Выписка из кудир ИП для освобождения от НДС образец

Для того чтобы освободиться от налога, нужно изучить законодательную базу, иначе существует риск попасть под статью. Облагаются НДС практически все компании с дополнительной рыночной наценкой, то есть те, кто продает товар по высокой цене, нежели составляющая ее себестоимости. В данном случае налогооблагаемой базой становится разница между себестоимостью и реализацией товара.

В законодательстве указано, что оплачивает налог производитель. Но по факту, этот налог удерживается с простых покупателей, так как его стоимость закладывается в окончательную цену товара. Изначально предприятие подает декларацию, но затем оно возвращает сумму с покупателя.

Основания

Освободиться от уплаты налога может индивидуальный предприниматель и предприятие, выпускающее данную продукцию. При этом освобождение от уплаты является не обязанностью, а правом, и воспользоваться им могут практически все организации.

Благодаря этому компании смогут не оплачивать налог. Основным и единственным условием для этого становится отсутствие НДС в счетах-фактурах.

Образец заполнения КУДиР ИП

Оплачивать налог компании вправе в течение года. Освобождение вступает в силу после подачи документов. Как только право реализуется, компания может не предоставлять налоговые декларации и не уплачивать налог в государственную казну. Как только право наступило, не стоит забывать о том, что в счетах-фактурах проставляется пометка «Без НДС». В течение всего периода освобождения компании нужно подтверждать свои права.

Для освобождения от уплаты:

• за 3 месяца до предполагаемой даты подачи заявления выручка предприятия от продажи товаров не должна превышать 2 000 000 рублей;
• необходимо вести учет реализации товаров, в том числе подакцизных и неподакцизных.

Если компания осуществляет реализацию товара подакцизного и неподакцизного, то она вправе воспользоваться правом на освобождение. При этом неподакцизные автоматически не облагаются таким налогом.

Не редко бывает, когда учреждение соблюдает все вышеперечисленные условия, но не может освободиться от налога. Вправе освободиться от уплаты и организации, которые три месяца осуществляли торговлю только подакцизными товарами. К таковым стоит отнести:

• алкоголь;
• пиво;
• табак и табачные изделия;
• бензин
• легковые автомобили.

Все товары прописаны в статье 181 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оформление и получение

Перед оформлением необходимо точно посчитать сумму оборота за трехмесячный период. Для этого складывается оборот от реализации (именно который облагается) без учета налога на добавленную стоимость. В расчет не включается продажа.

Для ИП

Освобождение ИП от уплаты НДС в 2018 году

Налог на добавленную стоимость является косвенным – исчисление производится продавцом товаров, работ, услуг или имущественных прав в отношении покупателя. В ряде случаев его оплата может быть отменена частично или полностью, временно или навсегда. Рассмотрим, когда происходит освобождение ИП от НДС и что для этого нужно.

Заполнение книги учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на УСН Доходы в Эльбе. Скачать образец

Правовые основания для освобождения от НДС

Индивидуальный предприниматель, как и юридические лица, обязан платить НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Но если крупные компании с многомиллионными доходами, а также предприятия (в том числе ИП), перевозящие груз через таможню или реализующие подакцизные товары (алкоголь, табак, автомобили, бензин и прочее), обречены на постоянную выплату налога, то большая часть индивидуальных предпринимателей может быть освобождена от этой обязанности.

Часть индивидуальных предпринимателей может быть освобождена от НДС.

Ст. 149 НК РФ определяет перечень операций, для которых не применяется НДС:

• Реализация медицинской продукции по Перечню Правительства РФ.
• Оказание медицинских услуг (исключение – косметология, ветеринария, санитарная эпидемиология).
• Осуществление ухода и присмотра за пожилыми людьми, инвалидами, детьми в кружках и секциях, образовательных учреждениях.
• Оказание услуг архивных учреждений.
• Оказание транспортных услуг по перевозке пассажиров.
• Оказание ритуальных услуг и прочее.

Кроме того, в 2018 году вы можете уведомить фискальную службу об освобождении от уплаты НДС, если ваш совокупный доход без учета налога за последние 3 месяца не превысил 2 млн руб. (ст. 145 НК РФ). Для этого необходимо направить в ФНС не позднее 20 числа того месяца, с которого отменяется НДС, пакет документов:

• Уведомление по установленной форме. Пример для ИП можете посмотреть тут.
• Выписку из книги продаж.
• Выписку из КУДиР.

С 1 января 2015 года нет необходимости предъявлять журнал учета счетов-фактур – раньше это было обязательным условием. Стоит отметить, что вы только уведомляете налоговую о своем намерении освободиться от НДС, а не спрашиваете ее разрешения, поэтому ответных документов ждать не нужно.

С 1 января 2015 года нет необходимости предъявлять журнал учета счетов-фактур.

После подачи сведений в течение календарного года отменить освобождение невозможно (далее нужно продлевать), разве что ваш доход станет выше установленного на каждый квартал или вы начнете продавать подакцизный товар, ввозить импортную продукцию.

В этом случае необходимо произвести выплату НДС в полном размере, иначе налоговые инспекторы сами произведут взыскание, не забыв о штрафах и пенях. Если вы уже освобождены от налога, но выставляете счета-фактуры, оплату произвести придется. В п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ есть уточнение, что ненаправление или несвоевременное направление уведомления в ФНС никак не влияет на возможность освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость.

Специальные режимы, или «Один за всех»

Одним из самых распространенных способов освобождения от НДС у индивидуальных предпринимателей является выбор специального режима налогообложения. Законодательством предусмотрена в этом случае замена нескольких налогов (в том числе на добавленную стоимость) одним:

1. УСН со ставками 6% от доходов или 15% от прибыли – п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
2. ЕСХН со ставкой 6% от разницы между доходами и расходами (объем сельскохозяйственной деятельности должен быть не менее 70%) – абзац 4 п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
3. ЕНВД со ставкой 15% от вмененного дохода – абзац 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ.
4. ПСН со ставкой 6% к потенциально возможному доходу (его устанавливает каждый субъект РФ индивидуально) – п. 11 ст. 346.43 НК РФ.

Одним из самых распространенных способов освобождения от НДС у индивидуальных предпринимателей является выбор специального режима налогообложения.

Для применения спецрежимов есть свои ограничения по числу сотрудников, доле того или иного вида работ в общей деятельности, размеру годового дохода. Переход со льготного режима на ОСН обязывает ИП начать производить выплату НДС. Если право на применение режима теряется автоматически (из-за превышения уровня доходов, численности штата), то предприниматель вправе сразу освободиться от НДС при соблюдении прочих условий, установленных в ст. 145 НК РФ, а уведомление налоговой отправить позже.

В заключение отметим преимущества и недостатки освобождения ИП от НДС. В качестве плюсов можно отметить следующее: нет необходимости представлять декларацию по данному налогу, производить выплату по нему в бюджет и вести книгу покупок с фиксацией счетов-фактур.

Главная негативная сторона освобождения заключается в отказе крупных компаний с вами работать – они сами используют НДС и заинтересованы в соответствующих вычетах по данному налогу. Оптимально для ИП освободиться от уплаты НДС в случае розничных продаж или оказания услуг населению.

Источник: zhazhda.biz

Выписка из книги продаж

Если вы этого не сделали, то лучше договориться с покупателями об изменении цен в договорах с учетом того, что вы будете предъявлять им к оплате ндс. При наличии счетов-фактур поставщиков вы можете принять к вычету входной ндс по мпз, которые приобретены в период освобождения, но будут использованы в облагаемых ндс операциях (проданы) уже после отказа от него принять к вычету входной ндс по ос, принятым к учету в период освобождения, нельзя подробнее о том, как получить и продлить освобождение от ндс, а также о том, как отказаться от него, читайте в практическом пособии по ндс — если уведомление об использовании права на освобождение и подтверждающие документы представлены позже установленного срока? — если уведомление о продлении права на освобождение и подтверждающие документы представлены позже установленного срока? Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время. При получении права освобождения от налога продавцам в налоговых счетах-фактурах придется вносить цены полученных тмц.

При определении 2-миллионного лимита выручки такие организации учитывают доходы, полученные за три последовательных календарных месяца, предшествующих перерегистрации. Например, если организация начинает использовать освобождение от ндс с апреля, восстановить налог нужно в декларации за i квартал за квартал, в котором организация перешла на освобождение если организация начала использовать освобождение со второго или третьего месяца квартала. То есть даже имея освобождение от уплаты ндс, при импорте товаров налог придется платить (п. Во время проведения создания счетов-фактур для клиентов обязательным действием является нанесение пометки без ндс.

Прямого запрета на внедрение права на освобождение в том случае, если организация несвоевременно представит нужные документы, налоговый кодекс рф не содержит. Суммы, приобретенные от покупателей продуктов (работ, услуг), которые передаются комитенту (за вычетом комиссионного вознаграждения), выручкой комиссионера не являются. эталон наполнения выписки из книжки продаж в 2017 году.

В течение этого времени они не могут добровольно отрешиться от этого освобождения, не считая варианта утраты такового права. потому в расчет лимита для освобождения от ндс выручку от деятельности, облагаемой енвд, не включайте. потому выписки должны содержать информацию о выручке за период, обхватывающий три месяца, предыдущих месяцу начала использования освобождения.

Выписка из книги продаж образец заполнения образец

Ндс учесть продажную цена продуктов, реализованных по договорам комиссии? Выписка из книжки продаж подтверждающая размер выручки для целей получения освобождения от уплаты ндс. таковой порядок следует из положений пт 1 статьи 145 налогового кодекса рф и подтверждается письмом фнс рф от г.

Как сделать выписку из бухгалтерского баланса образец

Они вправе использовать эту льготу с того момента, когда сведения о их были внесены в егрюл. книжка покупок книжка продаж журнальчик счетов-фактур.

И в конечном итоге, даже если по каким-или причинам компания захотит отрешиться от годичного освобождения, сделать просто по собственной воле она не имеет права. Бухгалтерская отчетность в июле 2017 года.

Встречная проверка — выписка из книги продаж

Каких только пояснений и выписок ни приходится составлять бухгалтерам в процессе собственной работы! Выписку из книжки продаж выписку из книжки учета доходов и расходов и.Освобождение ип от уплаты ндс в 2017 году пошаговая аннотация. эталон извещения и наполнения выписки из бухгалтерского баланса. Освобождение от уплаты ндс не распространяется на ввоз продуктов на. Организации крыма и севастополя, прошедшие перерегистрацию по российскому законодательству, могут пользоваться освобождением от уплаты ндс, не дожидаясь истечения 3-х месяцев.

Правомерно ли истребовать у контрагента выписки из книги продаж и книги покупок (п. 1 ст. 93.1, ст. 129.1 НК РФ)?

В соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ инспекция вправе истребовать у контрагента документы (информацию), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика.

По данному вопросу существует две точки зрения.

Официальной позиции нет.

Есть судебные акты и работа автора, согласно которым инспекция вправе запрашивать у контрагента выписки из книги продаж или книги покупок.

В то же время есть работы авторов, в которых отмечается, что истребование данных документов является неправомерным.

Подробнее см. документы

Позиция 1. Истребование у контрагента выписок из книги продаж или книги покупок правомерно

Постановление ФАС Уральского округа от 13.09.2011 N Ф09-5722/11 по делу N А50-15100/2010 (Определением ВАС РФ от 19.01.2012 N ВАС-17466/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

ФАС указал, что книга продаж, являясь регистром учета операций налогоплательщика, одновременно касается деятельности его контрагента — проверяемого лица, поскольку может содержать сведения о его хозяйственных операциях.

Выписка из книги продаж

Непредставление выписки влечет ответственность по ст. 129.1 НК РФ.

Постановление ФАС Центрального округа от 11.09.2008 по делу N А09-844/2008-16 (Определением ВАС РФ от 24.12.2008 N ВАС-16866/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Суд признал правомерным привлечение контрагента налогоплательщика к ответственности за непредставление выписок из книг продаж и книг покупок, поскольку в книге продаж отражаются операции с проверяемым налогоплательщиком, а сведения в книге покупок позволяют проверить реальность операций и установить производителя продукции.

Постановление ФАС Московского округа от 30.07.2008 N КА-А40/6615-08 по делу N А40-4703/08-151-8 (Определением ВАС РФ от 07.11.2008 N 14624/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Суд признал правомерным привлечение контрагента к ответственности по ст. 129.1 НК РФ, при этом указал, что выписка из книги продаж является источником сведений о финансово-хозяйственной деятельности и содержит информацию о хозяйственных операциях с проверяемым налогоплательщиком.

Аналогичные выводы содержит…

Постановление ФАС Уральского округа от 19.05.2008 N Ф09-3423/08-С3 по делу N А60-34709/07

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.12.2007 по делу N А13-1313/2007

Суд отклонил довод общества о том, что книги продаж не имеют отношения к деятельности контрагента. Поскольку законодательством не ограничен перечень документов, которые можно истребовать у налогоплательщика, требование о представлении документов, направленное контрагенту, является законным.

Статья: Возместить НДС помогут контрагенты (Прохоров А.) («Практическая бухгалтерия», 2009, N 3)

Автор отмечает, что инспекция вправе запросить выписки из книги продаж.

Позиция 2. Истребование у контрагента выписок из книги продаж или книги покупок неправомерно

Консультация эксперта, 2008

Автор отмечает, что не могут быть истребованы в порядке ст. 93.1 НК РФ документы, не касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. В первую очередь к ним относятся все внутренние документы организации, например книги покупок и продаж.

Статья: Истребование документов в порядке статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации: как защититься от произвола налоговых органов (Куницына О.С.) («Право и экономика», 2008, N 2)

Автор считает, что книги покупок и книги продаж являются учетными документами организации-контрагента (иного лица), которые предназначены исключительно для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Эти документы не относятся к деятельности проверяемого налогоплательщика.

Аналогичные выводы содержит…

Статья: «Камералка»: от «А» до «Я» (Окончание) (Кудряшов С.Н.) («Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение», 2008, N 3)

Дата добавления: 2015-09-20; просмотров: 1039 | Нарушение авторских прав

Книга продаж используется продавцами для учета счетов-фактур, выставляемых покупателям.

В ней регистрируются счета-фактуры, составляемые продавцом при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются НДС, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Если налогоплательщик выдает покупателю вместо счета-фактуры приравниваемые к нему документы (ленты контрольно-кассовых машин и бланки строгой отчетности), то в книге продаж регистрируются эти документы.

При получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, услуг), передачи имущественных прав продавцом составляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж.

Документ ведется налогоплательщиком в целях определения суммы налогового обязательства по НДС.

Хранится у поставщика в течении полных пяти лет с даты последней записи и должен быть прошнурован, страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.

Регистрироваться счета-фактуры должны в хронологическом порядке и только в том налоговом периоде, когда возникает налоговое обязательство.

Книга продаж может вестись в электронном виде. По истечении налогового периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, она распечатывается, страницы пронумеровываются и скрепляются печатью.

Форма книги приводится в приложении № 3 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж при расчетах по НДС, утвержденным Постановлением № 914.

Заполнение книги продаж

Полное или сокращенное наименование продавца, его ИНН и КПП, а также налоговый период в котором произведены продажи должны быть указаны в верхней части каждого листа.

Заполнение граф в книге продаж не должно вызвать затруднений. Остановимся подробнее лишь на некоторых из них, которые требуют пояснения.

В графе 4 – итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая НДС.

Выписка из книги продаж (образец заполнения)

В общем случае эта сумма должна соответствовать сумме бухгалтерской проводки: Д-т 62 К-т 90-1 –по конкретному покупателю, которому выписан счет-фактура.

В графах с 5-й по 8-ю указываются продажи и суммы НДС, исчисленные по соответствующим налоговым ставкам. Каждая графа состоит из двух частей:

• в первой указывается стоимость продаж без НДС;
• во второй указывается сумма НДС, исчисленная от стоимости продаж по ставкам 18%, 10%, 0% и 20% соответственно, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ.

Следует отметить, что графа 8 (продажи, облагаемые налогом на НДС по ставке в размере 20%) заполняется до завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.

По окончании налогового периода подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9.

При необходимости внесения изменений в книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Дополнительные листы являются неотъемлемой частью книги и по форме отличаются только указанием даты составления.

На основании этих данных заполняется налоговая декларация по НДС.Образец заполнения книги продаж

Источник: obd2bluetooth.ru