Нужно ли вносить в трудовую книжку запись о деятельности в качестве ИП?
Документ
Письмо Минтруда России от 26.05.2021 № 14-6/ООГ-4834
Комментарий
Индивидуальному предпринимателю не следует вносить в свою трудовую книжку запись о деятельности в качестве ИП. К такому выводу пришли специалисты Минтруда России в письме от 26.05.2021 № 14-6/ООГ-4834.
Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в качестве ИП (ст. 2 ГК РФ).
Под трудовыми отношениями понимаются отношения между работником и работодателем, где последний платит зарплату за выполнение работником трудовой функции и подчинение правилам внутреннего распорядка (ст. 15 ТК РФ). Деятельность гражданина как ИП (с привлечением третьих лиц или без) не является трудовой. В связи с чем запись о данном виде деятельности не должна отражаться в трудовой книжке.
Кем является ИП по трудовой книжке
При этом в ведомстве отметили, что трудовое законодательство применяется в отношении индивидуальных предпринимателей только в части осуществления ими прав и возникновения у них обязанностей в качестве работодателей. Таким образом, ИП обязан заводить трудовые книжки на каждого работника, но не на себя.
Кто сможет не подавать декларацию 3-НДФЛ с 2022 года?
Документ
Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ
Комментарий
Комментируемый закон затронул правила обложения НДФЛ и представления отчетности по этому налогу. Рассмотрим их подробнее.
Кого освободили от декларации 3-НДФЛ
Физические лица смогут не указывать в декларации по НДФЛ доходы от продажи недвижимого и иного имущества, если их размер не превышает имущественные вычеты по нему (п. 30 ст. 2 Закона). Речь идет о следующем имуществе и вычетах при его продаже (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
- 1 млн руб. – предельный размер вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов и земельных участков, которые были в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
- 250 тыс. руб. – предельный размер вычета для иной недвижимости, которая была в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
- 250 тыс. руб. – предельный размер вычета по иной недвижимости (за исключением ценных бумаг), которая была в собственности налогоплательщика менее 3 лет.
Например, гражданин может не подавать декларацию 3-НДФЛ, если доход от продажи квартиры (в собственности менее 3 или 5 лет) составил менее 1 млн руб.
Право не подавать декларацию действует с 01.01.2022 года. При этом новые правила применяются к доходам, полученным начиная с 1 января 2021 года (п. 4 и п. 6 ст. 10 Закона). В 2022 году подается декларация 3-НДФЛ по доходам, полученным в предыдущем году.
Поэтому впервые воспользоваться правом не подавать декларацию смогут налогоплательщики, которые продали имущество в 2021 году.
Уточнены правила расчета НДФЛ с доходов по ценным бумагам
Налогоплательщик – физлицо может получать доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг при их первичном размещении эмитентом. Под материальной выгодой в этом случае понимаются превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой расходов, понесенных на их приобретение (п. 4 ст. 212 НК РФ).
Теперь в этом пункте ст. 212 НК РФ закреплены правила расчета материальной выгоды, если в оплату ценных бумаг передаются акции или доли в УК, которые до этого принадлежали налогоплательщику не менее 5 лет. Налоговая база по НДФЛ в этом случае определяется как превышение рыночной стоимости приобретенных акций над рыночной стоимостью акций (долей участия), переданных в их оплату.
Рыночная стоимость определяется на момент передачи акций (п. 22 ст. 2 Закона). Новые правила применяются к доходам, полученным с 1 января 2021 года (п. 8 ст.
10 Закона).
Как правило по операциям с ценными бумагами НДФЛ рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент – организация (предприниматель). Эти правила закреплены в ст. 226.1 НК РФ.
Со 02.08.2021 эта статья дополняется пунктом 17 следующего содержания: при выплате нерезидентам РФ процентного дохода по государственным ценным бумагам РФ, субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам исчисление и удержание НДФЛ производит не налоговый агент (п. 28 ст. 2 Закона). Это означает, что рассчитывать налог и платить его в бюджет должен налогоплательщик-физлицо самостоятельно.
Новые льготы по НДФЛ
Со 2 июля 2021 года от НДФЛ освободили доходы предпринимателей в виде полученных безвозмездно работ, услуг или имущественных прав от (новый п. 86 ст. 217 НК РФ, п. 24 ст. 2 Закона):
- органов госвласти, местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства (далее – МСП) и ее дочерних обществ, организаций из реестра инфраструктуры поддержки МСП в рамках поддержки МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
- организаций, поддерживающих экспорт в рамках Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ, законодательства субъектов РФ, актов органов местного самоуправления;
- физических или юридических лиц, если оплата стоимости работ (услуг, имущественных прав) осуществлена перечисленными выше органами и организациями в рамках выполнения ими указанных полномочий по поддержке субъектов МСП и поддержке экспорта.
Эти положения распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года (п. 16 ст. 10 Закона № 305-ФЗ). Если в прошлом налогоплательщик получил такие доходы и заплатит НДФЛ, то он может вернуть его, подав декларацию и заявление о возврате или зачете.
Кто может не указывать в кассовом чеке код товара до 20.04.2022?
Документ
Постановление Правительства РФ от 08.07.2021 № 1139
Комментарий
При расчетах за маркированный товар организации и предприниматели должны (за исключением установленных случаев) включать в кассовый чек реквизит «код товара».
В отдельных случаях кассовый чек мог не содержать «код товара», к примеру, если расчеты осуществлялись до 20.04.2021 организациями и предпринимателями, оказывающими курьерские услуги и услуги почтовой связи, связанные с доставкой от имени продавца маркированного товара (абз. 6 пп. «б» п. 3 постановления Правительства РФ от 21.02.2019 № 174).
Правительство РФ продлило указанную льготу для курьеров и почты до 20.04.2022 (постановление от 08.07.2021 № 1139). Такая отсрочка будет распространяться не только на тех, кто действует от имени продавца (как раньше), но и на тех, кто действует в целом по поручению продавца, в том числе от своего имени. К примеру, не указывать в кассовом чеке до 20.04.2022 код товара смогут организации и предприниматели, которые доставляют маркированный товар наложенным платежом в отделение почтовой связи или в иные пункты выдачи и временного хранения товара (включая постаматы).
Кроме того, появилась возможность до 20.04.2022 не указывать код товара у тех, кто продает товар:
- по образцам или дистанционным способом,
- через торговый автомат, оснащенный автоматическим устройством для расчетов.
Система прослеживаемости товаров введена с 8 июля 2021 года.
Документ
Постановления Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108, от 01.07.2021 № 1110
Комментарий
В 2019 году государства – участники ЕАЭС в целях подтверждения законности оборота товаров подписали соглашение (вступило в силу 03.02.2021) о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза.
Во исполнение соглашения в России создается национальная система прослеживаемости товаров. Система должна была заработать с 01.07.2021, однако в связи с отсутствием утвержденного перечня прослеживаемых товаров и Положения о системе прослеживаемости запуск системы был отложен до принятия указанных документов (см. здесь).
Какие товары прослеживаются?
Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, включает:
- холодильники, морозильники и прочее холодильное и морозильное оборудование электрическое и других типов; тепловые насосы (кроме установок для кондиционирования воздуха товарной позиции 8415, код ТН ВЭД 8418 (кроме 8418 69 000, 8418 91 000 0 , 8418 99), коды ОКПД2 27.51.11, 28.25.13)
- автопогрузчики с вилочным хватом; прочие тележки, оснащенные подъемным или погрузочно-разгрузочным оборудованием (код ТН ВЭД 8427 (кроме 8427 20 900 0), код ОКПД2 28.22.15)
- бульдозеры с неповоротным или поворотным отвалом, грейдеры, планировщики, механические лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки, самоходные (код ТН ВЭД 8429 (кроме 8429 30 000 0), коды ОКПД2 28.92.21, 28.92.22, 28.92.24, 28.92.25, 28.92.26, 28.92.27)
- машины стиральные бытовые или для прачечных, включая машины, оснащенные отжимным устройством (код ТН ВЭД 8450 (кроме 8450 90 000 0), коды ОКПД2 27.51.13.110, 28.94.22.110)
- мониторы и проекторы, не включающие в свой состав приемную телевизионную аппаратуру; аппаратура приемная для телевизионной связи, включающая или не включающая в свой состав широковещательный приемник или аппаратуру, записывающую или воспроизводящую звук или изображение (код ТН ВЭД 8528, коды ОКПД2 26.20.17, 26.40.20, 26.40.34)
- транспортные средства промышленного назначения, самоходные, не оборудованные подъемниками или погрузочными устройствами, используемые на заводах, складах, в портах или аэропортах для перевозки грузов на короткие расстояния; тракторы, используемые на платформах железнодорожных станций (код ТН ВЭД 8709 (кроме 8709 90 000 0), код ОКПД2 28.22.15)
- коляски детские (код ТН ВЭД 8715 00 100 0, код ОКПД2 30.92.40.110)
- детские сиденья (кресла) безопасности, устанавливаемые или прикрепляемые к сиденьям транспортных средств (с металлическим каркасом) (коды ТН ВЭД 9401 71 000 1, 9401 79 000 1, код ОКПД2 29.32.20.130)
- детские сиденья (кресла) безопасности с пластмассовым каркасом, устанавливаемые или прикрепляемые к сиденьям транспортных средств (код ТН ВЭД 9401 80 000 1, код ОКПД2 29.32.20.130)
Однако прослеживаемость коснется не всех товаров из этого списка, а только тех, в отношении которых выполняется хотя бы одно из условий (п. 3 Положения):
- товары ввезены на территорию РФ и выпущены для внутреннего потребления;
- товары ввезены на территорию РФ и не выпущены для внутреннего потребления в связи с конфискацией или обращением в собственность (доход) РФ иным способом;
- товары ввезены на территорию РФ и не выпущены для внутреннего потребления в связи с обращением взыскания на них по решению суда в счет уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин;
- товары задержаны таможней, не востребованы лицами, обладающими полномочиями в отношении таких товаров;
- товары ввезены на территорию РФ с территорий государств – членов ЕАЭС (за исключением товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита);
- товары ранее ввезены на территорию РФ (в перечисленных выше случаях) и фактически находятся на территории РФ на 08.07.2021.
Что делать с остатками товара?
- реализация товара (в том числе за пределы РФ),
- передача товара комитентом для реализации комиссионеру, действующему от своего имени,
- безвозмездная передача товара,
- прекращение прослеживаемости товара (например, утилизация),
- передача товара в качестве вклада в уставный капитал.
Подробная информация о механизме функционирования системы прослеживаемости товаров будет размещена на сайте ИТС. Следите за новостями.
Источник: msnet.ru
Нужно ли ИП вносить запись в трудовую книжку?
Итак, ИП не может сделать сам себе запись в трудовую книжку — это не предусмотрено законодательством. А вот лицам, работающим у ИП по трудовому договору, предприниматель обязан внести соответствующие записи в их трудовые книжки по общим правилам, предусмотренным законодательством.
Как правильно внести запись в трудовую книжку о индивидуальном предпринимательстве?
- полное название предприятия. Ниже в скобках сокращенное;
- порядковый номер записи;
- дата приема на работу;
- информация о месте и должности;
- номер и дата приказа о приеме на работу.
Кто заполняет трудовую книжку ИП?
Заполнение трудовой книжки своего работника предприниматель может производить самостоятельно (в случае если ИП крупное и много работников то обычно для таких целей выделяется специально человек — кадровик). Запись в трудовую делается только работнику который устроился к ИП на основное место работы.
Как сделать запись в трудовой книжке при закрытии ИП?
- письменно уведомить сотрудника о том, что ему необходимо получить трудовую книжку;
- предложить сотруднику и получить его разрешение на пересылку документа по почте;
Где хранится трудовая книжка ИП?
Однако при этом законодательно не установлено, должны ли трудовые книжки храниться по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Таким образом, трудовые книжки работников индивидуальный предприниматель может хранить как по месту регистрации, то есть дома, так и по месту производства.
Как считается трудовой стаж у ИП?
Под страховым стажем ИП подразумевается период, когда предприниматель работал и регулярно отчислял страховые взносы за себя в Пенсионный фонд (ПФР). Если за какой-то год деятельности вы не заплатили взносы, эти 12 месяцев не учтут. На 2019 год необходимый для выхода на пенсию стаж должен составлять 10 и более лет.
Как внести запись в трудовую книжку о приеме на работу?
Все сведения вносятся на основании соответствующего приказа (распоряжения) работодателя не позднее недельного срока. Исключение составляет запись об увольнении — она вносится в день увольнения. Все внесенные в трудовую книжку записи должны точно соответствовать тексту приказов (распоряжений).
Что пишет ИП у себя в трудовой?
В записи обязательно указывается номер трудового договора или номер приказа, согласно с которым производится найм сотрудника. Если у работника нет трудовой книжки (то есть раньше он официально не работал), то ИП обязан оформить ему книжку самостоятельно.
Когда делается запись в трудовой книжке о приеме на работу?
Работодатель ведет трудовую книжку на каждого работника, проработавшего у него свыше 5 дней, если эта работа является для него основной . Поэтому, чтобы не делать лишней работы, подождите, пока сотрудник отработает 5 дней, и только после этого смело вносите записи в его трудовую книжку.
Можно ли самому заполнить трудовую книжку?
Работник самостоятельно приобрел бланк трудовой книжки. Вправе ли работодатель заполнять трудовую книжку в данной ситуации? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Работодатель не вправе заполнять бланк трудовой книжки, приобретенный самим работником.
Источник: kamin159.ru
Вносит ли ип запись в трудовую
Работодатель (ИП) сменил фамилию. Каким образом (и надо ли) внести какие-либо записи в трудовую книжку работника?
Анна Мазухина
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Елена Воронова
рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В трудовую книжку работника следует внести запись об изменении фамилии работодателя по аналогии с записью об изменении наименования работодателя-организации.
Обоснование вывода:
В силу ст. 20 ТК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления указанной деятельности, признаются работодателями.
Все работодатели (физические лица и юридические лица независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности) в трудовых отношениях и иных непосредственно связанных с ними отношениях с работниками обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (ч. 3 ст. 11 ТК РФ).
Работодатель (физическое лицо), являющийся индивидуальным предпринимателем, обязан вести трудовые книжки на каждого работника в порядке, установленном ТК РФ и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (ст. 309 ТК РФ).
Согласно ч. 3 ст. 66 ТК РФ работодатель (за исключением работодателей – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) обязан вести трудовые книжки на каждого работника, проработавшего у него свыше пяти дней, в случае, когда работа у данного работодателя является для работника основной.
Таким образом, трудовое законодательство предусматривает обязательное ведение индивидуальным предпринимателем трудовых книжек на работников, кроме совместителей и (или) тех работников, которые проработали у индивидуального предпринимателя не более 5 дней.
При заполнении трудовой книжки необходимо руководствоваться требованиями Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной постановлением Минтруда РФ от 10.10.2003 № 69 «Об утверждении Инструкции по заполнению трудовых книжек» (далее — Инструкция), и Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках».
Никаких особенностей заполнения трудовых книжек при приеме на работу к работодателю – индивидуальному предпринимателю законом не предусмотрено.
В соответствии с п. 3.1 Инструкции при внесении записи о приеме на работу в графе 3 раздела «Сведения о работе» трудовой книжки в виде заголовка указываются полное наименование организации, а также сокращенное наименование организации (при его наличии).
Соответственно, запись в трудовой книжке о приеме на работу к работодателю – индивидуальному предпринимателю производится в следующем порядке: в графе 3 раздела «Сведения о работе» трудовой книжки в виде заголовка указывается «Индивидуальный предприниматель (фамилия, имя и отчество)».
Согласно п. 3.2 Инструкции об изменении наименования организации делается запись в графе 3 раздела «Сведения о работе» трудовой книжки (отдельной строкой): «Организация такая-то с такого-то числа переименована в такую-то», при этом в графе 4 проставляется основание переименования – приказ (распоряжение) или иное решение работодателя, его дата и номер.
На наш взгляд, в случае изменения фамилии работодателя – физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в трудовую книжку вносится запись по аналогии с п. 3.2 Инструкции. То есть в графе 3 раздела «Сведения о работе» трудовой книжки (отдельной строкой) делается запись: «Фамилия работодателя такая-то с такого-то числа изменена на такую-то», при этом в графе 4 проставляется основание переименования – свидетельство о перемене имени (либо свидетельство о заключении / расторжении брака), его дата, серия и номер.
К сведению
В соответствии с ч. 1 ст. 57 ТК РФ фамилия, имя, отчество работодателя – физического лица, заключившего трудовой договор, указываются в трудовом договоре.
С точки зрения трудового законодательства изменение наименования работодателя или изменение имени работодателя – физического лица никак не влияет на трудовые отношения с работниками. В подобной ситуации необходимость внесения каких-либо изменений в трудовые договоры отсутствует.
Источник: delo-press.ru