Некоторые работодатели, пытаясь сэкономить на налогах и страховых взносах, маскируют трудовые отношения гражданско-правовыми договорами (договоры ГПХ). Верховный Суд РФ разъяснил, в каких случаях заключенные с сотрудниками договоры ГПХ следует признавать трудовыми.
Право на переквалификацию договора
Верховный Суд РФ в определении от 23.01.2023 № 2-КГ22-10-К3 разрешил спор по иску сотрудника, требовавшего признать заключенный с ним договор подряда (выполнение работ по обслуживанию программных продуктов для ЭВМ) трудовым договором. Суды нижестоящих инстанций отказались удовлетворять данный иск, сославшись на то, что заключенный договор не содержал в себе главных признаков трудового договора, таких как установление режима рабочего времени, выходных, отпусков и трудовой функции.
По условиям спорного договора подрядчику давались технические задания, по итогам выполнения которых заказчиком составлялись акты выполненных работ. Подрядчика не знакомили с правилами внутреннего трудового распорядка и иными локальными нормативными актами, а также не обязывали его соблюдать трудовую дисциплину. Режим работы подрядчику не устанавливался.
Он самостоятельно определял время выполнения задания. Подрядчику не устанавливали и никаких дополнительных гарантий, свойственных трудовым правоотношениям. Все это, по мнению судов, свидетельствовало о том, что заключенный договор действительно являлся договором подряда и у подрядчика отсутствуют основания для заявления требований о его переквалификации в трудовой договор.
ВС РФ не согласился с мнением нижестоящих судов и признал, что заключенный с сотрудником договор является трудовым договором. Решения нижестоящих судов были отменены, а дело направили на новое рассмотрение. ВС РФ подтвердил, что подрядчики вправе требовать признания заключенных с ними договоров ГПХ трудовыми даже при наличии косвенных признаков, указывающих на наличие трудовых отношений. При этом право на переквалификацию договора ГПХ предоставляется любому подрядчику и исполнителю, который полагает, что заключенный с ним договор на самом деле является трудовым договором.
Законодательство не допускает заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения (ст. 15 ТК РФ). Суды вправе признать наличие трудовых отношений между сторонами, формально связанными договором ГПХ, если будет установлено, что этим договором фактически регулируются трудовые отношения. Переквалифицировать договор ГПХ в трудовой договор можно путем предъявления соответствующего иска в суд.
Такие споры сейчас подсудны районному суду. Иски сотрудников о признании отношений, возникших на основании договоров ГПХ, трудовыми правоотношениями могут быть предъявлены по выбору самих сотрудников в суд по месту их жительства или по месту нахождения работодателя (ст. 28 ГПК РФ).
Иски, вытекающие из договоров, в которых указано место их исполнения, могут быть предъявлены также в суд по месту исполнения таких договоров (ч. 9 ст. 29 ГПК РФ).
ТК РФ не содержит положений об обязательности досудебного порядка разрешения такого рода спора. Поэтому требования о переквалификации договоров ГПХ в трудовые договоры можно заявлять сразу же в суд, минуя стадию досудебного урегулирования. В суде придется доказать, что заключенный договор ГПХ на самом деле являлся трудовым и маскировал сложившиеся между сторонами трудовые правоотношения.
Чем договор ГПХ отличается от трудового договора
Как правило, на практике трудовые правоотношения маскируют договором подряда, по которому подрядчик (сотрудник) обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Несмотря на наличие ряда общих черт и характеристик, договор подряда и трудовой договор имеют несколько принципиальных отличий, которые позволяют их разграничивать.
Главное отличие состоит в том, что целью договора подряда является не выполнение работы как таковой, а получение конкретного результата, который может быть передан заказчику. То есть по договору подряда заказчика интересует не сам процесс выполнения работ, а именно конечный (или промежуточный) и овеществленный результат таких работ.
То, каким образом подрядчик добьется этого результата, заказчика не касается. Подрядчик сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта. Заказчику он не подчиняется, и его распоряжения исполнять не обязан. Все обязанности подрядчика должны быть четко прописаны в тексте договора. Если в договоре нет той или иной обязанности, то подрядчика невозможно обязать ее исполнять.
По трудовому же договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции (специальности, квалификации, должности). Работник по трудовому договору включается в состав персонала работодателя, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя. Другими словами, подрядчик работает на свой риск, а лицо, работающее по трудовому договору, не несет риска, связанного с осуществлением своего труда.
Характерные признаки трудового договора
Принято выделять следующие характерные признаки трудового договора:
- личное выполнение работником определенной, заранее оговоренной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;
- подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
- обеспечение работодателем условий труда;
- выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя;
- интегрированность работника в организационную структуру работодателя;
- признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;
- оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы;
- осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него основным источником доходов;
- предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.
При этом отсутствие в заключенном договоре перечисленных признаков не свидетельствует о невозможности переквалификации его в трудовой договор. На наличие трудовых правоотношений могут указывать и косвенные признаки. Исходя из косвенных и неочевидных признаков, договор также можно переквалифицировать и признать сложившиеся между сторонами отношения трудовыми, пояснил ВС РФ.
Косвенные признаки трудового договора
В качестве косвенных признаков, свидетельствующих о заключении сторонами трудового договора, ВС РФ выделил следующие:
- прохождение испытания или выполнение тестового задания перед заключением договора;
- устойчивый и стабильный характер отношений между подрядчиком и заказчиком (выполнение работ на протяжении нескольких месяцев);
- выполнение работ на постоянной основе (каждый день или через день на протяжении длительного времени);
- совпадение графика работ подрядчика с графиком работы заказчика (наличие у него времени отдыха и выходных нерабочих дней);
- выполнение работ на территории заказчика;
- отсутствие подписанных актов выполненных работ;
- получение вознаграждения за выполненную работу ежемесячно;
- оплата работ без их приемки;
- получение вознаграждения за выполненную работу в одном и том же размере;
- получение подрядчиком разного рода бонусов за перевыполнение планов и т.д.;
- предоставление подрядчику корпоративной сим-карты заказчика;
- осуществление работ на оборудовании заказчика;
- получение подрядчиком доступа к корпоративным информационным сетям и компьютерам заказчика.
При наличии всех указанных выше признаков как в совокупности, так и по отдельности заключенный договор ГПХ можно переквалифицировать в трудовой договор. В этом случае трудовые отношения между работником и работодателем будут считаться возникшими со дня фактического допущения физического лица к исполнению предусмотренных договором ГПХ обязанностей (ч. 4 ст. 19.1 ТК РФ).
При этом, как пояснил ВС РФ, подрядчик не обязан доказывать, что спорный договор содержит в себе признаки трудового договора. Напротив, это работодатель должен доказать, что договор действительно является договором подряда (платного выполнения работ или оказания услуг) и в нем отсутствуют признаки и черты, свойственные трудовому договору.
Источник: buh.ru
Оформление по ГПХ, разбираем по полочкам
Соглашение ГПХ – альтернатива трудовому договору. Оно бывает имущественным, на оказание услуг и производство работ. Гражданско-правовой контракт выгоден для работодателя: не нужно оплачивать отпускные и больничные. За нарушение договорных отношений можно получить штраф до 100 тыс. руб.
Отношения между работодателем и специалистом могут быть заключены не только по трудовому, но и по договору гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД). В ряде случаев последний бывает выгоднее, чем первый. Чтобы правильно оформить рабочие отношения, необходимо понимать суть соглашения и его основные отличия от трудового.
Определение и виды
Договор гражданско-правового характера – это соглашение между двумя сторонами на закрепление между ними определенных прав и обязанностей (ст. 153, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 420 ГК РФ). Форма документа регулируется Гражданским кодексом РФ.
Стороны при этом не вступают в трудовые отношения, и работник не оформляется в штат организации.
Договоры ГПХ бывают разные и у каждого своя специфика. По назначению их можно разделить на:
- имущественные (наследование, дарение, передача, купля-продажа и т.д.);
- оказание услуг, когда результат не имеет овеществленной формы (аренда, перевозки, консультации, обучение);
- выполнение работ, итог которых можно «потрогать руками» (договор подряда на ремонт, строительство, проектирование, изыскания).
В тему. Правила заключения договора купли оборудования.
На практике популярны следующие из ГПД между организациями и физическими лицами:
- При заключении соглашения по возмездному оказанию услуг исполнитель обязуется завершить определенные действия, а заказчик – оплатить их в срок, указанный в документе. Такие соглашения регулируются общим положением ст. 702-729 ГК РФ. Например, это может быть договор на оказание услуг бухгалтера, переводчика, консультацию и сопровождение юриста.
- Договор подряда обязует «наемника» сделать работу по заданию к определенному сроку, а заказчика – принять результат по акту приемки-передачи и оплатить его (п. 1 ст. 702-703, п. 1. ст. 705-706, п. 1 ст. 708-709, 711, п. 1 ст. 720 ГК РФ). Соглашение может быть заключено, когда необходимо отремонтировать арендованное помещение, автотранспорт, собрать оборудование, пошить костюмы или спецодежду.
- Соглашение на выполнение авторской работы содержит обязательство создать произведение искусства, литературы или науки на материальном носителе и передать его заказчику в собственность. Последний со своей стороны должен принять и оплатить работу автора по условиям, указанным в договоре.
Примечание. Предметом гражданско-правового соглашения всегда является результат заказа, а не сам трудовой процесс и поэтому заключается он на выполнение определенного объема работ, которые, как правило, разовые. После сдачи работы обязательства подрядчика перед заказчиком прекращаются.
Основные отличия ГПД от трудового
При заключении контракта важно понимать, что его нельзя использовать при оформлении на работу штатного персонала. Иначе будет явная подмена рабочих отношений, что влечет за собой ответственность должностных лиц.
Трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником, в котором первый обязуется поставить второму определенные задачи в соответствии с трудовым законодательством. Специалист обязуется исполнять возложенные на него функции по правилам внутреннего распорядка и рабочих норм.
Как правило, в трудовом договоре не устанавливается срок, на который принимается работник. В нем определяются обязанности, которые нанятый должен регулярно выполнять в отведенное для этого время. Необходимые условия для реализации служебных функций обязан создать работодатель.
В отличие от трудового договора, работу по ГПД нужно закончить к определенному сроку. Местом и необходимыми инструментами подрядчик обеспечивает себя сам, если иное не предусмотрено соглашением.
Заказчик и подрядчик
Работодатель и работник
Результат, предоставленный в срок (п. 1 ст. 702 ГК РФ)
Личное регулярное выполнение функции штатного персонала (ст. 15 ТК РФ)
Согласуются даты начала и окончания. Подрядчик сам определяет время выполнения заказа в пределах срока
Устанавливается внутренним распорядком в соответствии с законодательством
Сметы, акты приемки-передачи, отчеты
Приказы о приеме на работу, отпуск, увольнение, личная карточка, трудовая книжка, листки нетрудоспособности и т.д.
По акту выполненных работ, может быть поэтапно, если это описано в соглашении
Как минимум 2 раза в месяц
Подрядчик сам создает необходимый «фон» и снабжает себя инструментами, если иное не указано в контракте
Работодатель обязан предоставить все необходимое и оборудовать место
Кто решает задачи
Исполнитель вправе нанимать третьих лиц
Учитывается (п.13 Правил, принятых Постановлением № 1015 от 02.10.2014 г.)
Нет отпуска и больничного. Возмещение расходов может быть, если оно учтено в условиях сделки
Работник получает социальные гарантии по закону: оплачиваемый больничный, отпуск, возмещение расходов, компенсацию при увольнении, сохранение среднего заработка
Платежи в страховые фонды
Заказчик осуществляет перечисления в ОПФ и ОМС, но не в ФСС (п. 2 ч. 3 ст. 422 НК РФ)
Работодатель делает обязательные взносы в ПФР, ОМС, ФСС
Заказчик удерживает 13 % НДФЛ с выплаченного подрядчику дохода
С зарплаты штатного сотрудника удерживается 13 % подоходного налога
Срок действия договора
После подписания акта принятия работ соглашение аннулируется
Как правило, неограничен
Основания любые и одинаковы для обеих сторон
Увольнение только по причине, установленной перечнем в ТК РФ
Кстати. Если заключен договор аренды или передачи прав на имущество, то страховые перечисления заказчик не делает (Письмо ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184).
Кто может работать по ГПХ, а кто нет
Договор заключается между субъектами РФ, государственными учреждениями, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. Все они могут быть как заказчиками, так и исполнителями.
В тему. Подробности о правовом статусе ИП.
ГПД, заключенный с «физиком», вызывает у контролирующих органов особое внимание. Такой договор требует четкого оформления и правильных формулировок. Например, будет неосмотрительно называть заказчика работодателем, а подрядчика работником. В таком случае ГПД может быть расценен, как маскировка трудовых отношений для возможности сэкономить и уйти от уплаты налогов.
Выгоды для работодателя
В некоторых ситуациях фирме выгодно заключить с «физиком» соглашение ГПХ, нежели трудовое. Например, если работа не требует постоянного присутствия персонала в офисе. Это могут быть программисты, рекламщики, бухгалтеры, консультанты, переводчики. Для ремонта, уборки территории, перевозки грузов, выгоднее заключать гражданско-правовые договоры с исполнителями. Преимущества таких соглашений представлены ниже.
Нужно обеспечить условия для постоянной деятельности
Можно поручать задачи по мере возникновения
Следует вести учет рабочего времени в соответствии с законодательством
Регулярная, 2 раза в месяц
После выполнения всей работы, услуги
Подоходный 13 %, отчисления в ПФ, в ФМС, ФСС
НДФЛ 13 %, а также в пенсионный и медицинский фонды (п.2 ст. 425 НК РФ)
Рассмотрим возможную экономию работодателя при заключении с персоналом договора ГПХ.
Оплата и страховые взносы за 12 месяцев
Отпуск 28 календарных дней
В результате фирма сохранит на одном работнике за год сумму, равную 10 % от его зарплаты, если заключит с ним соглашение ГПХ вместо трудового. Это при условии, что сотрудник за год ни разу не уйдет на больничный или не отправится в декрет.
Заметка. Работников, занятых на производстве, а также материально-ответственных лиц лучше иметь в штате. Здесь налицо рабочие отношения, которые регулируются трудовым законодательством.
Отношение налоговой
При заключении с исполнителем соглашения ГПХ нужно быть очень внимательным и не допускать формулировок, характерных для трудовых договоров. Проверяющие органы будут досконально изучать документ, чтобы найти нарушение прав работающего и увидеть в нем способ ухода от уплаты взносов.
Риски для фирмы и работников
Организацию, оформившую с исполнителем договор ГПХ, могут обвинить в нарушении трудового законодательства, если контролирующие службы найдут в таких отношениях признаки трудовых. Будет проведена переквалификация договора, доначисление взносов в ФСС и уплата пеней. Руководителя ждет штраф за правонарушение и неправильно сданную отчетность.
В ст. 5.27 КоАП РФ определена административная ответственность:
- для ИП – от 5 до 10 тыс. руб.;
- для руководителей компаний – от 10 до 20 тыс. руб.;
- для организаций – от 50 до 100 тыс. руб.
Для исполнителя оформление ГПД невыгодно, если он фактически решает задачи за штатный персонал. Работодатель в данном случае хочет скрыть трудовые отношения и сэкономить на страховых и социальных взносах. Гражданин лишается льгот, положенных ему по закону:
- оплачиваемых отпуска и больничных;
- сверхурочных оплат за работу в выходные и праздники;
- компенсации при увольнении.
Пострадавший вправе подать в суд иск о признании отношений трудовыми.
При заключении ГПД подрядчик рискует не получить оплату за часть работы, если заказчик в одностороннем порядке расторгнет контракт. Тогда исполнитель получит деньги только через суд, доказав, что договор прекращен безосновательно.
Когда гражданско-правовой могут признать трудовым
Чтобы проверяющие не обвинили работодателя в нарушении законодательства, следует знать критерии, по которым определяется наличие рабочих отношений со специалистом. Они перечислены в самом понятии «трудовые отношения» в ст.15 ТК РФ.
Подпадет под переквалификацию договор ГПХ, если в нем для исполнителя:
- Назначена постоянная зарплата.
- Указана должностная функция, которая регулярно должна выполняться.
- Определен график.
- Организовано рабочее место.
- Имеются взаимодействия со штатным персоналом.
- Не установлен срок окончания выполняемых задач.
- Выдается премия.
- Предоставляется отпуск.
Более точное разграничение между трудовым и гражданско-правовым договором было сделано Верховным Судом в определении от 14.01.2019 № 5-КГ 18-259.
Особенности при составлении
Учитывая то, что не следует писать в соглашении гражданско-правового характера, чтобы не внести признаки трудового договора, в нем обязательно нужно отразить:
- период, за который должны быть сделаны работы;
- полную сумму гонорара за весь объем заказа, а не по частям;
- акт приема-сдачи как факт окончания соглашения;
- прекращение отношений между сторонами после завершения указанного объема работ.
Информация. По сути, договор оказания услуг – разовый, когда нет необходимости принимать нового специалиста в штат.
Нюансы налогообложения: физические лица
При заключении договора между организацией и частным лицом, фирма должна удержать НДФЛ 13 % от суммы расчета за выполненную работу и перечислить ее в бюджет (Письмо Минфина от 09.03.2019 № 03-04-05/12891).
Например, сумма вознаграждения по контракту составила 20 000 руб. Заказчик удержал 13 % – 2 600 руб. и выплатил подрядчику 17 400 руб.
Со страховыми взносами в случае ГПД дело обстоит следующим образом:
- На обязательное пенсионное и медицинское страхование взносы начисляются в общем порядке, как в случае с трудовым договором (п. 1 ст. 420 НК РФ).
- На период временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) при заключении ГПД взносы за выплаты не начисляются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
- Страхование от несчастных случаев делается только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Взносы в страховые фонды начисляются и уплачиваются только при подписании договора подряда и на оказание возмездных услуг. Если речь идет о заключении сделки по аренде или денежному займу, то такие платежи не начисляются и не осуществляются (п. 4 ст.420 НК РФ). При «смешанных» договорах в части о вознаграждении сумму следует разделить на две строки – облагаемую взносами и не облагаемую.
Нюансы налогообложения: ИП
В случае выплаты вознаграждения по соглашению между юридическим лицом и ИП удерживать НДФЛ не нужно. Предприниматель сам за себя платит налоги.
Вознаграждение также не облагается страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
Какие документы нужны исполнителю при соглашении с юрлицом
При оформлении договора организации с «физиком», нужно предоставить:
- паспорт (другой документ, удостоверяющий личность);
- ИНН;
- СНИЛС;
- диплом об образовании (если специфика работы требует определенных знаний).
Трудовая книжка не нужна, записи о контракте ГПХ не вносятся. Оригиналы документов остаются на руках у хозяина и не передаются третьим лицам. Они понадобятся только для внесения его данных в соглашение о выполнении работ. Договор оформляется от руки и заверяется подписями на всех листах, ставится печать при ее наличии.
Обязательные условия
Договор ГПХ характеризуется свободой в установлении его условий (ст. 421 ГК РФ). Правильно составленное соглашение с отражением в нем всех необходимых нюансов обеспечит соблюдение интересов обеих сторон. Такой договор придаст уверенность в защите прав как заказчика, так и подрядчика при осуществлении предпринимательской деятельности.
ГПД оформляется в письменной форме и должен содержать:
- название документа, номер, дату;
- полные реквизиты договаривающихся сторон;
- предмет – то, о чем договариваются и что должен сделать «наемник» для заказчика, объем работы и ее качество;
- условия выполнения – место, обеспечение исходным материалом, инструментами;
- стоимость контракта, форму и сроки оплаты;
- сумму удержанного НДФЛ, если одна из сторон является налоговым агентом для другой;
- срок проведения и сдачи работ;
- процедуру приемки заказа;
- ответственность за неисполнение условий соглашения, порядок их изменения;
- подписи обеих сторон и печати.
Обязанности заказчика и исполнителя по ГПД, которые они несут друг перед другом за надлежащее выполнение условий соглашения, регулируются главой 25 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 393 ГК РФ.
Образец договора гражданско-правового характера между ООО и физическим лицом на 2020 г. можно скачать здесь.
Источник: moneymakerfactory.ru
Ответственность по договору ГПХ с физическим лицом
Организации сталкиваются с ситуациями, когда нужно привлечь для работы физическое лицо, но не в рамках трудовых отношений, а для выполнения определённых задач. Например, организация привлекает специалиста для ремонта оборудования, юриста для участия в судебном процессе или программиста, чтобы разработать сайт. В случае если эти функции выполняют работники, то с ними оформляется трудовой договор и они в том числе несут материальную ответственность. Но с такими специалистами на практике чаще заключается договор гражданско-правового характера. Эксперт «Что делать Консалт» рассказывает о том, как предусмотреть ответственность сторон в данной ситуации.
Можно ли включить в договор ГПХ условие о материальной ответственности
Материальная ответственность характерна для трудовых отношений (гл. 39 ТК РФ). В ст. 11 ТК РФ указано, что законы и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на физических лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера. Следовательно, прописать условие о материальной ответственности в данном случае нельзя.
Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается. Это следует из ст. 15 ТК РФ. Так как материальная ответственность характерна для трудовых отношений, включение такого условия в договор гражданско-правового характера может стать поводом для его переквалификации.
Например, Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 30.04.2020 по делу № 88-8405/2020. Между организацией и гражданином был заключён договор подряда. Предмет договора — благоустройство поселковых территорий. Стороны согласовали сроки выполнения работ, порядок приёмки, а также срок и порядок оплаты.
Помимо условий, характерных для гражданско-правовых отношений, в договор было включено условие о полной материальной ответственности за полученный инвентарь. Подрядчик выполнял работы, но выявил во взаимодействии с заказчиком признаки трудовых отношений и обратился в суд. Он указал, что неправомерными действиями работодателя нарушены его трудовые права, он лишён социальных гарантий, предусмотренных трудовым законодательством, оплата его труда в месяц ниже МРОТ. Суд встал на сторону гражданина и признал отношения трудовыми. Предусмотренное выполнение истцом работ в течение оговорённого срока характерно для должности уборщика, а предусмотренная материальная ответственность характерна для трудовых отношений.
Уникальные аналитические материалы СПС КонсультантПлюс помогут вам при возникновении сложных ситуаций.
Отношения могут быть признаны трудовыми в суде также, когда заказчик пытается взыскать деньги за причинённый ущерб, опираясь на то, что в договоре прописано условие о материальной ответственности. В данной ситуации возможен дополнительный риск, который касается суммы взыскания.
Например, Апелляционное определение Оренбургского областного суда от 15.01.2015 по делу № 33-59/2015(33-7893/2014). Между сторонами заключён договор подряда, по условиям которого ответчик обязался осуществить работу водителя автомобиля и несёт полную материальную ответственность за переданный ему товар.
При приёмке-сдаче доставленного подрядчиком молока установлены расхождения в весе. Заказчик обратился в суд для взыскания материального ущерба. В первую очередь суд признал отношения трудовыми. Водитель выполнял работу лично, подчинялся внутренним локальным нормативным актам работодателя, получал оплату два раза в месяц в определённые дни.
Помимо указанных признаков, договор предусматривал полную материальную ответственность. Также суд отметил, что водитель не входит в перечень должностей, с которыми работодатель может заключить договор о полной материальной ответственности (Постановление Правительства РФ от 14.11.2002 № 823). Поэтому ответственность ограничена его средним заработком. В итоге помимо того, что организация понесла убытки в связи с признанием отношений трудовыми, взыскать суммы расхождения продукции в полном объёме с водителя не получилось. Сумма ущерба превышала средний месячный заработок гражданина.
Обращаем внимание, если договор признают трудовым, организации грозит штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ от 50 000 до 100 000 рублей, доначисление взносов. Кроме того, суд может обязать работодателя выплатить работнику всё, что полагалось бы в рамках трудовых отношений: отпускные, компенсационные выплаты и др. (п. 24 Постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15, п.
15 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2018)).
Путеводитель по кадровым вопросам в СПС КонсультантПлюс – информационный банк с практическими решениями любого вопроса кадрового делопроизводства.
Какая ответственность предусмотрена по договору ГПХ
Если организация привлекает физическое лицо по договору гражданско-правового характера, то возможно прописать только гражданско-правовую ответственность. За нарушение договора, то есть за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, можно потребовать возмещения убытков, уплаты неустойки, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Неустойка
Неустойка — это определённая законом или договором сумма, которую сторона обязалась уплатить контрагенту в случае, если она нарушит своё обязательство и будет ответственной за это нарушение. Установление неустойки удобно, поскольку при её взыскании доказывать причинение убытков не нужно (ст. 330 ГК РФ).
Неустойку можно установить в виде пеней – периодически начисляемых платежей. Она может быть установлена за длящееся нарушение обязательств, например за просрочку срока сдачи результата работ. На практике неустойка встречается в виде фиксированной суммы, например 100 рублей за каждый день просрочки или в процентах (например, 0,1 % от цены работ за каждый день просрочки).
Можно установить предельный размер неустойки, например 10 % от цены работ, или определить период времени, за который она взыскивается. Если ограничений нет, то неустойка начисляется за весь период с момента нарушения обязательства до его исполнения в полном размере. Если неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательств, то суд вправе её уменьшить на основании ст. 333 ГК РФ.
Ещё один вариант неустойки – штраф. Он удобен для разового нарушения обязательств. Например, привлечение субисполнителей без согласия заказчика, появление подрядчика на территории заказчика в состоянии опьянения и др. Закон не ограничивает варианты, можно предусмотреть ответственность за любое нарушение договора.
Если исполнитель (подрядчик) нарушил обязательства по договору и добровольно не оплачивает неустойку, то её можно взыскать в суде. Например, Апелляционное определение Московского городского суда от 16.12.2019 № 33-52381/2019.
В СПС КонсультантПлюс есть путеводители по любым видам договоров, а также полная база сопутствующих документов.
Проценты за пользование чужими денежными средствами
На практике возможна ситуация, когда заказчик внёс предоплату по договору, а исполнитель услуги не оказал или подрядчик не выполнил работы. В таком случае, кроме возврата уплаченной суммы, заказчик может дополнительно можно потребовать проценты за пользование денежными средствами по ст. 395 ГК РФ. Проценты считаются на основании ключевой ставки ЦБ РФ, которая действовала в соответствующие периоды. Такая норма применяется, когда другой размер процентов не установлен отдельно законом или же не был согласован сторонами в договоре.
Формула для расчёта процентов:
В справочно-правовой системе КонсультантПлюс есть сервис «Калькуляторы », с помощью которого можно быстро рассчитать проценты по ст. 395 ГК РФ.
Сервис актуален, если для расчёта процентов применяется ключевая ставка Банка России.
Убытки
Ещё одна мера ответственности в рамках гражданско-правовых отношений — возмещение убытков (ст. 15 ГК РФ). Убытки включают в себя реальный ущерб и упущенную выгоду.
Под реальным ущербом понимают произведённые или будущие расходы на восстановление нарушенного права, утрату или повреждение имущества.
Упущенная выгода — это неполученные доходы, которые можно было бы получить, если бы нарушения не произошло.
Для того чтобы взыскать убытки, организация, права которой нарушены, должна доказать нарушение обязательств, возникновение убытков и причинно-следственную связь между данными событиями. Например, организация привлекла специалиста для ремонта оборудования, работы были выполнены некачественно, и для устранения недостатков пришлось понести убытки.
В «Азбуке права» СПС КонсультантПлюс представлены актуальные ответы на житейские вопросы, прописан порядок действий со ссылками на законодательство.
Ответственность за переданные материалы и оборудование
В договоре может быть предусмотрено, что для его исполнения заказчик предоставляет материалы или оборудование. В соответствии со ст. 714 ГК РФ подрядчик несёт ответственность за сохранность,предоставленных заказчиком материала, оборудования, переданной для переработки (обработки) вещи или иного имущества, оказавшегося во владении подрядчика в связи с исполнением договора. В случае расторжения договора подрядчик должен вернуть заказчику его имущество или компенсировать его стоимость.
Итак, материальная ответственность для договоров гражданско-правового характера не предусмотрена, но ответственность тут гораздо шире. Она может быть установлена в виде штрафа, пени или неустойки, что не может быть предусмотрено в трудовом договоре. Кроме того, в рамках гражданско-правовых отношений можно потребовать возмещение ущерба или убытков в полном объёме.
Заключить договор гражданско-правового характера с физическим лицом с учётом интересов заказчика и всех требований законодательства, а также избежать рисков в признании его трудовым помогут полезные материалы в справочно-правовой системе КонсультантПлюс.
Вопрос
Правомерно ли заключение договора ГПХ с работником, который уже работает по трудовому договору в организации?
Ответ
Законодательством РФ не предусмотрено никаких ограничений на заключение договоров гражданско-правового характера с лицами, которые уже работают в организации на основании трудовых договоров.
Граждане и юридические лица свободны в заключении договора (п. 1 ст. 421 ГК РФ).
Если сотрудник привлекается для конкретных работ, которые не входят в его трудовые обязанности, то заключение гражданско-правового договора правомерно (Письмо Минтруда России от 13.08.2014 № 17-3/В-383).
Обратите внимание, заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается (ч. 2 ст. 15 ТК РФ). Если такой договор фактически прикрывает трудовые отношения, то его могут переквалифицировать.
Избежать ошибок в кадровых перестановках, а также в приёме и увольнении сотрудников поможет СПС КонсультантПлюс.
Источник: www.4dk.ru
