Налоги ИП на вмененке — платежи, которые перечисляются предпринимателями и юридическими лицами, работающими на ЕНВД, в налоговые органы. В отличие от упрощенки, размер прибыли не имеет значение. Ориентировочный размер дохода устанавливается государством с учетом вида деятельности.
На вмененке ИП выплачиваются следующие налоги:
- НДФЛ (ИП);
- на прибыль (юрлица);
- НДС (экспорт является исключением);
- На имущество (кроме объектов, по которым на учитывается кадастровая цена, как налогооблагаемая база).
Преимущества вмененки для ИП
Переход для на ЕНВД имеет для предпринимателя ряд преимуществ:
- фиксация размера выплат, не зависящих от прибыли предприятия (зависит от вида бизнеса, местного коэффициента и величины компании;
- получение вычета по социальным взносам (снижение выплат до 50-100% в зависимости от наличия льгот и сотрудников);
- освобождение от других видов налогообложения (НДФЛ, НДС);
- легкость прогнозирования расходов.
В ЕНВД на учет нужно становиться в том месте, где ведется работа.
Что такое ЕНВД? Особенности вменёнки
К минусам относится:
- ограничение по видам деятельности по вмененке (всего 14 направлений);
- необходимость платить ФНС даже при отсутствии дохода;
- сдача отчета обязательно раз в квартал;
- при совмещении с общим или упрощенным режимом придется вести отдельный учет для каждого варианта.
Какие налоги платятся на ЕНВД: без работников и с сотрудниками
Предприниматели на вмененке без сотрудников выплачивают общий налог и платежи, которые насчитаны по ОСНО. Также перечисляются деньги в ПФР и на медстрахование. Социальные выплаты не относятся к налогам, но их также необходимо перечислять в установленные сроки. Страховые платежи:
- пенсионная страховка — 26,5 т. р;
- медицинское страхование — 5,8 т. р;
- общая сумма 32,5 т. р. (при суммарной прибыли больше 300 т. р.)
Если появляется хотя бы один сотрудник, ИП на вмененке оформляет пакет бумаг (табель учета рабочего времени, расписание по штату, заявку) и проводит ежемесячные выплаты по требованиям ТК РФ. Выделим, какие платежи ожидают ИП:
- соцвзносы — 30,2%;
- медицинская страховка — 5,1%;
- взносы в ПФР по страховке — 22%;
- перечисление в ФСС — 2,9 и 0,2%;
- НДФЛ — 13% с каждого работника (деньги вычитаются с зарплаты).
Как рассчитать налог по вмененке для ИП
Главная трудность для ИП — расчет размера выплат для ЕНВД. Для вычисления суммы за 30 дней необходимо:
- умножить базовый доход на индивидуальный показатель (для конкретной деятельности);
- полученное число умножить на коэффициент-дефлятор (устанавливается Минэкономразвития РФ) — 1,915 для 2019 года;
- умножить итоговую цифру на корректирующий коэффициент (устанавливают муниципальные власти).
С 01.10.2015 года муниципальные власти вправе менять ставку налога по вмененке для ИП и юрлиц. Теперь этот показатель может колебаться в диапазоне 7,5-15%.
Как уменьшить сумму налога на вмененке для ИП
У предпринимателей на ЕНВД имеется несколько способов, как снизить размер платежей в ФНС. Доступные варианты:
- При отсутствии сотрудников размер платежей можно уменьшить на 100% (на сумму совершенных за себя страховых платежей). Главное, чтобы они были оплачены до момента передачи отчета за определенный период.
- ИП с сотрудниками вправе снизить размер налога на 50% на сумму страховых выплат за себя и работников. Ограничение по процентам касается тех месяцев, когда у предпринимателя были зарегистрированы сотрудники.
- Возврат денег, заплаченных за покупку и монтаж онлайн-кассы на сумму до 18 т. р. Для получения льготы нужно зарегистрировать ККТ до начала июля 2019 года. Это условие не касается бизнеса по торговле в розницу или оказывающего услуги общепита.
Сроки выплат
После расчета суммы налогов необходимо перечислить деньги ФНС. Сроки:
- 1 кв. — до 25.04;
- 2 кв. — до 25.07;
- 3 кв. — до 25.10;
- 4 кв. — до 27.01.
В 2019 году сроки выплат не попадают на выходные и праздничные, поэтому не смещаются. При оплате за 4-й квартал в 2020 году дата оплаты перемещается. По общим правилам налоги на вмененке платятся ИП до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала.
Источник: officeoff.ru
ЕНВД для ИП и ООО: в чем отличия?
Как таковых отличий по единому налогу на вмененный доход для физических и юридических лиц нет. Разница заключается в самом виде деятельности. Например, если организация занимается розничной торговлей, то ЕНВД она будет оплачивать в зависимости от торговой площади, если компания предоставляет какие-либо услуги, то налог выплачивается исходя из количества работников, а в случае предоставления услуг перевозок расчет единого налога на вмененный доход рассчитывается из количества посадочных мест в транспорте. Это лишь частные примеры, которые могут дать общее представление о едином налоге на вмененный доход.
За подробными консультациями обращайтесь по телефонам
в Санкт-Петербурге:
+7 (812) 740-62-90
в Москве:
+7 (495) 223-27-69
ЕНВД взимается вне зависимости от полученного дохода. Сам налог рассчитывается исходя из такого показателя, как потенциально возможный доход. И самым главным показателем здесь является физический показатель – площадь торгового зала, количество сотрудников или количество транспортных средств (см. абзац выше). Так как ЕНВД рассчитывается по физическим показателям, то организации или частному лицу необходимо вести учет именно физических показателей.
Важно помнить, что переход на ЕНВД не освобождает организацию или физическое лицо от уплаты других налогов. В первую очередь, это взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование, взносы по временной нетрудоспособности и материнству, а также отчисления от несчастных случаев и производственных заболеваний, если таковые имеются.
При едином налоге на вмененный доход не платятся следующие виды налогов: налог на прибыль, налог на имущество, а также НДС, кроме таможенного и уплачиваемого налоговыми агентами.
Какие трудности могут быть с ЕНВД?
В некоторых случаях единый налог на вмененный доход не действует. Например, если физическое лицо оказывает бытовые услуги таким же физическим или частным лицам, то оно может вести расчет по ЕНВД, но если те же услуги оказываются организации, то в этом случае приходится работать с совершенно другой системой налогообложения. Поэтому, если вы решаете, по какой системе вам лучше уплачивать налоги, стоит тщательно разобраться во всех подводных камнях и обратиться к квалифицированному специалисту, который поможет решить вопрос с системой налогообложения вашего предприятия.
Источник: okgru.com
Разбираемся вместе: что такое ЕНВД
ЕНВД – спецрежим, специально разработанный госструктурами, для малого и среднего бизнеса. Главное отличие этого вида налога – он представляет собой фиксированную сумму, которая не зависит от фактического размера дохода ИП или организации. Платеж вносится каждый квартал, а на его размер влияет выбранный вид деятельности и другие факторы.
На пути начинающего бизнесмена к построению великой империи множество камней. Один из самых серьезных – отношения предпринимателя и государства. Законы и правила ведения собственного дела написаны таким заковыристым языком, что иногда проще заплатить штраф, чем продираться сквозь дебри скучного юридического языка. В этой статье простыми словами расскажем, что за налог такой – ЕНВД, какие у него преимущества и недостатки, а также как рассчитать платежи.
Что такое ЕНВД
Налоговый режим, хорошо знакомый представителям малого бизнеса, в народе также называют «вмененкой». Все потому, что ЕНВД расшифровывается как «единый налог на вмененный доход».
Что за зверь такой вмененный доход? Дело в том, что по правилам других налоговых режимов, например УСН, сумма налога зависит от размера дохода предпринимателя или организации. Сумма платежа на ЕНВД же зависит не от фактического, а от предполагаемого заработка бизнеса. То есть, проще говоря, государство оценивает, сколько может заработать конкретный предприниматель или компания в зависимости от вида деятельности, размера торговой площади или количества сотрудников.
Рисунок 1. Режим создан специально для небольших предприятий
Если вдуматься, система очень логичная. Сеть гипермаркетов явно заработает больше, чем небольшая продуктовая лавочка в спальном районе, а выручка салона красоты с большим количеством услуг в разы превосходит заработок маникюрного кабинета с одним мастером.
Другой важный вопрос – почему налог называется единым? Все очень просто: предприниматель, выбравший этот режим, автоматически освобождается от обязанности уплаты других налогов:
- на прибыль организаций и доходы физлиц (НДФЛ);
- на добавочную стоимость (НДС);
- на имущество.
Существуют и исключения. Например, бизнесмену на вмененке все ж придется заплатить НДС на товары, ввозимые из-за рубежа, транспортный, земельный и водный налог, а также сборы за пользование биоресурсами и полезными ископаемыми.
Для кого подходит
Несмотря на то, что в пересчете ЕНВД – выгодный режим для малого бизнеса, но он доступен не всем. Обязательные условия для вмененки:
- Вид выбранного бизнеса (предпринимательской деятельности) есть в перечне, указанном в п. 2 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ.
- Спецрежим подходит только малому и среднему бизнесу: численность работников не должна превышать 100 человек, а торговая площадь – 30 кв. м.
- Деятельность не связана с договором о совместной деятельности – простым товариществом.
Буква закона разрешает совмещать разные режимы налогообложения для разных видов деятельности. Например, вмененку можно совмещать с УСН.
Как рассчитать сумму платежей
Налог платится четыре раза в год, то есть каждый квартал. Несмотря на то, что формула кажется сложной и непонятной, в действительности с расчетами может справиться даже школьник.
Рисунок 2. Любой справится с расчетом ЕНВД для своего бизнеса
Теперь разберем значения каждого множителя.
- БД – базовая доходность, размер которой устанавливается ст.346 НК РФ. Сумма отличается в зависимости от вида предпринимательской деятельности.
- К1 и К2 – коэффициенты-дефляторы. Поскольку платежи уплачиваются за прошедший период, в настоящем времени цены на товары могли уже измениться, а государство – потерять деньги. Чтобы этого не произошло, разработаны два коэффициента: первый принимается на государственном уровне, а второй – на региональном. Узнать значения К1 можно в соответствующем приказе Минэкономразвития – в 2019 г. составил 1,915, а К2 в региональном отделении ИФНС.
- Ф1, Ф2, Ф3 – так называемые физические показатели. Это как раз те коэффициенты, по которым можно судить о доходности – количество сотрудников и торговая площадь.
- 15% – ставка налога.
Рассчитаем стоимость налога для шоу-рума в Новосибирске площадью в 15 кв. м – обычно в качестве физического показателя для розничной торговли выбирается размер площади точки.
БД = 1 880 руб. за кв. м.
Подставляем все значения в формулу: ЕНВД= 1 880 (БД) ×1,915 (К1) ×1(К2) ×15 (Ф) ×15% (Ставка) = 8 100 руб.
Таким образом, в конце квартала предприниматель должен заплатить 8 100×3=24 300 руб.
Размер налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых платежей.
Плюсы и минусы режима
ЕНВД считается одним из самых выгодных режимов для малого бизнеса. Чтобы определить, так ли это и учесть все подводные камни, рассмотрим плюсы и минусы вида налогообложения.
Фиксированная сумма налога – налогоплательщик всегда знает размер взноса в отчетном периоде
Фиксированная сумма налога. С другой стороны, это обстоятельство может быть значительным минусом, особенно для сезонных видов бизнеса или на этапах открытия, когда доходы растут медленно
Максимально простая схема налоговой и бухгалтерской отчетности
Ограничение видов деятельности, попадающих под действие режима
Возможность уменьшить сумму платежей за счет страховых взносов
Ограничения по масштабу бизнеса: например, при значительном увеличении торговой площади необходимо переходить на другой режим
Переход на режим осуществляется в добровольном порядке и может быть совершен в любое время
При постановке на учет в ИФНС за предпринимателем, выбравшим вмененку, закрепляется определенное место. Только на этой территории впредь и можно работать
Очевидно, что наиболее выгоден режим для маленьких магазинов, небольших закусочных, парикмахерских, обувных мастерских и т.д. Перед переходом на спецрежим необходимо внимательно изучить, соответствует ли бизнес всем условиям ЕНВД? Чтобы избежать штрафов и ошибок, подробную информацию можно получить у сотрудников налоговой службы.
Подробная оценка плюсов и минусов вмененки
Источник: moneymakerfactory.ru