ООО работающее по УСН, получило товар из Белоруссии, платит ли оно в этом случае НДС? Контрагент из Белоруссии просит предоставить подтверждение уплаты НДС.
В связи с поправкой к закону N 244-ФЗ, вступившей в силу от 01.01.2017, о налогообложении электронных улуг предоставленных компанией-нерезидетном. Вопрос: ИП,работающий на УСН при оплате компании-нерезиденту должен будет оплачивать НДС?
Сможем ли мы НДС вернуть из бюджета при покупке ОС на ЕНВД, но расстаможке будучи уже на ОСНО.
Возврат товара в 2023 году на усн
Согласно п.1 ст.167 НК РФ в общем случае моментом определения налоговой базы по НДС признается наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. На эту дату налогоплательщик определяет ставку НДС и исчисляет налог с аванса либо с реализации.
И далее продавец в течение 5 дней обязан выставить покупателю счет-фактуру (п.3 ст.168 НК РФ). В случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычетам (п.5 ст.171 НК РФ).
Сравнение поставщиков (с НДС, без НДС). Расчет на денежном потоке
Покупка товара в 2023 – возврат в 2023: как быть с НДС?
Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
Согласно Налоговому Кодексу РФ, при уменьшении стоимости отгруженных товаров или их количества, основанием вычета НДС у продавца является выставленный им корректировочный счет-фактура.
Поэтому при возврате с 1 января 2023 года всей партии или части товаров (как принятых, так и не принятых на учет покупателями), продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость возвращенных товаров независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2023 или с указанной даты. При этом, если в графе 7 счета-фактуры, указана налоговая ставка 18%, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры к этому счету тоже указывается НДС 18%.
При возврате товаров, купленных лицами, не являющимися налогоплательщиками
Возврат товара в 2023 году
Либо устранение повреждений и недостатков товара является затратным и проблематичным (ст.
475, 518, 523 ГК РФ). Исключение: оперативное исправление недочетов поставщиком. Например, замена на исправный товар. Поставляющая компания нарушает сроки поставки продукции. Причем нарушения выявлены неоднократно (ст.
523 ГК РФ). Компаньон не представил документы на поставку, либо не доставил необходимые принадлежности к товару (ст.
464 ГК РФ). Партнеры поставили не тот ассортимент продукции, который был заявлен покупателем.
Рекомендуем прочесть: Как подать заявку на запрос предложений
Ассортимент не отвечает характеристикам, обозначенным в договоре или контракте (ст. 468 ГК РФ). Обратите внимание, если поставщик оперативно исправил выявленные недочеты и расхождения, то отказываться от поставки оснований нет. С 2023 года порядок оформления возврата товара в налоговом учете существенно упрощен.
Новые правила, что изменилось:
Возврат товара при усн
171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них. Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом (отказом)товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п.
4 ст. 172 НК РФ). Так как исключений из общего порядка применения вычетов при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, не предусмотрено, при возврате такими лицами товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п.
5 ст. 171 НК РФ. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты.Отразим в учете компании «Актив» на
Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?
454 ГК РФ продавец передает товар покупателю, а тот оплачивает его и принимает в собственность.
При этом в соответствии со ст.
223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности. Основания для возврата товаров приведены в ГК РФ.
Так, возврат может быть осуществлен:
- поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки (ст. 481 и 482 ГК РФ);
- наличия брака (ст. 475 ГК РФ);
- в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ);
- поставки с нарушением ассортимента (ст. 467 и 468 ГК РФ);
- если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару ( ГК РФ).
- обнаружения некомплекта (ст. 479 и 480 ГК РФ);
Также договором могут быть предусмотрены и иные основания для возврата товаров.
НДС и возврат товаров: с 2023 года выставляйте счета-фактуры по новым правилам
Образец корректировочного счета-фактуры и комментарии по заполнению ищите . На основании этого корректировочного счета-фактуры:
- Продавец делает запись в книге покупок и принимает НДС к вычету в периоде возврата или в течение года после него (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
И никаких уточненок по НДС ни у продавца, ни у покупателя.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данный
Об учете на УСН возврата товара поставщику
При возврате товара право собственности на товар переходит к покупателю – бывшему поставщику ().
Бухучет При возврате товара по основаниям, предусмотренным договором, в бухучете отразите выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику (п. , , ПБУ 9/99). Одновременно в составе расходов по обычным видам деятельности отразите фактическую себестоимость реализованного товара (п. , ПБУ 10/99). Учитывая, что товар возвращается по стоимости его приобретения, финансовый результат по данной операции равен нулю (при условии что отсутствуют расходы, связанные с приобретением и реализацией товара).
Для учета доходов и расходов при возврате товаров используйте «Продажи» ().
Возврат товаров отразите в учете следующими проводками: Дебет 62 Кредит 90-1
Как работать с НДС на УСН в 2023 году
Если возврату подлежит имущество, отличное от товаров, вместо счета 90 «Продажи» используйте «Прочие доходы и расходы» ().
НДС уплачивается в бюджет плательщиками УСН также в случаях:
- перехода с общего режима на упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст. 170 НК РФ) Комментарий: согласно пункту 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ НДС, принятый к вычету по товарам, работам, услугам, включая основные средства и нематериальные активы, должен быть восстановлен в случае их дальнейшего использования неплательщиками НДС.
- продажи конфискованного или реализуемого по решению суда имущества, бесхозных или скупленных ценностей, а также имущества, которое перешло по праву наследования государству
- выдачи покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ)
Может ли розничная торговля быть на усн в 2023 году условия
Отметим, что в случае если уставный капитал фирмы принадлежит одному человеку, то он может быть лишен права применения этого специального налогового режима.
На сегодняшний день проект закона по этому вопросу рассматривается чиновниками.Инициатива продления ЕНВД исходит от группы депутатов, которые считают, что аннуляция системы с 2023 года создаст дополнительные трудности всем налогоплательщикам, ведь они будут вынуждены переходить на иные способы налогообложения.
Источник: ndfl63.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Как вернуть НДС, уплаченный поставщикам, при УСН «доходы»
Опубликовано 24 октября 2008 автором Usn.su
Использую упрощенку с доходов.
При расчете с поставщиками запасных частей (применяют общую систему) я оплачиваю выставленные счета с НДС.
Счета своему клиенту выставляю без НДС (при этом сумму логично занижаю для снижения налоговой лямки партнера, т.к. он не сможет принять к вычету НДС).
Как можно вернуть себе назад уплаченный мной НДС поставщикам?
Или это только возможно при УСН «доходы — расходы»?
Den_2001
Den_2001
Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ с метками НДС. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Как вернуть НДС, уплаченный поставщикам, при УСН «доходы» : 14 комментариев
Азиза говорит 24 октября 2008 в 1:49 дп :
А для чего вы партнерам хорошо сделали, а себе плохо?
Innoch говорит 24 октября 2008 в 9:47 дп :
Вы должны были НДС включить в стоимость, тогда не были бы в проигрыше.
Азиза говорит 24 октября 2008 в 9:50 дп :
Innoch, я правильно понимаю, товар куплен за 118 рублей, например, в т.ч. НДС 18 рублей. Оплатили. Все вместе в расход включили 118 рублей. Продали за 118 рублей, НДС 0 рублей. Эти 118 рублей доход полностью. Ничего в бюджет не перечислять?
Просто у меня ситуация немного похожа.
Innoch говорит 24 октября 2008 в 10:01 дп :
Азиза, я на 6%, поэтому не знаю, можно ли включать это в расход, увы… Я просто имела ввиду, что если купили товар за 118 рублей, в том числе НДС 18 рублей, то продавать надо было не за 100 рублей, а за 118.
Ты имеешь ввиду ситуацию, когда человеку выставили с НДС, а он продал без?
Тогда нет — не надо! А вот если упрощенец сам выставит счет кому-нибудь с НДС и ему оплатят с НДС, тогда он должен будет сумму НДС уплатить в бюджет и сдать по НДС декларацию.
Азиза говорит 24 октября 2008 в 10:04 дп :
Да, на 15% входной НДС можно принять к расходам. Т.е расходом будет вся сумма с НДС 118 рублей, выделять его не надо.
Innoch говорит 24 октября 2008 в 10:47 дп :
Вы должны были НДС включить в стоимость, тогда не были бы в проигрыше.
Азиза говорит 24 октября 2008 в 10:50 дп :
Innoch, я правильно понимаю, товар куплен за 118 рублей, например, в т.ч. НДС 18 рублей. Оплатили. Все вместе в расход включили 118 рублей. Продали за 118 рублей, НДС 0 рублей. Эти 118 рублей доход полностью. Ничего в бюджет не перечислять?
Просто у меня ситуация немного похожа.
Innoch говорит 24 октября 2008 в 11:01 дп :
Азиза, я на 6%, поэтому не знаю, можно ли включать это в расход, увы… Я просто имела ввиду, что если купили товар за 118 рублей, в том числе НДС 18 рублей, то продавать надо было не за 100 рублей, а за 118.
Ты имеешь ввиду ситуацию, когда человеку выставили с НДС, а он продал без?
Тогда нет — не надо! А вот если упрощенец сам выставит счет кому-нибудь с НДС и ему оплатят с НДС, тогда он должен будет сумму НДС уплатить в бюджет и сдать по НДС декларацию.
Азиза говорит 24 октября 2008 в 11:04 дп :
Да, на 15% входной НДС можно принять к расходам. Т.е расходом будет вся сумма с НДС 118 рублей, выделять его не надо.
Den_2001 говорит 24 октября 2008 в 10:45 пп :
Почти все так.
Только купил з/части за 118 руб с НДС (беру оптом), а продал клиенту за 125 руб (без НДС) плюс работа по установке.
Я таким образом не нарушаю закон?
Азиза говорит 24 октября 2008 в 11:40 пп :
Den_2001, простите, а в чем тогда выразилось
Это вы что ли имели ввиду, что (118 руб — 18%)*1,25 = 125 руб.?
Азиза говорит 25 октября 2008 в 12:40 дп :
Den_2001, простите, а в чем тогда выразилось
Это вы что ли имели ввиду, что (118 руб — 18%)*1,25 = 125 руб.?
Den_2001 говорит 25 октября 2008 в 1:17 дп :
Нет немного не так.
Я покупаю з/части по стоимости 118 руб (в том числе НДС 18 рублей), а продаю их с установкой по 125 руб (соответственно без НДС).
Реальная розничная стоимость з/части составляет например 140 руб (в том числе 25,2 руб. НДС).
Вопрос: Я таким образом не нарушаю закон?
То, что уплаченный мной при покупке з/частей НДС я не могу учитывать в расходах, я уже понял (т.к. использую УСН 6%). Заранее спасибо за ответы.
Азиза говорит 25 октября 2008 в 1:29 дп :
Источник: usn.su