Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК). Если поставщик (исполнитель) в установленный договором срок свои обязательства не выполнил, то он должен вернуть полученные от покупателя (заказчика) денежные средства. Как отразить такой возврат аванса от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете покупателя?
Бухгалтерский учет
Для ведения учета авансов, выданных другим предприятиям, предприятие-покупатель использует субсчет 60-2 «Расчеты по выданным авансам». По дебету этого субсчета отражается возникновение дебиторской задолженности (перечисление аванса), по кредиту — погашение или списание задолженности.
10 февраля 2014 года ООО «Калина» перечислило ООО «Рябина» предоплату за товар в размере 236 000 руб. По условиям договора поставка товара должна была произойти в срок до 10 апреля 2014 года.
Однако поставка так и не состоялась. ООО «Калина» обратилось к ООО «Рябина» с требованием вернуть перечисленную предоплату. 15 апреля предоплата возвращена на счет ООО «Калина».
Возврат денег от поставщика в 1С Бухгалтерия 8 #Shorts
Возврат предоплаты от поставщика отразим проводкой:
Дебет 51 – Кредит 60-2 – на сумму 236 000 руб. – возврат аванса от поставщика.
Наличие или отсутствие других проводок зависит от того, принимался к вычету НДС с выданного аванса или нет.
Учет НДС
При получении аванса от покупателя поставщик должен начислить НДС (по расчетной ставке 18/118 или 10/110, налоговая база – сумма предоплаты) и уплатить его в бюджет (ст.154 НК). Также продавец должен выписать счет-фактуру и отправить его покупателю в пятидневный срок (ст.168 НК).
В свою очередь покупатель, получив счет-фактуру, выставленную продавцом на аванс, имеет право принять НДС к вычету, не дожидаясь момента получения товара (если товар будет использоваться в облагаемых НДС операциях и договор поставки содержит условие о предварительной оплате, п.9 ст.172 НК).
Это не обязанность, а право покупателя, которая позволяет побыстрее воспользоваться правом на вычет, если перечисление аванса и отгрузка товара были в разных кварталах.
Продолжая наш предыдущий пример, мы можем предположить 2 возможных ситуации:
1. ООО «Калина» не принимало НДС с аванса к вычету. Тогда при возвращении предоплаты никаких дополнительных проводок не будет.
2. ООО «Калина» получило счет-фактуру и приняло НДС с выданного аванса к вычету:
Дебет 68-2 – Кредит 76ВА – на сумму 36 000 руб. – принят к вычету НДС с выданного аванса (в 1С: Бухгалтерии войдите в выписку, где оплачен аванс, затем в Операциях «Ввести на основании», выбрать «Счет-фактура полученная»).
В этом случае при возврате аванса НДС, принятый к вычету, нужно восстановить.
Дебет 76ВА – Кредит 68-2 – на сумму 36 000 руб. – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету
Обратите внимание: правом на вычет НДС с авансов выданных можно пользоваться избирательно, в зависимости от ситуации – закрылся аванс отгрузкой в том же квартале или нет.
Возврат аванса от поставщика: отражаем в 1С
Налоговый учет
С точки зрения расчета налога на прибыль, возврат аванса от поставщика налоговых последствий не влечет. Это связано с тем, что при перечислении предоплаты расходов у покупателя не возникает.
Для организаций и ИП, работающих на УСН, возврат аванса от поставщика налоговых последствий не влечет. Несмотря на использование кассового метода, при перечислении предоплаты расходов не возникает, т.к. еще не получены материалы, товары, услуги не оказаны и т.п. Поэтому возвращенный аванс в КУДиР не записывается, а в учете (в выписке банка) должна быть пометка, уточняющая смысл перечисления полученных денег.
Подробнее о вычете НДС с авансов, перечисленных поставщику, читайте здесь . Как учитывать денежные премии (скидки), предоставленные поставщиком, смотрите тут .
А по какой системе со своими поставщиками работаете вы – по авансам или постоплате? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
Источник: pommp.ru
Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С:Бухгалтерия 8» редакция 2.0
Рассмотрим ситуацию с возвратами. Данные операции всегда вызывают множество вопросов.
Возвратом является передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ.
Это следующие случаи:
- согласование заказа нарушена обязанность продавца передать товар свободным от прав третьих лиц (ст. 460 ГК РФ);
- нарушена обязанность продавца передать принадлежности или документы, относящиеся к товару, в установленный договором срок (ст. 464 ГК РФ);
- нарушены условия о количестве товара (ст. 466 ГК РФ);
- нарушены условия об ассортименте товаров (пункты 1 и 2 ст. 468 ГК РФ);
- передан товар ненадлежащего качества (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
- нарушена комплектация товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
- нарушены условия о таре и/или упаковке товара (ст. 482 ГК РФ).
Если же покупатель при возврате не предъявляет продавцу претензий (по качеству, годности и т. д.), согласно вышеназванных нарушений, то данный возврат нужно считать обычной реализацией. И в этом случае покупателю необходимо оформить накладную на отгрузку полученных от него товаров по форме ТОРГ-12.
В данной статье остановимся на возвратах поставщику и отражении различных вариантов в программе «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2.0.
При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а при возврате товаров — он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.
В бухгалтерском учете покупателя возврат товаров оформляется проводками по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41.01 «Товары на складах».
Иногда в силу большого товарооборота неудобно расчеты по возвратам выделять на отдельный счет учета 76.02, поскольку постоянно будет необходимо производить взаимозачеты с 60 счетом. Поэтому в данной статье будет рассказано, каким образом можно отражать возвраты через 60 счет.
Возвраты возникают в разных ситуациях: до или после оплаты за полученный товар. Поэтому рассмотрим различные варианты.
В нашем случае будем считать, что все купленные у поставщика товары были приняты к учету на 41 счет на баланс предприятия.
1. Товар куплен – оплачен поставщику – возвращен поставщику (расчеты по претензиям ведем на счете 76.02)
При рассмотрении примеров не будем подробно останавливаться на создании типовых документов в программе «1С: Бухгалтерия 8».
Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.
Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».
Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»:
Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» — «Возврат товаров поставщику»:
Поле «Документ поступления» в шапке документа не является обязательным для заполнения, но указание данного документа позволяет сделать взаиморасчеты в разрезе третьего субконто счетов расчетов более наглядными, а также исключить проведение лишних взаимозачетов.
Все изложенные примеры будут рассмотрены с указанием документа-поступления.
Внизу по ссылке отразим счет-фактуру выданный на возврат.
На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.
Рассмотрим сейчас этот вариант:
Поскольку задолженность по 60.01 закрыта, все проводки формируются с использованием вспомогательного счета 76.02 «Расчеты по претензиям».
Аванс поставщика, возникший в результате возврата, формируется на счете 76.02:
В случае возврата поставщиком денег оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика»:
2. Товар куплен – не оплачен поставщику – возвращен поставщику (расчеты по претензиям ведем на счете 76.02)
Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.
Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.
Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» — «Возврат товаров поставщику».
На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 76.02 «Расчеты по претензиям»:
Поскольку до возврата товар не был оплачен, задолженность не образуется ни на каком счете. Но взаиморасчеты отражаются оборотом на счете 76.02:
Блог
Как отразить возврат товара поставщику и возврат товара от покупателя в 1С Бухгалтерия 8.3
Автор статьи
Анастасия Владимировна Селиванова
Аттестованный налоговый консультант. Автор и разработчик курсов: «Бухгалтерский и налоговый учет», «1С Бухгалтерия», «1С Управление торговлей (Торговля и склад)», «Продвинутый бухгалтер». Соучредитель УЦ Профирост. Директор.Эксперт в области ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Сооснователь ПрофиРост, стаж профессиональной деятельности более 15 лет.
Отдельно процедуру документального оформления возврата товара мы рассматривали в СТАТЬЕ.
В этой статье мы опишем алгоритм действий бухгалтера в программе 1С Бухгалтерия 8.3.
Возврат товара при оптовой продаже.
После оформления реализации товара контрагент может произвести так называемый «вычерк» товара (товар не проходит по срокам годности, по внешнему виду и т.д.) в этом случае оформляем в 1С возврат товара:
Если возврат товара поставщику:
/Покупки/ — /Поступление (акты, накладные)/ — выделяем документ по поступлению ТМЦ – нажимаем командную кнопку «Создать на основании» — Возврат товара поставщику
.JPG)
В открывшемся документе корректируем данные, в нижнем поле , при необходимости, вводим счет-фактуру
.JPG)
Просмотреть сформированные документом проводки можно с помощью пиктограммы: Дт/Кт
Документом автоматически формируются проводки:
Дт 76.02 / Кт 41.01 – на сумму стоимости товара
Связанный курс
1С: Бухгалтерия 8.3
Дт 60.01 / Кт 76.02 – на сумму стоимости товара с НДС
Дт 91.02 / Кт 76.02 – на сумму отклонений по стоимости
Дт 76.02 / Кт 68.02 – на сумму восстановленного НДС
Если возврат товара от покупателя:
/Продажи/ — /Реализация (акты/накладные) – выделяем документ по реализации – нажимаем командную кнопку «Создать на основании» — Возврат товаров от покупателя
В открывшемся документе необходимо откорректировать табличную часть и ввести счет/фактуру.
.JPG)
.JPG)
Документом автоматически формируются проводки:
Дт 90.02 / Кт 41.01 – минусом отражается стоимость товаров
Дт 62.01 / Кт 90.01 – минусом отражается выручка
Дт 62.02 / Кт 62.01 – минусом отражается зачет аванса
Дт 90.03 / Кт 19.03 – восстанавливается НДС
Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих,
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета
Подпишись на рассылку
Новые статьи по бухучету, оповещения об изменениях в законодательстве и другие интересные материалы по бухучету и налоговому учету.
Мы гарантируем, что адрес вашей электронной почты не будет передан третьим лицам
Аутсорсинг
- Бухгалтерское сопровождение ООО и ИП
- Услуги по регистрации ИП и ООО
- Внутренний аудит
- Ликвидация ООО и ИП
- Восстановление учета
- Индивидуальные консультации
Источник: www.profirost.ru
