Новый алгоритм расчета больничного листа в 2023 году
Изначально необходимо убедиться, что сотрудник имеет право на выплату больничного пособия — выплата производится работникам, которые работают как официально по трудовому договору, так и по договору ГПХ.
Затем нужно проверить, в каком статусе находится больничный лист, так как выплачиваются пособия только по закрытому больничному с определенным кодом — 030, что указывает на то, что больничный лист закрыт, является первичным или продолжением другого больничного.
Для расчета больничного листа учитывается заработок за два предшествующих года, без исключения каких-либо дней или периодов, таких как отпуск по беременности и родам, ежегодный отпуск, отпуск за свой счет или дни болезни.
Года в расчетном периоде можно заменить в случае, если итоговый расчет при этом будет больше, но только по заявлению сотрудника.
При расчете пособия по больничному листу необходимо учитывать все выплаты, на которые происходило начисление страховых взносов, но в пределах расчетной базы. Например, необходимо рассчитать сумму выплаты по больничному листу, где расчетный период 2021-2022 год, общая сумма заработка 850.000 тыс.руб. Необходимо определить среднедневной заработок сотрудника, для этого необходимо общую сумму заработка разделить на количество календарных дней: 850.000/730 дней = 1164.38 руб.
Почему долго оплачивают больничный. Что делать, если ФСС задерживает выплаты
Если заработок сотрудника меньше МРОТ, то среднедневной заработок необходимо рассчитывать исходя из МРОТ.
При расчете пособия для нового сотрудника, который до этого работал у другого работодателя сведения о заработке у фонда уже будут и повторно эти сведения подавать нет необходимости. И все данные о сумме выплаты за первые три дня фонд так же предоставит.
Если у сотрудника не было заработка в расчетном периоде, то итоговую сумму пособия нужно рассчитать исходя из МРОТ.
При определении заработка у сотрудника-совместителя необходимо учитывать весь заработок, как по основному месту работы, так и по совместительству.
Сумма пособия неразрывно связана со стажем — его необходимо определить за день до наступления страхового случая. В стаж нужно включить дни отпуска по беременности и родам и другие отпуска, за исключением дней учебы в институте.
С 2023 года в стаж так же включают дни работы по договору гражданско-правового характера (в расчет входят дни работы с 1 января 2023 года).
Ниже в таблице приведем зависимость стажа от размера пособия.
| Более 8 лет | 100% |
| От 5 до 8 лет | 80% |
| Менее 5 лет | 60% |
Следующий этап — это назначение самого пособия по больничному листу. Работодатель — страхователь, выплачивает пособие только за первые три дня. Как описывалось выше, расчет производится исходя из величины заработка в расчетном периоде и стажа. Такой порядок расчета одинаков как для сотрудников, работающих полный рабочий день, так и для тех, кто работает неполный рабочий день, неделю или по которым ведется суммированный учет рабочего времени.
Когда придут деньги по больничному листу. Как узнать статус своего больничного на сайте ФСС?
После проведения расчетов необходимо сравнить полученный показатель с минимальным и максимальным значением — эти показатели зависят от расчетной базы каждого года и от МРОТ.
При расчете пособия исходя из минимального значения, то есть исходя из МРОТ, необходимо так же учитывать районный коэффициент, если таковые используется в регионе.
По итогу, формула расчета пособия по больничному листу будет следующая:
Дневное пособие=Средний дневной заработок*Размер пособия (%)
И так как работодатель оплачивает только первые три, то далее необходимо произвести следующий расчет:
Сумма пособия=Дневное пособие*3 (дня)
В какие сроки необходимо выплатить пособие
Первые три дня работодатель выплачивает в соответствии с правилами по выплате заработной платы. Подробнее порядок выплаты пособия по больничному листу описывается в локальном нормативно-правовом акте. Работник самостоятельно указывает способ выплаты средств в заявлении.
Начиная с четвертого дня пособие оплачивает СФР и выплата должна поступить сотруднику в течении десяти рабочих дней с момента поступления в фонд всех необходимых данных.
При выплате такого пособия так же необходимо исчислить и удержать НДФЛ, вне зависимости от причины заболевания. Страховые взносы в таком случае не начисляются.
Узнайте, какие специальные предложения на продукты «1С» доступны для вас прямо сейчас
В каких случаях работодатель оплачивает первые три дня болезни
Выше указывалось, что работодатель оплачивает первые три дня болезни сотруднику. Так же, в случае если сотрудник увольняется и наступает страховой случай, то наниматель так же обязан выплатить пособие по больничному листу за первые три дня, если страховой случай наступил в течении 30 календарных дней со дня увольнения. Такой порядок диктует текущее законодательство РФ.
Первые три дня может оплачивать как работодатель, так и СФР — это зависит от причины нетрудоспособности:
- Стандарт — травма или болезнь работника — первые три дня — работодатель;
- В остальных случаях, то есть больничный лист по уходу за ребенком или другим родственником; Несчастный случай на производстве; Протезирование или долечивание в санаторно-курортном учреждении — СФР.
Оплачивается ли больничный лист работникам по ГПХ
Работники, устроенные по договору ГПХ и выполняющие работы и услуги по договорам авторского заказа, так же получили право на оплату больничного листа. Они смогут получать пособие уже в 2023 году, если сумма рассчитанных взносов с их начислений составляет не менее стоимости страхового года. Это изменение вступило в силу с 1 января 2023 года.
Кроме того, льготы могут быть получены авторами произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Неизменно не могут получать пособие по больничному листу:
- Самозанятые граждане;
- Физические лица, которые получают доход по договорам-купли продажи, аренды, займа, дарения и т.д.;
- Так же лица, которые получают опекунские выплаты, в том числе и по договору о приемной семье или получают страховые пенсии.
Эти категории граждан исключены из списка застрахованных лиц или вообще не указаны в числе застрахованных.
Что со справкой 182н для расчета больничного листа в 2023 году
В 2023 году отменили справку о заработке 182н. Теперь фонд самостоятельно получает данные о заработке и может направить их работодателю, если необходимо выплатить пособие сотруднику, который в расчетном периоде работал у другого работодателя.
Так как справку отменили с 2023 года, то у работодателя не будет данных о заработок начиная с 2023 года, за остальные года информация сохранится.
Далее, когда межведомственный обмен наладят, у фонда уже не будет необходимости запрашивать данные о заработке за прошлые периоды, когда справка еще существовала.
По итогу можно сказать, что в 2023 году произошло не мало законодательных изменений, основное из них — объединение двух фондов — ПФР и ФСС. Теперь существует единый фонд СФР с едиными ставками. По мимо этого изменился порядок расчета, уплаты взносов, а также состав отчетности, порядок ее сдачи и условия назначения пособий.
Так, с 1 января 2023 года СФР самостоятельно рассчитывает и перечисляет пособия. Прямые выплаты продолжают свое действие, а первые три дня по-прежнему оплачиваются работодателем.
Принцип оформления больничных листов не изменился — медорганизации оформляют больничные листы в электронном виде.
Как описывалось выше — отменили справку 182н, с 2023 года вместо неё сведения необходимо отражать в унифицированном персонифицированном отчете.
Не нашли ответа на свой вопрос в наших статьях?
Обратитесь за помощью к нашему специалисту. Быстро ответим и поможем решить проблему.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: gendalf.ru
Оплатить больничный ИП
Все предприниматели перечисляют взносы на бесплатную медицинскую помощь и будущую пенсию в налоговую инспекцию. предприниматели с наемными работниками обязаны зарегистрироваться в ФСС.
ИП с наемными работниками
ИП с наемными работниками
ИП, у которого нет сотрудников, не считается работодателем для самого себя и не сдает отчетность в ФСС. Ему не обязательно регистрироваться в ФСС, но для получения пособия по больничному, беременности и родам он может добровольно заключить договор с госорганом (ст. 4.5 ФЗ № 255). В этом случае ИП обязан перечислить взносы за весь календарный год.
Пособия за счет средств ФСС предприниматель начнет получать только со следующего года (ст. 13 ФЗ № 255). Например, чтобы получить декретные в 2021 году, нужно зарегистрироваться в ФСС и перечислить взносы не позднее 31 декабря.
Если ИП уплатил только часть взносов, ФСС вернет ему деньги и расторгнет договор с 1 января следующего года (Постановление Правительства РФ № 790).
Получить выплаты по больничному листу
При наступлении страхового случая предприниматель должен предоставить в ФСС документы:
- паспорт или иное удостоверение личности;
- двенадцатизначный номер ЭЛН;
- заявление, в котором указаны период болезни и реквизиты для перечисления денег;
- копии квитанций об оплате страховых взносов.
ИП с наемными работниками перечисляет зарплату сотрудникам, а значит, он обязан зарегистрироваться в ФСС, чтобы выплачивать взносы на обязательное социальное страхование и сдавать отчетность.
Зарегистрироваться в ФСС
Чтобы встать на учет в ФСС, представьте следующие документы:
- заявление о регистрации;
- паспорт или иное удостоверение личности;
- ИНН;
- выписку из ОГРНИП.
ИП может зарегистрироваться в ФСС по почте, лично через МФЦ или с помощью сайта госуслуг. В течение 3 рабочих дней ФСС присвоит предпринимателю регистрационный номер и код подчиненности, сформирует уведомление .
Источник: sbis.ru
Срок уплаты НДФЛ с больничных и отпускных в 2022 году
Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со своей части оплаты больничного листа работодатель удерживает НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
А перечисляет налог в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ). Этот подход действует и в 2022 году.
Суммы, выплачиваемые по больничному листу, облагаются НДФЛ в 2021 году в общем порядке. Работодатели выплачивают пособия только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС. Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.
Кстати, ФСС так же удерживает и перечисляет НДФЛ с той части пособия, которую выплачивает за свой счет. Ведь в данном случае Фонд так же является налоговым агентом. Такой порядок оплаты листков нетрудоспособности по болезни и в связи с бытовой травмой действует в 2022 году.
НДФЛ с отпускных
Удержанный с отпускных НДФЛ нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ). То есть работодатель должен исчислять и удерживать налог с отпускных при их фактической выплате (п.4 ст.226 НК РФ ). А перечислять НДФЛ в бюджет можно в любой день, начиная со дня их выплаты и по последний день текущего месяца.
Срок уплаты НДФЛ с больничных и отпускных в 2022 году: таблица
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | За декабрь 2021 г. | 10.01.2022 |
| За январь 2022 г. | 31.01.2022 | |
| За февраль 2022 г. | 28.02.2022 | |
| За март 2022 г. | 31.03.2022 | |
| За апрель 2022 г. | 04.05.2022 | |
| За май 2022 г. | 31.05.2022 | |
| За июнь 2022 г. | 30.06.2022 | |
| За июль 2022 г. | 01.08.2022 | |
| За август 2022 г. | 31.08.2022 | |
| За сентябрь 2022 г. | 30.09.2022 | |
| За октябрь 2022 г. | 31.10.2022 | |
| За ноябрь 2022 г. | 30.11.2022 | |
| За декабрь 2022 г. | 09.01.2023 |
Источник: buhguru.com
