Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который действующий с 2019 года, предварительно до 2029 года. Физические лица и предприниматели, которые воспользуются налоговым режимом (Самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по ставке — 4 %(при получении оплаты от Физических лиц), или 6% (при получении оплаты от Юридических лиц и ИП). Новый специальный режим могут применять физ. лица и предприниматели (самозанятые), у которых выполняются следующие условия:
— они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
— ведут деятельность в регионе, где деятельность самозанятных разрешена.
— при ведении этой деятельности самозанятные не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
— не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
— деятельность самозанятого, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС вы можете бесплатно самостоятельно проверить самозанятых по ИНН. Информация по проверке самозянятых (Руководителей, Учредителей, ИП) доступна во всех карточках Физических лиц (Предпринимателей) Для получения информации и поиска организации (ЮЛ или ИП) по Названию/ИНН/ОГРН(ИП)/ОКПО или другим реквизитам, воспользуйтесь поисковой строкой:
ВНИМАНИЕ: ОГРАНИЧЕНИЕ ПО СУММЕ ДОХОДА – 2,4 млн. руб. в год
Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог» Федеральной налоговой службы РФ. После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения. В законе о самозанятных нет списка доступных сфер деятельности для специального режима налогообложения, но есть ряд ограничений. «Налог на профессиональный доход» не может применяться, если в сферу деятельности входит:
— реализация подакцизных товаров; — перепродажа товаров; — добыча полезных ископаемых. Для Самозанятых не признаются объектом налогообложения доходы: — получаемые в рамках трудовых отношений;
— от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
— от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
— государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наём) жилых помещений;
— от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
— от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
— от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
— от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
— от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
— от уступки (переуступки) прав требований;
— в натуральной форме;
— от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности. Полная информация об Организациях доступна в Премиум доступе. Желаем Вам плодотворной, комфортной работы на портале, используя поиск самозянятых по ИНН и получение информации о плательщиках налога на профессиональный доход! Ваш ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ.
Источник: zachestnyibiznes.ru
Как самозанятому получить справки о постановке на учет (снятии с учета) и о состоянии расчетов (доходов).
Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД). Постановка на учет в качестве самозанятого осуществляется путем направления через мобильное приложение «Мой налог» соответствующего заявления. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика НПД является дата направления в налоговый орган заявления.
Для снятия с учета в качестве самозанятого необходимо также через мобильное приложение «Мой налог» подать соответствующее заявление. И в этом случае датой снятия физического лица с учета будет дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета
Для подтверждения постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщиков НПД, а также получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, ФНС России разработала формы справок:
— о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035);
— о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).
Указанные справки можно сформировать в электронной форме в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог». Справки формируются моментально, ответ приходит в виде документа с электронной подписью ФНС. Документ можно отправить по электронной почте, сохранить, распечатать.
Обращаем внимание, на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «База знаний по налогу на профессиональный доход» размещены ответы на часто задаваемые вопросы.
ИФНС России по г. Чебоксары
Заказать услугу
Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.
Источник: gketalon.ru
Cправка о доходах самозанятого
Понятие самозанятого гражданина в российском праве возникло, когда у государства появилась потребность легализовать деятельность физического лица без трудоустройства, приносящую не столь значительный по сравнению с бизнесом доход. Это касается репетиторов, лиц, оказывающих услуги по присмотру за детьми или уходу за больными, по ведению домашнего хозяйства и других услуг, оказываемых физлицам для личных, домашних и иных подобных нужд. Поскольку работодатель в таком случае отсутствует, то возникает вопрос: где брать людям, зарабатывающим таким образом, справку при необходимости подтвердить свой доход? К примеру, при оформлении документов для пособия или субсидии? В нашей статье рассмотрим, как получить самозанятому справку о своих доходах и для чего она может понадобиться, а также приведем образец этого документа.
Изначально самозанятыми именовались лица, которые самостоятельно обеспечивали себя работой в рамках гражданско-правовых договоров. Исходя из такого широкого понимания, к этой категории причислялись индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, к примеру, адвокаты или нотариусы и иные граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам и получают за это вознаграждение.
Сейчас понятие самозанятого чаще всего применяется в узком значении. Оно используется по отношению к лицам, которые осуществляют приносящую доход деятельность и при этом не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Такие перемены связаны с тем, что государство пытается принять меры по легализации приносящей доход деятельности физлиц, которые не поставлены на учет в налоговых органах в качестве коммерсантов.
До 2017 года в российском гражданском законодательстве не существовало промежуточных категорий между простым гражданином, не занимающимся предпринимательской деятельностью, и коммерсантом. Ныне законодатель предпринял попытку закрепить такую промежуточную категорию.
С 2019 года в качестве эксперимента в нашей стране был введен новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан – налог на профессиональный доход (НПД). Он установлен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Это налог, который могут применять физлица, ведущие деятельность на территории России, в том числе и индивидуальные предприниматели.
Законодателем предусмотрено, что этот режим будет действовать в течение десяти лет. Сейчас эксперимент по установлению специального налогового режима проводится по всей России. На НПД лицо может получать доход от своей деятельности без трудоустройства у работодателей и без найма сотрудников.
Для самозанятых граждан разработано специальное программное обеспечение — мобильное приложение «Мой налог». В нем происходит регистрация лиц, применяющих НПД, и фиксируются их доходы. Для тех, кто не хочет устанавливать мобильное приложение, есть альтернатива — веб-кабинет на сайте налоговой, в него можно попасть по ссылке https://lknpd.nalog.ru/.
Рассмотрим подробнее, как получить справку лицу, применяющему спецрежим, если ему понадобится подтвердить свои доходы. Документ можно сформировать самостоятельно двумя способами:
1) с помощью мобильного приложения «Мой налог», зайдя в раздел «Настройки» и выбрав строку «Справка о доходе»;
2) через веб-кабинет, также перейдя в «Настройки» и выбрав раздел «Справки», а в нем найти строку «Справка о состоянии расчетов».
Пройдя одну из представленных цепочек действий, нужно нажать кнопку «Сформировать». Документ сформируется автоматически и будет содержать электронную подпись налоговой службы. В дальнейшем его можно распечатать, отправить по электронной почте или сохранить. Такая справка о доходах самозанятого является официальным документом, который примет любой орган или организация, в том числе и банки.
Справка самозанятому может понадобиться для тех же целей, что и трудоустроенному человеку. Как правило, этот документ нужен, чтобы подтвердить платежеспособность человека, на основании него возможно получение некоторых государственных, муниципальных или коммерческих услуг. В частности, справка о доходах потребуется в следующих ситуациях:
- для кредита. Если человеку нужна крупная денежная сумма, он может обратиться за кредитом в банк, которому нужно доказать свою платежеспособность. Так, Сбербанк в числе документов для потребительского кредита просит представить документы, подтверждающие финансовое состояние заемщика. Справка о доходах и будет тем самым документом, на основании которого любой банк может убедиться в достаточном финансовом благополучии человека и его возможности выплатить кредит и проценты по нему;
- при получении налоговых вычетов. Законодатель установил случаи, когда можно вернуть часть ранее уплаченных налогов. Речь идет о налоговых вычетах, которые могут быть связаны с покупкой недвижимости, дорогостоящим лечением либо иными ситуациями, предусмотренными правовыми нормами. Частное лицо для получения вычета обращается в территориальное отделение ФНС с набором документов, в который входит и справка о доходах;
- при получении льгот и пособий. Оказавшись в сложной жизненной ситуации, люди иногда вправе рассчитывать на налоговое послабление, предоставление льгот или пособий от государства. Для этого также формируется и передается в соответствующий орган комплект документов. Как правило, в его состав входит справка о доходах. В частности, эта справка может понадобиться для соцзащиты;
- при трудоустройстве. Работодатель может потребовать у новоиспеченных сотрудников справку о доходах с прошлого места работы. Поскольку у самозанятого нет работодателя, устраиваясь впоследствии на работу по трудовому договору, он представляет справку о доходах из приложения «Мой налог» или с веб-сайта;
- возможны и другие случаи, когда человеку нужно официально подтвердить свой материальный статус. Справка о доходах может понадобиться при усыновлении, в ходе судебных разбирательств, для поездки за границу, при расчете пенсии или для оплаты больничного листа.
Отметим, что перейти на спецрежим граждане могут только при соблюдении установленных законодателем ограничений. В частности, их доходы в течение календарного года не должны превышать 2,4 млн рублей. После регистрации в качестве самозанятого человек становится плательщиком НПД. Ставка налога при работе с физлицами составляет 4 процента, с юрлицами — 6 процентов.
Частные лица, применяющие НПД, в установленном порядке вправе обратиться в органы государственной власти за оказанием поддержки, предоставляемой субъектам малого и среднего предпринимательства (ч. 1 ст. 14.1, ч. 4 ст. 27 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).
Также следует знать, что НПД может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей, рассчитанную нарастающим итогом в следующем порядке (ч. 1, 2 ст. 12 закона № 422-ФЗ):
- в отношении налога, облагаемого по ставке 4 процента, — сумма вычета определяется в размере 1 процента дохода;
- в отношении налога, облагаемого по ставке 6 процентов, — сумма вычета определяется в размере 2 процентов дохода.
Срок использования налогового вычета не ограничен. Однако после его использования налоговый вычет повторно не предоставляется. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно (ч. 3, 4 ст. 12 закона № 422-ФЗ).
В случае применения спецрежима с доходов, облагаемых НПД, не взимаются НДФЛ и страховые взносы (ч. 8 ст. 2, ч. 2 ст. 15 закона № 422-ФЗ).
Поскольку самозанятые не имеют работодателя, который перечислял бы за них НДФЛ в бюджет, доходы таких граждан не могут быть отражены в привычной всем трудоустроенным лицам справке, которую мы привыкли называть 2-НДФЛ. Поэтому налоговой службой в этой ситуации разработана отдельная форма — так называемая справка о самозанятости, код которой по КНД — 1122036. В июне 2019 года форма справки изменила внешний вид, она приведена в письме ФНС РФ от 05.06.2019 № СД-4-3/10848.
Когда документ о доходах самозанятого сформируется, в нем будут содержаться реквизиты плательщика НПД, его годовой доход с разбивкой по месяцам, общая сумма поступлений и величина налога, подлежащего уплате. Справка о доходах самозанятых граждан может быть сформирована за любое интересующее налогоплательщика время. Все зависит от того, как указывать требуемый период — непосредственно в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС.
Образец заполненной справки о доходах лица, являющегося плательщиком НПД, мы разместили здесь.
Источник: www.v2b.ru