Все виды налогообложения ИП

Виды систем налогообложения

Реестр налогового права, все условия налоговой и бухгалтерской отчетности регламентируются правовыми, нормативными актами и Налоговым кодексом.

На данный момент ИП рекомендуется использовать:

• упрощенную систему налогообложения (УСН);
• общую (ОСН);
• вмененную (ЕНВД);
• патентную.

Режимы налогообложения

УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуального предпринимателя предусматривает аннулирование и замену взносов на единый налог, то есть итоговая сумма высчитывается за налоговый период предпринимателя. Вместе с этим, в законодательстве оговаривается добровольный переход и обратный возврат с упрощенной системы к другим.

УСН гарантирует предпринимателям освобождение от выплат НДФЛ и налога на имущество, но при этом они обязаны будут вносить страховые взносы.

Налоги для ИП, JDG в Польше. Все что нужно знать!

В то же время, существует несколько правил, которые категорически запрещают индивидуальным предпринимателям пользоваться упрощенной системой: это невозможно для лиц, которые выпускают подакцизную продукцию, ведут игорный бизнес, частную деятельность адвокатов и нотариусов, а также для производства с наемными сотрудниками не больше 100 человек.

ОСН для ИП

ОСН индивидуального предпринимателя подразумевает оплату налогов и взносов по всем видам, предусмотренным Налоговым кодексом, исключением может быть только официальное освобождение от некоторых выплат, выданное уполномоченными органами.

Налоги и пошлины, которые предусмотрены ОСН:

• подоходный налог, который выплачивается физлицами;
• налог на добавленную стоимость;
• таможенные и государственные пошлины;
• налог на воду и добычу полезных ископаемых;
• сборы за пользование водными ресурсами и животным миром;
• земельный и транспортный налог;
• налог на собственность;
• налог на владение игровым бизнесом.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что основная часть налогов связана с конкретным видом бизнеса. Поэтому индивидуальные предприниматели выплачивают только часть перечисленных сборов.

Таким образом, ОСН удобна для предпринимателей, которые обязаны указывать в документации для потребителей начисленную сумму НДС.

Главная особенность в денежном потоке ОСН – это ведение кассового метода. Индивидуальный предприниматель, в отличие от юридических лиц, может воспользоваться правом уменьшить оплату НДФЛ.

ЕНВД для ИП

ЕНВД для индивидуального предпринимателя оговаривает уплату единого налога. В данном случае рассматривается определенный вид деятельности, направленный на сельское хозяйство.

В этой системе некоторые виды сборов заменены на ЕНВД (это касается исключительно отдельного рода деятельности). Режим налогообложения ИП устанавливается муниципальными органами согласно нормативно-правовыми и законодательным актам.

Патентная система налогообложения для ИП

Чтобы вести деятельность по патентной системе налогообложения, вам необходимо быть в статусе индивидуального предпринимателя. В некоторых пунктах патент аналогичен ЕНВД: так же используется главная система налогообложения, действует исключительно для некоторых видов деятельности и действует в тех же регионах. Разница только в том, что патент приобретается на целый год, и уменьшить сумму на страховые взносы нет возможности.

Сроки оплаты налогов ИП

Выбор системы налогообложения

Система налогообложения ИП является для каждого индивидуальным и ответственным выбором, поскольку дальнейшая деятельность и уровень сложности работы с налоговой документацией и бухгалтерским учетом напрямую зависят от нее.

Также схема налогообложения влияет на совокупность расчетных налогов в бюджет. Режимы налогообложения для индивидуального предпринимателя и ООО.

На момент выбора режима налогообложения вы должны уже определиться с формой бизнеса. Не спешите регистрировать индивидуального предпринимателя или ООО: для начала ознакомьтесь с действующими режимами налогообложения.

Если на время регистрации вы не сделали свой выбор, то в этом случае, согласно статье 346.3 НК РФ, сможете сделать это только спустя год.

Чтобы перейти в УСН, необходимо подать пакет документов вместе с бумагами на регистрацию. Но для начала предприниматель должен удостовериться что он владеет правом выбора. Существует такой вариант, как попасть под специальный режим, то есть ЕНВД. В этом случае перед вами уже появляется обязанность в использовании этого режима налогообложения.

Если вы все-таки не лишились права выбора, то стоит задуматься и выбрать между упрощенным и традиционным режимами. В свою очередь, упрощенный подразделяется на два вида, где процентная ставка налога зависит от объемов расходов и доходов.

Иные налоги

Помимо рассмотренных выше налогов, которые уплачиваются в связи с применением той или иной системы налогообложения, на предпринимателе лежит обязанность по уплате ряда иных налоговых платежей. Прежде всего это касается платежей, связанных с использованием наемного труда.

Взносы в ПФР

С 1 января 2017 года администрирование пенсионных взносов передано в налоговые органы. Специально для этих целей разработана новая объединенная форма отчетности «Расчет по страховым взносам» для всех форм организации деятельности . Увеличился федеральный минимальный размер оплаты труда, данный показатель используется при расчете взносов ИП в Пенсионный фонд. В результате налоги в ПФР снова выросли, что вызвало определенное недовольство в среде предпринимателей.

Впрочем, с учетом того, что значительный размер данных платежей уходит на накопительную часть пенсии предпринимателя, данное недовольство можно считать несколько необоснованным.

Зарплатные налоги

Не ожидается изменений в зарплатных налогах в 2018 году. В них по-прежнему будут входить отчисления во внебюджетные фонды, а также налог на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ составляет тринадцать процентов, а подоходный налог в 2018 году ИП будет платиться, как и прежде, только в случае применения им общей системы налогообложения. Остальные же системы налогообложения освобождают предпринимателя от уплаты НДФЛ, но только «за себя»: за всех наемных сотрудников уплата производится по общей ставке.

Выбор оптимального объекта налогообложения: Видео

Источник: ipinform.ru

Какой вид налогообложения выбрать для ИП

При регистрации ИП необходимо выбрать систему налогообложения. Если не сделать этот выбор самостоятельно, автоматически могут поставить на ОСНО.

На какие параметры обратить внимание новичку при выборе налогового режима? Разбираемся в статье.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Самая сложная для применения система. Необходимо платить НДС и НДФЛ; налоговый учет сложнее, чем на УСН.

Особенности:

• нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников;
• ИП на ОСНО должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ;
• Доходы и расходы учитываются по кассовому методу. Доходы — по оплате, расходы — когда оплачены и фактически произведены;
• ИП имеет право уменьшать доходы на стандартные налоговые вычеты (вычет на ребенка, на покупку жилья, на обучение, лечение и др.);
• применяется по умолчанию.

Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, налог на имущество физических лиц и НДС – до 20%.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Это особый порядок уплаты налогов, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Подходит для любых сфер, не попадающих под ограничения.

Особенности:

• менее 130 сотрудников;
• годовая прибыль менее 200 млн рублей;
• ИП не платит ЕСХН;
• ИП не производит подакцизные товары и добычу природных ресурсов ( п. 3 ст. 346.12 НК РФ ).

Ставка налога.

• На УСН «Доходы» – до 6%;
• На УСН «Доходы минус расходы» – от 5 до 15%.

Процентная ставка зависит от региона. Узнать ее вы можете на сайте ФНС. Для этого необходимо выбрать свой регион вверху страницы.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Налоговый режим для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не ниже 70% от доходов по всем бизнесам.

Особенности:

• ИП одновременно занимается производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции либо же оказывает услуги сельхозпроизводителям (подготовка полей, посева, обрезка фруктовых деревьев и т. д.);
• ИП не производит подакцизные товары;
• ИП на ЕСХН должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов .

Ставка налога. ИП платит НДС и Единый налог, который начисляется на разницу между доходами и расходами (до 6%, в зависимости от региона).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это льготный налоговый режим, при котором предприниматель приобретает право работать в определенной сфере и получает специальный документ — патент. В основном используется для сферы оказания услуг населению. Например, ремонт и пошив обуви, косметические и парикмахерские услуги, химическая чистка одежды, услуги в области фотографии и другое.

Особенности:

• численность сотрудников – до 15 человек;
• размер зала торговли или обслуживания посетителей должен быть площадью от 50 до 150 кв. метров;
• доход по всем патентам до 60 млн рублей в год;
• ИП не производит подакцизные товары;
• ИП не осуществляет оптовую торговлю;
• ИП, оказывающий услуги по перевозке грузов и пассажиров, имеет на праве собственности (или ином праве) не более 20 автомобилей, предназначенных для оказания этих услуг;
• ИП обязан вести учет доходов в Книге учета доходов ИП на ПСН.

Ставка налога. ИП платит фиксированную сумму (за патент), которая не зависит от дохода. Она рассчитывается налоговой – от 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Налоговые каникулы

Это установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки. Чтобы воспользоваться льготой, ИП должен заниматься производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (допустимые виды деятельности устанавливаются субъектами).

Как выбрать вид налогообложения

1. Отберите те режимы, которые подходят для вашего бизнеса, с учетом вида деятельности, региона, количества сотрудников и т.д.
2. Из выбранных систем разберитесь, от чего зависит сумма налога, как вести и сдавать отчетность.
3. Посчитайте, какая система будет наиболее выгодна, учитывая разные варианты развития бизнеса.
4. Уточните, есть ли в вашем регионе льготы для вашего вида бизнеса, а также воспользуйтесь налоговыми каникулами, если впервые регистрируетесь в качестве ИП.

Помимо этого с 1 июля ввели новую систему налогообложения. На первых этапах нововведение коснется лишь 4 регионов: Москва и область, Калужская область, Татарстан.

Перейти на АУСН сможет малый бизнес. При этом в законопроекте указано свыше 30 случаев, когда применение данной системы налогообложения будет запрещено.

Особенности:

• применение возможно только в 4 субъектах;
• численность работников не более 5 человек;
• годовой доход не более 60 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей;
• расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
• зарплату выплачивают только в безналичной форме.

Помимо этого, новая система налогообложения предоставляет предпринимателям возможность упростить отчетность. Более подробно об этом вы можете узнать на официальной странице Налоговой службы .

Ставка налога. Налоговый период по АУСН — месяц. Новая налоговая система, как и обычная упрощенка, может быть с объектом «доходы» и «доходы минус расходы». При выборе объекта «доходы» налоговая ставка составит 8 % при «доходы минус расходы» — 20%. Минимальный налог при АУСН «доходы минус расходы» — 3%.

Для того чтобы перейти на АУСН, необходимо подать заявление в Налоговую в срок до 31 декабря.

Подпишись на новости и статьи

Раз в неделю присылаем статьи о бизнесе, 54-ФЗ и новости

Спасибо, что подписались на нашу рассылку

Упс, что-то пошло не так.

aQsi 5Ф

Универсальный смарт-терминал «3 в 1»

• Онлайн-касса
• Сканер штрихкода
• Приём банковских карт

* Специальная цена на терминал aQsi 5Ф действует для предприятий малого и среднего бизнеса.

Источник: aqsi.ru

Все виды налогообложения ип

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено несколько видов налогов в зависимости от размера годового оборота: до 100 млн сумов, от 100 млн и до 1 млрд, а также выше 1 млрд и импорт. Подробнее во всех нюансах разбирались с аудитором Евгенией Сон.

Фото: Эльдос Фазылбеков / Spot

Spot совместно аудитором Евгенией Сон продолжает серию публикаций о регистрации и ведении бизнеса.

В предыдущих статьях мы приводили чеклист по регистрации бизнеса, разбирались, какую форму собственности выбрать при запуске своего дела.

В этой статье подробно остановимся на всех аспектах налогообложения индивидуальных предпринимателей:

Евгения Сон,

В Узбекистане налогообложение делится на две части: упрощенная и общеустановленная системы налогообложения.

К упрощенной системе налогообложения относятся:

• НДФЛ в фиксированном размере;
• налог с оборота;
• налог в фиксированном размере.

• налог на прибыль;
• налог на добавленную стоимость (НДС).

Отдельно можно выделить также зарплатные и ресурсные налоги.

ИП платит зарплатные налоги, если взял на работу сотрудников. К таким налогам относятся:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• социальный налог.

Ресурсные налоги (при их наличии) ИП платит как физическое лицо. Это:

• налог на имущество;
• земельный налог;
• налог на пользование водными ресурсами.

На консультациях обычно мы предлагаем для удобства сводную таблицу по налогам:

Наименование

До 100 млн

От 100 млн до 1 млрд

От 1 млрд или импорт

1 БРВ в год (на момент публикации 300 000 сумов, с 1 мая — 330 000 сумов)

НДФЛ в фиксированном размере или НДФЛ по декларации

Налог с оборота или налог в фиксированном размере

Налог на прибыль

Социальный налог за сотрудника

1 БРВ в год (на момент публикации 300 000 сумов, с 1 мая — 330 000 сумов)

НДФЛ за сотрудника

12% с заработной платы

При наличии ресурсов

Какие налоги платит ИП

Для ИП предусмотрены несколько видов налогов в зависимости от размера годового оборота.

При этом социальный налог ИП платит в размере 1 БРВ в месяц вне зависимости от годового оборота.

Годовой оборот до 100 млн сумов

В этом случае ИП предлагается на выбор один из двух налогов: НДФЛ в фиксированном размере или НДФЛ по декларации.

НДФЛ в фиксированном размере — это фиксированная сумма, которую нужно платить ежемесячно. Размер налога зависит от вида деятельности и территориального расположения:

Вид деятельности

Налоговые ставки в месяц (в сумах)

Ташкент

Нукус, города — областные центры

прочие города

прочие населенные пункты

Розничная торговля:

продовольственными и непродовольственными товарами

сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках

газетами, журналами и книжной продукцией

Бытовые услуги

Прочие виды деятельности

Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом:

для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн

для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн

Если ИП занимается несколькими видами деятельности, то НДФЛ в фиксированном размере уплачивает в отдельности за каждый вид деятельности. А при работе в двух и более населенных пунктах налог уплачивается по максимальной ставке, установленной для этих населенных пунктов.

Оплата налога — до 15 числа каждого месяца, то есть за апрель налог нужно оплатить до 15 апреля.

Налоговую и другую отчетность предоставлять не нужно. Вести учет можно самостоятельно.

Выбор этого налога будет удобен большинству ИП, но выгоден в основном для сферы услуг, где высокая маржинальность и в основном доходы зависят от экспертности самого человека.

НДФЛ по декларации рассчитывается как разница между доходами и подтвержденными бизнес-расходами, умноженная на ставку НДФЛ 12%.

Оплата — ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, то есть за март налог нужно оплатить до 15 апреля.

Предварительную декларацию нужно предоставить до 1 февраля текущего года, а годовую декларацию до 1 апреля следующего года.

Расчет этого налога намного сложнее, но будет выгоден для таких сфер, как торговля и производство, где много расходов на сырье, материалы и другие ресурсы.

Оборот от 100 млн до 1 млрд сумов

В этом случае ИП также предлагается на выбор один из двух налогов: налог с оборота или налог в фиксированном размере.

Налог с оборота рассчитывает достаточно просто: доходы х ставку налога.

Обратите внимание, что доходом признается не сумма денежных средств, поступившая на счет, а сумма признанного дохода, подтвержденная счетами фактурами или данными зафиксированной выручки онлайн-ККМ в розничной торговле.

Ставки налога зависят от вида деятельности и расположения:

Налогоплательщики

Налоговые ставки, в процентах

Налогоплательщики всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 6

Налогоплательщики в сфере розничной торговли

в зависимости от места расположения в:

городах с численностью населения сто тысяч и более человек

других населенных пунктах

труднодоступных и горных районах

по товарообороту от реализации табачной продукции независимо от места расположения

Оптовые и розничные аптечные организации, расположенные в:

городах с численностью населения сто тысяч и более человек

других населенных пунктах

труднодоступных и горных районах

Заготовительные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закуп, сортировку, хранение и фасовку сельскохозяйственной продукции

4 (от товарооборота)

или 25 (от валового дохода)

Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами)

Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, фонд «Нуроний» и ассоциация «Чернобыльцы Узбекистана», в общей численности которых лица с инвалидностью, ветераны войны и трудового фронта 1941−1945 годов составляют не менее 50 процентов и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью, ветеранов войны и трудового фронта 1941−1945 годов составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда

Налоговая отчетность предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего месяца, то есть за март отчет нужно предоставить до 15 апреля.

Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.

Налог с оборота выгоден для тех, у кого пока нет стабильного равномерного дохода в течение года, есть влияние сезона на выручку.

Налог в фиксированном размере очень прост в расчете.

Предлагается всего две ставки в зависимости от предполагаемого годового оборота:

Налогоплательщики

Налоговые ставки в год (в млн сумов)

Налогоплательщики с совокупным доходом, не превышающий 500 миллионов сумов

Налогоплательщики с совокупным доходом свыше 500 миллионов сумов

Налог платится равномерными частями ежемесячно до 15 числа следующего месяца, то есть за март налог нужно оплатить до 15 апреля.

Налоговую отчетность предоставлять не нужно, но обязательно нужно вести бухгалтерский учет, так как он будет необходим при переходе порога в 1 млрд сумов и, соответственно, смене налогообложения.

Налог в фиксированном размере будет выгоден ИП, у которых уже есть стабильный равномерный высокий доход.

Оборот от 1 млрд сумов или импорт

ИП с годовым оборотом более 1 млрд сумов или имевшие импортные операции переходят на уплату налога на прибыль и НДС.

Когда ИП переходит на НДС и налог на прибыль, мы рекомендуем в обязательном порядке нанять бухгалтера или обратиться в бухгалтерскую компанию, так как два этих налога очень сложные в расчете, и по ним постоянно возникают налоговые споры.

НДС — это косвенный налог, то есть его платит не сам налогоплательщик, а конечный потребитель.

Например, завод производит ручки, продает эти ручки через дилерскую сесть. Цена ручки 100 сумов + НДС 12%. При продаже оптовой партии ручек завод передает дилеру НДС в размере 12 сумов. Фактически цена ручки 100, продана она была за 112, разницу в 12 сумов завод оплатит в госбюджет.

Дилер в свою очередь продает ручки с наценкой 10% оптовым компаниям, соответственно передает и подросший НДС, то есть цена дилера 110 сум + 13,2 сумов НДС. Так как дилер уже получил ручку с НДС 12 сумов, то он будет считать свой НДС как разницу между 13.2 сума и 12 сумов, и уплатит в бюджет 1,2 сума.

Оптовая компания продает розничному магазину ручку уже за 130 сумов + 15,6 сума НДС. Оптовая компания получила ручку с НДС 13,2, начислила 15,6, оплатит в бюджет 2,4 сума.

Розничный магазин продает покупателю ручку уже за 160 сумов + 19,2 сума НДС, и оплатит в бюджет 3,6 сума. А вот розничному покупателю уже некому передать НДС дальше и соответственно он становится конечным потребителем и плательщиком НДС.

По факту каждый из участников этой цепочки получил ту прибыль, на которую рассчитывал, а НДС оплатил конечный потребитель. Поэтому НДС называется косвенным налогом, он не влияет на прибыль, но влияет на цену, так как ручка могла бы стоить 160 сумов, а он купил ее за 179,2 сума.

Налоговая отчетность предоставляется ежемесячно до 20 числа следующего месяца, то есть за март отчет нужно предоставить до 20 апреля. Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.

Налог на прибыль для ИП разрешается считать двумя методами. Стандартный расчет производится по формуле:

Доходы — Расходы + Невычитаемые расходы = Налоговая база

Налоговая база х Ставка налога = Налог на прибыль

Расчет на первый взгляд достаточно простой, однако очень много споров и разногласий вызывает раздел невычитаемых расходов.

Невычитаемые расходы — это расходы, которые компания произвела, но в них не было необходимости. Например, штрафы, сверхнормативные командировочные, благотворительность.

Ставки

Налогоплательщики

Налоговые ставки, в процентах

Источник: www.spot.uz