Имеют ли право ИП на упрощенке выписывать счет-фактуру?
Похожие вопросы:
- добрый вечер! нужны ли все участники ООО, живущие далеко от г. регистрации самой фирмы при изменении в уставе ООО?
- Алименты?
- гражданский брак.алименты.
- Компенсация оплаты за обучение. 3-НДФЛ.
- Мне срочно нужен закон о производственной вредности
Советы пользователей:
Dmitriy Рейтинг: 0 07.08.2013 00:41
конечно не имеют — счет фактура выписывается когда лицо которое поставляет товар или оказывает услугу, получает ндс, она нужна чтобы покупатель его зачел иначе ему самому придется платить этот ндс.
Mrstay Рейтинг: 0 07.08.2013 00:41
viktor1421 Рейтинг: 0 07.08.2013 00:41
Обьязан. о)
ну в смысле за безналичный расчет. за наличный необязательно
blond Рейтинг: 0 07.08.2013 00:41
ИП или ООО, находящиеся на упрощенной системе налогообложения при расчете цены за товары и услуги указывают — НДС не облагается, в связи с применением упрощенной системы налогообложения, счетов-фактур они также не выдают. Счет-фактура — документ, позволяющий сделать возврат НДС его плательщикам. Вы НДС не начисляете, следовательно и документов (счетов-фактур) на его возврат не выдаете.
Счёт-фактура и потеря права на УСН или ЕНВД
Налоговый кодекс РФ — главы об УСН и НДС.
alecs Рейтинг: 0 07.08.2013 00:41
Может. Но в этом случае он обязан уплатить НДС в бюджет.
Упрощенцы иногда так поступают, чтобы не терять клиентов, которые платят налоги в обычном порядке.
Налоговый инспектор поинтересовался этим, и если бы Вы ответили положительно, ему пришлось бы проверять факт уплаты этого налога в бюджет. Кроме того, могли бы запретить вычет Вашему контрагенту, такое в судебной практике уже неоднократно встречалось.
Muxamedjanova Рейтинг: 0 07.08.2013 00:41
Нет. Не имеете права, так как не уплачиваете НДС, то есть его не выделяете и они (суммы) не могут быть приняты к возмещению.
Maslichenko Рейтинг: 0 07.08.2013 00:41
Ольга право выписать счет-фактуру ИП на упрощенке имеет полное.
Другое дело, что вам не надо указывать НДС. (в специальных графах ставить прочерки.) И указывать (писать словами) без НДС.
Ваш ответ
Нужно авторизоваться, чтобы оставить комментарий.
Источник: romma.ru
Имеет ли право ИП на Упрощенной системе налогообложения выписывать счет-фактуры? (с НДС 0%?)
Вопрос о возможности выписывания счет-фактур Индивидуальными предпринимателями (ИП), работающими по Упрощенной системе налогообложения (УСН), является одним из наиболее обсуждаемых в сфере налогового права. В данной статье мы рассмотрим данную тему и попытаемся разобраться, имеют ли ИП на УСН право на выписывание счет-фактур с НДС 0%.
УСН представляет собой специальный режим налогообложения, предназначенный для упрощения процедуры уплаты налогов для предпринимателей, чей годовой доход не превышает определенную сумму. При УСН ИП уплачивают налог на основании установленного процента от дохода или выручки с учетом отдельно установленных лимитов. Одним из преимуществ УСН является отсутствие обязательства по уплате НДС.
Счет-фактура является основным документом, подтверждающим совершение товарных операций между предприятиями или между ИП и организациями. В некоторых случаях, выписывание счет-фактур с НДС 0% может быть необходимо для учета операций, осуществляемых ИП на основании договоров и соглашений.
Согласно статье 166 Налогового кодекса Российской Федерации, ИП, работающие по УСН, не являются плательщиками НДС. Это означает, что они не обязаны взимать НДС с покупателей и выплачивать его в бюджет. Следовательно, ИП на УСН, не являются субъектами, уполномоченными выписывать счет-фактуры с указанием НДС.
Однако, у ИП на УСН есть возможность выписывать счет-фактуры без указания НДС. Такие счет-фактуры являются важным документом для учета товарных операций ИП и могут служить основанием для списания расходов и получения налоговых вычетов.
Важно отметить, что ИП на УСН не имеют права выписывать счет-фактуры, подтверждающие продажу товаров или оказание услуг другим организациям или ИП. Эта возможность предоставлена только организациям, работающим по общей системе налогообложения (ОСН).
Таким образом, ИП на УСН имеют право выписывать счет-фактуры без указания НДС, чтобы правильно учесть свои товарные операции и списать расходы. Однако, они не могут выписывать счет-фактуры с указанием НДС, так как не являются плательщиками НДС и не обязаны его взимать и выплачивать.
В конечном итоге, ИП на УСН должны тщательно соблюдать налоговое законодательство и правила выписывания счет-фактур, чтобы избежать возможных налоговых проблем. Рекомендуется проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом или специалистом, чтобы получить точную информацию о выписывании счет-фактур в соответствии с условиями УСН.
- Странно как-то. Почему ко мне в Мир, в гости ходят только шлюхи?))))
- Помогите пожалуйста, кто может.
- При кормлении грудь обнаружила рядом с подмышечной впадиной появилось уплотнение очень болезненное, даже не прикоснуться
- «Нуу, разве вас со мной соскучишься?»
- Сколько стоит оригинальный айфон 5s?
- Диета помогите похудеть
- Почему один динамик на ноутбуке HP Pavilion работает только 2 месяца без переустановки системы.
- Что помогает при альгоменорее? Кетанов не действует 🙁
Источник: sovet-kak.ru
УПРОЩЕНЕЦ ВЫСТАВЛЯЕТ СЧЕТ-ФАКТУРУ
Организации и индивидуальные предприниматели (далее – ИП), применяющие УСН, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.
Исключениями является НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС при осуществлении операций в соответствии с договорами простого товарищества (о совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ. Также организации и ИП, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.
В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ обязанность составлять счет-фактуру, вести книги покупок и продаж предусмотрена только для налогоплательщиков.
Согласно п. 3.1 ст. 169 НК РФ лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
Таким образом, организации и ИП, применяющие УСН, не обязаны выставлять счета-фактуры в отношении операций, облагаемых в рамках соответствующего режима (кроме деятельности, указанной в п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Но на практике упрощенцы иногда, по просьбе своих контрагентов, выставляют им документы на реализацию товаров (работ, услуг), в том числе счета-фактуры с выделенной суммой НДС.
Рассмотрим налоговые последствия, наступающие в данном случае.
Налог на добавленную стоимость
В соответствии с п.п. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления организациями и ИП, применяющими УСН, покупателю товаров (работ, услуг) счетов-фактур с выделением суммы НДС, эта сумма подлежит уплате в бюджет по итогам каждого налогового периода (согласно ст.
163 НК РФ – это квартал), исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 4 и 5 ст. 174 НК РФ).
В соответствии с п. 5.1 ст. 174 НК РФ в налоговую декларацию необходимо включить сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах.
В случае непредставления (несвоевременного представления) указанной декларации по НДС организации и ИП могут быть оштрафованы по ст. 119 НК РФ в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.
Следует отметить, что организации и ИП, применяющие УСН и выставившие своим покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, не вправе, основываясь на данном обстоятельстве, принять к налоговому вычету суммы НДС, предъявленные им поставщиками товаров (работ, услуг). В п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.14 г. № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» разъяснено, что возникновение обязанности по перечислению в бюджет НДС не означает, что выставившее счет-фактуру лицо приобретает в отношении таких операций статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов.
Также следует отметить, что в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС при получении предоплаты (частичной оплаты), организации и ИП, применяющие УСН и не являющиеся плательщиками НДС, должны уплатить в бюджет сумму НДС, указанную в соответствующем счете-фактуре (п.п. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).
При этом суммы НДС, исчисленные налогоплательщиками с сумм предоплаты, подлежат вычету на дату отгрузки (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ). Право на вычет НДС, уплаченного по авансовым платежам для лиц, применяющих УСН, главой 21 НК РФ не установлено (письмо Минфина России от 21.05.12 г. № 03-07-07/53).
Порядок формирования доходов
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).
При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ; доходы, полученные в виде дивидендов и доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств, а также доходы ИП, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам 35 и 9%.
В настоящее время главой 26.2 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов, полученных налогоплательщиками, применяющими УСН, на суммы НДС, уплаченные в бюджет по счетам-фактурам, выставленным покупателям товаров (работ, услуг).
Однако 6 апреля 2015 г. был подписан Федеральный закон № 84-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 84-ФЗ), предусматривающий внесение изменений в п. 1 ст. 346.15 НК РФ.
В соответствии с изменениями с 1 января 2016 г. при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, будут учитываться доходы, определяемые в порядке, установленном пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. При этом ст. 248 НК РФ предусмотрено, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Внесение указанной поправки позволит не учитывать в доходах при определении объекта обложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, суммы НДС, полученные в связи с выставлением счетов-фактур с выделением в них сумм налога.
По действующему порядку указанные суммы НДС включаются в доходы от реализации и облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.
Поэтому исключение их из доходов позволит избежать двойного налогообложения.
В связи с этим Законом № 84-ФЗ также вносятся поправки в п.п. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, согласно которым уплаченные в указанном случае суммы НДС не будут включаться в расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Любовь Печерская, эксперт компании «РосКо – Консалтинг и аудит», специально для «ФИНАНСОВАЯ ГАЗЕТА»N 15 (1203), 23 апреля 2015 года.
Источник: rosco.su