Вмененный налог для ИП сколько

Единый налог на вмененный доход является добровольной системой налогообложения, применять которую можно только для определенных направлений предпринимательской деятельности.

Этот налог затрагивает именно деятельность, а не юридическое лицо или предпринимателя, поэтому совместно с ЕНВД можно применять как общую, так и упрощенную систему налогообложения.

Применять его нельзя:

• крупнейшим налогоплательщикам;
• предпринимателям, решившим связать оказание услуг общественного питания с образовательными, медицинскими или социальными учреждениями;
• организациям и индивидуальным предпринимателям, среднее число работников которых составило более 100 человек за предыдущий календарный год;
• организациям, в которых уставный капитал более чем 25% приходится на вклады других организаций;
• организациям и ИП, передавшим в аренду автозаправочную или автогазозаправочную станцию.
• в отношении видов предпринимательской деятельности, описанных в п.2 ст. 326.26 НК.

Рассчитать налоги и взносы при ЕНВД можно бесплатно, не выходя из дома, с помощью сервиса Мое Дело. Он так же поможет подготовить и сдать всю отчетность ЕНВД в режиме онлайн. Попробуйте, это быстро и бесплатно, без стрессов и очередей!

Сколько налогов платит ИП? Единый налог на вмененный доход. Как рассчитать налоги для ЕНВД?

Расчет налоговой базы за квартал

Отчетный период для уплаты ЕНВД – квартал. В соответствии с результатами этого периода нужно подать декларацию (до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом), при заполнении которой всех волнуют одни и те же вопросы: как рассчитывается сам налог, наличие каких данных для этого требуется и где их можно взять.

При исчислении налога по вмененке фактически полученный доход не берется во внимание. Чтобы определить налоговый платеж, нужно обратиться к нормам дохода, рассчитанным для каждой разновидности предпринимательской деятельности – условному доходу, который в соответствии с мнением чиновников приносит предпринимателю его занятие коммерческого характера.

Базовую доходность, установленную на единицу физического показателя, содержит в себе ст. 346.29 НК РФ.

Физический показатель – это единица, оценивающая масштабность бизнеса и полностью зависящая от вида деятельности. Например, розничная торговля оценивается квадратными метрами торговых площадей, автотранспортное предприятие – автомобилями, некоторые виды услуг – работниками и т. д.

Следующим показателем, без которого не может обойтись предприниматель, является корректирующий коэффициент КI. Его называют также коэффициентом-дефлятором, за уровнем которого ежегодно следит министерство экономического развития. Например, в 2015 году базовая доходность должна быть подвержена увеличению на 1,798.

Судьбу второго коэффициента – КII – решают местные власти. В нем отражается специфика той или иной сферы деятельности и влияние, которое способна оказать каждая конкретная территория на результативность бизнеса.

Исходя из вышеперечисленных параметров можно приступать к расчету налоговой базы за квартал:

НБ=БД*(ФП1+ФП2+ФП3)*КI*КII, где

• НБ является налогооблагаемой базой ЕНВД;
• БД – базовая доходность, свойственная для вмененного вида деятельности;
• ФП1, ФП2, ФП3 – физические показатели в соответствии с 3-мя месяцами отчетного периода;
• КI и КII – корректирующие коэффициенты.

В качестве примера рассчитаем налог для ООО, оказывающего ветеринарные услуги на территории города Тула. В январе в организации работало 10 человек, в феврале – 11, а в марте – 16.

Базовую доходность составляет сумма 7500, КI – 1,798, КII – 0,48 (в соответствии с решением Тульской области № 3/42 от 29.10.2014 г.).

Итак, налоговая база за I квартал 2015 года составляет:

• НБ = 7500*(10+11+16)*1,798*0,48 = 239 493,60 руб.

Ставка же самого налога равна 15% от его базы.

Пошаговая инструкция о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, приведена тут.

Если вам интересно, как узнать задолженность по налогам по ИНН, прочтите этот материал.

Примеры расчета платежей для различных видов деятельности

Пример 1

Розничная торговля детскими игрушками в торговом комплексе, расположенном в районном центре Шолоховского района (площадь самого магазина 15 метров), предполагает следующую последовательность расчета:

• Базовая доходность для розничной торговли на стационарной торговой площади установлена законодательством в сумме 1800 руб. за 1 кв. м.
• Физическим показателем является арендуемая площадь, вернее квадратные метры.
• Величина коэффициента-дефлятора в 2015 году равняется 1,798.
• Величина КII – 0,283.
• Итак, ЕНВД = 1800*15*1,798*0,283*15% = 2060,78 руб.

Пример 2

Бытовые услуги в виде ремонта обуви, оказываемые своими силами, потребуют уплаты следующей величины налога:

ЕНВД = 7500*1*1,798*0,178*15% = 360,05 рублей, где

• 7500 – сумма базовой доходности, предусмотренная для любой услуги бытового характера;
• 1 – численность работников, которая является физическим показателем;
• 1,798 – КI;
• 0,178 – КII, предусмотренный администрацией Шолоховского района для деятельности, связанной с ремонтом обуви.

Пример 3

Теперь о расчете для организации, размещающей наружную рекламу на автомобильном транспорте. Например, организаторы данного бизнеса задействовали для работы 5 единиц транспорта.

Опираясь на вышеописанные данные, можно приступать к расчету налога:

• размер базовой доходности для размещенной на транспортном средстве рекламы равняется 10000 рублей;
• в роли физического показателя в данном случае выступает транспорт – 5 единиц;
• КII для этого вида деятельности равняется 0,189;
• ЕНВД = 10000*5*1,798*0,189*15% = 2548,67 руб.

Пример 4

Расчет для организации, занимающейся грузоперевозками, можно увидеть из следующего примера: в агентстве по перевозке грузов имеется 5 машин. Следовательно:

• размер базовой доходности 6000 руб.;
• значение физического показателя 5 шт. (грузовых автомобилей);
• величина КI – 1,798;
• размер КII – 1;
• ЕНВД = 6000*5*1,798*1*15% = 8091,00 руб.

Пример 5

Индивидуальный предприниматель, организовавший оказание услуг по ремонту автомобилей и принявший на работу 3-х человек, должен рассчитывать платеж исходя из следующих данных:

• Базовая доходность равняется 12000 руб.
• Физический показатель – число людей, участвующих в деятельности. В данном случае 4 (3 наемных и он сам).
• КI=1,798.
• КII=0,546 (ремонт, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств в районном центре Шолоховского района).
• ЕНВД = 12000*4*1,798*0,546*15% = 7068,30 руб.

Подробнее о процессе расчета платежей для сферы услуг – на следующем видео:

Зависимость налога и торговых площадей

Если территорией торговли является стационарная торговая площадь, оснащенная торговыми залами, то физическим показателем считается количество квадратных метров. Размер базовой доходности при этом равняется 1800 руб. в месяц.

Общая формула для расчета платежа по площади выглядит следующим образом:

ЕНВД = (1800*SТЗ*КI*КII)*15%, где

• SТЗ – размер площади, занятой под магазин;
• КI является корректирующим коэффициентом, величина которого в 2015 году равна 1,798;
• КII – корректирующий коэффициент, за размером которого следит местная власть.

Как видно из расчета, нужно максимально полезно и эффективно использовать торговую площадь, так как именно от нее зависит величина ежеквартально уплачиваемого налога. Остальные показатели тоже могут изменяться, но только по истечении определенного периода времени и для всех предпринимателей того или иного населенного пункта.

Если местом торговли является киоск, палатка, лоток или иной объект, относящийся к понятию стационарная торговая сеть, но не обладающий торговым залом и площадью более 5 кв.м., то в качестве базовой доходности следует использовать величину 9000 руб., а в качестве физического показателя – число торговых мест.

Размер платежа можно снизить (но не более чем на 50%):

• на величину уплаченного страхового взноса на пенсионное, социальное или медицинское страхование;
• на сумму выплаченного пособия в соответствии с листом нетрудоспособности;
• на сумму фиксированного страхового платежа, который уплачивает ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность самостоятельно.

Если месяц отработан не полностью

Формула, необходимая для подсчета за неполный месяц, выглядит следующим образом:

ЕНВД = (БД*ФП*КI*КII*15%)/КД*КД1, где

• БД означает базовую доходность;
• ФП – физический показатель;
• КI – величина годового коэффициента дефлятора;
• КII – величина годового коэффициента, установленного местным органом власти;
• КД – общее количество дней в месяце, за который уплачивается налог;
• КД1 – число дней, в течение которых осуществлялась предпринимательская деятельность.

Например, если вещевой бутик с площадью 30 кв.м. был открыт 12 марта 2015 г., то:

• ЕНВД = (1800*30*1,798*0,283*15%)/31*20 = 2659,07 руб.

Источник: znaydelo.ru

Сколько составляет вмененный налог для ИП в 2023 году

Вмененный налог для ИП – одна из самых оптимальных и простых систем налогообложения. Основные ее преимущества заключаются в возможности существенно упростить ведение бухгалтерского учета, а также уменьшить размер отчислений на сумму страховых взносом. Система имеет и свои недостатки, однако о них мы более подробно поговорим ниже.

Определение и особенности вмененного налога

Если все остальные системы в качестве базы налогообложения используют доходы предпринимателя, то ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) рассчитывается в зависимости от предполагаемой прибыли, определяемой государством. Зависит она от конкретного вида деятельности и привязывается именно к нему.

В результате получается, что совершенно не важно, сколько зарабатывает предприниматель. Он все равно будет платить фиксированную сумму налогов, зависящую от вмененного законодателем дохода. При этом ИП, работающий по такой системе, полностью освобождается от уплаты НДС (если не экспортирует свою продукцию за рубеж), имущественного налога и НДФЛ. Организации, помимо всего прочего, могут не платить еще и налог на прибыль.

Полезное: Какой размер взносов в ПФР для ИП в 2023 году

К другим особенностям ЕНВД относятся:

• оплата всего одного налога вместо трех;
• ежеквартальная подача отчетности (уплата также производится один раз в три месяца);
• возможность не использовать онлайн-кассы, благодаря чему снижаются расходы предпринимателя;
• уже упомянутое выше уменьшение суммы налога на размер страховых платежей;
• нулевая ставка, применяемая для предпринимателей, открывающих этот статус в первый раз.

ЕНВД – налог не обязательный. Физическое лицо, которое открывает собственный бизнес, способно перейти на него уже в процессе регистрации либо после нее.

Виды деятельности, для которых может быть применен ЕНВД

«Вмененка» может быть выбрана в качестве системы налогообложения в том случае, если предприниматель (или организация) намеревается осуществлять следующие виды деятельности:

1. Розничная торговля посредством автоматов либо на открытых прилавках на рынках, в киосках. Также допускается использовать для реализации продукции помещения площадью до 150 квадратных метров.
2. Грузоперевозки. При этом предприниматель может использовать не больше 20 транспортных средств.
3. Предоставление услуг общественного питания. Для этой цели разрешается использовать помещения площадью до 150 м2 или уличные точки без наличия обеденных залов.
4. Обслуживание, мойка и ремонт авто.
5. Предоставление услуг ветеринарного врача.
6. Размещение рекламы на транспортных средствах, а также на любых внешних объектах недвижимости.
7. Передача в аренду строений общей площадью не больше 500 квадратных метров.
8. Организация парковок и коммерческих стоянок для авто.
9. Предоставление бытовых услуг населению.

Полезное: Сколько составляет налог на вмененный доход в 2023 году
Индивидуальный предприниматель не сможет перейти на ЕНВД, если:

• нанимает на работу более 100 человек;
• арендует автозаправочные станции либо передает их в аренду физическим или юридическим лицам;
• управляет доверительным имуществом либо работает по соглашению товарищества.

Основные недостатки вмененного налога

Предприниматель, желающий перейти на «вмененку», должен быть зарегистрирован не только по месту жительства, но и по фактическому адресу, где он осуществляет свою деятельность. Кроме того, ЕНВД имеет еще один существенный недостаток. Все дело в том, что получаемый доход может быть гораздо меньше установленного государственными органами. А платить придется все равно заранее определенную сумму.

К минусам относят и перечисленные ниже ограничения:

1. ЕНВД можно использовать не для всех видов деятельности.
2. Возможность перейти на «вмененку» зависит от региона, в котором работает ИП.
3. Ограничения по площади помещений, используемых для ведения бизнеса.
4. Невозможность нанимать на работу более 100 сотрудников.
5. Необходимость в ежеквартальной подаче декларации. Для сравнения приведем пример с упрощенной системой налогообложения, которая обязывает предпринимателей отчитываться всего один раз в год.

Полезное: Способ уменьшаемого остатка начисления амортизации

Несмотря на эти минусы, ЕНВД выбирают многие отечественные предприниматели, считая его одним из самых выгодных налогов.

Отчетность по ЕНВД: основные правила

ИП, который работает по вмененному налогу, освобождается от необходимости вести полный бухгалтерский учет. В то же время один раз в три месяца он должен подавать налоговую декларацию и целый ряд дополнительных документов:

• отчетность по сотрудникам, работающим на предприятии;
• данные о физических показателях;
• кассовые документы (если ИП использует соответствующую технику).

Расчет налога осуществляется по двум основным критериям – базовому доходу, который, как мы уже выяснили, вменяется государством, и физическим показателям. Правильно выполнить все вычисления позволяет таблица по видам деятельности, которая составляется в тех регионах, где имеется возможность работать по ЕНВД.

Источник: ipprofi.ru

Базовая доходность ЕНВД на 2023 год

Базовая доходность ЕНВД на 2023 год – это один из показателей, который учитывается при расчете размера единого налога. При применении данного режима каждый предприниматель самостоятельно рассчитывает сумму налоговых отчислений, который должен уплатить в казну, и сдает отчетность в один раз в квартал.

Режим единого налога на вмененный доход предполагает, что его размер зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливает государство на отдельные виды предпринимательской деятельности. Они определяются на основе анализа данных по развитию предпринимательства в РФ, проводимого ФНС и иными независимыми организациями.

Что такое базовая доходность при ЕНВД?

Суть единого налога состоит в том, что при расчете на одну единицу он получается у всех одинаковым, так как используются определенные показатели с заранее установленными значениями. Но фактически предприниматели платят его в зависимости от масштабов своего бизнеса, поскольку в формуле учитывается важный физический показатель, который как раз и помогает определить эти масштабы.

На основании статьи 346.29 НК РФ эти данные законодательно установлены и отражены в специальной таблице. Для каждого вида предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, определены физический показатель и величина базовой доходности на одну единицу этого показателя. В качестве физического показателя согласно пункту №3 ст. 346.29 НК могут быть учтены:

• количество сотрудников, включая самого индивидуального предпринимателя;
• размер площади, которая используется для осуществления предпринимательства;
• количество объектов, используемых для ведения бизнеса.

Например, при осуществлении услуг по автотранспортной перевозке, два предпринимателя, которые имеют в своем распоряжении по 2 средства для перегрузок, будут платить примерно одинаковые отчисления в ФНС, независимо от того, что доходы их могут существенно отличаться.

Таблица базовой доходности ЕНВД на 2023 год

Виды предпринимательской деятельности в 2023 году Физические показатели Базовая доходность в месяц, руб.

Оказание бытовых услуг	Количество сотрудников, включая предпринимателя	7500
Оказание ветеринарных услуг	Количество сотрудников, включая предпринимателя	7500
Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств	Количество сотрудников, включая предпринимателя	12000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках	Площадь стоянки (кв. м)	50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов	6000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест	1500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Площадь торгового зала (кв. м)	1800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м	Количество торговых мест	9000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м	Площадь торгового места (кв. м)	1800
Реализация товаров с использованием торговых автоматов	Количество торговых автоматов	4500
Развозная и разносная розничная торговля	Количество сотрудников, включая предпринимателя	4500
Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, имеющие залы обслуживания посетителей	Площадь зала обслуживания посетителей (кв. м)	1000
Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей	Количество сотрудников, включая предпринимателя	4500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	Площадь, предназначенная для нанесения изображения (кв. м)	3000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	Площадь экспонирующей поверхности (кв. м)	4000
Распространение наружной рекламы посредством электронных табло	Площадь светоизлучающей поверхности (кв. м)	5000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы	10000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (кв. м)	1000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м	Количество торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование	6000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м	Площадь торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м)	1200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита	Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование	10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита	Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м)	1000

Эти данные позволяют рассчитать предпринимателю размер налога, который он должен уплатить по итогам квартала.

Cрок уплаты – 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. Если вы сдали отчетность за первый квартал 2023 года (январь, февраль, март), деньги должны поступить не позднее 25 апреля 2023 года.

Мнение эксперта
Юрист Консультант
Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Для расчета применяется следующая формула:

• ЕНВД – размер исчисляемого налога за 1 календарный месяц (при расчетах на 3 месяца и сдаче отчетности за квартал получившийся результат необходимо умножить на 3);
• БД – базовая доходность по вашему виду деятельности;
• ФП – физический показатель ЕНВД, установленный для вашего вида деятельности (см. в таблице);
• К1 – коэффициент-дефлятор, используемый для коррекции. Его значение определяется и устанавливается на федеральном уровне. В 2023 году К1 = 1,798.
• К2 – коэффициент-дефлятор, который определяется и устанавливается на региональном уровне. Значение в разных регионах может значительно варьировать. Чаще всего его значение оставляют равным 1, но следует уточнить данный момент. Это можно сделать на официальном сайте Налоговой службы, или обратившись в Инспекцию по месту жительства.
• 15% – это процентная ставка для режима ЕНВД. Данное значение может варьировать в зависимости от региона, так как местным властям даны полномочия уменьшить ее до 7,5% на свое усмотрение. Поэтому данный вопрос потребует уточнения.

Пример расчета ЕНВД

Определим сумму налогов за первый квартал для кафе «Березка», который находится в Уфе, столице республики Башкортостан.

Вид деятельности организации – услуга общепита с организацией зала для обслуживания гостей. Площадь заведения – 90 кв. м. Площадь зала для гостей – 50 кв.м. Количество сотрудников – 13 человек.

1. Сначала нужно определить базовую доходность для ЕНВД по таблице. БД = 1000 руб.
2. Физическим показателем будет размер площади, причем, учитывается только площадь зала для обслуживания гостей. ФП = 50 кв.м.
3. К1 = 1,798.
4. Чтобы определить К2 для региона Уфа обратимся к сайту ФНС. На сайте найдена информация, что К2 = 1.
5. Налоговая ставка = 15%.
6. Рассчитываем ЕНВД = 1000*50*1,798*1*0,15 = 13485 руб. Это расчет на 1 месяц.

Определяем значение для квартала: ЕНВД = 13485*3= 40455 руб.

ВАЖНО: полученную сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за себя (если у ИП нет сотрудников), или взносов и пособий, уплаченных за работников (но не более, чем на 50%). Учитываются взносы за данный отчетный период.

Таким образом, режим ЕНВД предполагает уплату налога, который исчисляется предпринимателем самостоятельно путем умножения налоговой базы на ставку 15% (в случае если региональные власти не установили меньшее значение). В определении налоговой базы помогает таблица, в которой отображена сумма вмененного дохода на одну единицу и физический показатель, исходя из которого следует производить расчеты. При использовании готовой формулы сложности в исчислении возникнуть не должны. Кроме того, всегда можно обратиться к калькулятору на сайте ФНС, который поможет вам по указанным параметрам и данным рассчитать базовую доходность при ЕНВД для вашего бизнеса и вычислить сумму налога, подлежащего уплате за текущий квартал.

Источник: investingclub.ru