Это интересно: Крайний срок уплаты ндфл в 2022 году
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации вправе учесть сумму фиксированного платежа в Пенсионный фонд РФ за 2022 год в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., фактически уплаченного в 3 квартале 2022 года (с нарушением установленного срока), при расчете авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 9 месяцев 2022 года.
ИП находится на УСН (объект налогообложения — доходы), за 2022 г. уплатил взносы 1% (с доходов свыше 300 тыс. руб.) в III квартале 2022 г. Сможет ли ИП учесть при расчете налога УСН за III квартал сумму взноса (1%)? Можно ли при расчете авансового платежа по УСН за 9 месяцев 2022 года уменьшить его сумму на страховые взносы в ПФР, уплаченные с нарушением срока?
————————————————————————-
*(1) До 2022 года отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов, регулировались Федеральным законом от 24.07.2022 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).
Согласно части 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Да, последний день тоже входит в установленный срок, но я всегда рекомендую не тянуть до самого последнего дня, так как бывают казусы с зависшими платежами в банках. Также если последний день попадает на выходной день, то дата переносится на следующий рабочий день.
Это интересно: Выплаты при рождении первого ребенка в 2022 году в санкт-петербурге
Как платить налог по УСН — доходы — в 2022 году: КБК, частые вопросы, сроки и т
Дмитрий, добрый день! Не совсем в тему вопрос, но может подскажете: нужно ли уведомлять (письмо, заявление, пояснение или что-то др.) налоговую о том, что я не плачу авансовый платеж за 1 квартал 2022, т.к. он полностью уменьшен за счет уже уплаченных страховых взносов за 1 квартал 2022?
Когда нужно платить аванс по УСН? Какие сроки установлены?
Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 –1,5 % от дебетового оборота по счету ИП.
- Служба в армии.
- Уход за ребенком до 1,5 лет.
- Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
- Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
- Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.
Налоги для ИП в 2022 году: упрощенка без работников
- Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
- Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
- Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.
Виды и размер страховых взносов ИП на УСН
Упрощенная система налогообложения для ИП в 2022 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.
Каждый бизнесмен сам выбирает подходящую схему с учетом специфики деятельности. Вторая форма выгодна тем ИП, у которых в общей сумме доходов на долю расходов приходится от 60%. Указанные ставки являются максимальными, местные власти вправе вводить льготы для определенных видов деятельности.
Уплата 1% при доходе выше 300000 для ИП — как и когда платить
Под вмененным доходом понимается не реальная прибыль, заработанная предпринимателем, а предполагаемый объем дохода, который возможен в определенной сфере. Рассчитывается показатель, исходя из базовой доходности для каждого вида деятельности.
На УСН
Такая система предлагается в двух вариантах. Первый предусматривает обложение всего дохода налогом в размере 6%. Во втором варианте 15-процентным налогом облагается разница между доходами и расходами. Имеются ввиду только подтвержденные расходы.
Предприниматели РФ платят в ПФР сборы в закреплённом размере до последнего дня текущего года. Если доход ИП превысил 300 000 р., ему придётся направить в фонд добавочные сборы по ставке 1% с заработанных денег свыше указанного порога.
С 1 января 2022 года решено существенно повысить величину МРОТ; сначала до 9489 руб. а затем ещё более. Если бы методика осталась прежней, ИП пришлось бы платить намного больше, чем год назад. Поэтому на правительственном уровне отказались от привязки к этому показателю и назначили уже готовые суммы.
Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%
- от доходов, когда за основу берётся поступление денежных средств за налоговый период в кассу и на расчётный счёт, а затраты не учитываются вовсе;
- от разности между суммой всех поступлений и суммой произведённых затрат.
Предприниматели, ведущие свой бизнес на льготных системах налогообложения самостоятельно, не прибегая к найму сотрудников, платят взносы в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
1 процент свыше 300000 при усн доходы в 2022 году
Их сумма определяется исходя из МРОТ, установленного на начало года (, ). Но если доход предпринимателя за 2022 год превысит 300 000 руб. за год, то кроме указанных сумм он должен уплатить дополнительную сумму в Пенсионный фонд.
Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе свыше 300 тысяч рублей в год при применении ЕНВД
Для перевода взносов с доходов, не превышающих 300 тысяч рублей в год, использовался один КБК, а для выплат с оставшейся суммы — другой. Таким образом, если предприниматель получил за расчетный период менее 300 тысяч руб., то он пользовался одним КБК. Если же выручка превышала это значение, то приходилось перечислять деньги по двум разным кодам.
То есть на обязанность уплачивать фиксированные взносы не влияет ни применяемый режим налогообложения, ни наличие/отсутствие работников, ни факт получения/отсутствия дохода. Взносы за себя подразумевают оплату взносов ИП на обязательное пенсионное страхование, а также ().
06.2022 03:06 1 июля 2022 года истекает срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) для плательщиков, которые не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в случае если их доход за 2022 год превысил 300 тысяч рублей.
Это интересно: Изменинись ли коды окопф в 2022 году
Видео: 1% при доходе ИП более, чем 300 000 руб в 2022 году
Так вот. Федеральный закон от 27.11.2022 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» уже принят и опубликован:
Вместе с тем Закон 212-ФЗ предусматривает максимальную сумму пенсионных взносов для ИП. В 2022 году она составляет 154851,84 руб. И если ваши 1%-ные взносы, рассчитанные по выше указанной формуле, превысят 135495,36 руб.
Однако Минфин настаивает на том, что такого права у ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» нет (). Поэтому, если вы готовы отстаивать свою позицию в суде, вы можете уменьшить доходы на расходы и из расчета полученной суммы платить или не платить 1%-ные взносы.
КБК и срок уплаты пенсионных взносов ИП: изменения 2022 года
Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации. Да, если Вы заплатите эту сумму в том отчетном периоде, в котором собираетесь уменьшать свой налог. А почему у Вас возник этот вопрос?
Рассчитать страховые взносы ИП за 2022 год поможет калькулятор на сайте ФНС. Правда, сумму взносов за 2022 год сервис считает только исходя из фиксированных сумм. А при попытке рассчитать страховые взносы ИП, как если бы тот получил доходы более 300 тыс. руб. за 2022 год, калькулятор выдает ошибку. Поскольку сумму доходов в калькулятор можно ввести только за текущий год или предшествующий, т. е. 2022.
Страховые взносы за себя за 2022 год ИП должны были уплатить не позднее 09.01.2022. Поскольку 31.12.2022 – это выходной день. Но многие предприниматели озаботились вопросом, какую сумму взносов им придется платить по итогам 2022 года. Им надо понимать, насколько вырастет нагрузка. А то может надо уходить из ИП в самозанятые?
Калькулятор страховых взносов ИП 2022
Суммы фиксированных взносов на ОПС и ОМС за 2022 год нужно будет перечислить в бюджет не позднее 31.12.2022, 1%-ые взносы на ОПС при получении дохода более 300 тыс. руб. – не позднее 01.07.2022 (п. 2 ст. 432 НК РФ). Иными словами, сроки уплаты взносов для ИП не изменились.
Отсутствие данных о доходах или их несовпадение с поступлениями в банк может привести к тому, что налоговики пересчитают сумму на основе не имеющихся данных, а исходя из собственных представлений о доходе индивидуального предпринимателя или компании. Снижение процента, который представляют, как штраф, не предусмотрено.
Законодательство стремится упростить всё, что касается малого бизнеса, главная цель – снижение теневой экономики. Но меры наказания для нарушителей ужесточаются наравне со всеми.
Поэтому важно знать, за какие несоблюдения норм предусмотрены пени и штрафы, чтобы не допускать их.
Штрафы на упрощенке
Помимо указанных нюансов есть особенности для предпринимателей упрощенцев с «доходами» и для вменёнщиков. У этих категорий ИП, если нет наёмного персонала, допускается уменьшение вменённого или единого бюджетного платежа на все «свои» взносы.
При наличии штата работников – только на 50% для «упрощенцев».
А у Вас остается только 478 рублей не учтенных. Если они составляют 54,7% от всех фиксированных взносов, то Вы можете уменьшить на них ЕНВД, Добрый день. Срок уплаты 1% свыше 300 000 рублей за 2022 год — до 1 апреля 2022 года.
Вычесть их можно при уплате авансового платежа УСН за 1 квартал 2022 года. Вы можете уплачивать 1% свыше 300 000 рублей в течение 2022 года.
Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ.
Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%
Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.
- Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2022 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года.
- Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2022 года.
Расчет налога свыше 300000 при усн 2022
Указанные налогоплательщики, применяющие УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?
Но я не исключаю возможность того, что для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, введут отдельный КБК, как это было в 2022 году. Следите за новостями, обновляйте свои бухгалтерские программы регулярно.
Источник: baiksp.ru
В ФНС пояснили, как правильно уменьшать сумму налога на взносы в ПФР по новым правилам
Как и было ранее, ИП, применяющий ЕНВД или УСН (если налогом облагаются доходы) и не осуществляющий выплаты другим физическим лицам, может снизить налог на фиксированную сумму взносов, перечисленных в ПФР в данном налоговом (или отчетном) периоде. Начиная с 2014 года, сумму налога можно также урезать на страховые взносы, перечисленные в сумме 1% от дохода, превышающего лимит равный 300 000 руб.
Если эта сумма уплачивается в течение отчетного года, то ее можно вычитать из суммы налога за отчетный (или налоговый) период. Но, если эта сумма уплачивается по итогам отчетного года в период до 1 апреля последующего года, то ее можно вычесть из рассчитанного налога уже за первый квартал нового отчетного периода. То есть, если предприниматель уплатил взносы в сумме 1% за 2014 год в срок до 1 апреля 2015 г., то он может вычесть эту сумму уже при расчете налога за 2015 год.
Важно помнить, что описанный порядок касается предпринимателей, уплачивающих ЕНВД и тех, кто находится на УСН (обязательное условие – налогом облагаются налоги). Кроме того, вычитать из начисленного налога взносы, уплаченные в ПФР, в полном объеме, без ограничения 50% могут только те ИП, которые не производят никаких выплат физическим лицам.
Позиция ФНС и Минфина
Скрытый текст
Федеральная налоговая служба
П и с ь м о
О направлении письма Минфина Россииот 01.09.2014 N 03-11-09/43709
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 01.09.2014 N 03-11-09/43709 с разъяснениями по вопросам применения норм подпункта 3 пункта 3.1 статьи 346.21, а также пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 сентября 2014 г. N 03-11-09/43709
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения положений подпункта 3 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), а также пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, и сообщает следующее.
В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в следующем порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за, расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период.
Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме, либо частями в течение года (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).
Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).
При этом страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальные предприниматели могут уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (пункт 2 части 1.1 статьи 14, часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).
Кроме того, исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.
Порядок уменьшения индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлен соответствующими положениями Кодекса:
1) Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
2) Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, исходя из пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Указанные налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Соответственно, при расчете суммы налога, уплачиваемой в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, необходимо учитывать следующее.
1. С 1 января 2014 года сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не только на сумму уплаченного фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб.
2. В случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере и суммы страховых взносов, рассчитываемой в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб., частями в течение налогового (отчетного) периода, сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа, в том числе на уплаченную часть платежа по ставке в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
4. Возможность уменьшения суммы единого налога на вмененный доход налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, включая сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300000 руб., пунктом 2 статьи 346.32 Кодекса не предусмотрена.
Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, осуществляющие в I квартале 2015 года выплаты и вознаграждения физическим лицам, при расчете суммы единого налога на вмененный доход за I квартал 2015 года, не вправе учитывать сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 000 руб. по итогам 2014 года, и уплаченную в данном квартале (в I квартале 2015 года).
Директор Департамента
И.В.ТРУНИН
До 30 сентября 2014 года необходимо заплатить фиксированные платежи ИП, чтобы воспользоваться законной возможностью уменьшить ЕНВД за 3 квартал и авансовый платеж по «упрощенке» за 9 месяцев!
Источник: slob-expert.ru
