Все виды штрафов для ИП

Добрый день! Могут ли Индивидуального Предпринимателя оштрафовать как юр лицо по ст 11.31 КОАП ? Заранее спасибо за ответ!

03 декабря 2018, 07:36 , Николай, г. Москва
Ответы юристов
Елена Тагильная
Общаться в чате

Николай, добрый день!

В КоАП индивидуальный предприниматель упоминается 4 способами:

Как должностное лицо. ИП является должностным лицом по умолчанию согласно ст. 2.4 КоАП.
Индивидуальный предприниматель. Используется только в некоторых статьях, например в ст. 14.46.2 КоАП.
Лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Так говорится в нормах, где отдельное наказание предусмотрено для должностных лиц (руководителей организаций, госслужащих) и для ИП (см., например, ст. 5.27 или 14.4 КоАП).
Юридическое лицо. Им предприниматель считается, если он совершил правонарушения, перечисленные в ст. 15.27 и гл. 18 КоАП. Такое правило установлено ст.

15.27 и 18.1 указанного акта.

Топ 10 нарушений ИП и штрафы за это (ИП/РФ)

Таким образом, ИП несет ответственность по КоАП РФ в основном как должностное лицо и в специально указанных случаях как предприниматель, юридическое лицо.

03 декабря 2018, 07:44
Елена Тагильная
Общаться в чате

Да, Николай, верно.

03 декабря 2018, 08:45
Юлия Павлюк
Адвокат, г. Калуга
рейтинг 7.1
Общаться в чате

Как следует из статьи 2.4 КоАП РФ, такое возможно, только если это специально оговорено. Если оговорки нет, ИП несут ответственность как должностные лица.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное.

По статье 11.31 оговорок никаких нет, то есть ИП должны нести ответственность как должностные лица.

Статья 11.31. Несоблюдение перевозчиком требований законодательства Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров
(введена Федеральным законом от 14.06.2012 N 78-ФЗ)

1. Осуществление перевозок пассажиров перевозчиком, риск гражданской ответственности которого за причинение при перевозках вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров не застрахован в соответствии с требованиями, установленными федеральным законом, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятисот тысяч до одного миллиона рублей.
2. Непредоставление перевозчиком пассажирам в случаях и в порядке, которые установлены федеральным законом, информации о страховщике и о договоре обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на юридических лиц — от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей.

Источник: pravoved.ru

Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую

Штрафы за несдачу отчетности в налоговую — страшный сон любого главного бухгалтера и головная боль руководителя. Как избежать проблем с инспекцией и быть всегда пунктуальным налогоплательщиком?

• Несвоевременная сдача отчетности в налоговую
• Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую
• Итоги

Несвоевременная сдача отчетности в налоговую

Нарушение сроков сдачи отчетов в инспекцию (или вовсе несдача отчетности) — явление довольно частое, объясняемое постоянными изменениями сроков и порядка их представления.

ВАЖНО! Не стоит забывать, что если последний день подачи отчетности выпадает на воскресенье или нерабочий общегосударственный праздник, то он смещается на ближайший следующий за этим выходным или праздником рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Переносят ли срок региональные праздники, см. здесь.

Все сроки сдачи деклараций и отчетов есть в нашем календаре для бухгалтера.

Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую

П. 1 ст. 119 НК РФ гласит, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога или взноса, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом минимальная сумма штрафа — 1 тыс. руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога либо взноса, взятой из данных отчета.

ВАЖНО! В случае отсутствия деятельности по налогам, не предполагающим непредставления отчетности при отсутствии объекта налогообложения, должна быть сдана нулевая налоговая декларация. Ее отсутствие повлечет штраф в размере 1000 руб. (письма Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, от 07.10.2011 № 03-02-08/108).

А нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам, читайте здесь.

Кроме того, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ инспекторы могут взыскать за непредставление сведений, необходимых для осуществления функций налогового контроля (например, справки о доходах физлиц), 200 руб. (за каждую непредставленную справку). А за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ той же статьей НК РФ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

В отличие от остальных отчетов, которые можно сдать при соблюдении определенных требований на бумаге, декларация по НДС с 2015 года сдается только в электронном виде. Даже вовремя подготовленная и сданная декларация по этому налогу в бумажном виде считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

По остальным формам отчетности нарушение способа сдачи (на бумаге вместо ТКС) приведет к штрафу в 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Подробнее о штрафах за декларацию по НДС читайте здесь.

Указанные выше санкции накладываются на налогоплательщика. Но и должностное лицо рискует получить предупреждение или штраф — он составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).

Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет или расчет по взносам не представлен в течение 20 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе блокировать расчетный счет налогоплательщика за несданные расчеты авансовых платежей, например, по налогу на прибыль (определение Верховного суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245).

Смотрите также нашу таблицу штрафов за несдачу налоговой и другой отчетности.

ПРИМЕР расчета штрафа за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль от КонсультантПлюс:
Организация подала декларацию за 2021 г. с опозданием — 6 апреля 2022 г. и в этот же день уплатила налог. Срок сдачи декларации — 28 марта 2022 г. Налог к доплате по декларации — 40 000 руб. Из них в федеральный бюджет — 6 000 руб., в бюджет субъекта — 34 000 руб. Получите пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно изучите пример.

Итоги

Размеры штрафов за несдачу налоговой отчетности не отличаются разнообразием. Запомнить их легко: опоздав с декларацией, готовьтесь выложить из «кармана» не менее 1000 руб. Минимум в 300 руб. обойдется штраф руководителю (если повезет, можно отделаться предупреждением). Крайне нежелательно опаздывать со сдачей декларации более чем на 20 дней, поскольку такое опоздание даст налоговикам основание для приостановления операций по банковским счетам.

Источник: nalog-nalog.ru

Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2023 году

В 2023 году действует мораторий на проверки пользователей онлайн-касс. При этом, у контрольных органов все же есть полномочия по выписыванию штрафов за нарушения требований закона о применении ККТ. Рассмотрим актуальные перечни таких штрафов, условия их назначения, а также порядок законного освобождения от ответственности.

Специальные предложения на онлайн-кассы

Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения.

Оглавление

• Какие могут быть нарушения
• Какие бывают нарушения по онлайн-кассам
• На что обратить внимание при использовании онлайн-кассы
• Как избежать штрафа за онлайн-кассу
• Как действует мораторий на проверки ККТ в 2023 году
• Частые вопросы и ответы

Какие могут быть правонарушения

Всего существует 5 видов нарушений за которые предусмотрена административная ответственность.

• Расчет наличными сверх лимита — если компания рассчиталась наличными свыше 100 тысяч рублей по одному договору.
• Нецелевое расходование наличной выручки — если фирма истратила наличную выручку на цели, не перечисленные в Указании ЦБ РФ №3073-У. Это может быть выдача ЗП, оплата страховых взносов и др.
• Превышение лимита кассы — если под конец смены в количество денег в кассе превышает лимит остатка, кроме дней, в которые осуществляются выплаты ЗП, пособий или стипендий.
• Неоприходование наличной выручки — когда выручка в кассе не оприходована по установленным правилам (не выдан чек, БСО, ПКО).
• Нарушение порядка ведения онлайн-кассы — если были нарушены правила применения онлайн-кассы по 54 ФЗ.

Важно! При назначении штрафов предусмотрен срок исковой давности по нарушениям кассовой дисциплины — 2 месяца со дня его совершения. Например, если был превышен лимит кассы 1 июля, а нарушение было выявлено 3 октября, то взыскание штрафа неправомерно.

Однако, если правонарушение длительно, то штраф наложить могут. Например, если предприниматель долгое время работает без кассы.

Какие бывают нарушения по онлайн-кассам

За некорректное применения ККТ положен штраф. Ответственность за правонарушения несут нарушители: должностные лица, ИП и организации. Рассмотрим виды правонарушений за которые полагается штраф.

Работа без онлайн-кассы и нарушения при продаже

За неиспользование онлайн-кассы при отпуске товара (или при оказании услуги) потребителю положена административная ответственность. Примеры могут быть разными:

• отсутствие онлайн-кассы при продажа товаров и услуг (разумеется, речь идет о случае, когда нет законных оснований от освобождения от применения ККТ — например, ведения деятельности по п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ);
• «непробитие» чека при приеме денег от покупателя (или при их выдаче — если происходит возврат товара);
• пробитие чека на сумму меньше стоимости товара;
• выдача фальшивого чека (напечатанного на ненастоящей онлайн-кассе).

За рассматриваемые деяния полагаются штрафы (ч. 2 ст. 14.5 КоАП):

• на должностное лицо (к которому приравнивается ИП) — в сумме 25-50% от выручки, принятой «мимо кассы» (но минимум 10 000 рублей);
• на торговое (сервис) предприятие как юр лицо — в сумме 75-100% от выручки, не пробитой на кассе (но не менее 30 000).

Важно! С учетом положений ст. 4.1.2 КоАП, суммы штрафов для малых предприятий в статусе юрлиц будут ниже — 37,5-50% от выручки, не проведенной через ККТ (но не менее 15 000 руб.).

Повторное нарушение — то есть, совершенное второй раз подряд в течение года после получения наказания за первое (ст. 4.6 КоАП), приведет к более строгому наказанию (ч. 3 ст. 14.5 КоАП). Санкции могут быть следующие:

• запрету ведения должностным лицом деятельности — на 1-2 года;
• приостановлению работы предприятия на срок до 90 суток.

Отметим, что наказания за повторное нарушение назначаются, только если сумма «непробитой» выручки составляет 1 млн. рублей и более.

Важно! Штрафы по ч. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП назначаются в том числе и в ситуации, когда продавец не предоставил потребителю документ, заменяющий чек, при неприменении онлайн-кассы на ПСН на основании п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Такой документ по существу заменяет кассовый чек.

Если он не выдан, то, соответственно, не соблюдено основание для отказа от использования ККТ, и допущено, таким образом, неприменение ККТ. И это правонарушение, квалифицируемое по ч. 2 ст. 14.5 Кодекса.

ККТ не соответствует требованиям 54 ФЗ

Отдельная группа правонарушений — когда касса по каким-либо критерием не соответствует закону. За эксплуатацию ККТ, не удовлетворяющей требованиям 54 ФЗ (либо не зарегистрированной или перерегистрированной), а также за несоблюдение регламентов ее эксплуатации (ч. 4 ст. 14.5 КоАП) положена административная ответственность. Примеры на практике могут быть следующими:

• применение кассы с неисправным фискальным накопителем;
• отсутствует договор с Оператором фискальных данных (который обеспечивает передачу сведений о расчетах на кассе в Налоговую через интернет);
• неверное указание названия товара в чеке;
• неверная система налогообложения в чеке;
• касса работает с некорректным форматом фискальных документов (например, применяется ФФД 1.1 вместо ФФД 1.2 при продаже маркируемых товаров).

В данном случае возможны предупреждение или штраф:

• на должностное лицо — от 1500 до 3000 рублей;
• на юр лицо — от 5000 до 10000.

Соответственно, на юрлицо в статусе малого предприятия (СМП) — от 2500 до 5000 рублей.

Важно! Как показывает судебная практика и право, применение кассы, не соответствующей критериям законодательства (когда предусмотрены сравнительно мягкие штрафы по ч. 4 ст. 14.5 КоАП) могут признать неприменением кассы — и, соответственно, назначить наказание по более строгой ч. 2 ст. 14.5 Кодекса. Это возможно если, например, ФНС сняла кассы с учета из-за истечения срока эксплуатации фискальных накопителей (постановление Арбитражного суда г. Москвы от 21.06.2020 по делу № А40-320129/19-139-2653, определение ВС РФ от 26.03.2021 № 305-ЭС21-1993).

Невыдача чека покупателю

За невыдачу потребителю чека при оформлении платежей положен штраф. Чеки могут быть как в бумажной форме, так и в электронной (не отправлены). Также если тот или иной вид чека на законном основании запрошен потребителем и не выдается также положен штраф. Согласно ч. 6 ст. 14.5 КоАП штраф может быть заменен предупреждением.

• должностное лицо или предприниматель — на 2 000 рублей;
• юр лицо — в размере 10 000 рублей, юрлицо как малое предприятие — на 5 000 рублей.

Предусматривается при этом, что выручка (расходы) в установленном порядке будут «пробиты» через кассу. В рассматриваемой ситуации суть проступка в том, что продавец попросту забыл выдать чек (или не смог по техническим причинам — например, если закончилась лента). Если чек не выдан из-за того, что касса не использована в принципе — выписывается гораздо более строгий штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП.

Непередача сведений по онлайн-кассе в ФНС

За не передачу в Налоговую сведений, связанных с использованием ККТ — в силу законной обязанности или по запросу инспекторов (ч. 5 ст. 14.5 КоАП) полагает штраф.

Реальный пример — непредоставление фискальных данных, записанных в накопитель, после снятия ФНС онлайн-кассы с учета в связи с истечением срока действия накопителя. То есть, несоблюдение законодательного предписания по п. 16 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Предупреждаются или штрафуются:

• должностное лицо — на сумму от 1500 до 3000 рублей;
• юр лицо — на сумму от 5000 до 10000 р.

Юрлицо как малое предприятие — на 2500-5000 рублей.

Невыдача фискального документа в транспорте

Есть специфический «отраслевой» штраф — за невыдачу фискального документа (либо бланка строгой отчетности по установленной форме) пассажиру общественного транспорта или такси (ч. 2 ст. 11.14.1 КоАП):

• на водителя — 1 000 рублей;
• на транспортную компанию как юридическое лицо в размере 30 000 рублей.

Отметим, что штрафы в сфере транспорта выписывает не Федеральная Налоговая Служба, а региональный орган власти, отвечающий за контроль в сфере перевозки пассажиров (ч. 1 ст. 23.36.1 КоАП).

Нарушения кассовой дисциплины

За неправильное ведение кассовой дисциплины, в частности, порядка работы с наличностью и порядка ведения кассовых операций согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ и другие ошибки полагается штраф. Нарушения могут быть разными. Примеры таких включают в себя:

• осуществление наличных расчетов с другими организациями сверх установленных размеров;
• не оприходование или неполное оприходование наличных денежных средств в кассу;
• нарушение порядка хранения в кассе свободных денежных средств;
• накопление в кассе наличности сверх установленных лимитов.

В качестве наказания грозит административный штраф:

Если было допущено впервые — предупреждение. Повторное правонарушение — штраф в зависимости от статуса СМП.

Если совершено в первые раз, то возможно предупреждение.

При повторной работе без кассы в случае, когда выручка при расчетах без ККТ составила свыше млн. руб.

Для сотрудника — дисквалификация до 2-х лет.

Для ИП — остановка деятельности на срок до 90 дней.

ККТ не соответствует 54 ФЗ или нарушен порядок применения кассовой техники.

Не предоставление документов по запросу ФНС.

Штраф от 1500 до 3000 ₽.

Штраф от 5000 до 10 000 ₽

Штраф до 10 000 ₽

Штраф до 10 000 ₽

На что обратить внимание при использовании ККТ

Есть ряд нюансов, которые необходимо учитывать пользователю кассовой техники при оценке рисков, что связаны с получением штрафов, рассмотренных выше:

1. 1. Один из основных поводов для инициирования проверки законности использования ККТ — жалоба потребителя, переданная в ФНС через мобильное приложение.

Вместе с тем, к числу оснований могут быть отнесены также расхождения между фискальными данными и налоговой отчетностью. Поэтому, хозяйствующему субъекту следует уделить повышенное внимание качеству заполнения деклараций, а также сопоставлению сведений между данными в них и фискальными сведениями.

1. 2. Самое «строгое» нарушение — по ч. 2 ст. 14.5 КоАП, фиксируется в том числе, если кассовый чек выдан, но несвоевременно.

То есть — не в «момент оплаты», как требуется по ст. 5 Закона № 54-ФЗ, а позднее. Однако, в этом случае, тем не менее, есть все шансы избежать ответственности, если сообщить в Налоговую инспекцию о допущенном нарушении в письменном виде.

1. 3. Статус не соответствующих требованиям кассы могут приобрести вследствие снятия их с учета по инициативе ФНС (как следствие, при применении таких касс появится повод для применения санкций п. ч. 4 и даже, как мы уже знаем, по ч. 2 ст. 14.5 КоАП), о котором ведомство не обязано уведомлять хозяйствующий субъект.

Которого, вместе с тем, можно в ряде случаев избежать на вполне законных основаниях.

Как избежать штрафа за онлайн-кассу

Как следует из Примечания к ст. 14.5 КоАП, пользователь ККТ освобождается от административной ответственности по ч. 2, 4 и 6 указанной статьи Кодекса при одновременном соблюдении следующих условий:

• он добровольно заявил в Налоговую в письменном виде о неприменении онлайн-кассы (либо о применении, но с нарушениями);
• он добровольно устранил правонарушение (например, пробил чек на нужную сумму, зарегистрировал ККТ);
• на кассе сформирован чек коррекции в целях передачи в ФНС сведений о реальном размере выручки (расходов) — который оказался бы «пробит» в чеке, если бы нарушения не было;
• ФНС к моменту получения соответствующего заявления и чека коррекции не располагает сведениями о нарушении;
• предоставленных в Налоговую данных о нарушении (и его устранении) достаточно для установления факта административного нарушения.

Таким образом, первый способ избежать штрафов — честно рассказать налоговикам о нарушении, а также своевременно устранить повод для назначения административного наказания.

Второй способ основан на действии положений ч. 1 ст. 4.1.1 и ч. 2 ст. 3.4 КоАП. Исходя из них, штраф может быть заменен на предупреждение, если нарушение допущено впервые, а также если нет реального ущерба вследствие данного нарушения.

Случай с неосуществлением передачи фискальных данных после снятия ККТ с учета — типичный пример: недоплаты по налогам в бюджет нет, интересы потребителей не пострадали. Можно рассчитывать на снижение штрафа, как и попытаться добиться данной привилегии в судебном порядке.

Еще один способ — отмена штрафа на основании ст. 2.9 КоАП, которая позволяет избежать административной ответственности при незначительности правонарушения. Это возможно, если, например, сумма непробитой выручки — как формальный повод для применения строгих санкций по ч. 2 ст. 14.5 КоАП, небольшая.

Как действует мораторий на проверки ККТ в 2023 году

Прежде всего, рассмотрим условия моратория. Постановлением Правительства России от 29.12.2022 № 2516 были внесены изменения в другое постановление — от 10.03.2022 № 336, в соответствии с которыми внеплановые проверки пользователей ККТ на 2023 год по общему правилу запретили (так же как запрещали в 2022-м).

Вместе с тем, соответствующие проверки возможны при одновременном соблюдении двух условий (подп. «а» п. 3 постановления № 336):

• у проверяющего органа — ФНС, есть согласование на проверку с прокуратурой;
• есть решение руководителя (заместителя руководителя) ФНС о проведении контрольного мероприятия, оформленное в установленном порядке.

Поводом для проведения согласованной внеплановой проверки может быть обнаружение ФНС того или иного индикатора риска нарушения требований законодательства об онлайн-кассах. Например — отсутствие переданных с кассы фискальных данных в течение 60 дней при том, что ККМ зарегистрирована (приказ Минфина России от 01.03.2022 № 27н).

Кроме того, в отношении пользователей онлайн-касс в 2023 году возможно проведение профилактических мероприятий (п. 11 Положения, введенного Постановлением Правительства России от 28.02.2022 № 272):

• информирования пользователя;
• обобщения правоприменительной практики;
• объявления пользователю предостережения;
• предоставление консультаций;
• проведение профилактического визита.

Отметим, что плановые проверки пользователей ККТ законодательством не предусмотрены (п. 17 Положения).

Если по итогам, к примеру, профилактического визита установлено, что действия пользователя ККТ несут угрозу причинения ущерба охраняемым законом ценностям (или же если такой вред причинен), то информация об этом направляется в Налоговую для принятия решения о контрольно-надзорном мероприятии (п. 16 Положения).

Таким образом, несмотря на мораторий, штрафы в 2023 году на пользователей онлайн-касс могут быть выписаны вследствие проведения внеплановых контрольно-надзорных мероприятий по предусмотренным законом основаниям. Прежде всего — при выявлении рисков причинения вреда, а также после проведения профилактических мероприятий, при которых обнаружены такие риски.

Важно также следующее: срок давности по нарушениям в сфере эксплуатации ККТ составляет 1 год (ст. 4.5 КоАП РФ). Поэтому, если в период действия моратория нарушение было, и его обнаружат после завершения моратория в пределах указанного срока давности, то у проверяющих будет вполне законный повод для выписывания штрафа. Таким образом, пренебрегать нормами закона о ККТ в любом случае не стоит.

Чтобы разобраться в тонкостях проверки ККТ в 2023 году, рекомендуем посмотреть видео Алексея Баторина, начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС

Видео: ФНС планирует проверить онлайн-кассы в 2023 году

Частые вопросы и ответы

Есть ли штрафы по онлайн-кассам в 2023 году?

Штраф может быть выписан только после внеплановой проверки — в отношении которых в 2023 году действует мораторий. Однако, ФНС может обойти его на законных основаниях — согласовав проверку с прокуратурой. Повод — выявление серьезных нарушений, образующих риски причинения вреда гражданам.

Как отменить штраф?

Прежде всего — как можно более оперативно сообщить в ФНС о нарушении и о его устранении (посредством формирования чека коррекции). Если не получится — попробовать аннулировать штрафы на основании ст. 4.1.1, 3.4 КоАП (нарушение допущено впервые), ст. 2.9 Кодекса (нарушение малозначительно).

Эксперт

Директор по развитию компании «Мультикас». Более 8 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.

Нужна помощь с подбором онлайн-кассы?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем подобрать кассовое оборудование для вашего бизнеса.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Источник: kassaofd.ru