Возвращается ли НДС ИП

Есть категория граждан, которая не сильна в нашем законодательстве. Они часто интересуются, как вернуть НДС с покупки. Ответ на этот и другие организационные вопросы можно найти дальше в статье.

Законодательство

НДС – это налог, который является частью стоимости купленного товара. Его размер составляет 18 % от цены покупки. Полное название – налог на добавленную стоимость, и по факту его выплачивают покупатели. Граждане стали чаще задумываться о возврате, но доступен он не каждому, а только индивидуальным предпринимателям.

Статья 78 НК РФ говорит о том, что возврат НДС физическим лицам не положен, а получить его может только тот, кто его уплачивает (то есть ИП).
Налог на добавленную стоимость в платежных бумагах отдельно не указывается согласно п. 6 ст. 168 Налогового кодекса.
Также упоминание об отказе физическим лицам в выплатах есть в письмах Минфина от 09.02.2016 № 03-07-14/6530 и 12.01.2016 № 03-07-14/126.
Те категории граждан, которые имеют право на получение льгот, должны сдавать декларации. Инспектор проверяет форму два месяца, но в некоторых ситуациях срок увеличиваться до трех (п. 1 ст. 176 и ст. 88 НК РФ).
Перечень необходимых для получения документов указывается в статье 165 Налогового кодекса.
Согласно пункту 4 статьи 176 налогоплательщик должен написать заявление.
Абз. 5 п. 4 ст. 176 говорит о том, что налоговый орган обязан уведомить заявителя о своем решении.

Для справки! Некоторые товары имеют меньший процент НДС – 10 %, а экспортируемые – от 7 до 25 %.

С каких покупок можно вернуть налог физическим лицам?

Простой гражданин не может вернуть компенсацию за приобретение различных товаров. Такое право есть только у физлиц, числящихся как индивидуальные предприниматели. Существует перечень покупок, за которые можно вернуть НДС:

Как изменится порядок возмещения НДС с 2023 года

покупка недвижимости за наличный расчет и в кредит;
приобретение машины;
стройматериалы;
медицинские услуги и лекарственные средства;
обучение;
приобретение продуктов питания;
лизинг;
покупка товаров за границей (автомобиль, техника, телефоны и т. д.).

Товар, купленный за рубежом, – это вообще отдельная история, имеющая свое название – Tax Free. Данная система позволяет человеку вернуть налог. Единственный нюанс – это список товаров, позволяющих осуществить возмещение денег. Об этом стоит поинтересоваться у представителя, оказывающего услуги (так как у каждой страны перечень индивидуален).

Содержание

Что нужно знать
Схема возврата из бюджета
Примечания
Вопросы, возникающие в процедуре возврата

Это возможно сделать на вполне законном основании, необходимо лишь следовать необходимым схемам.

Что нужно знать ↑

Для того чтобы вернуть все средства, потраченные на выплату налога на добавочную стоимость, необходимо хорошо знать законодательство и юридическую составляющую данного процесса.

Что такое возврат?

Возвратом налога на добавочную стоимость называется возмещение средств предприятию, уплачивающему данный налог. Сам возврат представляет собой разницу между ещё не полученной прибылью и уже уплаченным НДС.

Зачастую величина уплаченного налога получается завышенной, так как производитель не всегда может верно рассчитать количество реализуемых в перспективе товаров и услуг.

После того, как организация выясняет, что налог на добавочную стоимость был выплачен с излишком, разницу можно вернуть.

Проще всего сделать это при подаче налоговой декларации. В ней указывается необходимость возврата НДС. Также в некоторых случаях имеется необходимость в написании заявления на возврат.

Кто имеет право

Право на возврат НДС имеют все организации, ведущие коммерческую деятельность на территории Российской Федерации и являющиеся её налоговыми резидентами.

Форма собственности может быть различной:

общественная;
частная;
муниципальная;
государственная.

Также следует помнить, что право на возврат налога на добавочную стоимость имеют только те предприятия, которые его уплачивают.

И разница между уплаченным НДС и полученной прибылью должна быть положительной – именно это служит основанием для её компенсации.

На каких условиях

Чтобы возврат НДС для юридических лиц (это правило действует для всех) был успешен, необходимо выполнение некоторых обязательных условий:

все реализованные товары, услуги или нечто иное должны обязательно быть учтены (исключением являются различного рода авансы, предварительные платежи);
все реализованные товары и услуги должны быть в обязательном порядке облагаться НДС;
при поступлении товара обязательно должна иметься в наличии счет-фактура.

Также существуют ситуации, когда необходимо соблюдение иных условий:

если товары или услуги идут на импорт, НДС должен быть уплачен на границе государства;
выплаченный предприятием налог должен сначала быть перечислен в бюджет, только после этого осуществляется его вычет;
командировочный вычет осуществляется также только после выплаты самого налога;
при осуществлении начисления НДС по расходам (нормируемым) вычет осуществляется лишь только в пределах норматива;
если предприятие арендует государственное или же муниципальное имущество, то вычет налога на добавочную стоимость может осуществляться только после его уплаты в бюджет.

Необходимые документы

Для осуществления такой операции, как возмещение налога на добавочную стоимость, необходимо по требованию налоговой инспекции предоставить определенный пакет документов.

Вся сложность заключается в том, что Налоговый кодекс РФ и законодательство в целом никаким образом не регламентирует список необходимых документов.

Необходимый минимум документов, который следует предоставить в налоговую при возврате НДС:

Заявление на возврат НДС на расчетный счет (форма-образец обычно предоставляется прямо в налоговой инспекции).
Налоговая декларация, составленная по определенной форме.
Письмо на возврат.

Также налоговая служба может потребовать какие-либо дополнительные документы. В их число обычно входят:

всевозможные учредительные бумаги;
счет-фактура (все экземпляры);
книга покупок и книга продаж;
платежная документация (платежное поручение).

Также в обязательном порядке этот же орган осуществляет камеральную проверку декларации (на основании ст. № 177, 88 НК РФ).

Схема возврата из бюджета ↑

Существуют две разновидности способов возврата НДС из бюджета:

Законный способ позволяет в полной мере возместить разницу между уплаченным налогом и действительной прибылью. Незаконный же может привести к серьезным штрафам и даже уголовной ответственности.

Налоговая декларация

При осуществлении операции возврата НДС необходимо подать налоговую декларацию с пометкой о необходимости возмещения. Согласно налоговому законодательству, этого должно быть достаточно для осуществления возврата.

Лишь при возникновении вопросов у налоговой инспекции по поводу законности требований организации о возмещении налога на добавочную стоимость может возникнуть необходимость в предоставлении иных документов.

После того, как налоговая служба получит заполненную по всем правилам налоговую декларацию, она обязана осуществить камеральную проверку. Если она не выявляет каких-либо нарушений, то налоговый вычет будет возмещен.

Камеральная проверка

Камеральная проверка осуществляется налоговым органом на основании Налогового кодекса (ст. № 88).

Проводится она по месту его нахождения на основании всех документов, предоставленных налогоплательщиком, претендующим на возврат налога на добавочную стоимость.

Камеральная проверка должна быть осуществлена не позже трех месяцев с момента подачи необходимого перечня документов. Для её проведения не требуется специальный приказ вышестоящего начальства.

При осуществлении камеральной проверки сотрудники налоговой инспекции осуществляют:

законность и арифметическую правильность исчисления налога;
сопоставление всевозможных данных, присутствующих в различных отчетах – методом сравнения осуществляется поиск возможных ошибок.

Как заполнять декларацию НДС при ставке О смотрите в статье: заполнение декларации по НДС с 0 ставкой.

Какая проводка, если начислен НДС, читайте здесь.

При проверке различных документов, имеющих непосредственное отношение к отчетности, больше всего внимания уделяются «свежим» данным.

Если при проведении камеральной проверки были:

выявленные различного рода несоответствия и ошибки в налоговой ведомости;
обнаружены ошибки и противоречия в предоставленных по требованию налоговой инспекции документах.

В этих случаях проверяющий орган обязывает организацию предоставить объяснения касательно имеющихся противоречий или ошибок.

Они должны быть сформулированы не позже, чем по истечении пяти дней после обнаружения. Либо в тот же срок предприятие должно внести соответствующие исправления.

Если же камеральная проверка не выявила никаких нарушений и ошибок в бухгалтерской отчетности, то из бюджета НДС возвратится в срок (в течение 7 дней) на банковский расчет счет предприятия.

Акт налоговой проверки

При осуществлении камеральной проверки в обязательном порядке составляет акт налоговой проверки.

Он представляет собой документ, составленный по установленной форме в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

В акте налоговой проверки включается следующая информация:
• подтвержденные документально ошибки и несоответствия;
• отсутствие ошибок и несоответствий;
• заключение проверяющего органа касательно проверяемой организации.

Форма, по которой составляется данный документ, оглашена в инструкции от 31.03.1999 г. № 52, сформированной Министерством финансов Российской Федерации.

Возражения налогоплательщика

Организация имеет право на законном основании сформировать возражения в письменной форме по поводу выявленных нарушений.

Возражения по акту налоговой проверки должны содержать следующую информацию:

Полное название органа, осуществляющего проверку.
Официальное название организации, проверка которой осуществлялась.
Наименование документа, в котором оглашаются возражения налогоплательщика.

Возражения могут быть поданы в соответствующие органы лишь после получения самого акта налоговой проверки с присутствующим в нем, документально подтвержденном обосновании всех ошибок и несоответствий.

Решение ИФНС по возврату НДС

Чтобы гарантированно возвратить НДС (этот налог уплачивают практически все коммерческие компании), необходимо контролировать исполнение ИФНС своих прямых обязанностей. Именно этот местный территориальный орган является ответственным за возмещение НДС.

Если налоговый проверяющий орган не выявил никаких ошибок и несоответствий при проведении проверки, то Инспекция федеральной налоговой службы обязана гарантировать банковским переводом возмещение налога на добавочную стоимость.

Также ИФНС может принять решение о невозможности по каким-либо причинам возместить налог на добавочную стоимость. В таком случае организация, осуществившая выплату НДС, может подать апелляционную жалобу в суд.

Апелляционная жалоба

Если после проведения камеральной проверки налоговая служба выявила нарушения, с которыми предприятие не согласно, её руководство имеет право подать апелляционную жалобу в вышестоящую налоговую инстанцию.

При написании данной жалобы необходимо руководствоваться:

ст. № 176 НК РФ – в данном разделе описывается порядок возмещения НДС;
в части I Раздела VII НК РФ описывается порядок обжалования решений и актов налоговых служб касательно камеральных, а также других форм проверок;
Арбитражным процессуальным кодексом РФ.

Решение УФНС

Чаще всего в спорах касательно возмещения Налога на добавочную стоимость ставит точку такая служба, как УФНС – Управление Федеральной налоговой службы.

Но решение данной службы также может быть оспорено через суд двумя способами:

апелляционная жалоба;
жалоба.

Подача жалобы или апелляции осуществляется на основании п. 1 ст. № 139 НК РФ.

Особенностью оспаривания решения УФНС является то, что сама жалоба подается сначала в этот же орган, а после им же отправляется в вышестоящую инстанцию.

Арбитражный спор

Одна из инстанций, которая может помочь в возврате НДС – это арбитражный суд. С его помощью можно оспорить решение налоговых служб, если они действительно являются неправомерными.

При составлении жалоб и апелляций необходимо руководствоваться действующим законодательством.

Арбитражный спор позволяет выявить нарушения в деятельности налоговой службы. При обнаружении их арбитражный суд обяжет налоговиков устранить нарушения.

Исполнение решения суда

Исполнение решения арбитражного или иного суда может быть осуществлено после вступления его в силу.

Данный момент регламентируется ст. № 36 соответствующего закона об исполнительном производстве.

Чаще всего устанавливается срок, длительность которого составляет два месяца. В течение него решение суда должно быть выполнено.

Примечания ↑

Некоторые особенности имеются при осуществлении возврата НДС, выплаченного при строительстве. Также НДС возмещается при экспорте иным способом.

Вычет НДС при строительстве регламентируется Налоговым кодексом РФ, а точнее п. 6 ст. № 171.

Согласно ему, вычитаются суммы, представленные застройщиками или какими-либо подрядными организациями. Сам же вычет производится в стандартном порядке.

Имеются некоторые особенности касательно вычета НДС при экспорте. Он возможен лишь в следующих случаях:

документы должны быть поданы не позже 180 дней после прохождения товаром таможни;
экспортеры обязаны предоставлять счет-фактуру в течение первых пяти дней с момента прохождения таможни.

Вопросы, возникающие в процедуре возврата ↑

Возврат НДС является важным моментом для многих организаций, так как зачастую разница между реализованным товаром и уплаченным налогом в государственный бюджет довольно велика.

Есть ли возврат НДС для физических лиц?

Для физических лиц вернуть налог на добавочную стоимость реально только в случае приобретения товара за рубежом и последующем возвращении в Россию вместе с ним.

В каких случаях производится восстановление НДС узнайте в статье: восстановление НДС.

Что должен сделать налогоплательщик при возмещении НДС, читайте здесь.

Как осуществляется подача уточненной декларации, узнайте здесь.

НДС обычно возвращается по чекам на приобретенный товар: практически на любой таможне имеется специальный пункт, в котором специальный сотрудник проверяет чек и товары, имеющиеся в наличии.

Что приготовлено для ИП

Индивидуальные предприниматели также, согласно налоговому законодательству, имеют право на возмещение НДС.

Так же, как и для организаций другого типа, при возникновении разницы между налогом на добавочную стоимость, уплаченным в бюджет и налоговыми вычетами, индивидуальному предпринимателю компенсация перечисляется на расчетный счет в банке.

Читайте также: Минимальный штраф на ИП

Необходимо лишь собрать все необходимые документы, подтверждающие право на возмещение.

Возврат при УСН

При упрощенной схеме налогообложения возврат налога на добавочную стоимость для различного рода предприятий не возможен.

Так как организации, перешедшие на УСН, плательщиками НДС фактически не являются. Таким образом, возврат НДС при упрощенной схеме налогообложения возможен лишь путем незаконным.

Видео: важная тема. НДС: Новое оформление возврата товаров

Налоговое законодательство – довольно сложный юридический раздел. Именно поэтому руководителям предприятий необходимо быть максимально внимательными, когда дело касается налоговой отчетности.

Особенно если требуется возврат НДС: налоговые службы в большинстве своем проводят камеральные проверки очень тщательно.

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:
Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: buhonline24.ru

Пошаговая инструкция для возмещения НДС при импорте товаров

НДС (налог на добавленную стоимость) занимает важное место среди налогов, взимаемых в России. Он входит в стоимость товара и оплачивается, начиная со стадии производства и заканчивая продажей конечному потребителю. Суть данного налога состоит в том, что к изначальной цене товара или услуги продавец добавляет свою стоимость, на которую и начисляется НДС.

1. Общая информация по возврату НДС
2. 10 шагов для возмещения НДС при импорте
3. При каких условиях возможен возврат НДС?
4. В каких случаях НДС не возмещается?
5. Какие документы нужны для возврата?
6. В каких случаях НДС при импорте не оплачивается?
7. Сколько ждать возврата?
8. Порядок возмещения НДС
9. Что делать, если в возврате НДС отказывают?

Общая информация по возврату НДС

Существует несколько причин для начисления НДС:

за счет данного налога идет постоянное пополнение бюджета РФ;
он позволяет избежать многократного налогообложения в процессе производства и последующей продажи товаров;
дает возможность пополнить казну даже в том случае, если в цепочке перепродажи товаров кто-то из участников процесса не уплатил налог.

Организации могут рассчитывать на возмещение данного налога из бюджета, но только при соблюдении ряда условий:

фирма на постоянной основе оплачивает НДС;
приобретенные товары или услуги не используются на нужды организации, а предназначены исключительно для получения прибыли;
сделка отражена в бухгалтерских документах (обязательно наличие правильно оформленных, подписанных счетов-фактур);
товар или услуга приняты к учету организацией, операции отражены в книге покупок;
участники сделки реально существуют.

Без волеизъявления юридического лица налоговая не вправе самостоятельно возвращать излишне уплаченный НДС. Порядок возмещения НДС при импорте носит исключительно заявительный характер.

Любая организация, планирующая осуществление торговли с зарубежными компаниями, должна знать, какую налоговую нагрузку ей придется нести.

Согласно установленным правилам, обязанность по уплате налога возлагается на юридическое лицо независимо от применяемой им системы налогообложения (будь то ЕНВД или УСН, например). Про оплату НДС при УСН читайте в этой статье.

Величина налога зависит от вида импортной продукции и может составить от 10 до 18 процентов (по нулевой ставке облагаются операции экспорта).

Особые правила оплаты налога и сдачи необходимой отчетности устанавливаются для ввоза товаров из стран Таможенного союза (ЕАЭС).

10 шагов для возмещения НДС при импорте

Для того чтобы получить вычет, необходимо совершить несколько последовательных действий, краткое описание которых приводится ниже.

Шаг 1. Заполнение и подача таможенной декларации

На данном этапе важно внимательно отнестись к заполнению всех необходимых граф в документе, а также соблюсти сроки его передачи на таможню.

Шаг 2. Проверка товара, работы или услуги на отнесение к налогооблагаемым позициям

Большинство ввозимых объектов облагаются НДС, но также существуют позиции, облагаемые пониженной ставкой либо вовсе освобожденные от налога.

Шаг 3. Определение размера налога, подлежащего оплате

Налоговая база по «импортному» НДС формируется как сложение нескольких показателей: таможенная стоимость зарубежных товаров, размер акцизов (если необходима их оплата) и таможенная пошлина (п.1 ст. 160 НК РФ). Полученную сумму умножают на применяемую ставку НДС (10% или 18%).

Важно учитывать курс доллара к рублю на день регистрации таможенной декларации.

Шаг 4. Оплата НДС на таможне

НДС, оплачиваемый в результате совершения внешнеторговых сделок, отличается от внутрироссийского НДС тем, что он выполняет одновременно две функции: является налогом и таможенным платежом. Без его оплаты товар не будет выпущен в обращение на территорию страны.

Шаг 5. Подготовка и подача налоговой декларации с необходимыми приложениями

К сбору подтверждающих материалов необходимо подходить очень тщательно, так как от них будет зависеть итог следующего шага.

Шаг 6. Прохождение камеральной проверки

Общий срок процедуры составляет 3 месяца, но в некоторых случаях при наличии соответствующего заявления можно ускорить операцию.

Шаг 7. Принятие решения по результатам проверки или оформление акта

На принятое решение влияют выявленные ошибки, неточности в оформлении или некомплектность прилагаемых к декларации документов. По итогам проверки будет принято либо решение о применении вычета, либо составляется акт о наличии в документе ошибок.

Шаг 8. Получение уведомления об итогах проверки

Налоговые органы направляют извещение налогоплательщику о результатах рассмотрения его заявления.

Шаг 9. Возмещение НДС

Происходит двумя способами:

в денежной форме на банковский счет, указанный в заявлении;
в форме зачета ранее не уплаченных налогов или будущих платежей.

Шаг 10. Обжалование отказа в предоставлении вычета

Можно обратиться к вышестоящему должностному лицу налоговой или в суд – по месту регистрации ответчика.

Вы можете воспользоваться услугами нашей компании по таможенному оформлению импорта. Подробнее об услуге читайте здесь.

При каких условиях возможен возврат НДС?

Согласно ст. 172 НК РФ, организации, уплатившие «ввозной» НДС, могут получить вычет в целях уменьшения налогового бремени.

Для возмещения таможенного НДС при импорте потребуется выполнить обязательные условия:

товар необходимо приобретать только в целях его дальнейшей продажи на внутреннем рынке по сделкам, облагаемым НДС (например, если покупка совершается для нужд компании, то возврат не производится);
товар, работа или услуга в обязательном порядке ставятся на учет у импортера (особых требований закон к данному условию не содержит, но его выполнение легко проверяется);
у компании имеются на руках документы, подтверждающие оплату налога при таможенном оформлении (это могут быть внешнеторговый договор, таможенная декларация, счета-фактуры и т.п.);
размер уплаченного НДС отражен в декларации за тот налоговый период, в котором образовалось право на возврат.

Читайте также: Функции бухгалтера в ИП

Если хотя бы одно из условий не выполнено, вычет не может быть предоставлен.

В каких случаях НДС не возмещается?

Осуществить возврат НДС при импорте могут только организации и ИП, которые «сидят» на общей системе налогообложения.

Предприниматели, использующие «упрощенку» или «вмененку», также обязаны оплатить НДС, несмотря на то, что не имеют возможности оформить налоговый вычет. Понесенные ими затраты включаются в цену реализуемой продукции или услуг.

Какие документы нужны для возврата?

Подать заявление на возврат НДС можно после того, как сформирован комплект документов:

контракт с иностранным контрагентом, в котором прописаны все существенные условия сделки;
таможенная декларация, на которой должны присутствовать отметки и печать таможни;
первичные учетные документы, такие как счет-фактура, товарно-транспортная накладная и т.п.;
документы, подтверждающие оплату налога (платежки или расходно-кассовые ордера и другие).

Материалы, подтверждающие право на возврат НДС по импортным поставкам, рекомендуется хранить как минимум в течение 4 лет.

В каких случаях НДС при импорте не оплачивается?

Случаи освобождения от уплаты НДС перечислены в ст. 150 НК РФ и охватывают 15 позиций различных товаров, материалов, оборудования и прочих объектов. Для того чтобы освободить компанию от уплаты налога, недостаточно импортировать некоторые товары по указанному в кодексе перечню. Таможня в обязательном порядке потребует разрешительную документацию, выданную различными государственными структурами.

Под обложение НДС не попадает довольно широкий перечень объектов. Назовем лишь некоторые из них (полный перечень указан в ст. 150 НК РФ, ознакомиться с ним можно на официальном сайте ФНС):

товары, передаваемые РФ в качестве безвозмездной помощи (на подакцизные товары данное исключение не распространяется);
товары, не подлежащие обложению налогами на российской территории, а также комплектующие для их производства (например, изделия для реабилитации инвалидов, протезно-ортопедические товары и т.д.). Полный список содержится в подп. 1 п.2 ст. 149 НК РФ, а более детальные перечни определяются правовыми актами Правительства РФ;
сырье для получения иммунных препаратов, перечень которых устанавливается Правительством РФ;
приобретенные (полученные в дар) государственными учреждениями экспонаты, представляющие особую культурную ценность;
произведения кинематографии и печатная продукция, если они ввозятся в рамках безвозмездного международного обмена.

Согласно нормам ст. 151 НК РФ, НДС не взимается в следующих случаях:

если продукция подлежит помещению под такие таможенные процедуры, как транзит или реэкспорт, размещение на таможенном или свободном складах, беспошлинная торговля, необходимость уничтожения или отказа в пользу государства, прохождение специальных таможенных процедур, а также в случае подачи декларации на припасы;
при нахождении товаров на территории таможни или вне данной территории в целях переработки;
если продукция находится под процедурой ограниченного по времени вывоза.

Для решения вопроса об освобождении от уплаты НДС в каждом конкретном случае необходимо сначала обратиться к положениям НК РФ, а затем изучить перечни товаров, конкретизирующие данные нормы.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

Возмещение
по таможенным платежам
Получите бесплатную консультацию по оформлению
Позвоните нам по бесплатному номеру, или заполните форму и мы сами оперативно свяжемся с Вами!

Сколько ждать возврата?

Скорость возврата налогового вычета зависит от места подачи заявления:

таможня (проверка займет месяц со дня подачи полного комплекта документов);
налоговая (проверка продлится три месяца со дня обращения).

Компания сможет получить возврат НДС через налоговую только после проверки документов сотрудниками камеральных отделов налоговых органов. Как только завершается надзорное мероприятие, выносится решение о возможности возмещения налога.

После принятия решения осуществляются следующие действия:

в 10-дневный срок сведения о результатах проверки передаются заявителю;
в 12-дневный срок осуществляется перечисление средств на счета компании.

Таким образом, только по истечении более 100 дней при положительных результатах проверки фирма сможет получить свой вычет.

Но для некоторых юридических лиц проверка может завершиться быстрее. С июня 2016 года налоговиками запущена в работу Система управления рисками АСК «НДС». Данная программа автоматически распределяет все компании по трем уровня риска: низкий, средний и высокий. Те, кто вошел в группу с низким или средним риском, вправе рассчитывать на ускорение проверочных мероприятий. Однако такие компании дополнительно должны соответствовать еще нескольким условиям:

заявленная к возмещению сумма должна быть равна или меньше, чем размер уплаченных за три последних года налогов;
почти во всех сделках (90%) должны участвовать контрагенты с низким уровнем риска.

С 2017 года в данный перечень попали организации, готовые предоставить банковскую гарантию в размере возмещаемой суммы, а также предоставившие поручительство, обеспечивающее возврат неправомерно полученных денежных средств.

Ускоренный порядок возмещения импортного НДС применяется только по заявлению налогоплательщика.

Для ускоренного возврата уплаченного налога потребуется подать соответствующее заявление в течение 5 дней с даты подачи налоговой декларации. В тексте заявления должно найти отражение обязательство заявителя вернуть возмещенный налог, если по результатам проверки будет отказано в его возмещении.

Порядок возмещения НДС

Подать документы на возмещение импортного НДС можно в течение трех лет со дня принятия к учету импорта (ст. 172 НК РФ).

С момента сдачи отчетности налоговая начинает камеральную проверку, срок которой составляет три месяца. В процессе осуществления проверочных мероприятий исследуются документы, представленные в обоснование заявленного вычета. Налоговая может провести встречную проверку и запросить информацию по сделке у иностранного контрагента.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ все пояснения, оформляемые по запросам налоговиков в ходе камеральной проверки, необходимо передавать исключительно в электронном виде по утвержденным ФНС форматам.

Если все документы составлены верно, по итогам проверки выносится решение о возврате НДС (в полном объеме или частично). При наличии оснований для отказа — решение о запрете вычета.

Возмещение НДС возможно несколькими способами:

перечислением денежных средств на банковский счет компании;
вычет идет в зачет будущих платежей или в погашение существующей задолженности по налогу.

Источник: generalimport.ru