом покупатель такой льготы уплачивает некоторую сумму денег плюс отчисления от продаж, получая взамен право на использование торговой марки, а также постоянную поддержку и передачу опыта.

Различают следующие типы франчайзинга, связывающие на определенных льготных условиях:

· производителя и розничного торговца;

· оптовика и розничного торговца;

· розничных торговцев между собой.

Розничному торговцу предоставляется право пользования торговым знаком, фирменным наименованием и прочим предприятия — производителя, оптовика или торговой фирмы. Это дает возможность при сравнительно небольших затратах организовать свое дело, выплачивая материнской фирме установленную договором сумму. Франчайзинг предоставляет выгоду обеим сторонам соглашения.

Магазины в зависимости от ассортимента делятся на:

ì узко специализированные;

ì торговые комплексы.

В зависимости от набора услуг:

· с ограниченным обслуживанием;

· с полным обслуживанием;

· со свободным отбором товаров;

Внемагазинная торговля включает в себя: прямой маркетинг, прямую продажу, продажу с помощью торговых автоматов.

3. Прямой маркетинг. Прямой маркетинг представляет собой интерактивную маркетинговую систему распределения товаров, в которой используются различные средства для непосредственной связи с потенциальными потребителями с целью получения отклика и (или) совершения сделки в любом регионе рынка.

Прямой маркетинг все больше превращается в самостоятельный, специфический вид деятельности и включает в себя следующие направления:

· маркетинг прямых продаж (торговля без посредников);

· маркетинг в компьютерных сетях (электронный маркетинг);

Маркетинг сетевой (Multilevel marketing, MLM) – маркетинг, основанный не на масштабной рекламе, а на передаче товара и опыта продаж от одного дистрибьютора к другому. Впервые разработал и применил Марк Хьюз (1956–2000), основатель корпорации «Гербалайф».

Маркетинг прямых продаж

Продажа без посредников — «директ-маркетинг» позволяет предприятию кратчайшим путем выходить на потребителя с целью получения заказов и установления непосредственных контактов. Такая форма продажи выгодна не только производителю. Она существенно сокращает расходы и контролирует процессы продвижения товаров. Выгодна такая форма и потребителю своим удобством, оперативностью, возможностью реагировать на возникающие изменения и т.д. Продажа без посредников осуществляется путем:

· заказов по почте (прямая почтовая рассылка);

· продажи по телефону (телемаркетинг);

· формирования базы данных покупателей.

Маркетинг в компьютерных сетях

Сетевой маркетинговый канал предполагает наличие связи компьютера через модем с телефонной линией для пользования информационными услугами. Различают коммерческие сетевые линии и Интернет.

Сетевой маркетинг имеет значительные преимущества. Он позволяет быстро получить необходимую информацию, требует меньших затрат, может охватывать большую аудиторию потребителей. С его помощью создаются удобства и новые взаимоотношения производителей и покупателей, обеспечивается быстрое приспособление к рыночным условиям.

В настоящее время формируются и действуют следующие каналы распределения в сетевом маркетинге:

· форумы, телеконференции, доски объявлений;

Электронные магазины создаются в системе Интернет или в какой-либо коммерческой сетевой линии. Они содержат описание магазина, каталог товаров, финансовое состояние компании, техническую информацию по каждому выпускаемому продукту, данные о возможностях связи с магазином и заказов товаров.

Форумы — это дискуссионные клубы, где могут иметься библиотеки и комнаты для общения в режиме реального времени по специальной подписке. Телеконференции ограничивают участие пользователей рамками определенной тематики. Электронные доски объявлений представляют собой специализированные сетевые службы по тематике или группам пользователей. Электронная почта дает возможность клиентам предприятия задавать вопросы, получать консультации, высказывать предложения и др.

Источник: studopedia.su

Розничная торговля на ЕНВД в 2020 году

Одной из наиболее распространенных систем налогообложения в малом бизнесе является единый налог на вмененный доход или ЕНВД.

Стоит отметить, что данная система налогообложения может быть использована не только в случае оказания индивидуальным предпринимателем бытовых услуг, но и в розничной торговле.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим основные аспекты применения ЕНВД для розничной торговли.

Применение ЕНВД в розничной торговле

В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса РФ, единый налог на вмененный доход (ЕНВД) можно применять, если:

• продажа осуществляется через магазины (павильоны) площадью не более 150 м² (по каждому объекту);
• розничная торговля осуществляется через объекты стационарной сети (которая не имеет залов) и нестационарной сети.

Таким образом, главный вопрос состоит в том, что считать розницей, а что нет.

Розничная продажа не зависит от того, какое количество товара продается. Основное отличие розничной от оптовой торговли: при розничной торговле товар продается конечному покупателю; кроме подтверждения оплаты (кассового чека) покупателю не выдаются иные документы. Оптовая продажа сопровождается оформлением счета-фактуры или торг-12.

Розничная торговля ЕНВД в 2020 году

Отметим, что еще с самого начала внедрения ЕНВД между налоговиками, Минфином и индивидуальными предпринимателями возникали судебные споры относительно четкого определения понятия операций розничной торговли на ЕНВД.

На сегодняшний день можно назвать несколько наиболее важных моментов:

1. Плательщик ЕНВД по законодательству не обязан контролировать, куда будет использована его продукция в дальнейшем, в связи с тем, что определение розницы сводится к порядку оформления операции . То есть, покупатель может использовать продукцию для собственных нужд в случае покупки продукции в розницу, а при оптовой покупке он может использовать ее для дальнейшей предпринимательской деятельности.

С практической точки зрения, все операции в розницу (которые подлежат налогообложению) должны быть оформлены документами (без заключения договоров поставки и оформления накладных ).

Здесь самое главное — кто выступает покупателем:

• индивидуальный предприниматель (ИП);
• физическое лицо (ФЛ);
• юридическое лицо (ЮЛ).

2. Доказательство факта нарушения неправомерности обложения возлагается на налоговые органы. При этом Минфин признает часть товара такими, которые не могут реализовывать плательщики ЕНВД, а именно:

• торговое оборудование;
• офисное оборудование;
• стоматологические материалы;
• техника (ККТ) и расходные материалы к ней;
• весы, детекторы банкнот и прочее.

По официальной позиции Минфина, данные товары могут быть использованы только для ведения хозяйственной деятельности, а, значит, попадать под действие ЕНВД розничная торговля они не могут.

В соответствии с положениями статьи 346.27 Налогового кодекса РФ, следующие товары также не попадают под действие ЕНВД:

• продажа грузовых и специальных автомобилей (а также прицепов, полуприцепов, ), автобусов любых типов, кроме реализации снегоходов, квадроциклов, водных мотоциклов покупателям, являющимися физическими или юридическими лицами по договорам подлежит обложению данным налогом (письмо Минфина России от № /3/29);
• продажа лекарственных препаратов по льготным или бесплатным рецептам;
• продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной сети (, телемагазины);
• продажа продукции собственного производства;
• продажа автомобильного бензина, дизельного топлива, моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей и прямогонного бензина.

То есть, продавать в розницу на ЕНВД нельзя только 12 категорий товаров. Все остальные можно — при условии оформления документов.

Теперь поговорим о том, что ждет в ближайшем будущем розничную торговлю, в рамках ЕНВД. Дело в том, что в планах Минфина РФ сокращение количества ИП и ООО, применяющих ЕНВД. Если в настоящее время (декабрь 2019 года) при ЕНВД можно торговать товаром, подлежащим обязательной маркировке, то после принятия Закона об отмене торговли на ЕНВД маркированными товарами, такой возможности уже не будет. В настоящее время подготовлен законопроект, направленный на отмену розничной торговли маркированными товарами. В настоящее время принят закон, направленный на отмену розничной торговли маркированными товарами; соответствующие поправки внесены в ст.346 НК РФ.

Распоряжением Правительства № 792-р от 28.04.2018 года утвержден перечень товаров, подлежащий обязательной маркировке. Причем перечень таких товаров будет постепенно расширяться. С 1 марта 2019 года обязательной маркировке подлежит табачная продукция, затем с 1 июля 2019 необходимо будет маркировать обувь, а с 1 декабря 2019 года в этот перечень будут включены: духи, автомобильные шины, фотокамеры, постельное белье и одежда из натуральной кожи. В целях применения ЕНВД запрет на продажу маркированными товарами начнет действовать с 1 января 2020 года и распространится на три группы товаров: лекарства, меха, обувь.

Ограничения по применению ЕНВД в торговле в 2020 году

Ограничений по применению ЕНВД в торговле по другим параметрам, не касающимся наименований товаров, в 2020 году всего три:

1. Площадь торгового зала в одном магазине не должна быть больше 150 квадратных метров.
2. Под ЕНВД попадает только розничная торговля.
3. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 (в год).

Это весь список ограничений, в соответствии с которыми нельзя заниматься розничной торговлей на ЕНВД в 2020 году.

Важные изменения ЕНВД за последние годы

В течение последних лет произошло несколько изменений законодательства РФ, связанных с деятельностью ИП на ЕНВД. Они представлены ниже, а изменения 2020 года более подробно рассмотрены тут.

Изменения ЕНВД для ИП-работодателей

В 2016 году ИП-работодателям, применяющим ЕНВД, уменьшать ЕНВД можно было только на сумму взносов, уплаченных за наемных работников, в пределах 50% налога. Взносы за самого ИП в этот расчет не входят. С 01.01.2017 ИП, являющиеся работодателями, вправе уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы. Таким образом, в 2020 году ЕНВД можно уменьшить на:

• взносы за наемных работников;
• фиксированные взносы за ИП, рассчитанные от МРОТ;
• дополнительные взносы в ПФР в случае превышения вмененного дохода в 300 000 рублей;
• при условии не более чем на 50% от размера ЕНВД.

Пример

ИП, применяющий ЕНВД, имеет 1 наемного работника. Сумма ЕНВД за 1 квартал составила 9 800 рублей. В 1 квартале ИП уплатил:

• фиксированные взносы за себя — 5 000,00;
• страховые взносы за работника — 3 000,00.

Уменьшение ЕНВД в 2020 году

В 1 квартале 2020 года ИП перечислил взносы за себя и за работника в размере 8 000,00 рублей (5 000,00 + 3 000,00). Размер взносов получился более 50% ЕНВД, 8000 > (9800 х 50%) = 4 900,00. Сумма ЕНВД может быть уменьшена на 4 900,00. По сравнению с 2016 годом, ИП получает выгоду в части уменьшения налога на вмененный доход.

Такое правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы было введено в 2017 году, но будет работать и в 2020 году (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017).

Онлайн-кассы для ЕНВД

Еще одно изменение в деятельности ИП на ЕНВД, которое начало действовать в 2018 году. Законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 года, внесены изменения в Закон о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

С 1.07.2018 года ИП на ЕНВД, осуществляющие розничную торговлю и работающие в общепите, должны установить и применять кассы нового поколения, так называемые онлайн-кассы с фискальным накопителем. Обязательность применения онлайн-касс при ЕНВД вводится поэтапно. До 1.07.2019 года освобождены от применения онлайн ККТ следующие категории:

• ИП и организации, оказывающие все перечисленные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ виды деятельности, кроме общепита и розничной торговли. Причем наличие наемного персонала или его отсутствие в данном случае не имеет значения;
• ИП и организации, ведущие розничную торговлю и (или) оказывающие услуги общепита, без применения наемной силы.

После 1 июля 2019 года до 1 января 2021 года останется совсем незначительная часть предпринимателей, которым позволено работать без кассового аппарата:

• ИП, работающие самостоятельно, не имея ни одного работника, занятые в сфере бытовых услуг, розничной торговли и общепита.

Прекращение действия ЕНВД после 2020 года

В завершение приятная новость. Несмотря на то, что власти планировали отменить ЕНВД с 2017 года, Федеральным законом № 178-ФЗ от 02.06.2016 года срок отмены ЕНВД продлен до 1.01.2021 года.

По мнению законодателей, ЕНВД как система налогообложения себя исчерпала. По словам заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики министерства финансов России Сергей Разгулина, ЕНВД, как форма налогового администрирования сыграла положительную роль в легализации доходов бизнеса и в создании гарантированных доходов для бюджетной системы. Но в настоящее время форма исчерпала свои возможности и дальнейшее ее совершенствование бесперспективно. Правительство будет делать упор на внедрение патентной системы налогообложения, которая будет оптимизироваться и частично восполнит собой отмененную ЕНВД.

Тоже может быть полезно:

• Единый сельскохозяйственный налог для ИП и организаций
• УСН для ИП в 2022 году
• Система налогообложения: что выбрать?

• Патентная система налогообложения в 2022 году
• Расчет подоходного налога с зарплаты
• Общая система налогообложения для ИП

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: tbis.ru