Организация, применяющая УСН («доходы минус расходы»), при заполнении налоговой декларации включает в общую величину расходов фактически перечисленные суммы НДФЛ и алименты, удерживаемые с доходов работников. Правомерны ли действия организации?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
В соответствии с подп. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с п. 5 ст. 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом.
Положениями ст. 226 Кодекса предусмотрено, что исчисление сумм и уплата налога на доходы физических лиц производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
УСН ДОХОДЫ ИЛИ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога на доходы физических лиц производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику.
Уплата суммы налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается.
В связи с этим суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, не могут включаться в состав расходов, предусмотренных подп 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что согласно подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст. 255 Кодекса.
В соответствии со ст. 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.
Также в составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы алиментов, удерживаемые организациями с доходов, выплачиваемых физическим лицам.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Источник: www.eg-online.ru
Расходы для цели налогообложения принимаемые или не принимаемые
Муниципальное унитарное предприятие на УСН (доходы-расходы). Существует задержка по заработной плате, расчетный счет арестован, на предприятии создана комиссия по трудовым спорам, которая по окончании начисления заработной платы формирует удостоверения комиссии (УКТС) на каждого сотрудника, отдают в банк, их ставят в картотеку и они имеют очередность (по моему №2 или 3, впереди неё только алименты).
При поступлении на р/счет какой-нибудь суммы, она сразу раскидывается на данных сотрудников и так пока не погасятся все УКТС. Вопрос:принимаются ли такие расходы для цели налогообложения? У нас такая практика с 2016г. Формирую годовую отчетность и засомневалась.Это вроде бы заработная плата и в то же время как исполнительный документ. Спасибо.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Войти в кабинет
Вам будет интересно
Дата публикации: Мар 21, 2017
Поделиться:
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет)
Все комментарии (0)
Татьяна Босых Профбух8 Мар 21 2017 — 19:27
Добрый день. Мы консультируем по работе с программным продуктом фирмы 1С. По данному вопросу я только высказываю свое мнение. Все начисления по заработной плате прописанные в трудовых договорах и/или локальных актах учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. А вот, если Вы начисляете компенсацию за задержку заработной платы, то здесь нет единого мнения.
Так как НК РФ не содержит ответа на этот вопрос, то есть три точки зрения по данному вопросу: 1. Официальная позиция – суммы компенсаций, выплачиваемые за задержку заработной платы, не признаются расходами, поскольку не связаны с условиями или режимом работы (Письмо Минфина России от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164).
2. Решение судей – компенсацию за задержку заработной платы можно учесть в качестве внереализационного расхода по пп.13 п.1 ст.265 НК РФ (постановление ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 по делу N А55-35672/2009) 3. Тоже решение судей – компенсации включаются в расходы на оплату труда (Постановление ФАС Московского округа от 11.03.2009 N КА-А40/1267-09 по делу N А40-29503/08-20-73)
.
Мои Мастер-классы
Мои онлайн-семинары
Отчётность
+7 (495) 988-92-58
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Источник: profbuh8.ru
Удержания Из Заработной Платы При Усн Доходы Минус Расходы Возмещение Ущерба
Облагается ли усн доходы взыскания долга по исполнительному листу
111 Закона № 229-ФЗ:ОчередьТребования по взысканию Первая Алименты Возмещение вреда, причиненного здоровью Возмещение вреда в связи со смертью кормильца Возмещение ущерба, причиненного преступлением Компенсация морального вреда Вторая Выплата выходных пособий и оплата труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору Выплата вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности Третья Обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды Четвертая Другие требования, в том числе банков в части погашения задолженности по кредитам и оплате процентовПример 2 С заработной платы работника взыскиваются алименты по судебному приказу в размере 25%.
На него поступил второй исполнительный лист, согласно которому с него подлежат взысканию обязательства по кредитному договору, а также оплата госпошлины за обращение в суд.Поскольку второй исполнительный лист не является обязательством
Расходы на зарплату при усн доходы минус расходы
Компании и предприниматели на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать в целях налогообложения затраты, перечень которых приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Здесь, в том числе, названы расходы на оплату труда – подпункт 6 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Расходы по оплате труда при УСН «доходы минус расходы» признают по правилам статьи 255 Налогового кодекса РФ, то есть как по налогу на прибыль (п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).
С развитием информационных систем применение «клиент-банка» представляется естественным процессом. Для оперативной работы банкиры предоставляют подобные услуги. В их экономической оправданности нет сомнений. Ст. 346.16 НК РФ показывает на допустимость взятия в расход банковских услуг в порядке, оговоренном в ст.
265 НК РФ. Подп. 15 п. 1 этой статьи буквально указывает на допустимость принятия в расходы услуг банка, вытекающих из применения электронных систем передачи документов от банкиров к заказчику и обратно.
Как отразить в учете удержание материального ущерба из зарплаты сотрудника
Такие же проводки сделайте, если организация заплатила за сотрудника административный штраф (например, за нарушение ПДД) и в дальнейшем решила не взыскивать данную сумму. Не забудьте также удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
Руководитель организации полностью отказался взыскивать ущерб с виновного. Так как организация сама возместила ущерб вместо сотрудника, у Кондратьева возникает доход в натуральной форме, с которого бухгалтер «Альфы» удержал НДФЛ в сумме 5291 руб. (40 700 руб. × 13%).
Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2022 года с расшифровкой
- расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
- затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
- материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
- расходы на оплату труда;
- стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
- суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
- другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
- расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
- расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.
Некоторые начинающие бухгалтеры удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?». Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2022 году относить на вывоз твердых отходов?
На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения. На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений мы подготовили расшифровку расходов, которые в 2022 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:
Возмещение судебные расходы по госпошлине при усн расходы минус доходы
НК РФ. Ознакомьтесь со списком издержек, снижающих налогооблагаемую базу, в этой публикации. Но если госпошлина оплачивается для постановки на учет транспортного средства или оформления недвижимости, то такой сбор увеличит сумму амортизируемого имущества и будет снижать налогооблагаемую базу в соответствии с процедурой, описанной в п.
В указанной норме упомянуты только налоги и сборы, уплаченные согласно налоговому законодательству. Так является ли госпошлина расходом при УСН? Однозначно – ДА! Вопросы, связанные с госпошлиной, регламентирует глава 25.3 НК РФ. На основании п. 1 ст. 333.16 Кодекса государственная пошлина отнесена именно к сборам при обращении в:
Удержание из заработной платы суммы материального ущерба: отражение в КУДиР при УСН
А вопрос такой: как должно это удержание отразится в книге ДиР?
2000 ежемесячно должно попадать в строку Доход как внер.доход, а в расход только сумма фактически полученной на руки з/п? Или же это не доход, т.к. является оплатой по претензии и р расход должна попасть вся сумма з/п которую бы получил сотрудник с учетом этих 2-х тысяч?
Помогите разобраться пожалуйста.
Добрый день!
Помогите разобраться в вопросе об отражении удержания из з/п. Организация на УСН Д-Р.
Во время выполнения работы по заявке квартиросъемщика работник что-то напутал с проводами (или еще с чем-то) и в подъезде произошло короткое замыкание. В следствии чего в некоторых квартирах «сгорели» электроприборы. Квартиросъемщики написали претензию и организация оплатила ущерб. Далее с работника была взята объяснительная, в которой он признавал свою вину, составлено соглашение об удержании из з/п суммы материального ущерба (сумму удержали частично, т.е. например,организация оплатила ущерба жильцам на 15т.р., а с работника удержали 12 т.р.).Удержание будет производиться по 2 т.р. в течении 6 месяцев.
Я сделала проводки:
76.02-51 — 15 000 оплатили ущерб жителям
91.02.-76.02 — 3000 начислила образовавшийся ущерб
73.02.-76.02 — 12000 начислила сумму ущерба за счет сотрудника
70-73.02 — 2000 ежемесячное удержание из з/п
Расходы при УСН доходы минус расходы — какие можно зачесть, а какие нет
В отличие от системы УСН доходы 6%, на режиме 15% уменьшается не сам размер налога, а база, формирующаяся для его исчисления. Фиксированные взносы ИП на себя просто вносятся в полном размере в состав учитываемых расходов, тем самым уменьшая базу.
Для хозяйствующих субъектов при соблюдении ими определенных критериев возможно использование льготного режима налогообложения в виде УСН. Он предполагает две разновидности системы — по доходам и по доходам уменьшенным на сделанные расходы. Но не каждые расходы при УСН доходы минус расходы можно использовать при формировании базы по налогообложению по сравнению с общей системой налогообложения (ОСНО).
УСН (доходы минус расходы) 15% (глава 26
Задал вопрос по поводу налогов для булочного магазина, ответили вот чем: УСН 6% от дохода (ОТ ДОХОДА В МЕСЯЦ ИЛИ ГОД?) (глава 26.2 НК РФ).
УСН (доходы минус расходы) 15% (глава 26.2 НК РФ). Можно расшифровать все это, что бы было понятно. Спасибо!
Удержание госпошлины из начисленной зарплаты при усн доходы минус расходы
В первую очередь, в этом пункте упоминается экономическая обоснованность расходов. Это значит, что в результате уплаты госпошлины должен быть получен какой-то значимый результат. В противном случае уплаченный сбор к расходам отнести нельзя.
Но если госпошлина оплачивается для постановки на учет транспортного средства или оформления недвижимости, то такой сбор увеличит сумму амортизируемого имущества и будет снижать налогооблагаемую базу в соответствии с процедурой, описанной в п. 3 ст. 346.16 кодекса. Но это касается только тех сборов, которые оплачены до введения объекта амортизируемого имущества в эксплуатацию. Если сбор оплачивается после, то госпошлина входит в расходы при УСН единовременно согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Поступления по исполнительному листу налогообложение усн
Минфин считает, что является.Письмо Минфина РФ от 20 февраля 2012 г. N 03-11-06/2/29 Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения в виде доходов, подала иск в арбитражный суд к своему контрагенту (ответчику) и уплатила госпошлину за рассмотрение судебного иска.
По итогам рассмотрения иска арбитражный суд вынес решение о взыскании с ответчика в пользу организации денежных средств и о возмещении организации расходов по уплате госпошлины. В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.
Усн доходы минус расходы в году
Согласно ст. 346 НК РФ, у компаний по упрощенной системе доходы для отчетности должны формироваться от реализационных поступлений и от приходов не реализационного характера. Признание доходов осуществляется по кассовому методу. Иными словами, датой поступления дохода считается дата взноса этих средств в компанию.
К примеру, для признания в расходах стоимости товаров такие товары должны быть не только оплачены, но и реализованы (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А признание в расходах затрат на приобретение ОС зависит от того, приобретены эти объекты до перехода на УСН или в период применения спецрежима (п. 3 ст.
346.16 НК РФ).
Книга учета доходов и расходов в 1С 8
Кроме правильной настройки перед формированием КУДиР необходимо завершить все операции по закрытию месяца и проверить правильность последовательности документов. Все расходы попадают в данный отчет после их оплаты.
Теперь можно перейти в раздел «УСН» данной настройки и настроить порядок признания доходов. Именно здесь указывается, какие операции уменьшают налоговую базу. Если у вас возникает вопрос почему расход не попадает в книгу расходов и доходов в 1С — первым делом смотрите в эти настройки.
Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»
Расходы по оплате суммы, удержанной транспортным агентством или перевозчиком при сдаче авиабилета командированным работникам по причине переноса даты вылета, и стоимости билетов по перенесенному рейсу в случае, если сдать билеты не было возможности
Заполняя бланк декларации по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», необходимо обратить внимание на раздел 2.2, который содержит информацию о полученных доходах и затратах налогоплательщика.
Расчет УСН доходы минус расходы 3 примера
Переход на данный вид налогообложения осуществляется добровольно. Для переходы на УСН юр. лицам необходимо подать специальную форму уведомления в органы ФНС по месту учета в срок до конца календарного года (31.12). Для недавно зарегистрировавшихся организаций для сдачи уведомления дается срок до 30 дней с момента гос. регистрации.
В разрезе бухгалтерских операций учет каждого действия предприятия, в том числе и его расходы, производится сплошной, непрерывной записью. В налоговом же учете ст. 346.16 порядок определения расходов четко зафиксирован. То есть не все понесенные компанией затраты можно учесть в расходах при расчете УСН.
Удержание почтовых расходов по алиментам
При получении исполнительного листа на сотрудника нужно помнить о том, на какие виды доходов не может быть обращено взыскание, учитывать максимально возможный процент удержания по исполнительному листу и очередность погашения нескольких исполнительных листов. Закрытый перечень видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание, установлен в статье 101 Закона № 229-ФЗ; со всех иных видов доходов, не поименованных в этом перечне, удержание производить можно и нужно. В частности, к видам доходов, на которые не может быть обращено взыскание по исполнительному листу.
В обязанности работодателей как лиц, выплачивающих работникам доход, из которого удерживаются алименты (например, заработную плату), входит удержать эти средства и — так уж сложилось в отечественной исполнительной практике — выплатить алименты лицам, имеющим на это право согласно действующему законодательству.
Удержание из зарплаты ущерба за недостачу
- от— дата начисления зарплаты;
- Дебет— 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
- Субконто— Иванов Александр Павлович, указывается МОЛ из справочника Физические лица, с которого подлежит взысканию сумма недостачи.
- Дебет— 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба»;
- субконто— Иванов Александр Павлович, указывается МОЛ из справочника Физические лица, с которого подлежит взысканию сумма недостачи;
Елена — Дежурный юрист
Профессиональный юрист. Составляю любые правовые документы: договоры, претензии, исковые заявления, отзывы, жалобы и т.п. Специализируюсь на защите прав потребителей: спорах с застройщиками, страховыми, продавцами, банками и пр. Осуществляю представительство в судах. Большой опыт работы, высокое качество составления правовых документов и ведения дел.
Источник: yurist66.ru
