Взносы ИП с превышения 300000 срок уплаты

Каждый индивидуальный предприниматель ежегодно уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Обязанность плательщика уплачивать страховые взносы не зависит от возраста, вида деятельности и факта получения в конкретном расчетном периоде доходов от осуществляемой деятельности.

Сумма страховых взносов, которую следует уплатить за расчетный период зависит от величины дохода от предпринимательской деятельности.

Так, если доход составил менее 300000 руб. за налоговый период, то уплачивается только сумма фиксированных страховых взносов, которая за расчетный период 2021 года составляет 32 448 рублей.

Если сумма дохода превысила 300000 руб., то кроме фиксированных страховых взносов следует уплатить взносы в размере 1% от суммы дохода превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

При определении величины дохода, с которой исчисляются страховые взносы в размере 1%, необходимо учитывать применяемую систему налогообложения. Если индивидуальный предприниматель в течение года совмещал несколько налоговых режимов, то доходы по каждому виду деятельности суммируются.

Страховые взносы у ИП. Заполняем платёжки свыше 300 тыс рублей

Осуществить корректный расчет поможет электронный сервис ФНС «Калькулятор расчета страховых взносов».

За расчетный период 2021 года сумму страховых взносов, исчисленную в размере 1% с дохода, превышающего 300000 руб., необходимо уплатить не позднее 1 июля 2022 года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Обращаем внимание, что для плательщиков страховых взносов, занятых в видах деятельности, перечисленных в постановлении правительства РФ от 29.04.22 № 776, срок уплаты страховых взносов, исчисленных с дохода, превышающего 300000 руб, за 2021 год перенесен с 1 июля 2022 года на 3 июля 2023 года.

Проверить свое право на продление срока уплаты страховых взносов можно в разделе «Меры поддержки-2022».

Источник: www.audit-it.ru

Страховые взносы ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Фиксированный страховой взнос ИП в 2023 году установлен в размере 45842 рублей. А если доход предпринимателя за 2023 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос составит 45842 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Как рассчитать дополнительный 1 %

Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).

Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя

Для уплаты страховых взносов за ИП в 2023 году нет специфического графика и ежеквартальных платежей. Установлены только дедлайны:

• фиксированную часть нужно оплатить до 31 декабря;
• дополнительный процент на пенсионное страхование — до 1 июля следующего года.

Выплаты по ГПХ договорам

За работников по ГПХ договорам работодатели платят страхвзносы по той же ставке, что и за сотрудников по трудовым договорам. При этом страхвзносы «на травматизм» платятся только в том случае, когда информация о них прямо указана в ГПХ договоре.

Пособия будут платиться физлицам на договорах ГПХ (не самозанятым), когда в предыдущем году за них заплатили страхвзносов не меньше МРОТ*12*2,9%.

В 2022 году данный показатель — 4 833,72 руб. (13 890*12*2,9%)

В 2023 году работники по ГПХ договорам застрахованы от ВНиМ лишь в ситуации, когда в 2022 году за них заплатили страхвзносы в ФСС в сумме полного года — не меньше 4 833,72 руб.

Соответственно, если с физлицом ранее был оформлен трудовой договор в 2022 году, а с 2023 года с ним заключен ГПХ договор, то требуется проверить базу, с которой уплачиваются страхвзносы. Когда сумма страхвзносов была равна или больше 4 833,72 руб., это физлицо застраховано в системе в 2023 году.

Когда с физлицом был заключен ГПХ договор в 2022 году, и в 2023 году также будет этот вид договора, оно будет застрахованным только с 2024 года. Этот момент связан с тем, что в 2022 году страхвзносы не уплачивались.

Срок уплаты страховых взносов ИП в 2023 году

Перечислять страховые взносы за индивидуальных предпринимателей необходимо в срок до 31 декабря расчетного периода. То есть оплата за 2023 год должна пройти до 31 декабря 2023 г.

Исключением являются страховые взносы в размере 1% с дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. Их можно заплатить до 1 июля следующего года. Соответственно, такие отчисления за 2023 год можно произвести в срок до 1 июля 2024 г.

В случае прекращения предпринимательской деятельности уплата должна произойти в течение 15 дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

В случае неуплаты страховых взносов «за себя» предпринимателя признают должником и начнут начислять пени на сумму задолженности. Затем налоговая служба может обратиться за взысканием задолженности в банки, обслуживающие ИП, а также к судебным приставам. Должника могут ждать такие последствия как арест имущества, приостановление операций по счетам в банке, ограничение выезда за пределы РФ и так далее.

Когда предприниматель может перечислить второй фиксированный взнос 1% с превышения 300000 руб. ?

Второй фиксированный платеж страховых взносов в ПФР считается с доходов. Поэтому, пока финансовый год не закончился, нельзя точно знать доход предпринимателя. Поэтому сумма второго фиксированного платежа пенсионных страховых взносов ИП (1% с суммы свыше 300000 руб.) до 31 декабря 2022 года будет неизвестна. Но это не значит, что нужно ждать окончания года, чтобы заплатить в ПФР взносы с доходов.

Если в середине года доход индивидуального предпринимателя превысил 300 000 руб., можно уже начать платить частями второй платеж страховых взносов в ПФР, исходя из тех сумм, которые уже известны. А в начале 2023 года ИП доплатит остальное, когда будет известен полный доход.

Поэтому предприниматель может перечислять второй платеж в ПФР поэтапно в 2023 году, после того как доходы превысят 300 000 руб., а может всю сумму по завершении года. Рассмотрим эти два варианта, чем они отличаются, есть какая выгода?

СФР: взносы «на травматизм» (ВнТ)

Несмотря на многочисленные изменения, появление СФР и применение ЕНП, оплачивать взносы на травматизм нужно в том же порядке, что и раньше. Сумма должна вноситься отдельной платежкой, и в этом кроется единственное различие, так как раньше страховые взносы относились к ФСС, теперь к СФР. Уплата взносов на травматизм осуществляется каждый месяц за предыдущий не позднее 15-го числа с учётом выходных и праздничных дней.

Скидки, надбавки, тарифы сохранились в прежнем размере: в зависимости от класса проф. риска уплачиваемая сумма варьируется от 0,2% до 8,5%. Показатель считают на основе:

• количества несчастных случаев на предприятии на 1000 работающих;
• отношение суммы страхового обеспечения к начисленной сумме взносов;
• среднее количество дней нетрудоспособности для одного страхового случая.

Страховые взносы ИП-работодателя в 2022 году

ИП работодатель должен оплачивать взносы как за себя, так и за сотрудников, которые работают у него в штате. ИП платит за сотрудников 4 вида взносов: ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству), а также взносы от несчастных случаев.

Сколько ИП платит за сотрудников:

• ОПС — 22% (если лимит выплат работнику в размере 1 565 000 руб. на 2022 год. будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10%),
• ОСС – 2,9% (превышение лимита выплат отдельному сотруднику в размере 1 032 000 руб. дает право не уплачивать взносы выше этой суммы. Для иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ, действует пониженная процентная ставка по взносу на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
• ОМС — 5,1%,
• взносы от несчастных случаев в ФСС – тариф определяется классом опасности выполняемых работ.

КБК по страховым взносам для ИП с работниками:

• ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160,
• ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160,
• ОСС ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160,
• За травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Страховые взносы за себя: сколько платить в 2022 году

Взносы в фиксированном размере рассчитываются согласно первому пункту 430-ой статьи Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы за себя на социальное страхование ОСС являются добровольными, большая часть ИП их не оплачивает.

3,54 млн ИП в России по данным ФНС на ноябрь 2021 года.

10% составляет совокупная выручка российских ИП от оборота крупных и средних предприятий.

Сумма взноса по обязательным платежам зависит от величины фиксированного государством страхового взноса в каждый фонд и от оборота ИП. Если оборот перешагивает по итогам года планку в 300 тысяч рублей, то размер пенсионного взноса увеличивается. Дополнительный взнос по ОПС составляет 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. дохода в год. При этом есть максимальное ограничение величины взноса по ОПС — 275 560 руб.

КБК для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

КБК для ИП с платежей за себя

КБК для ИП с платежей за сотрудников

Фиксированные — 182 1 02 02000 01 1000 160

Дополнительный — 182 1 02 03000 01 1000 160

ОПС, ОМС и ВНиМ — 182 1 02 01000 01 1000 160

НС и ПЗ — 797 1 02 12000 06 1000 160

Льготный тариф страховых взносов

Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.

В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):

• российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
• российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
• российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
• организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
• организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
• организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
• организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
• НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
• благотворительные организации, применяющие УСН;
• организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
• студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

Льготы по страховым взносам для субъектов МСП

Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):

• организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
• субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
• организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».

Взносы ИП за себя в 2023 году

Сейчас фиксированные страховые взносы ИП платят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи будут перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов не изменится — как и в 2022 году, он составит 45 842 рубля.

При доходах свыше 300 000 рублей придётся уплачивать 1% от этой суммы. Эти отчисления будут дополнительными к основной фиксированной сумме, но засчитывать их будут на пенсионное страхование. Максимальная сумма взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 000 рублей, составляет 257 061 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 302 903 рубля.

Сроки уплаты взносов не изменятся:

• не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
• не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.

Правила расчёта суммы взносов ИП за себя в 2023 году

Для ИП с доходом менее 300 000 рублей установлена фиксированная сумма — 45 842 рубля.

Рассчитать дополнительный взнос на ОПС по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей можно по формуле:

Взнос на ОПС по тарифу 1% = (Доход ИП за год – 300 000 руб.) х 1%

Если ИП отработал неполный месяц, то размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считается с даты регистрации в качестве ИП. Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считают по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Алгоритм расчёта следующий:

Рассчитать взносы за все полные месяцы:

Взнос за полные месяцы = Годовой взнос : 12 месяцев × Количество полных месяцев, в течение которых гражданин был ИП

Взнос за неполный месяц = Годовой взнос : 12 месяцев : Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) × Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП)

Взнос за неполный расчётный период = Взнос за полные месяцы + Взнос за неполный месяц

Страховые взносы за себя: сколько платить в 2022 году

Взносы в фиксированном размере рассчитываются согласно первому пункту 430-ой статьи Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы за себя на социальное страхование ОСС являются добровольными, большая часть ИП их не оплачивает.

3,54 млн ИП в России по данным ФНС на ноябрь 2021 года.

10% составляет совокупная выручка российских ИП от оборота крупных и средних предприятий.

Сумма взноса по обязательным платежам зависит от величины фиксированного государством страхового взноса в каждый фонд и от оборота ИП. Если оборот перешагивает по итогам года планку в 300 тысяч рублей, то размер пенсионного взноса увеличивается. Дополнительный взнос по ОПС составляет 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. дохода в год. При этом есть максимальное ограничение величины взноса по ОПС — 275 560 руб.

В 2022 году фиксированные страховые взносы ИП составляют:

• ОМС — 8 766 руб.
• ОПС — 34 445 руб.

Итого: 43 211 руб.

В 2021 году фиксированные страховые взносы ИП составляли:

• ОМС — 8 426 руб.
• ОПС — 32 448 руб.

Итого: 40 874 руб.

В 2023 году минимальные взносы ИП составят:

• ОМС – 9 199 руб.
• ОПС — 36 723 руб.

Источник: arkadia30.ru

Страховые взносы на ИП

Содержание

• Нормативное регулирование взносов ИП
• Основание для выплат страховых взносов ИП
• Пример расчета отчислений ИП
• Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2023 год
• Страховые взносы при прекращении предпринимательства
• Пример расчета взносов ИП за неполный год
• Выплаты страховых взносов ИП на работников
• Уплата страховых взносов и отчетность ИП
• Ошибка в начислениях страховых взносов
• Ошибка при расчете превышения 300000 руб.
• Ответы на распространенные вопросы

Согласно ГК РФ гражданин имеет право заниматься предпринимательской деятельностью без оформления юридического лица с момента регистрации в качестве ИП. Страховые взносы относятся к любому работодателю независимо от того, организация или ИП, то есть такие платежи являются обязательными по законодательству.

В отношении взносов для ИП нет освобождения и он обязан платить их за себя не зависимо от того, имеются ли у него наемные работники, а также должен платить взносы за работников. Так, взносы за ИП и за сотрудников выплачиваются по отдельности. ИП может произвести платеж страховых взносов в любой удобной для него форме: наличным или безналичным расчетом. Администрированием, а также проведением проверок страховых взносов занимается ФНС. С 2023 года для ИП взносы не привязаны к МРОТ.

Рассмотрим вопросы оплаты взносов ИП.

Нормативное регулирование взносов ИП

НК РФ часть 2 Глава 34. Страховые взносы определяет обязанность работодателей производить страховые выплаты

Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ регулирует основы ОПС

Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ определяет обязательность персонифицированного учета в системе ОПС

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ регулирует ОСС работников

Основание для выплат страховых взносов ИП

При получении прав заниматься предпринимательством у ИП возникают обязанности по страховым взносам с момента регистрации его в ЕГРИП. ИП являются плательщиками взносов наравне со всеми работодателями, даже если нет наемных работников.

С 2023 года взносы ИП за себя рассчитывается по новыми тарифами взносов, которые стали фиксированными (без учета МРОТ):

Страховые взносы на ОПС направлены на получение гражданином обязательного пенсионного обеспечения, а если гражданин является пенсионером, то выплаченные взносы влияют на перерасчет ранее начисленной пенсии.

Пример расчета отчислений ИП

ИП Андреев И.И. получил за 2023 год доходы в сумме 500000 руб. Необходимо рассчитать сумму его отчислений.

Так, ИП обязан перечислить за себя взносы в сумме 52385 руб.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2023 год

Для ИП также, как и для юридических лиц урегулированы сроки выплат взносов в 2023 году. Фиксированная сумма может быть уплачена не позднее последнего дня текущего года, а расчетная сумма – в течение полугода. Страховые взносы рассчитываются в рублях и копейках, при необходимости округляются по стандартным правилам.

При применении разных налоговых режимов фиксированные платежи суммируются, после этого производится расчет.

Получатель платежа — ФНС, где зарегистрирован на учете ИП.

При перечислении взносов в платежном документе следует обязательно указывать КБК:

Страховые взносы при прекращении предпринимательства

Если ИП прекращает деятельность и снимается с учета в ФНС, то оплату взносов он обязан произвести в срок до 15 дней с даты снятия с учета.

Дата снятия с учета не привязывается к начальной дате, поэтому сумма взносов должна быть рассчитана пропорционально времени, отработанному за год, включая долю дней в месяце.

Пример расчета взносов ИП за неполный год

ИП зарегистрировался 10.02.2023 г., а закончил деятельность 05.12.2023 г.

Рассчитать сумму страховых взносов.

Определим фиксированную сумму платежа в месяц.

ИП полностью отработал 9 месяцев, поэтому ИП обязан оплатить:

• по ОПС: 26545 руб. / 12 мес. * 9 мес. = 19908,75 руб.
• по ОМС: 5840 руб. / 12 мес * 9 мес. = 4380 руб.

Также нужно определить платежи за не полностью отработанные месяцы:

В феврале 28 дней, а ИП зарегистрирован 10 числа, то есть был ИП 18 дней в феврале (28 дн. – 10 дн.).

За февраль взнос составит:

• по ОПС: 26545 руб. / 12 мес. * 18/28 дня = 1422,05 руб.
• по ОМС: 5840 руб. / 12 мес * 18/28 дня = 312,86 руб.

В декабре 31 день, а ИП завершил деятельность 05 числа, то есть был ИП 5 дней в декабре.

За декабрь взнос составит:

• по ОПС: 26545 руб. / 12 мес. * 5/31 дня = 356,79 руб.
• по ОМС: 5840 руб. / 12 мес * 5/31 дня = 78,50 руб.

Так, в срок до 15 дней с момента закрытия деятельности, т.е. до 20 декабря, ИП обязан выплатить за год:

• по ОПС: 19908,75 + 1422,05 + 356,79 = 21687,59 руб. – КБК 18210202340061110160
• по ОМС: 4380 + 312,86 + 78,50 = 4771,36 руб. – КБК 18210202303081013160

Выплаты страховых взносов ИП на работников

Для основных категорий плательщиков взносов (на ОСНО) до 2023 года действуют такие тарифы:

Плательщиками производятся отчисления по этим взносам в пределах максимальной величины, устанавливаемой законодательно по ставкам:

Предельную величину базы для начисления страховых взносов устанавливает правительство РФ ежегодно с учетом роста средней зарплаты в РФ.

Лимит базы ежегодно индексируется с 1 января каждого. Предельный размер базы в 2023 году составляет:

• для ОПС – 1021000 руб.
• для ОСС – 815000 руб.

Для ОМС и взносов на травматизм предельной базы не установлено, поэтому начисляется фиксированная сумма.

Для плательщиков отдельных категорий допускается расчет по пониженным тарифам (ИП на УСН, вид деятельности которых перечислен в п. 1 ст. 427 НК РФ, ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность на ЕНВД, ИП, применяющие ПСН).

Для таких предпринимателей предусмотрены льготные тарифы взносов, а их порядок и условия применения регулируются ст. 427 НК РФ.

Уплата страховых взносов и отчетность ИП

Платежи по страховым взносам перечисляются отдельным платежным поручением. Для каждого вида страховых взносов определен свой КБК.

Уплата взносов должна быть произведена за себя – 1 раз в год, за работников — ежемесячно одним платежным поручением за всех работников по каждому взносу не позднее 15 числа следующего месяца, а отчетность предоставляется один раз в квартал.

Важно! Если ИП выплачивает взносы только за себя, то РСВ предоставлять не нужно.

Ошибка в начислениях страховых взносов

Отдельные суммы не подлежат обложению взносами (например, компенсации, материальная помощь и др.). Полный список таких начисляемых сумм, не облагающихся страховыми взносами, приведен в ст. 422 НК РФ.

Ошибка при расчете превышения 300000 руб.

В ходе расчета превышения фиксированного платежа в расчет 1% учитывается:

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: ИП на УСН занимается производством пищевых продуктов. Какие ставки взносов на наемных работников нужно применять?

Ответ: В соответствии со ст. 427 НК РФ следует применять: ОПС – 20%, ОСС и ОМС – 0%.

Вопрос №2: Какова ответственность ИП за неуплату взносов?

Ответ: За неуплату взносов предусмотрено:

• пени: за день неуплаты 1/300 ставки рефинансирования (при просрочке 30 дней) и 1/150 ставки рефинансирования (с 31 дня неуплаты)
• штраф за неуплату 20% от суммы невыплат, если неуплата не умышленная
• штраф 40% по взносам, если неуплата умышленная

Источник: online-buhuchet.ru