Прежде чем рассказать об изменениях в бухгалтерском учете в 2019 году и можно ли выплатить дивиденды из кассы, опишу в общих чертах кассовую дисциплину. Как вообще наличка попадает в кассу и куда ее можно потратить?
Правила получения и расходования из кассы наличных денег
Центробанк прописал, на какие нужды разрешено расходовать наличку. Есть ряд организаций, которым разрешено работать без ККТ. Но большая часть компаний все же сталкивается с «живыми» начислениями, даже если они не ведут торговлю за нал.
Для начала возникает логичный вопрос: «Откуда берется наличка в кассе?». Так вот, это:
- выручка;
- средства с расчетного счета;
- различные возвраты (авансы, займы).
Вот вроде рубли есть, а тратить их куда захочется нельзя. Тут есть несколько правил. Поступления из этих источников тратятся только на зарплату, пособия, приобретение товаров, возврат денег, например, недовольным клиентам.
На что нельзя выдавать наличные из кассы
С выручкой все очень строго. При расчетах с разными ООО, ИП, ФЛ по:
Дивиденды в ООО как утвердить и оформить
- договорам аренды недвижимости;
- операциям с ЦБ;
- выдаче/возврату кредитов.
Все это оплачивается только с расчетного счета. Из выручки брать деньги на эти цели запрещено.
Например, арендовать машину можно, оплатив расход из выручки. Это движимое имущество. А вот чтобы снять помещение, нужны средства с расчетного счета, так как нецелевое расходование карается законом. Нераспределенная прибыль в этот список, как видите, не входит.
Выплата зарплаты через кассу: сроки и правила
Все, что касается заработной платы, сроков и правил выплаты, документально закрепляется на предприятии – например, это трудовой или коллективный договор.
Сроки едины для всех фирм. Даже если сами работники изъявят желание получать з/п единожды в месяц или в другие дни, это не может сместить сроки. Поэтому аванс выдается до 30 числа текущего месяца, а расчет – до 15 числа следующего месяца.
Если день X выпадает на выходной, то з/п выдается в предшествующий день. К тому же продолжительность выдачи зарплаты строго ограничена все тем же Центробанком: 5 дней зарплата может храниться в кассе, потом остаток сдается в банк.
Если сотрудники получают зарплату наличными, в обязанность работодателя входит обеспечить наличие денег в кассе в день зарплаты. Весь процесс выдачи з/п учитывается документацией начиная с приказа начальника и заканчивая записями в кассовой книге.
Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы
Банк России установил перечень того, куда и как можно выплатить наличку из ККТ. Выплатить дивиденды из выручки нельзя. Но зато возможно выплатить дивиденды другим способом – из денег, ранее выданных под отчет, неизрасходованных и возвращенных в ККТ, так эта наличка будет относиться к прочим средствам.
Что грозит АО за выплату дивидендов из кассы
Если выплатить дивиденды налом, контролирующие органы могут заподозрить, что тем самым АО пытается воспрепятствовать реализации права акционеров на безналичный расчет по дивидендам.
Налоговые органы, проверяя кассовую дисциплину, могут придраться к способу выплаты дивидендов. Еще притянут сюда «нарушение порядка хранения свободных средств» в ККТ, которые должны вроде как храниться в банке.
Лучше с ними не спорить. Штраф за такие операции составляет 500–700 тысяч рублей.
Возможно ли получение дивидендов наличными в кассе обслуживания для работающего акционера физического лица
Если участникам ООО дивиденды можно выдать «живыми» деньгами или безналом, то акционерам выплатить прибыль разрешается только в безналичной форме. Это установлено законом.
Еще раз уточню, что перечислить доходы участников – это не та операция, которую можно выплатить из выручки. Так вот, способ получения дивидендов наличными есть. Для этого наличка поступает с расчетного счета организации в ККТ, только потом их можно выплатить учредителю.
Ограничение наличных расчетов между юридическими лицами
Центральный Банк России в своем указе установил лимит по расчетам наличкой между ЮЛ. Он составляет 100 тыс. руб. по одному договору между ЮЛ и ИП.
А вот между ФЛ таких ограничений нет. ИП могут забрать любую сумму из выручки на личные цели. Для этого нужно оформить только РКО.
Существует ли максимальный срок выдачи денег в подотчет
Стоит сказать, что закон не запрещает выплатить деньги подотчетным лицам даже на срок в несколько лет. Единственное условие – обоснованная необходимость и целевое расходование. В ином случае те же контролирующие органы могут посчитать эти средства займом или доходом. А налог с этих денежек не выплачен – вот и штраф. Получите, распишитесь.
Заключение
Сегодня, кроме основной темы – как выплатить дивиденды – я рассказал про оборот денег в кассе – какие средства и на что можно направлять. Упомянул о санкциях за нарушения. Надеюсь, статья была для вас полезной.
Подписывайтесь на статьи, делитесь в социальных сетях! Всего доброго!
Источник: greedisgood.one
Пошаговая инструкция по выплате дивидендов в 2020 году
Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками
- Решение единственного участника (если у компании только один учредитель);
- Протокол общего собрания участников общества;
- Приказ о начислении и выплате дивидендов по итогам года.
Решение об определении части прибыли компании, распределяемой между участниками, принимается обязательно общим собранием участников общества. Часть прибыли ООО, предназначенная для распределения между учредителями, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Уставом предприятия может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками.
Срок и порядок выплаты дивидендов
Срок выплаты определяются уставом ООО или решением общего собрания участников. Срок не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты не определен, указанный срок считается равным 60 дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.
Формула определения суммы дивиденда
Для того, чтобы правильно рассчитать сумму дивиденда для конкретного учредителя, необходимо сумму чистой прибыли умножить на процентную долю этого учредителя в уставом капитале компании.
Например, два физических лица учредители организацию (общество с ограниченной ответственностью), доли которых составили: Васильев Б. И. – 35%; а у Морозов И. И. – 65%. Предположим, что размер чистой прибыли компании, которая распределяется по итогам 2018 года между участниками, составила 1 850 000 рублей. Расчет дивидендов будет следующий:
1. Для Васильева Б. И. = 1 850 000 х 35% = 647 500 рублей.
2. Для Морозова И. И. = 1 850 000 х 65% = 1 202 500 рублей.
Основание: статья 28 Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Налог с дивидендов
Налог, его сумма и налоговая ставка зависят от того, кто выступает в роли учредителя.
1) Физические лица – налоговые резиденты РФ – необходимо платить НДФЛ по ставке 13%.
2) Физические лица – не являющиеся налоговыми резидентами РФ – необходимо платить НДФЛ по ставке 15%.
3) Российские организации – необходимо платить налог на прибыль по ставке 13%. Обратите внимание – если компания, которая выплачивает дивиденды, работает, например, на УСН, она обязана в данном случае как налоговый агент заплатить налог на прибыль. Например, эту компанию учредили два физических лица и одна российская организация. Получается, что двум участникам (гражданам) надо выплатить дивиденды и заплатить при этом НДФЛ, а одному – организации, надо выплатить дивиденды и заплатит налог на прибыль.
4) Иностранные компании – необходимо платить налог на прибыль по ставке 15%.
5) Применяется и ставка налога на прибыль 0%. Такая ставка применяется к учредителю – организации. Как говорится в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, 0% применяется по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.
Следует помнить, что при расчете НДФЛ для физического лица нельзя учитывать налоговые вычеты. Если речь идет о дивидендах, то налоговые вычеты не уменьшают сумму налоговой базы.
Срок уплаты налогов
1. Если был начислен и удержан НДФЛ, то его перечислить следует в срок – не позднее дня получения дивидендов.
2. Если был начислен и удержан налог на прибыль, то его перечислить следует в срок – не позднее следующего дня после выплаты дивидендов.
Страховые взносы и дивиденды
С суммы начисленных и выплаченных дивидендов страховые взносы не начисляются. Дело в том, что такие выплаты не являются выплатами по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Отчетность по дивидендам
1. Если был выплачен НДФЛ – надо по окончании года сдать справку 2-НДФЛ (как это делается при выплате зарплаты для работников).
2. Если был выплачен налог на прибыль – надо заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль. Сдать декларацию необходимо не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в котором выплачивались дивиденды.
Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов
Дебет 70 Кредит 51 – выплата на расчетный счет дивидендов учредителю (сотруднику).
Дебет 75 Кредит 51 – выплата на расчетный счет дивидендов учредителю (который не является сотрудником).
Дебет 70 Кредит 68 – удержан НДФЛ с суммы выплаченных дивидендов учредителю (сотруднику).
Дебет 75 Кредит 68 – удержан НДФЛ с суммы выплаченных дивидендов учредителю (который не является сотрудником).
Дебет 75 Кредит 68 – удержан налог на прибыль с суммы выплаченных дивидендов учредителю (организации).
Ограничения при распределении прибыли
Предприятие не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества:
– до полной оплаты всего уставного капитала общества;
– до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества;
– если на момент принятия такого решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства).
Дивиденды для ИП
Индивидуальному предпринимателю не надо делать распределение прибыли, выплачивать самому себе прибыль. Дело в том, что сам ИП – это и есть собственник, который вправе распоряжаться своей прибылью так, как ему необходимо.
Источник: taxpravo.ru
Дивиденды при УСН
Распределение прибыли между участниками ООО на упрощенке выполняется в общем порядке. Расчет сумм имеет некоторые особенности. Разберемся, как выплатить дивиденды в 2018 году при УСН.
Что такое дивиденды ООО
Любое предприятие ведет хоздеятельность с целью извлечения прибыли. При положительном финансовом результате по итогам периода полученная прибыль распределяется между участниками общества. Как правило, эта процедура выполняется после годового налогообложения путем пропорционального распределения между долями учредителей (стат. 43 НК).
Решение о сроках, размерах выплат утверждается общим собранием ООО. Периодичность созыва – годовая или внеочередная (по нормам стат. 28, 33 Закона № 14-ФЗ от 08.02.98 г.). Срок выплаты утвержденных сумм дивидендов составляет 2 мес. от момента принятия соответствующего решения (п. 3 стат.
28 Закона № 14-ФЗ). Не допускается выдача доходов чаще, чем 1 раз в квартал. Запрещена выплата дивидендов при наличии непогашенного уставного капитала, превышении величины уставника над чистыми активами или выявлении признаков банкротства ООО (стат. 29 Закона № 14-ФЗ).
Как рассчитать дивиденды в ООО при УСН
Распределение прибыли между участниками выполняется согласно предусмотренному обществом регламенту. Если точный механизм не утвержден, расчеты ведутся пропорционально долям участников.
К примеру, в соответствии с учредительной документацией в ООО 3 учредителя-физлица. Размеры долей составляют: У1 – 20 %, У2 – 20 %, У3 – 60 %. По итогам хоздеятельности за 2017 г. общество получило прибыли на сумму 1200000,00 руб. На собрание было принято решение о распределении 600000,00 руб. Расчет дивидендов по каждому участнику ведется в следующем порядке:
- Дивиденды УК1 – 500000,00 х 20 % = 100000,00 руб.
- Дивиденды УК2 – 500000,00 х 20 % = 100000,00 руб.
- Дивиденды УК3 – 500000,00 х 60 % = 300000,00 руб.
Прежде чем выплачивать средства участникам, бухгалтер должен удержать из сумм доходов налоги. Если получателем является физлицо, удерживается подоходный налог (п. 1 стат. 226 НК). Ставка составляет 13 % или 15 % для резидентов/нерезидентов РФ. Если же получатель – организация, с суммы начисленных дивидендов исчисляется налог с прибыли (п.
3 стат. 214, п. 3 стат. 275 НК). Ставка различается в зависимости от статуса юрлица – от 0 до 15 %.
Как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН
В учете организации мало правильно рассчитать дивиденды по каждому учредителю. Необходимо еще и корректно удержать налоги с таких доходов и своевременно уплатить их в бюджет. Перечислить суммы удержаний по НДФЛ и налогу с прибыли требуется не позже дня осуществления расчетов с участниками (п. 6 стат. 226, п. 4 стат.
287 НК).
Продолжая предыдущий пример, бухгалтер организации должен сделать следующие удержания:
- НДФЛ с дивидендов УК1 – 100000,00 руб. х 13 % = 13000,00 руб.
- НДФЛ с дивидендов УК2 – 100000,00 руб. х 13 % = 13000,00 руб.
- НДФЛ с дивидендов УК3 – 300000,00 руб. х 13 % = 39000,00 руб.
Следовательно, всего необходимо перечислить в бюджет 65000,00 руб. по подоходному налогу. Предположим, расчеты с учредителями провели 16-го июля. Уплатить в пользу государства налог следует не позже 17-го июля. При нарушении установленных сроков предприятию будут начислены пени за каждый день просрочки от общей суммы к уплате.
Обратите внимание! Если российская компания получает дивиденды от зарубежной фирмы, уплачивать налог по прибыли организации придется самостоятельно. И даже при использовании упрощенного режима необходимо подать декларацию по налогу с прибыли.
Источник: raszp.ru
