Включается ли компенсация за неиспользованный отпуск в расходы при УСН

Минфин России рассмотрел вопрос о том, можно ли суммы компенсаций за неиспользованные отпуска, выплачиваемые работникам при увольнении, списывать в налоговом учете за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.

В письме от 03.05.2012 № 03-03-06/4/29 Минфин России рассмотрел вопрос о том, можно ли суммы компенсаций за неиспользованные отпуска, выплачиваемые работникам при увольнении, списывать в налоговом учете за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.

Финансовое ведомство разъяснило, что расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, и денежные компенсации за неиспользованный отпуск являются разными видами расходов на оплату труда, поскольку первые из названных затрат предусмотрены п. 7 ст. 255 НК РФ, а вторые — п. 8 этой статьи. Поэтому указанные компенсации за счет резерва не списываются, а учитываются для целей налогообложения прибыли в порядке, предусмотренном для других расходов на оплату труда.

Источник: neosystems.ru

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника

Компенсация за неиспользованный отпуск

Несколько лет работали без отпуска, а теперь увольняетесь и хотите получить компенсацию? Или просто поняли, что вам не нужны дополнительные дни отпуска и вы лучше получили бы за них денежную компенсацию? В статье будем разбираться, как быть в таких случаях.

%%type:widget, id:employer_not_pay, name:quiz%%

Оглавление

  • Порядок предоставления отпусков
  • Компенсация за неиспользованный отпуск
  • Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск после увольнения
  • Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск
  • Как обратиться за компенсацией за неиспользованный отпуск

Порядок предоставления отпусков

В соответствии с трудовым законодательством работникам предоставляются ежегодные оплачиваемые отпуска (статья 114 Трудового кодекса РФ).

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется на 28 календарных дней.

Для некоторых работников в законе закреплен удлиненный оплачиваемый отпуск. Так в статье 334 Трудового кодекса закреплен удлиненный отпуск для педагогических работников.

Отпуск можно разделить на несколько частей. По закону один из периодов должен быть не менее 14 календарных дней. Отпускные начисляются не позднее чем за три дня до начала отпуска.

Существуют и дополнительные отпуска, которые предоставляются работникам, имеющим особый характер работы (например, спортсмены, тренеры, врачи общей практики), а также работникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда.

Право на использование отпуска за первый год работы у работника возникает по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя.

Может ли работник получить компенсацию за отпуск не увольняясь — Елена А. Пономарева

Компенсация за неиспользованный отпуск

Говоря о компенсации за неиспользованный отпуск обычно имеется в виду компенсация при увольнении.

Читайте также:  Валютная самоокупаемость это возмещение предпринимателю валютных издержек со стороны тпп

Однако, получить компенсацию можно и тогда, когда вы не намерены увольняться с работы. Но тут есть своя особенность.

В соответствии со статьей 126 Трудового кодекса РФ заменить денежной компенсацией можно лишь те дни отпуска, которые превышают 28 календарных дней.

Откуда эти дополнительные дни могут появиться? Например, если в прошлом году вы в отпуск не ходили и решили перенести его на следующий год.

Получить денежную компенсацию можно, обратившись с соответствующим письменным заявлением к работодателю.

Замена неиспользованных дней отпуска денежной компенсацией является правом, а не обязанностью работодателя.

Сроки выплаты в законе не установлены, но могут быть установлены в локальных нормативных актах.

Замена ежегодного основного отпуска денежной компенсацией не допускается для:

  • беременных женщин;
  • работников до 18 лет;
  • работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях.

Денежная компенсация за все неиспользованные отпуска предусмотрена только при увольнении сотрудника (часть 1 статьи 127 Трудового кодекса РФ).

Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении вы можете получить компенсацию за все неиспользованные отпуска, а можете подать заявление о том, что хотите отгулять отпуска и затем уволиться.

Если вы выбрали первый вариант, то работодатель обязан выплатить вам компенсацию за все неиспользованные отпуска независимо от того, как давно они не предоставлялись.

Вы выбрали второй вариант? Тогда работодатель должен оформить увольнение и рассчитать вас в день, предшествующий отпуску с последующим увольнением.

Если у вас есть какие-то трудности на работе, например, работодатель задерживает выплаты, советуем наше готовое решение “Взыскать заработную плату”.

С нашими юристами вы можете связаться и через форму ниже, достаточно ответить на несколько простых вопросов касательно вашей ситуации.

%%type:widget, id:employer_not_pay, name:quiz%%

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск

Когда получаете компенсацию за неиспользованный отпуск, хорошо заранее знать, как она рассчитывается.

Определяется отпускной стаж

В отпускной стаж включается:

  • время фактической работы;
  • время, когда работник был на больничном;
  • нерабочие праздничные дни, выходные дни;
  • время, когда работник был в отпуске (в оплачиваемом, а также в отпуске без сохранения з/п).

Определяется количество неиспользованных дней отпуска

Для этого есть две формула расчета.

Первая — расчет за все годы за исключением года, в который работник увольняется.

K — количество неиспользованных дней отпуска
Y — количество отработанных лет
D — количество полагающихся дней отпуска за год
R — количество использованных дней отпуска

Читайте также:  Нужно ли ИП без сотрудников сдавать отчетность в ПФР

Вторая — расчет за год, в котором происходит увольнение.

K = D / 12 месяцев * M, где
K — количество неиспользованных дней отпуска
D — количество полагающихся дней отпуска за этот год
М — количество месяцев работы в организации

Обратите внимание: если в год увольнения вы отработали 11 месяцев, то вы имеете право на компенсацию за полный ежегодный оплачиваемый отпуск за вычетом компенсации, приходящейся на использованные за этот год дни отпуска.

Количество неиспользованных дней отпуска умножается на средний дневной заработок

В соответствии со статьей 139 Трудового кодекса РФ средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 месяцев путем деления суммы зарплаты на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Как обратиться за компенсацией за неиспользованный отпуск

Подготовьте два экземпляра заявления о выплате компенсации. На вашем экземпляре попросите поставить отметку о принятии заявления.

Вы работаете на удаленке и обмениваетесь с работодателем электронными документами подписанными усиленной квалифицированной электронной подписью? Тогда и заявление о выплате компенсации стоит направить в таком виде. Обычного письма по электронной почте будет недостаточно.

Исковое заявление подается в районный суд по выбору работника. Пошлины или какие-то иные судебные расходы оплачивать не нужно.

Если вопрос о выплате компенсации решается в суде, то суд учитывает, в том числе, и следующие обстоятельства:

  • причины, по которым работник своевременно не воспользовался своим правом на оплачиваемый отпуск;
  • возможные нарушения права работника на оплачиваемый отпуск со стороны работодателя.

Обратиться в суд и потребовать от работодателя выплаты компенсации вы можете в течение года с момента прекращения трудового договора. Кроме того, суд может восстановить срок, если вы пропустили его по уважительным причинам.

В соответствии со статьей 236 Трудового кодекса при нарушении работодателем установленных законом сроков выплат он обязан будет выплатить денежную компенсацию.

Порядок расчета компенсации: не ниже 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки.

За задержку выплаты вы вправе потребовать не только эту денежную компенсацию, но и возмещение морального вреда.

Остались вопросы относительно получения компенсации за неиспользованный отпуск? Воспользуйтесь нашей формой ниже, ответьте на несколько вопросов касательно вашей ситуации и наша система подберет для вас оптимальное решение.

%%type:widget, id:employer_not_pay, name:quiz%%

Источник: destralegal.ru

Налоговый учет отпускных

Отпускные учитываются в расходах текущего периода только в той части, которая начислена за дни отпуска, приходящиеся на этот период (Письма Минфина от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147, от 21.07.2015 N 03-03-06/1/41890). Допустим, учреждение, отчитывающееся по налогу на прибыль поквартально, предоставляет работнику отпуск с 24 июня по 21 июля и выплачивает отпускные в размере 40 000 руб. Сумма отпускных будет учтена в расходах так:

  • во 2 квартале — 10 000 руб. (40 000 руб. / 28 дн. x 7 дн.);
  • в 3 квартале — 30 000 руб. (40 000 руб. / 28 дн. x 21 день).
Читайте также:  Как оприходовать наличные деньги ИП

В 2020 г. 24 июня и 1 июля объявлены нерабочими днями. Отпуск на эти дни не продлевается и не переносится. При исчислении среднего заработка для оплаты отпуска эти дни и начисленные за них суммы не учитываются (ст. ст. 120, 124 ТК РФ, п. 3 Указа Президента РФ от 29.05.2020 N 345, п. 1 Указа Президента РФ от 01.06.2020 N 354, п. 5 ст. 2 Закона РФ о поправке к Конституции РФ от 14.03.2020 N 1-ФКЗ, пп. «е» п. 5 Положения о средней заработной плате, Письма Минтруда от 17.06.2020 N 14-1/В-735, N 14-1/В-733, N 14-1/В-727, Роструда от 20.07.2020 N ТЗ/3780-6-1, Информация Роструда от 15.06.2020).

Взносы, начисленные на отпускные, учитываются в расходах на дату их начисления, независимо от того, на какие периоды приходится отпуск (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 09.06.2014 N 03-03-РЗ/27643, от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804).

Если вы создаете резерв на оплату отпусков, то отпускные и начисленные на них страховые взносы в расходах не учитываются (Письма Минфина от 07.04.2016 N 03-03-06/2/19828, от 01.04.2013 N 03-03-06/2/10401 (п. 2)).

При расчете налога при УСН (для автономного учреждения) с объектом «доходы минус расходы» в расходах учитываются (пп. 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1, 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5880, от 09.11.2015 N 03-11-06/2/64442):

  • отпускные (за вычетом НДФЛ) — на дату выплаты работнику;
  • НДФЛ с отпускных — на дату перечисления в бюджет;
  • взносы, начисленные на отпускные, — на дату перечисления в бюджет (Письмо Минфина от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872).

При расчете налога при УСН (для автономного учреждения) с объектом «доходы» начисленные на отпускные взносы уменьшают сумму авансового платежа и налога при УСН за период, в котором взносы перечислены в бюджет (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

При расчете ЕНВД начисленные на отпускные взносы уменьшают сумму налога за квартал, в котором взносы перечислены в бюджет (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Источник: api-nnov.ru

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Бизнес для женщин