При этом предприниматель может учесть взносы, которые уплатил за себя, а также за работников.
Если ИП применяет УСН 15% («доходы минус расходы»), страховые взносы включаются в состав расходов.
Если ИП находится на УСН 6% («доходы»), на сумму взносов уменьшается сам налог (либо авансовый платеж по налогу). Причем уменьшить налог можно будет начиная с того квартала, в котором ИП заплатил взносы.
Например, если ИП на УСН 6% заплатил взносы во втором квартале, уменьшить налог за первый квартал нельзя. Зато он сможет сократить налог за второй, третий и четвертый кварталы. Это возможно, если уплаченной суммы взносов хватит, чтобы перекрыть все начисленные суммы налогов.
На сколько можно сократить налог по УСН:
ИП без работников – до 100% за счет уплаченных взносов за себя.
ИП с работниками – до 50% за счет уплаченных взносов за себя и за работников, а также на суммы больничных (за первые три дня болезни) и суммы, уплаченные работодателем по индивидуальной страховке за работников.
С 01.01.2021 года ИП на ПСН также получили право учитывать при ПСН взносы, уплаченные за себя и за работников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, п. 5 ст. 1, ст. 5 Федерального закона от 23.11.2020 №373-ФЗ).
Патент уменьшается на взносы, которые уплачены с выплат лицам, занятым исключительно в «патентной» деятельности. Это прописано в абз. 5 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.
Аналогично порядку, действующему при УСН, стоимость патента уменьшается не более чем на 50%, если у ИП есть работники. До 100% налог можно уменьшить, если ИП работает без привлечения наемных сотрудников.
Минфин рассказал, может ли ИП на УСН учитывать расходы для расчета страховых взносов
Индивидуальный предприниматель (ИП) использует упрощенную систему налогообложения (УСН). Может ли он учесть расходы при расчете страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС)? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-15-05/74300 от 16 октября 2018 года
Фото: Bacho/Shutterstock
Как гласит пункт 1 статьи 430 НК РФ, если ИП на УСН за год заработал менее 300 тысяч рублей, то он платит фиксированный размер страховых взносов (26 545 рублей за 2018 год).
Если же годовой доход ИП превысил 300 тысяч рублей, то он должен уплатить не только форсированный размер (те же 26 545 рублей за 2018 год), но и 1 % от суммы, на которую доход превышает 300 тысяч рублей.
Также следует учитывать, что законом установлен предельный размер страховых взносов: они не могут превышать более чем в восемь раз фиксированный размер (то есть 212 360 рублей за 2018 год).
При этом для расчета размера страхового взноса следует учитывать только доход: из него нельзя вычитать расходы. Эта норма распространяется на все виды налоговых режимов, а не только на УСН.
Как сэкономить на налогах? Оптимизируем страховые взносы. Ошибки ИП на УСН «Доходы минус расходы».
В Минфине напомнили, что при расчете страховых взносов на ОПС вычесть расходы из доходов могут только ИП, которые уплачивают НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Для всех иных налоговых режимов данная возможность не предусмотрена.
А чтобы не забивать себе голову такими вопросами и сконцентрироваться на своем деле, можно воспользоваться бухгалтерским аутсорсингом.
Источник: delovoymir.biz
