Счет-фактура (СФ) – документ, оформляемый продавцом товаров/услуг, на которого налоговым законодательством возлагается обязанность уплаты НДС. Эта же форма служит основанием для возмещения покупателем предъявленных поставщиком сумм НДС.
Счет-фактура при УСН в разных обстоятельствах
Выставлять СФ обязаны только плательщики НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ), а, поскольку упрощенный режим налогообложения предполагает освобождение от НДС, то работающие на УСН компании и ИП не должны оформлять счета-фактуры (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Впрочем, некоторые особенности бизнеса обязывают «упрощенца» выставлять СФ, уплачивать налог и отчитываться в ИФНС, представляя декларацию. Например, если он — экспортер, проводит сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления либо выступает в роли налогового агента в операциях купли-продажи и аренды госимущества, или покупки товаров у зарубежных партнеров, не зарегистрированных в ИФНС РФ.
Подобные случаи предусмотрены НК РФ и в настоящей публикации не рассматриваются. Поговорим о ситуациях, когда по необлагаемым для «упрощенца» операциям компания на УСН получает СФ с НДС или сама выставляет подобный документ контрагенту.
УСН и НДС простыми словами | НДС на УСН | Налоги | Бизнес | Упрощенка | Учет | НДС просто о сложном
Если поставщик на УСН выставил счет-фактуру с НДС
О том, какие последствия ожидают «упрощенца», оформившего СФ с выделенным НДС, информирует Минфин РФ в письме № 03-07-14/328 от 11.01.2018. «Упрощенцы», выставляющие СФ с НДС, не становятся плательщиками налога, но обязаны:
- Уплатить выделенные в счете-фактуре суммы НДС в бюджет в полном объеме, перечислив их не позднее 25 числа месяца, наступившего после окончания квартала, в котором счет выставлялся.
- Представить в ИФНС декларацию в электронном виде за тот отчетный квартал, в котором оформлялись эти документы, в срок не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца.
И следует помнить, что уплата налога не дает «упрощенцу» права на возмещение НДС, ведь по закону он не считается плательщиком налога, а полученная от покупателя оплата учитывается в доходе «упрощенца» без учета НДС (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Представим такую ситуацию на примере.
Пример
Заказчик, работающий на ОСНО, договорился с поставщиком, применяющим УСН, о поставке товаров на 600 000 руб. и оформлении сопровождающей сделку документации с выделением в счете-фактуре НДС, т.е., чтобы продавец указал стоимость товаров 500 000 руб. + НДС 100 000 руб. Подобный неосмотрительный шаг приведет продавца к потере 100 000 руб., поскольку фирма на УСН величину налога учитывает в стоимости товаров. При выделении НДС в СФ товар в учете по-прежнему будет стоить 600 000 руб., но возникнет необходимость уплатить НДС в размере 100 000 руб. и сдать соответствующую декларацию в ИФНС. При этом права на вычет у продавца на УСН нет, возместить налог сможет лишь покупатель.
Таким образом, выставление СФ с означенной в нем величиной НДС крайне невыгодно предприятию на УСН – оно понесет расходы в размере уплаченных, но не принятых к вычету сумм НДС.
Счет-фактура от упрощенца: кто платит НДС
Согласно п. 4 ст. 80 НК РФ, ИФНС не может отказать в принятии декларации. При этом остается неизменным статус компании – перехода на другой режим налогообложения не происходит, т.е. «упрощенец» не перестает быть «упрощенцем». В случае выставления им СФ с НДС предусмотрена обязанность перечислить налог, но при этом не возникает права на принятие этой суммы к вычету (пп. 1 п. 5 ст.
173 НК РФ). Не допустить подобное развитие событий возможно при внимательном отношении со стороны «упрощенца» к каждой учетной операции, а с компаниями – покупателями целесообразно заключать письменные соглашения о невыставлении счетов-фактур при проведении сделок.
УСН: счет-фактура с НДС – что делать?
Несмотря на то, что «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, взаимодействуя с различными компаниями, они оплачивают поставки услуг и товаров по счетам, в которых выделен НДС. Если фирме на УСН счет выставлен с НДС, то этот «входящий» налог включается в стоимость приобретенных товаров и услуг, а затем признается в затратах компании (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Оплачивая счет с выделенной суммой налога, в платежном поручении покупатель-«упрощенец» обязан указать величину НДС в общей сумме покупки.
Пример
При приобретении товара стоимостью по счету 120 000 руб. (в т.ч. НДС 20 000 руб.) покупатель фиксирует в учете стоимость поставленного товара на сумму 120 000 руб., а в платежке в адрес продавца он укажет «Оплата за товар по счету №.. от .. на сумму 120 000 руб., в т.ч. НДС 20% – 20 000 руб.»
Списание сумм уплаченного налога «упрощенцами» производится исходя из вида понесенных затрат:
- если приобретались материалы для производства, то НДС, входящий в цену купленных ТМЦ, списывается вместе со стоимостью материалов (в которую он был включен при покупке) при их оплате поставщику (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
- если НДС был учтен в стоимости приобретенных для дальнейшей перепродажи товаров, то налог списывается по мере их реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
- если сумма налога вошла в стоимость приобретенных внеоборотных активов фирмы (ОС и НМА), то его списание осуществляется в процессе эксплуатации имущества равными долями (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Таким образом, получение СФ с выделенной суммой НДС покупателем-«упрощенцем» не приводит к возникновению у него налоговых обязательств – формировать и представлять декларацию в ИФНС не потребуется.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Как на УСН учесть входной НДС, уплаченный поставщикам
Организации на упрощенке не являются плательщиками НДС (исключение – НДС, уплачиваемый при ввозе товаров в Россию) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому входной налог, перечисленный поставщику, к вычету не принимайте (подп. 1 п. 2 ст.
171 НК РФ). По товарам (работам, услугам), приобретенным в периоде применения упрощенки, учет входного НДС ведите в следующем порядке.
Учет входного НДС
Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, суммы входного НДС, уплаченного поставщикам, могут учесть при расчете налоговой базы (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Входной налог включите:
— либо в стоимость приобретенных основных средств и нематериальных активов (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, письма Минфина России от 4 октября 2005 г. № 03-11-04/2/94, от 4 ноября 2004 г. № 03-03-02-04/1/44, ФНС России от 19 октября 2005 г. № ММ-6-03/886);
— либо по отдельной статье затрат при покупке товаров (работ, услуг) и других материальных ценностей (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 18 января 2010 г. № 03-11-11/03, от 2 декабря 2009 г. № 03-11-06/2/256, от 4 ноября 2004 г. № 03-03-02-04/1/44).
Ситуация: является ли нарушением правил учета расходов для целей налогообложения включение в их стоимость входного НДС по материалам, приобретенным на упрощенке? Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами
Ответ: нет, не является.
Налоговый кодекс РФ содержит две нормы, которые регулируют порядок учета входного НДС при упрощенке.
Первая – прописана в главе 21 Налогового кодекса РФ (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). В ней сказано, что организации, которые не являются плательщиками НДС, должны включать входной налог в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).
Вторая норма содержится в главе 26.2 Налогового кодекса РФ (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В ней говорится, что организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут списать входной НДС по отдельной статье затрат.
Четких критериев для применения той или иной нормы в законодательстве нет.
С одной стороны, статья 346.16 является специальной, а значит, имеет приоритет перед общими нормами статьи 170 Налогового кодекса РФ (абз. 3 п. 2 определения Конституционного суда РФ от 5 октября 2000 г. № 199-О). С этой точки зрения, суммы входного НДС не следует включать в стоимость приобретенных ценностей. Их нужно списывать обособленно.
С другой стороны, по сравнению со статьей 346.16, нормы статьи 170 Налогового кодекса РФ распространяются на всех налогоплательщиков, а не только на организации, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами.
При этом общие положения главы 21 Налогового кодекса РФ связаны с правилами бухучета, которые тоже распространяются на все организации (ст. 2, 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007). С этой точки зрения суммы невозмещаемого входного НДС следует включать в стоимость имущества.
Чтобы устранить возникшую неясность, Минфин России и налоговая служба предложили такой подход:
— при приобретении основных средств и нематериальных активов входной НДС включать в их стоимость;
— при покупке других активов – списывать налог по отдельной статье затрат.
Об этом сказано в письмах Минфина России от 4 ноября 2004 г. № 03-03-02-04/1/44 и ФНС России от 19 октября 2005 г. № ММ-6-03/886.
Следует отметить, что предложенный вариант не является правилом. Организация, применяющая упрощенку, может использовать и другие способы учета входного НДС. Принципиального значения это не имеет, поскольку дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Такая точка зрения подтверждается письмами Минфина России от 26 июня 2006 г. № 03-11-04/2/131, УФНС России по г. Москве от 10 января 2007 г. № 19-11/00706 и арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 21 января 2009 г. № А19-3623/08-45-Ф02-7051/2008).
Входной НДС, включенный в стоимость имущества (работ, услуг), которые нельзя учесть при упрощенке, в расходах не признавайте (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Ситуация: как учесть НДС, уплаченный поставщику, если организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов?
При расчете единого налога с доходов суммы НДС, уплаченные поставщикам, не учитывайте.
Организации, применяющие упрощенку, не являются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому принимать входной налог к вычету они не могут (подп. 1 п. 2 ст.
171 НК РФ). Кроме того, организации, которые платят единый налог с доходов, освобождены от налогового учета каких-либо расходов (письмо Минфина России от 1 сентября 2006 г. № 03-11-04/2/181). Таким образом, отражать суммы входного НДС в книге учета доходов и расходов не требуется. Источником информации об уплаченных суммах входного НДС являются расчетные документы, полученные от поставщиков.
В бухучете входной НДС включите в стоимость приобретенного имущества (п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007).
Дата списания входного НДС
Если входной НДС учтен в стоимости имущества (основных средств и нематериальных активов), то он будет списан в расходы в составе этой стоимости .
Если суммы входного НДС учтены по отдельной статье затрат, то отразите НДС в расходах при одновременном выполнении таких условий:
— налог уплачен поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
— стоимость товаров (сырья, материалов, работ, услуг), к которым относится НДС, списана в расходы (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 7 июля 2006 г. № 03-11-04/2/140, от 29 июня 2006 г. № 03-11-04/2/135).
Так, например, входной НДС по сырью и материалам, используемым в производстве, спишите в момент, когда выполнены два условия: ценности оприходованы на склад и оплачены поставщику (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Входной НДС по товарам, приобретенным для перепродажи и оплаченным поставщику, включите в состав расходов по мере их реализации. При этом не имеет значения, оплатил покупатель товары или нет. Под реализацией в данном случае подразумевается передача покупателю права собственности на товары, то есть их отгрузка. Об этом говорится в письмах Минфина России от 17 февраля 2014 г. № 03-11-09/6275 и ФНС России от 18 марта 2014 г. № ГД-4-3/4801. Документы размещены на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами».
Входной НДС по приобретенным работам (услугам) спишите в момент, когда выполнены два условия: работы выполнены (услуги оказаны) и оплачены исполнителю (подрядчику) (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Пример учета входного НДС по приобретенным товарам. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами
ООО «Торговая фирма Гермес» применяет упрощенку. Единый налог платит по ставке 15 процентов. В январе организация приобрела 118 наборов канцтоваров «Президент» на общую сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).
В феврале «Гермес» продал 90 наборов. При отпуске товаров на сторону их оценка проведена по стоимости единицы товара.
При расчете единого налога за I квартал бухгалтер «Гермеса» учел в расходах:
— покупную стоимость товаров – 76 271 руб. (100 000 руб. : 118 наборов × 90 наборов);
— входной НДС, уплаченный поставщику канцтоваров, – 13 729 руб. (18 000 руб. : 118 наборов × 90 наборов).
Об отражении операций, связанных с реализацией покупных товаров, в книге учета доходов и расходов см. Как на УСН списать стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи .
Розничная торговля
Ситуация: как определить сумму НДС, которую можно отнести на расходы по товарам, проданным в розницу? Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами
Четких правил для этого в законодательстве нет. Поэтому нужно разработать свой порядок и закрепить его в учетной политике для целей налогообложения.
При этом помните два важных условия:
– отнести на расходы можно только ту часть входного НДС, которая соответствует объему реализованных товаров (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
– реализованными при упрощенке признаются товары, которые были оплачены поставщикам и отгружены покупателям (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
От вас как от бухгалтера требуется определить, какую долю в общей стоимости проданных товаров составляет входной НДС по тем товарам, что были оплачены поставщикам. Для этих целей лучше делать помесячный расчет, основанный на данных бухучета.
А раз учет товаров ведете в продажных ценах (так делают розничные торговые организации), то сумму НДС, на которую можно уменьшить налоговую базу на УСН, считайте в два этапа. Сначала определите общую сумму входного НДС, которая относится к отгруженным товарам. Затем эту сумму скорректируйте пропорционально стоимости оплаченных товаров. Полученную таким образом величину включите в затраты и отразите в книге учета доходов и расходов.
Для расчета понадобятся следующие показатели:
– приход товаров за месяц в продажных ценах;
– сумма НДС по приобретенным товарам;
– средний процент торговой наценки;
– объем отгруженных товаров за месяц;
– объем реализованной торговой наценки.
Исходными данными для определения этих показателей могут служить остатки и обороты по счетам 19, 41, 42, 60, 90.
Покажем на примере общий принцип расчета НДС, относимого на расходы, без распределения по разным налоговым ставкам. При желании эту схему вы можете использовать раздельно для каждой ставки НДС (18 и 10%).
Пример определения суммы НДС, которую можно отнести на расходы в розничной торговле. Организация ведет учет товаров по продажным ценам
ООО «Альфа» зарегистрировано в январе. Вид деятельности – розничная торговля. Сразу же после государственной регистрации организация подала заявление о переходе на упрощенку. Объект налогообложения – разница между доходами и расходами.
В учетной политике для целей бухучета закреплено, что учет товаров ведется в продажных ценах, раздельный учет отдельных партий товаров не ведется.
В январе «Альфа» приобрела товары для перепродажи на сумму 230 000 руб. (в т. ч. НДС по ставкам 10 и 18% – 30 000 руб.). Из них оплачено было 140 000 руб. Торговая наценка установлена в размере 25%. Из общего количества товаров, приобретенных в январе, в течение это месяца было реализовано товаров на сумму 190 000 руб.
В бухучете эти операции отражены следующим образом:
Дебет 41 Кредит 60
– 200 000 руб. – оприходована продукция для перепродажи;
Дебет 19 Кредит 60
– 30 000 руб. – учтен НДС по приобретенным товарам;
Дебет 41 Кредит 42
– 50 000 руб. (200 000 руб. × 25%) – отражена торговая наценка;
Дебет 60 Кредит 51
– 140 000 руб. – оплачена часть приобретенных товаров;
Дебет 50 Кредит 90
– 190 000 руб. – отражена продажная стоимость отгруженных товаров;
Дебет 90 Кредит 41
– 190 000 руб. – списана себестоимость проданных товаров;
Дебет 90 Кредит 42
– 38 000 руб. (190 000 руб. × 25/125) – сторнирована реализованная торговая наценка.
Доля реализованных товаров в объеме товаров, приобретенных в январе, составляет:
190 000 руб. : (200 000 руб. + 50 000 руб.) = 0,76
Сумма входного НДС, которая относится к реализованным товарам, равна:
30 000 руб. × 0,76 = 22 800 руб.
Дебет 90 Кредит 19
– 22 800 руб. – списан на расходы НДС, относящийся к отгруженным товарам.
Сумму НДС, которая уменьшает налоговую базу по единому налогу в январе, бухгалтер определил так:
– покупная стоимость реализованных товаров = 152 000 руб. (190 000 руб. – 38 000 руб.);
– доля оплаченной продукции = 0,609 (140 000 руб. : 230 000 руб.);
– покупная стоимость реализованных товаров для расчета единого налога = 92 568 руб. (152 000 руб. × 0,609);
– сумма НДС, которую можно принять в расходы при УСН, = 13 885 руб. (22 800 руб. × 0,609).
По состоянию на 1 февраля в бухучете организации значились:
– остаток товаров по продажным ценам – 60 000 руб. (250 000 руб. – 190 000 руб.), в т. ч. наценка – 12 000 руб. (50 000 руб. – 38 000 руб.);
– остаток НДС, не списанного на расходы, – 7200 руб. (30 000 руб. – 22 800 руб.);
– неоплаченные товары – 90 000 руб. (230 000 руб. – 140 000 руб.).
В феврале «Альфа» не приобретала новых товаров для перепродажи и полностью рассчиталась с поставщиками за товары, приобретенные в январе. В течение месяца были реализованы все товары, оставшиеся на складе и в торговом зале.
В бухучете сделаны следующие записи:
Дебет 60 Кредит 51
– 90 000 руб. – оплачена часть приобретенных товаров;
Дебет 50 Кредит 90
– 60 000 руб. – отражена продажная стоимость отгруженных товаров;
Дебет 90 Кредит 41
– 60 000 руб. – списана себестоимость проданных товаров;
Дебет 90 Кредит 42
– 12 000 руб. (60 000 руб. × 25/125) – сторнирована реализованная торговая наценка.
Доля реализованных товаров в объеме товаров, приобретенных в январе (с учетом остатков на 1 февраля), составляет:
60 000 руб. : 60 000 руб. = 1,0.
Сумма входного НДС, которая относится к реализованным товарам, равна:
7200 руб. × 1,0 = 7200 руб.
Дебет 90 Кредит 19
– 7200 руб. – списан на расходы НДС, относящийся к отгруженным товарам.
Сумму НДС, которая уменьшает налоговую базу по единому налогу в феврале, бухгалтер определил так:
– покупная стоимость реализованных товаров = 107 432 руб. (48 000 руб. + 152 000 руб. – 92 568руб.);
– доля оплаченной продукции = 1,0 (90 000 руб. : 90 000 руб.);
– покупная стоимость реализованных товаров для расчета единого налога = 107 432 руб. (107 432 руб. × 1,0);
– сумма НДС, которую можно принять в расходы при УСН, = 16 115 руб. (7200 руб. + 22 800 руб. – 13 885 руб.).
Документальное подтверждение
Подтвердить уплату НДС могут платежные поручения, расходные кассовые ордера и другие документы с выделенной суммой налога (письмо Минфина России от 31 мая 2007 г. № 03-07-11/147).
Для учета входного НДС в составе расходов потребуются также документы, подтверждающие его сумму (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Например, это могут быть счета-фактуры, выставленные поставщиками, накладные (с отдельно выделенной суммой НДС), акты и т. д. Если с продавцом заключено соглашение о невыставлении счетов-фактур, включить предъявленный НДС в расходы можно на основании платежных документов, чеков, бланков строгой отчетности. Главное – чтобы сумма НДС в таких документах была выделена. Об этом сказано в письме Минфина России от 5 сентября 2014 г. № 03-11-06/2/44783.
Ситуация: можно ли включить в расходы сумму входного НДС по счету-фактуре, оформленному с нарушением правил? Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами
Любые расходы, которые можно учесть при расчете единого налога, должны соответствовать критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Одним из этих критериев является подтверждение расходов документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством.
Счет-фактура – это документ, необходимый для того, чтобы принять входной НДС к вычету (п. 1 ст. 168 НК РФ). Правом на налоговый вычет по НДС организации, применяющие упрощенку, не обладают. Это следует из положений пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ. Поэтому сумму входного НДС можно списать на расходы даже без счета-фактуры.
Например, если НДС выделен в накладной, акте, платежных документах. Главное, чтобы затраты, на сумму которых покупателю предъявлен НДС, были включены в перечень расходов, который приведен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. А также чтобы эти расходы были экономически оправданны и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16, ст.
252 НК РФ).
Кроме того, с 1 октября 2014 года организации по взаимному согласию могут не выставлять счета-фактуры (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Учесть НДС в расходах в таком случае можно на основании платежных документов, кассовых чеков, бланков строгой отчетности с выделенной суммой НДС (письмо Минфина России от 5 сентября 2014 г. № 03-11-06/2/44783).
Таким образом, счет-фактура не является обязательным или исключительным документом для учета НДС в расходах. Поэтому, даже если он оформлен с нарушениями, обосновать включение НДС в расходы можно на основании других документов, подтверждающих сумму и факт уплаты НДС.
НДС в составе аванса
Ситуация: можно ли уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму входного НДС, уплаченного в составе аванса? Организация применяет упрощенку. Объект налогообложения – разница между доходами и расходами
При расчете единого налога входной НДС можно учесть только по тем расходам, которые уменьшают налоговую базу (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Выданные авансы в расчет налоговой базы не включаются. Чтобы включить расходы в расчет налоговой базы, помимо оплаты необходимо встречное прекращение обязательства (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Поэтому до получения имущества (выполнения работ, оказания услуг), в счет которого был перечислен аванс, суммы предварительных платежей включать в расходы нельзя (письмо Минфина России от 30 марта 2012 г. № 03-11-06/2/49). Следовательно, до признания этих расходов входной НДС, уплаченный в составе аванса, налоговую базу по единому налогу тоже не уменьшает (письмо Минфина России от 29 июня 2006 г. № 03-11-04/2/135).
Если аванс выплачен в счет предстоящей поставки товаров, предназначенных для перепродажи, сумму входного НДС можно будет учесть после реализации этих товаров. То есть после того, как организация включит в состав расходов покупную стоимость реализованных товаров .
Источник: nalogobzor.info
Как выставлять счета на упрощенке
Выставление счетов предприятием, работающим по упрощенной системе налогообложения, несколько отличается от обычной процедуры, поскольку данные организации не являются плательщиками НДС. В связи с этим упрощенцам необходимо знать ряд правил по составлению данного документа.
Статьи по теме:
- Как выставлять счета на упрощенке
- Какую документацию нужно вести при УСН
- Как выписать счет покупателю
Инструкция
Используйте любой текстовый редактор для формирования счета. Наиболее удобными в этом случае являются Excel или специализированные бухгалтерские программы, так как они производят подсчеты сумм автоматически, что исключает допущение ошибок или неточностей.
Напишите посередине первой строки слово «Счет» с присвоением номера и даты документу. Если оплата производится по договору, то ниже указывается его полное наименование: номер, дата, предмет договора. Напишите «Получатель» и укажите данные своего предприятия: наименование, юридический адрес и банковские реквизиты. Аналогичную запись сделайте о контрагенте с указанием «Покупатель» или «Заказчик».
Сформируйте таблицу с графами: порядковый номер; наименование работ, товара или услуги; единица измерения; количество; цена и сумма к оплате. Измерительной единицей могут быть штуки, килограммы, проценты или иной показатель, предусмотренный договором. Наименование должно совпадать с тем, которое указано в иных документах, подтверждающих факт осуществления данной операции.
Напишите «Итого» после перечисления всей реализованной продукции к оплате. Подсчитайте общую сумму платежа. После этого, как правило, стоит строка с НДС. Так как предприятие работает по упрощенной системе налогообложения, то вместо этого необходимо написать «НДС не взимается, так как Исполнитель применяет УСН». Далее следует указать регистрационный документ, подтверждающий данный факт, и приложить его копию к счету.
Заверьте счет подписью руководителя, главного бухгалтера или иного доверенного лица и поставьте печать предприятия. Выставьте счет контрагента лично, письмом или по факсу. Также в последнее время все более распространенным является вариант передачи счета посредством электронной почты. Оригиналы же документа передаются в этом случае по окончанию налогового периода или по требованию заказчика.
Совет полезен?
Статьи по теме:
- Как оплачивать счета ИП
- Как выставить счет покупателю
- Как выписать счет
Добавить комментарий к статье
Похожие советы
- Как оформить счет-фактуру без НДС
- Как выставить счет на оказание услуги
- Как выставить бухгалтерский счет
- Как оформить счет на оплату
- Как открыть упрощенку
- Как выставлять счет на перевозку
- Как применять упрощенную систему налогообложения
- Как оплатить выставленный счет
- Как выставить счет в евро
- Как возмещать НДС при УСН
- Как вести бухгалтерский учет в ООО
- Как быть, если в счете на оплату не указан НДС
- Как в 1С бухгалтерия 8.3 сделать счет-фактуру на аванс
Источник: www.kakprosto.ru