Виды счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Счет в банке открывается физическими и юридическими лицами с целью накопления денежных средств и проведения безналичных расчетов с ними. Для идентификации каждого вида существуют установленные правила. Визуально это числовой код, состоящий из длинной комбинации цифр. В нем содержится информация о том, на какой валюте открыт счет, его разновидность, банковское отделение, где он обслуживается, лицевой номер и ключ.

Виды банковских счетов

Существую следующие типы счетов:

• бюджетный;
• валютный;
• замороженный;
• застрахованный;
• корреспондентский;
• накопительный;
• сберегающий;
• транзитный;
• сводный;
• фондовый;
• ссудный;
• чековый;
• металлический обезличенный;
• онкольный;
• общий;
• текущий счет
• расчетный счет.

Номер любого счета в России состоит из 20 цифр. Такая система принята в 1998 году. Кодовая комбинация делится на 5 групп, каждая из которых несет определенную информацию.

Основные виды кредитов для юридических лиц (Goldfinch Academy, Module 4)

Что такое расчетный счет?

Расчетный счет открывается для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Открытию предшествует подписание банковского договора. Основные функции расчетного счета:

• Зачисление платы за оказанные услуги или проданные товары.
• Другие внереализационные операции.
• Расчеты с контрагентами.
• Погашение налоговых обязательств.
• Авансовые платежи по налогам.
• Перечисление заработной платы служащим.
• Страховые выплаты и социальные взносы.
• Погашение кредитов и других финансовых обязательств.

Текущий счет

Под данным термином подразумеваются два вида счетов: счет, привязанный к карте физического лица, и счет, предназначенный для обслуживания филиалов и представительств юридических лиц. Текущий расчетный счет – это средство оплаты покупок, получения пенсии, заработной платы, погашения кредитных и других финансовых обязательств физических лиц.

Как физическим, так и юридическим лицам, счет открывают по их заявлению. Наличие банковского счета у субъектов предпринимательской деятельности — это обязательное требование законодательства. Открытие счета должно быть инициировано в процессе регистрации субъекта. Отдельного внимания заслуживают текущий и расчетный счета, принадлежащие юридическим лицам.

Текущий счет юридического лица

У текущего счета юридического лица есть режим, который определяется в зависимости оттого, какие задачи он будет выполнять. Текущий счет и расчетный счет компании могут отличаться между собой или даже быть открытыми в разных банках. При открытии представительства головное предприятие может ходатайствовать о присвоении ему расчетного счета. Режим в таких случаях определяется автоматически.

Урок 2. Услуги Геобанка для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Функции расчетного счета представительства следующие:

Это не исчерпывающий список. Он может быть расширен в зависимости от потребностей организации. Расчетные и текущие счета в банке обычно доступны ограниченному кругу лиц. Это может быть управляющий отделения и бухгалтер. Правомочные лица прописываются в договоре.

В целом спектр операций для расчетного счета представительства тоже достаточно узок.

Нормативная база

Одним из важных регулирующих нормативных документов на этом поприще является Постановление Совета Министров СССР № 911 в редакции от 8 октября 1998 года. В данном документе, помимо всего прочего, рассмотрена ответственность банка за ошибки, допущенные в ходе расчетных операций и нарушение условий договора.

В частности, ответственность наступает, если банк списывает неправильную сумму денег, задерживает операцию на день или больше, перечисляет некорректную сумму или задерживает выплату средств в пользу владельца счета. Неустойка во всех случаях составляет 0,5 % от суммы ошибки и за каждый последующий день до ее устранения.

Другой рычаг регулирования в правовом поле – закон «О банках и банковской деятельности», принятый и практикуемый с 1996 года. Согласно статье 31 данного закона, в случае обнаружения ошибочных операций, произошедших по вине финансовой организации, предусматривается выплата процентов на ошибочную сумму в пользу клиента по ставке рефинансирования.

Иными словами, за те случаи, за которые в первом документе предусмотрен штраф, согласно второму документу полагаются проценты. Следует учитывать, что согласно положениям закона «О банках и банковской деятельности», размер ответственности, зафиксированный в первоначальном договоре, последующим изменениям не подлежит. Текущий счет и расчетный счет компаний, а также порядок проведения операций с ними подчиняются именно этим правилам.

Юристы считают, что данная мера, по сути, является неустойкой, несмотря на то что в тексте закона прописана как штраф. Дело в том, что данный случай целиком подходит под законное определение неустойки, указанной статьей 330 Гражданского кодекса РФ. Согласно ему, неустойка – это денежная выплата, взыскиваемая с одной из сторон в случае невыполнения условий договора или закона.

Однако в законе не предусмотрен такой фактор, как нанесенные убытки вследствие ошибочных действий одной из сторон. Следовательно, установить соотношение также невозможно. В таких случаях сумма компенсации на практике засчитывается как зачетная неустойка.

Чем отличается расчетный счет от текущего?

Если говорить о разнице между счетами головной компании и представительства, то тут, кроме ограниченного круга доступа, других отличий на практике нет. Более детального рассмотрения заслуживает разница между расчетными и текущими счетами для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

ИП теоретически может использовать личную банковскую карту или счет для оплаты расходов компании или своего бизнеса. Но сложности возникнут при отражении этих операций в бухгалтерской документации.

Текущий счет и расчетный счет между собой отличаются по нескольким существенным параметрам, каждый из которых следует рассмотреть более подробно.

Взаимозаменяемость

Расчетный счет в некоторых обстоятельствах может быть использован как текущий. Например, если нужно что-то купить или оплатить услуги. Разумеется, все это будет отражено как операции в интересах компании.

Однако текущий счет не может заменить расчетный. В частности, с него нельзя делать переводы на расчетный счет. Точно так же невозможно получать средства, если речь не идет о карте сотрудника и расчетном счете компании-работодателя.

Иными словами, текущий счет и расчетный счет могут заменять друг друга только в одном направлении. Однако у расчетного счета чуть больше возможностей, так как они могут быть использованы в личных целях персон, имеющих к ним законный доступ (руководителя или его полномочного представителя).

Процентные ставки

Банки заинтересованы в том, чтобы как можно больше операций совершалось через них. Поэтому маркетинговые стратегии часто бывают направлены как на физические, так и на юридические лица. Одна из распространенных фишек – это начисление процентов на сумму баланса.

Если речь идет о текущем счете физического лица, то существует очень широкий спектр банковских продуктов, где предусмотрены процентные ставки. Помимо них сегодня почти все банковские карты практикуют возврат процентов с потраченной суммы – кэшбек, что также можно сосчитать прибылью клиента.

Учитывая повседневную необходимость обоих видов счетов, можно часто встретить вопрос: в чем разница текущего и расчетного счетов? Рассмотрим еще один отличительный признак. Например, на расчетный счет редко полагается процентная ставка.

В то же время расчетный счет находится под строгим контролем государственных органов. Например, если образовался долг компании по налогам или есть невыплаченные штрафы или пени, то легко могут наложить запрет на операции. В некоторых случаях ограничение накладывается на сумму долга, в других случаях – на все средства на балансе. Но есть законные способы снятия запрета – погасить долг, оповестить налоговый орган и сообщить в банк. Обычно доступ открывают не позднее следующего дня.

Источник: fb.ru

Определение расчетного счета, особенности его открытия и законное обоснование

Согласно ст. 861 ГК РФ, все расчеты, производимые с целью осуществления коммерческой деятельности, должны производиться в безналичной форме. Исключение составляют ИП и некоторые юридические лица, например, ООО, на которых закон не накладывает обязательств по открытию расчетного счета.

Однако предпринимательскую деятельность с исключительно наличными расчетами сложно реализовать на практике, так как это чревато различными ограничениями и проблемами с налоговыми органами. Поэтому с уверенностью можно сказать, что оформление расчетного счета является неотъемлемым элементом ведения бизнеса.

Понятие расчетного счета

По сути, расчетный счет (не путать с лицевым) — это учетная запись, идентифицируемая по уникальному номеру. С помощью этой записи банк отслеживает все операции, производимые по счету. Это оперативные счета, то есть их основной задачей является не хранение денежных средств и начисление по ним процентов, а совершение безналичных расчетов. Причем в случае с расчетным счетом, они обязательно должны носить коммерческий характер.

В редких случаях банки предлагают услуги по открытию расчетных счетов с одновременным начислением процентов на остаток, либо с предоставлением определенного кредитного лимита. Но, чаще всего, состояние счета полностью соответствуют количеству внесенных владельцем или его контрагентами средств.

Что такое расчетный счет для ООО и ИП, расскажет видео ниже:

Законодательство

• Основным документом, регулирующим работу кредитных организаций, является ФЗ№395-1 от 02.12.1990г. «О банках и банковской деятельности». Статья 5 закона регламентирует допустимые виды банковских операций, среди которых фигурирует и открытие расчетных счетов организациям и ИП, зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ.
• Подробное описание процедуры открытия расчетного счета приведено в главе 4 Инструкции Банка России №153И от 30.05.2014г. В ней указан перечень необходимых для заключения договора РКО документов, требования к их оформлению, а также порядок закрытия счета.

Сами кредитные организации могут корректировать перечень необходимых документов, а также устанавливать собственный порядок взаимодействия с клиентом в процессе заключения соглашения на безналичное обслуживание. Все эти моменты обязательно должны быть зафиксированы в банковских правилах, разрабатываемых и утверждаемых каждой кредитной организацией индивидуально, но в соответствии с нормами российского законодательства.

Субъекты и объекты

Объектом в операциях, проводимых по расчетному счету, выступают денежные средства клиента банка.

К основным субъектам безналичных расчетов относятся:

1. Плательщик. При осуществлении расходных операций его роль исполняет владелец счета, а при поступлении средств, плательщиками являются клиенты организации или предпринимателя.
2. Получатель. Это владелец счета при проведении приходных операций, либо его контрагенты или государственные органы, в пользу которых осуществляются платежи.
3. Банк, в котором открыт счет.
4. Банк второй стороны, с которой производятся безналичные расчеты.
5. Расчетная сеть Банка России.

В качестве главных субъектов выступают владельцы расчетных счетов, к которым относятся организации всех видов и индивидуальные предприниматели (последние могут достаточно просто снимать средства с р/c). Компании не могут обойтись без счета в банке, даже если в отношении их организационной формы нет прямого указания на это в законодательстве. Дело в том, что они не смогут уплатить налоги в бюджет, так как Минфин в своем письме №03-02-07 от 16.12.2009г. постановил для организаций возможность погашения налоговых обязательств исключительно в безналичной форме.

Другим серьезным ограничением является указание Банка России №3073-У от 07.10.2013г, согласно которому объем наличных расчетов по одному договору не должен превышать 100000 рублей. Данное правило вынуждает становиться субъектами безналичных расчетов не только организации, но и ИП.

Выбор банка для открытия расчетного счета описан в видеосюжете ниже:

Процесс открытия и закрытия

Этапы

Открытие расчетного счета для ООО, ИП и других лиц является довольно простой процедурой, как правило, совершаемой за 1 рабочий день. Составляют ее следующие этапы:

1. Подача в банк заявления на открытие счета и пакета необходимых для этого документов.
2. Подписание сторонами договора РКО.
3. Создание записи в Книге регистрации счетов предприятий.
4. Формирование юридического дела по клиенту (отдельная папка со всей документацией).
5. Предоставление клиенту справки о регистрации счета.
6. Рассылка уведомлений в ФНС, ПФ РФ и ФСС (с 2014г. осуществляется сотрудниками банков самостоятельно).

Процедура может быть ускорена за счет заблаговременной подачи заявления в режиме онлайн. Для этого на сайтах всех крупных банков РФ представлены специальные формы для отправки. К заявлению прикрепляются копии документов в отсканированном виде, что позволяет сотрудникам банка проверить их правильность и полноту до вашего визита в отделение.

Некоторые кредитные организации также позволяют начать использование счета в ограниченном режиме до окончательного подписания договора. С помощью услуги онлайн-бронирования можно открыть счет дистанционно и в течение месяца прийти в банк для его окончательно активации. Для тех же, кто хочет получить счет в кратчайшие сроки и с полным функционалом, существует возможность его срочного открытия. Процедура может быть осуществлена всего за 1 час, вот только заплатить за нее придется в несколько раз больше.

Документы

Перечень запрашиваемых банком документов зависит от организационной формы заявителя. Требования различных финансовых организаций могут немного различаться, поэтому мы рассмотрим только стандартные документы, необходимые для подачи в большинство банков России.

Требования для юридических лиц:

• учредительные документы;
• решение учредителей (или иного органа правления) об открытии счета;
• выписка из ЕГРЮЛ;
• справки о постановке на налоговый и статистический учет;
• образцы подписей руководителей и печати;
• документы в подтверждение полномочий руководства;
• лицензия на осуществление деятельности.

Требования к ИП значительно сократили в 2016 г., когда было отменено обязательное предоставление выписки из ЕГРИП и справок о налоговом и статистическом учете. Теперь предпринимателям достаточно подать:

• паспорт;
• образцы подписи и печати;
• приказ о назначении лица, уполномоченного на управление счетом;
• лицензия, если этого требует вид деятельности.

Открытием расчетного счета может заниматься представитель ИП или организации. Ему в банк дополнительно необходимо предоставить доверенность и подтверждающие личность документы.

Закрытие

Закрытие счета может быть инициировано как его владельцем, так и самим банком в установленных законом случаях. В первой ситуации договор РКО расторгается на основании заявления клиента. Владелец счета может принять такое решение по разным причинам – низкое качество обслуживания, переезд фирмы на другой адрес, реорганизация и т.п. В любом случае он не обязан объяснять банку свои мотивы.

Заявление подается на бланке, разработанном кредитной организацией. Сделать это можно путем личного посещения банковского отделения, либо дистанционно через официальный сайт или систему интернет-банкинга. Дополнительных документов обычно не требуется, так как у банка на руках имеет юридическое дело клиента. Запросить могут только письменно закрепленное решение учредителей о расторжении договора РКО или свежую выписку из ЕГРЮЛ.

Банк вправе расторгнуть договор только при двух условиях:

• отсутствие операций по счету свыше 2-х лет;
• остаток средств по счету не соответствует правилам банка или условиям договора.

В каждой из этих ситуаций кредитная организация должна уведомить клиента в письменном виде за 2 месяца до процедуры расторжения договора.

Полезные советы

От эффективности безналичных расчетов зависит функционирование и развитие бизнеса. Поэтому вопросу открытия расчетного счета стоит уделить должное внимание. Следует учесть следующие моменты:

1. Надежность банка. Проверить финансовую организацию по этому критерию можно с помощью специальных рейтингов. Самым авторитетным из них является рейтинг, составляемый Центральным банком РФ.
2. Соотношение ежемесячной платы и тарифов на совершение операций. Выгодный, на первый взгляд, размер ежемесячной платы может быть чреват повышенными тарифами в процессе текущей эксплуатации счета. Если вы планируете совершать большой объем операций, то экономичнее будет выбрать пакет из разряда «все включено» с существенной стоимостью обслуживания, но с пониженными ставками за платежи и иные действия по счету.
3. Подготовка пакета документов. Юридическим лицам требуется предоставить довольно внушительный перечень документов, требующих заверения нотариусом. Сэкономить на расходах на нотариуса можно, воспользовавшись услугами самого банка. За небольшую плату его сотрудники могут сделать все необходимые копии и заверить их, не прибегая к услугам нотариуса. Здесь же помогут изготовить образцы подписей и печати.
4. Открытие второго счета. Второй и последующие счета удобнее открывать в том же банке, где открыт первый счет. Это позволит неплохо сэкономить и ускорить процедуру, так как отпадет необходимость в повторной подготовке и подаче пакета документов. Во многих банках дополнительные счета можно открывать через систему интернет-банкинга, без посещения отделения.

Чтобы в процессе эксплуатации расчетного счета не возникли проблемы, к его открытию необходимо подходить со всей ответственностью, оценив свои потребности и изучив максимальное количество имеющихся на банковском рынке предложений.

В каком банке лучше открыть расчетный счет, расскажет видео ниже:

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

Источник: uriston.com