Вмененный налог для ИП это

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, таких как:

• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и (или) размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
• услуги стоянок.

Порядок перехода

Порядок перехода отличается для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Что касается юридических лиц:

• Доля участия других компаний должна быть не более 25%,
• Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
• Подходит для муниципального образования;
• Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
• Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
• Если речь идет об общественном питании, то налогоплательщик не должен быть связан с образованием, здравоохранением и социальным обеспечением;
• Не относится к категории “крупнейших”;
• Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

Говоря об ИП, следует отметить:

Вмененный налог (ЕНВД) для ИП в 2020 году

• Штат сотрудников должен включать не более 100 человек;
• Подходит для муниципального образования;
• Вид деятельности обязательно должен быть упомянут в местном нормативном акте;
• Деятельность не должна осуществляться до договору как простого, так и доверительного товарищества;
• Бизнес не предполагает сдачу в аренду автозаправочных станций.

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

• развозной или разносной розничной торговли;
• размещения рекламы на транспортных средствах;
• оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Порядок расчета

Рассчитывать ЕНВД следует, используя следующую формулу:

ЕНВД = (НАЛОГОВАЯ БАЗА*СТАВКА НАЛОГА) — СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

При этом Ставка налога равна 15 % от величины Вмененного дохода

Налоговая база — это величина вмененного дохода.

НАЛОГОВАЯ БАЗА = ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД = БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ*ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Особенности документации

Основным документом является Налоговая декларация.

Юридическая сторона вопроса

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) регулируется:

• Приказом от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941″Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм»;
• Статьей 346.26 НК РФ;
• Статьей 346.26 НК РФ;
• Статьей 346.27 НК РФ;
• Статьей 346.32 НК РФ;
• Статьей 80 НК РФ;
• Законом г. Москвы от 26.09.2012 № 45 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
• Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Форма Декларации;
• Приказом ФНС России от 23.01.2012 №ММВ-7-3/13;
• Приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353. Форма и порядок заполнения Декларации;
• Приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353»;
• Законом г. Москвы от 26.01.2011 № 3 «О признании утратившим силу Закона города Москвы от 29 октября 2008 года № 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций».

Источник: kskgroup.ru

Вмененная система налогообложения: что это такое, особенности

Для того чтобы содержать различные государственные структуры, бюджетные ведомства и учреждения, требуются денежные средства. Появляются они за счет налогов и сборов налогоплательщиков. О системах налогообложения и о том, что же такое вмененная система Вы узнаете чуть ниже.

Виды налогообложения

Системой налогообложения называются все налоги, взимающиеся с юридических и физических лиц в том порядке, в каком это установило государство. Строится система налогообложения на основании налогового Кодекса РФ.

В Российской Федерации выделяются следующие виды систем налогообложения:

ОСНО. Расшифровывается как общая система налогообложения, считается классической, традиционной системой в Российской Федерации. При использовании данной системы предприятие полностью ведет бухгалтерский учет всех затрат, и выплачивает абсолютно все налоги, которые положено выплатить, занимаясь тем или иным видом деятельности.

Налогообложение

Индивидуальные предприниматели могут не выплачивать те же самые налоги. Вместо указанных выше налогов можно платить единый налог. Однако с самого начала, 2012 года такая система налогообложения начинает вводить некоторые ограничения в систему своего пользования. К ним относятся:

• применять систему могут только те компании, штат сотрудников которой составляет не более 15 человек
• в скором времени планируется существенно сократить виды деятельности, которые можно будет осуществлять, придерживаясь данной системы налогообложения

Многие говорят, что в скором времени такая система будет упразднена, но никто не может сказать точно, когда это произойдет. Есть информация, что вместо вмененного налога будет введена система под названием «Патентная система налогообложения». Планируется, что такой системе налогообложения будут подвержены как организации, так и индивидуальные предприниматели, только помимо этого им придется выплачивать подоходный налог и налог имущественный.

Что такое вмененная система налогообложения?

Когда речь заходит о вмененной системе налогообложения, в первую очередь придется разобраться с налоговой ставкой. Ставка берется из налога вмененного, а не из фактического, как это подразумевается в большинстве других систем налогообложения.

Вмененная система налогообложения может обслуживать далеко не все виды деятельности. Ее можно использовать при следующей деятельности:

1. Торговля в розницу.
2. Услуги, связанные с перевозками людей или товаров на автомобильном транспорте.
3. При взятии и передаче в наем площадей, которые в дальнейшем будут использованы под торговлю.
4. Услуги по предоставлению питания населению.
5. Услуги, обеспечивающие функциональность бытовой сферы жизни общества.
6. Размещение надписей рекламного характера на транспортных средствах.

В каких случаях переход на вмененную систему налогообложения невозможен?

Нельзя переходить на вмененный налог в следующих случаях:

1. Крупным плательщикам налогов.
2. Организациям, осуществляющим обслуживание сферы общественного питания социального характера.
3. Организациям, оказывающим медицинские услуги и услуги образовательного характера.
4. Фирмам, в штате которых числится более 100 человек.
5. Предприятиям, занимающимся выдачей в аренду заправочных или газозаправочных станций.
6. Организациям, у которых более 25% дохода принадлежит другим фирмам или предприятиям.

Как стать плательщиком вмененного налога?

Для того чтобы иметь право использовать такую систему налогообложения, нужно будет выполнить следующие действия:

Переход на ЕНВД

1. Как только Вы решили открыть дело, которое может обслуживать данная система налогообложения, нужно немедленно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию и написать заявление. Немедленно это нужно делать потому, что такое заявление будет принято не более чем через 5 дней существования Вашего предприятия. Форма заявления будет предоставлена работниками налоговой инспекции.
2. При себе нужно иметь паспорт и свидетельство, уведомляющее, что ИП поставлено на учет в соответствующие органы. Как правило, больше никаких документов приносить не нужно. Если ИП еще не оформлено, и Вы только строите планы его открыть, нужно его зарегистрировать, а только потом обращаться в налоговую службу.
3. После того, как Вы подадите заявление, инспекция должна будет в течение 5 рабочих дней озвучить свое решение. При положительном ответе Вам будет выдано свидетельство, что Ваша организация имеет право осуществлять свою деятельность по вмененной системе налогообложения.

Внимание! Если данное ИП уже было зарегистрировано в органах налоговой инспекции, а затем решило сменить название, его придется регистрировать повторно.

Если человек вовремя не поставит свое ИП на учет, налоговая инспекция вправе привлечь такого безответственного дельца к ответственности и взыскать финансовый штраф, составляющий не менее 10% прибыли, вырученной на данный момент хозяином ИП.

Так как система вмененного налогообложения – это дело сугубо добровольное, любое ИП может отказаться от выплаты налогов по такой системе. Для этого нужно написать заявление. Делается это опять же в ИФНС, ее работники предоставят форму, служащую образцом для заполнения. В течение 5 рабочих дней налоговая инспекция должна будет представить отчет, в нем будет прописано, что данное ИП больше не облагается налогами по вмененной налоговой системе.

Каким образом нужно отчитываться в уплате налогов по вмененной системе?

Отчетность осуществляется по следующему принципу: до 20 числа нового месяца нужно будет предоставлять в налоговую инспекцию декларацию за прошедший квартал. Декларация должна быть заполнена ясным и разборчивым почерком, без помарок и ошибок. Введено новое требование, что такого рода документ теперь должен подаваться как в бумажном, так и в электронном виде.

Если в ИП числятся дополнительные работники, нужно будет представлять отчет и по работникам. Когда владелец ИП нанимает дополнительную рабочую силу, он должен отдавать себе отчет в том, что у него появится ряд проблем следующего характера:

• Работникам нужно будет платить зарплату
• За работников нужно будет выплачивать дополнительные взносы в страховые компании
• Придется позаботиться о том, чтобы был хотя бы минимальный кадровый состав, так как нужно вести трудовые книжки, при необходимости нанимать новых сотрудников, составлять трудовые договора, вести другую необходимую документацию
• Владельцу ИП придется регистрироваться через специальные органы как работодателю, а это в то же время много бумажной работы
• Резко возрастет количество отчетов, которые придется подавать в различные органы

Все эти моменты придется в обязательном порядке контролировать, так как штрафы платить не желает никто. Кроме того, если Вы несерьезно отнесетесь к вопросу и просрочите время подачи отчетов, налоговые службы вправе будут подвергнуть Вас наказанию, оно будет осуществляться в виде блокировки расчетного счета, прикрепленного к данному ИП. Для его восстановления потребуется много усилий.

Данные по своим работникам владелец ИП должен будет предоставить в Пенсионный Фонд, в налоговую инспекцию, в фонды социального страхования.

Как быть с НДС

При выплате вмененного налога платить НДС не нужно, так как вмененная система налогообложения считается универсальной и заменяет ряд других налогов, которые предусмотрены в других системах.

Таким образом, вмененная налоговая система – это довольно удобная вещь для тех, кто является ИП и занимается той деятельностью, которую данный налог предусматривает. Минус системы – требуется много документов, жесткие сроки их подачи, поэтому безответственный учредитель ИП может быстро прогореть или разориться на штрафах. Плюсом является единый налог, его намного удобнее выплачивать, нежели осуществлять выплаты за каждый по отдельности.

Источник: pravodeneg.net

ЕНВД для ИП (вмененный налог)

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) – система налогообложения, которая применяется для некоторых разновидностей деятельности в сфере бизнеса. Список видов деятельности, на которые можно платить ЕНВД, есть в НК (налоговом кодексе):

• Бытовые услуги;
• Услуги по представлению в пользование (временное владение) мест для стоянки транспортных средств и по хранению транспортных средств на стоянках на платной основе;
• Транспортные услуги по перевозу пассажиров и грузов, оказываемые организациями, в распоряжении которых находится не больше 20 транспортных средств, которые предназначены для оказания услуг;
• Услуги размещения рекламы на поверхностях автомобилей;
• И некоторые другие услуги, полный перечень которых есть в законе.

Чтобы точно узнать, можете ли вы, как индивидуальный предприниматель, выплачивать ЕНВД, нужно ознакомиться с законодательным актом, который регулирует применение данного налога в вашем муниципальном образовании. Например, в Москве он совсем не действует, а в Питере предприниматели не платят ЕНВД, если они занимаются деятельностью, связанной с общественным питанием (при наличии залов обслуживания).

Расчет ЕНВД для ИП?

Чтобы понять, какую сумму денег ИП нужно платить как вменённый налог, нужно посмотреть в Налоговый кодекс, статья 346.29.:

1. Найдите необходимый вид деятельности, возьмите оттуда цифры базовой доходности и единицы физического показателя.
2. Перемножьте базовую доходность и физический показатель. Этот результат умножьте на коэффициент-дефлятор К1, который ежегодно устанавливается Правительством. В 2013 году его значение составляет 1,569. Это величина предполагаемого дохода, по мнению законодателя.
3. Данная величина предполагаемого дохода может оказаться не окончательной. Посмотрите в местный законодательный акт: для вашей деятельности там может быть установлен корректирующий коэффициент К2, который уменьшит ваш предполагаемый доход (или сохранит его в исходном виде). При расчёте округлите К2 до третьей цифры после запятой.
4. Возьмите 15% от суммы, которую вы получили. Это и есть помесячный единый налог на вменённый доход.

При наличии нескольких видов деятельности, которые подходят под данный налог, то нужно рассчитать отдельно налог по каждому из них, а затем сложить эти суммы. Для оформления заполняйте несколько разделов налоговой декларации.

Сумму налога можно уменьшить. Есть приятная новость: ИП, у которых нет работников, имеют право этот налог совсем не выплачивать – при определённых условиях.

В остальных случаях ЕНВД уменьшается на сумму:

• Страховых взносов на ОПР (обязательное пенсионное страхование);
• Взносов по ОСР (обязательному социальному страхованию) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• Пособий по временной нетрудоспособности.

Однако налог невозможно уменьшить более чем на 50 %. Это правило не касается только ИП, у которых нет наёмных работников.

Налоговый учёт и сроки

Налоговый учёт по ЕНВД подразумевает сдачу декларации. Подавать декларацию нужно не позже 20 числа первого месяца последующего налогового периода (1 квартал). Сроки уплаты самого налога – до 25 числа следующего после окончания квартала месяца. Также необходимо подавать комплект отчётности о деятельности предпринимателя в целом. Почему?

Потому что ЕНВД – это система налогообложения деятельности, отдельных её видов, а не предпринимателя. Однако в некоторых регионах можно этого не делать. Желательно данную информацию уточнить в ИФНС (инспекции федеральной налоговой службы).

Способы уменьшения ЕНВД

Поскольку единый налог для ИП определяется физическими показателями, способов его уменьшить есть очень мало. В первую очередь, нужно подумать, насколько эффективно вы используете физические показатели. Если вы выплачиваете налог с количества квадратных метров, то проанализируйте, насколько эффективно они используют, можно ли их сдавать в аренду, можно ли переоборудовать их часть в подсобные помещения. Выплачивая налог с количества сотрудников, подумайте, не следует ли перевести часть сотрудников на неполный рабочий день.

Последние изменения

Единый вменённый налог для ИП с 1 января 2013 года выплачивается на добровольной основе.

С 2013 года ИП, которые имеют работников, не могут учитывать для уменьшения ЕНВД фиксированные взносы в ФСС (фонд социального страхования), ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования), ПФР (пенсионный фонд России).

Что касается уменьшения налогов ИП, с 1 января 2013 года можно сократить ЕНВД на сумму, превышающую 50% для ИП, не имеющих работников.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно, во-первых, заниматься хотя каким-нибудь из видов деятельности, который может облагаться этим налогом. Вменёнка для ИП должна быть зарегистрирована путём внесения соответствующих данных в необходимые документы (свидетельство предпринимателя, устав, государственный реестр).

Постановка ИП на ЕНВД также требует регистрации в налоговом органе (по месту, где вы осуществляете предпринимательскую деятельность). С момента начала применения ЕНВД вы регистрируетесь как плательщик в течение 5 дней. Заявление на ЕНВД для ИП имеет отдельную форму, бланк которой следует взять в налоговом органе.

Как прекратить выплату вмененного налога?

Постановка на учёт ЕНВД ИП стала добровольной, но прекращение по-прежнему подчиняется старым правилам. Снятие ИП с ЕНВД возможно только по прекращении деятельности, которая облагается этим налогом. Или необходимо изменить свой бизнес таким образом, чтобы он перестал под него попадать: например, увеличив площадь торгового зала, наняв большее количество сотрудников, купив дополнительные машины в свой автопарк (так, чтобы их было больше 20). Также подумайте о том, чтобы реорганизовать свой бизнес, создав простое товарищество. Оно также не облагается ЕНВД.

Источник: tvoe-ip.ru