Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!
Поступление на счет суммы займа отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат займа контрагентом в разделе Банк и касса Банковские выписки кнопка Поступление. Учет товаров при УСН: Доходы минус расходы – три основных метода Обращайтесь в форму связи
Учет товаров при УСН — Доходы минус расходы: порядок списания товаров, методы определения базы налогообложения
Обеспечиваем оперативную поддержку по телефону, помогаем загрузить товарную базу и поставить кассу на учёт.
Отдельной методики расчета себестоимости товаров при УСН не существует. Поэтому в расходах учитываются суммы, указанные в накладных и прочих документах, подтверждающих приобретение материальных ценностей.
Беспроцентные займы. Налоговые последствия и риски.
Налоговый кодекс определяет, какие расходы могут быть учтены при расчёте налога на прибыль
Все затраты записываются в книгу учета доходов и расходов, причем фактическая стоимость продукции и НДС разделяются по отдельным графам. Книга может вестись в бумажном виде, но после введения онлайн-касс её формирование лучше доверить программе для складского учета товаров в магазине.
Для признания материальных издержек в целях налогообложения, предприниматели при учете товаров на УСН «Доходы минус расходы» должны выполнить все следующие условия:
Существует мнение, что для учета продаж в расходах достаточно внесения предоплаты. Однако нет уверенности, что конкретный налоговый инспектор будет придерживаться аналогичного мнения. Поэтому лучше учитывать в расходах товары, которые полностью куплены и оплачены на 100%.
Но при определении суммы затрат могут возникнуть сложности, потому что в процессе торговой деятельности закупочные и продажные цены могут изменяться. Допустим два одинаковых шкафа были в разное время куплены за 10000 и 11000 рублей. В текущем отчетном периоде был продан один из них за 15000 рублей. Возникает вопрос, какую сумму учитывать в расходах – 10000 или 11000 рублей?
Предоплату с последующей отгрузкой можно считать реализацией товара
Ответ на этот вопрос дает подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК. Закон предоставляет предпринимателям 3 способа определения суммы закупок для учета расходов при УСН «Доходы минус расходы»:
Все перечисленные способы довольно трудоемкие, поэтому рекомендуется использовать для расчета расходов на УСН программу складского учета товара. С её помощью определить базу налогообложения по выбранному методу можно за считанные минуты. Причем ошибки в расчете будут исключены.
Промокоды на Займер на скидки
Займы для физических лиц под низкий процент
- Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- Срок: от 7 до 30 дней
- Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Источник: finance-cen.ru
возврат займа при усн доходы минус расходы
Ответ от Елена ледовских[гуру]
Ну, если вы сумму займа учли в доходах, то сумму его возврата можно по сути учесть в расходах.
Вы взяли в долг у Васи 100 рублей, а завтра ему их вернули. Сегодня доход — завтра расход.
Но! Это в жизни, а в бухгалтерии расчеты по договорам займа не влияют на результат деятельности и не включаются в суммы дохода-расхода.
Ответ от Валерий Гузенко[гуру]
Нет, не является, ведь и получение займа не является доходом.
Ответ от Екатерина Я[гуру]
к сожалению, нет (
Ответ от 3 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: Является ли возврат займа расходом при налогообложении?если УСНО 15%(доходы минус расходы)
Как рассчитать налог по УСН(15%)?
В доход берете дебет 51 и 50 счетов, при условии что по всем отгрузкам прошла оплата. Отнимаете
подробнее.
Источник: 3otveta.ru
В какой момент признавать проценты по займам выданным при усн
Необходимость ориентироваться на ограничения как для доходов, так и для расходов возникает только в части сделок, признанных контролируемыми (п. 1 ст. 269 НК РФ). Подробнее о процентах, возникающих при контролируемых сделках, читайте в статье «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту – 2018».
Отражение займа при усн доходы минус расходы (нюансы) После того, как займодатель получить проценты, положенные по договору, эта сумма все же включается в статьи расходов и облагается налогом. Налогообложение Вопросы с налогообложением займа чаще всего возникает у компаний, когда учредитель вкладывает дополнительные средства, чтобы дать возможность преодолеть финансовые трудности.
Договор займа на усн
В статье 409 Гражданского кодекса прописано, что денежный займ можно отдать имуществом предприятия. Вместе с тем, предметом займа могут выступить основные производственные средства, готовая продукция, материалы и другие материальные ценности.
В момент погашения обязательств перед кредитором, сумма активов должна соотноситься с размером суммы, указанной в договоре. Передача материальных ценностей для погашения займа выражается как выручка, которая была получена в результате передачи.
Если же в качестве основного средства передается отступное имущество, работающие на УСН должны учесть, что возможности уменьшить доход на остаточную стоимость имущества нет. Статья 409. Отступное Такое ограничение прописано в статье 346 Налогового кодекса, где есть закрытый список расходов при ведении УСН.
Как составляется договор займа при усн
До недавнего времени требования к этому были достаточно серьезными, необходимо было проводить расчеты среднего процента и соотносить его со схожими договорами. И затраты в случае возмездного займа, которые к тому же были отнесены к юридическому лицу, были вполне нормированными.
Статья 269. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения В связи с этим поместить их в раздел расходов не всегда представлялось возможным, а также суммы, которые платились в качестве процентов имели предел. Теперь же, чтобы определить рискованность размера процентов, отданных кредитору и вынести их в статью расходов, необходимо свериться с предельными показателями.
Проценты по выданным займам при усн
При этом юридические нормы гласят, что в договоре должны присутствовать некоторые положения и разделы, без которых он будет признан недействительным. В этот перечень входят:
- данные сторон;
- дата заключения и начала действия договора;
- предмет займа, его количество (сумма денег);
- сроки возврата;
- процент или его отсутствие;
- штрафные санкции на случай просрочки;
- возможность пролонгации договора.
После подписания договора займа необходимо обязательно передать заемщику деньги или имущество во временное пользование.
При этом договор займа имеет некоторые признаки, которые должны присутствовать: Возмездность Выражающаяся в том, что полученные ценности должны быть возвращены в определенный срок. Обязанность одной стороны Возникает после оформления документов у заемщика.
Учет процентов по кредитам и займам при усн
Средства, которые были получены в качестве займов, а также те, которые были даны в качестве кредита, не будут относиться ни к доходной, ни к расходной статьям, если налогоплательщик работает на упрощенной системе налогообложения. При этом возврат средств также подчиняется этому, для чего необходимо заключить договор займа при УСН.
Займ может не считаться доходом и расходом благодаря Налоговому кодексу, поэтому учитывать его при заполнении и сдаче налоговой документации все же не нужно. Ведь займ является возвратным, и предполагается передача средств не в постоянное, а во временное пользование, но есть и нюансы займов с налоговой точки зрения.
Но при этом проценты, если они предусмотрены займом, следует указать и в перечне доходов и в списке расходов. Поскольку это требует законодательство, процентные суммы все же учитываются налогоплательщиком УСН.
Проценты по выданным займам
Организация, применяющая УСН, выдала заем на 3 года с условием уплаты процентов в момент погашения займа. Должна ли организация учитывать проценты в составе доходов ежемесячно или в момент погашения займа? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В рассматриваемой ситуации проценты по займу включаются в доходы только в момент их фактического получения (в момент погашения займа).
Обоснование вывода:В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
В целях главы 26.2 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).Таким образом, при применении организацией УСН проценты по займу включаются в доходы только в момент их фактического получения (в момент погашения займа). Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТМолчанов Валерий Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТГорностаев Вячеслав 17 июня 2011 г.
При этом возврат средств также подчиняется этому, для чего необходимо заключить договор займа при УСН. Займ может не считаться доходом и расходом благодаря Налоговому кодексу, поэтому учитывать его при заполнении и сдаче налоговой документации все же не нужно.
Ведь займ является возвратным, и предполагается передача средств не в постоянное, а во временное пользование, но есть и нюансы займов с налоговой точки зрения.Но при этом проценты, если они предусмотрены займом, следует указать и в перечне доходов и в списке расходов. Поскольку это требует законодательство, процентные суммы все же учитываются налогоплательщиком УСН.В момент погашения обязательств перед кредитором, сумма активов должна соотноситься с размером суммы, указанной в договоре.
Передача материальных ценностей для погашения займа выражается как выручка, которая была получена в результате передачи.
При этом отличий в методике оформления краткосрочных или долгосрочных договоров нет, поэтому займ не учитывается при налогообложении по УСН в любом случае. Стоит иметь ввиду Необходимо понимать, что поскольку суммы займа не отражаются в налоговой документации, то и указывать их не следует.
Но вместо этого необходимо понимать, как указывать проценты, чтобы у налоговиков не возникло претензий к обеим сторонам и сделка займа была успешной и не принесла проблем. Что стоит учесть и отразить Поскольку основную сумму займа, при налогообложении по УСН не приравнивают к расходам и не учитывают, то проценты все же следует указать.
Согласно статье 269 Налогового кодекса по долгам любого вида к доходам и расходам возможно относить проценты, начисленные по оговоренной ставке, но только в случае неконтролируемой сделки.
Причем возврат осуществляется в полной мере, а также состоянии, которое было оговорено в договоре. Если же передается имущество, то в договоре можно предусмотреть возврат аналогичных вещей в сходном состоянии, для этого необходимо указать такую возможность в договоре. Статья 807.
Договор займа В статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что займ не может считаться доходом, и потому не подлежит налогообложению. При этом налоговики прямо указывают, что у денег и вещей, которые поступают в виде займов, а также других обязательств, попросту нет критерия дохода. Средства, которые получаются во временное пользование, не принадлежат к выручке предприятия. Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы А вот при схеме “доходы минус расходы” присутствуют различия с предыдущей, если берется или дается процентный займ.
При этом если участников несколько, все они должны сделать вклад в имущество в любом размере. Проще, когда учредитель один, в таком случае он сам решает вопрос о размере предоставляемой суммы.
Если в уставе компании не указаны обязательства учредителей по вкладу средств в имущество, то придется изменить устав, иначе воспользоваться этим способом будет нельзя. Главные приметы сделки Если между сторонами оформляются кредитные взаимоотношения, при этом одна из них является предпринимателем, то обязательно необходимо заключить договор на бумаге. Проценты по выданным займам ИП не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2017 год Во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля. Соответственно, 1%-ные взносы за 2017 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.2018 (1 июля – воскресенье).
Источник: juristufa.ru
