Взносы ИП за себя рассчитать

Что нужно сделать при закрытии ИП?

Обратите внимание:

Сниматься с учета в органах ПФ РФ при закрытии ИП коммерсанту не нужно (это сделают сами налоговики). Ему нужно лишь сняться с учета в органах ФСС – на основании заявления по форме, утвержденной приложением 2 к Приказу ФСС России от 22.04.2019 № 215.

При закрытии ИП коммерсанту необходимо рассчитать и уплатить в бюджет «упрощенный» налог за последний налоговый период и подать в ИФНС декларацию по УСНО. Напомним: расчет налога осуществляется исходя из того, что последним налоговым периодом для такого коммерсанта является период с начала года (с 1 января) до дня государственной регистрации закрытия ИП (внесения соответствующей записи в ЕГРИП).

Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2023 год

Помимо указанных действий, при закрытии ИП коммерсанту нужно[2]:

• при наличии у него работников[3] – подать в ИФНС и во внебюджетные фонды отчетность по ним (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ);
• закрыть расчетные счета, открытые для осуществления предпринимательской деятельности (поскольку использовать их в статусе физического лица ему будет проблематично).

Особенности исчисления и уплаты страховых взносов при закрытии ИП.

Напомним, что расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ).

В силу п. 3 ст. 55 НК РФ при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП последним налоговым периодом для такого ИП (в том числе в отношении страховых взносов) является период с 1 января календарного года, в котором произошло закрытие ИП, до дня внесения соответствующей записи в ЕГРИП.

Взносы за себя.

По общему правилу в 2020 году ИП обязан уплачивать в фиксированных размерах взносы за себя (ст. 430 НК РФ):

• на ОПС – в размере 32 448 руб., если доходы за расчетный период не превысили 300 000 руб., в противном случае величина взноса увеличивается на 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб.;
• на ОМС – в размере 8 426 руб.

При закрытии ИП в течение расчетного периода (календарного года) соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором была осуществлена государственная регистрация прекращения деятельности ИП. А за неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.07.2018 № 03-08-02/49179).

Иначе говоря, для расчета суммы страховых взносов за себя ИП при закрытии следует применять такую формулу:

СВупл = ФРПФР, ФОМС / 12 x (ПМ + Дп / Д), где:

СВупл – сумма страховых взносов, подлежащая уплате за последний налоговый период;

ФРПФР, ФОМС – фиксированный размер взносов за год в ПФ РФ и ФОМС;

ПМ – количество полных месяцев, предшествующих месяцу закрытия ИП;

Дпр – количество дней с начала месяца прекращения деятельности по день внесения записи в ЕГРИП о закрытии ИП;

Д – количество дней в месяце закрытия ИП.

• на ОПС – 13 133,73 руб. ((32 448 руб. / 12 мес.) x 3 мес. + (32 448 руб. / 12 мес.) x 13 дн. / 30 дн.)) + (685 000 руб. — 300 000 руб.) x 1%);
• на ОМС – 2 410,77 руб. ((8 426 руб. / 12 мес.) x 3 мес. + (8 426 руб. / 12 мес.) x 13 дн. / 30 дн.).

Взносы за работников.

При наличии у ИП-«упрощенца» наемных работников страховые взносы с их доходов исчисляются с применением тарифов, установленных ст. 425 НК РФ, за каждый месяц (п. 1 ст. 431 НК РФ). Уплачивать эти взносы ИП-работодатель должен до 15-го числа следующего календарного месяца (п.

3 ст. 431).

В рассмотренном выше примере к моменту закрытия ИП (теоретически) должен уплатить страховые взносы за работников за январь и февраль 2020 года. Поэтому на дату закрытия (13 апреля) у ИП останутся неуплаченными взносы за работников за март и 13 дней апреля (если они еще работали в эти дни).

Крайний срок для уплаты взносов за работников при закрытии ИП исчисляется с момента подачи последнего РСВ – 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431). При этом сам расчет нужно подать до дня подачи в ИФНС заявления о закрытии ИП.

Исходя из содержания п. 8 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ заявление о закрытии ИП в рассматриваемом примере было подано 7 апреля (то есть за 5 рабочих дней до внесения записи в ЕГРИП о закрытии ИП). Эта дата и является отправной точкой для отсчета срока, установленного п. 15 ст. 431 НК РФ. Таким образом, крайний срок уплаты взносов за работников при закрытии ИП в рассматриваемой ситуации – 21 апреля 2020 года.

При уплате страховых взносов за работников после указанной даты с экс-коммерсанта также будут взиматься пени.

Нюансы, которые нужно учесть при корректировке «упрощенного» налога на страховые взносы при закрытии ИП.

В силу п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ИП, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы», вправе уменьшить сумму подлежащего к уплате «упрощенного» налога, исчисленного за период, на сумму уплаченных страховых взносов (и за себя, и за работников):

• ИП-работодатели – не более чем на 50%;
• ИП, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, – на всю сумму уплаченных взносов (включая взносы в ПФ РФ, исчисленные в размере 1% доходов, превышающих 300 тыс. руб.).

Как было указано ранее, при закрытии ИП крайний срок уплаты страховых взносов (и за себя, и за работников) приходится на период после внесения в ЕГРИП записи о прекращении ИП предпринимательской деятельности (п. 15 ст. 431, ст. 432 НК РФ).

То есть в этом случае их уплата производится уже экс-коммерсантом и не в рамках УСНО. Следовательно, учесть платежи по взносам, осуществленные после даты прекращения деятельности ИП, при корректировке суммы «упрощенного» налога, подлежащего уплате за последний налоговый период, нельзя. Косвенно подтверждают сказанное разъяснения, которые приведены в Письме Минфина России от 17.06.2019 № 03-11-11/43948. В этом случае ИП, очевидно, имеет смысл уплачивать страховые взносы несколькими платежами.

• 1 апреля – 10 500 руб.;
• 20 апреля – оставшуюся часть, 5 044,5 руб.

Последующее открытие ИП: что нужно сделать?

ИП считается зарегистрированным с момента внесения ИФНС соответствующей записи в ЕГРИП (п. 2 ст. 11 Закона № 129-ФЗ).

Обратите внимание:

Положениями Закона № 129-ФЗ не определен минимальный промежуток времени для повторной регистрации физического лица в качестве ИП для случая, когда ранее такой статус коммерсант утратил по собственному желанию. Поэтому повторно ИП может зарегистрироваться практически сразу после прекращения предпринимательской деятельности.

Выбранный при регистрации в середине 2020 года объект налогообложения (и указанный в уведомлении) ИП обязан применять до конца налогового периода, то есть до 31 декабря 2020 года или даты закрытия ИП (если такое событие произойдет до 31 декабря 2020 года) (см. также п. 3, 7 Обзора[4]).

При повторной регистрации ИП возникают новые обязанности по уплате страховых взносов.

Взносы на ОПС в силу ст. 430 НК РФ рассчитываются на основании дохода, полученного ИП за расчетный период – календарный год.

При их расчете в ситуации, когда физлицо утратило свой предпринимательский статус, а затем возобновило его в течение календарного года, надо обратить внимание на разъяснения, данные Минфином в Письме от 06.02.2018 № 03-15-07/6781[5].

Фиксированным признается размер страховых взносов, определяемый в качестве постоянной величины, а сумма страховых взносов, исчисленная как 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов.

При прекращении деятельности ИП помимо фиксированного размера страховых взносов (определяемого с учетом п. 5 ст. 430 НК РФ) уплачивает сумму страховых взносов, исчисленную как 1% от суммы его дохода сверх 300 тыс. руб., полученного за период с начала расчетного периода до даты прекращения предпринимательской деятельности.

В аналогичном порядке рассчитываются взносы на ОПС при возобновлении деятельности ИП. При этом календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве ИП (п. 3, пп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ).

Напомним, в силу п. 2 ст. 22 Закона № 129-ФЗ статус ИП приобретается с даты внесения ИФНС соответствующей записи в ЕГРИП. И именно с этой даты у ИП возникают новые обязанности по уплате страховых взносов (в том числе за себя).

Особенности корректировки «упрощенного» налога при повторной регистрации ИП.

Из вышесказанного следует, что при повторной регистрации ИП и применении УСНО сумма страховых взносов (в рассматриваемом нами случае – 25 329,5 руб.), уплаченная ИП-«упрощенцем» в первом налоговом периоде (то есть до 13 апреля 2020 года) не уменьшает сумму «упрощенного» налога, исчисленную за второй налоговый период: налог по УСНО, исчисленный за налоговый период, может быть уменьшен только на сумму страховых взносов, уплаченных ИП в данном налоговом периоде (см. Определение ВС РФ от 24.02.2017 № 307-КГ16-21003 по делу №А52-149/2016).

Также необходимо несколько слов сказать о ситуации со страховыми взносами, уплаченными экс-коммерсантом между периодами предпринимательства (то есть о ситуации, рассмотренной в примере 2). Здесь нужно учесть, что порядок учета расходов, произведенных ИП, впоследствии утратившим статус ИП и окончившим ведение предпринимательской деятельности, но решившим ее возобновить, нормами гл.

26.2 НК РФ не регулируется. А чиновники занимают по данному вопросу довольно жесткую позицию. Например, Минфин в Письме от 13.08.2019 № 03-11-11/60923 со ссылкой на п. 2 ст. 346.17 НК РФ указал, что ИП, применяющий УСНО, вправе учесть при налогообложении только те затраты, которые были понесены им уже после государственной регистрации в качестве ИП. А расходы, произведенные до регистрации лица в качестве ИП, никак не связаны с предпринимательской деятельностью (см. также письма от 15.08.2017 № 03-11-11/52240, от 09.12.2013 № 03-11-11/53610).

Полагаем, такой подход следует применять и в отношении страховых взносов, уплаченных до момента повторной регистрации статуса ИП, – такие взносы опасно принимать в уменьшение «упрощенного» налога, исчисленного за второй налоговый период. Ведь их уплата осуществлена не в рамках УСНО.

Исчисление дохода для расчета взносов при повторной регистрации ИП.

ИП, зарегистрированному повторно в течение календарного года, при исчислении страховых взносов исходя из 1% от суммы дохода сверх 300 тыс. руб. необходимо иметь в виду ряд моментов.

При прекращении им предпринимательской деятельности и последующем ее возобновлении с даты повторной регистрации статуса ИП возникает новый плательщик страховых взносов. Соответственно, у такого плательщика возникают новые обязанности по уплате страховых взносов.

Поскольку в силу п. 5 ст. 432 НК РФ страховые взносы по прекращенной в текущем расчетном периоде предпринимательской деятельности (в том числе в размере 1% от суммы дохода сверх 300 000 руб.) уже были уплачены, в величине дохода вновь зарегистрированного ИП при определении размера страховых взносов на ОПС нужно учитывать только те доходы, которые коммерсант получил после повторной регистрации статуса ИП.

Иными словами, с целью определения размера взносов на ОПС за расчетный период доходы, полученные ИП по прекращенной предпринимательской деятельности, не суммируются с доходами, полученными им при возобновлении деятельности в течение этого же расчетного периода. Такой вывод следует из Письма Минфина России № 03-15-07/6781.

Пример 3

ИП снялся с учета 20 февраля 2020 года и вновь возобновил предпринимательскую деятельность с 27 ноября того же года. Доход от первого периода ведения деятельности составил 247 тыс. руб., от второго – 129 тыс. руб.

Общий доход ИП по итогам 2020 года составил 376 тыс. руб. Однако доходы, полученные предпринимателем в первом и втором периодах ведения предпринимательской деятельности, не суммируются.

Таким образом, при расчете страховых взносов за второй налоговый период у ИП нет оснований для расчета взносов исходя из 1% с 76 тыс. руб. (суммы сверх 300 тыс. руб.).

[1] Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

[2] Дополнительно по данному вопросу см. статью «Закрытие ИП-«упрощенца»: алгоритм действий», № 8, 2019.

[3] Если у ИП были наемные работники, их перед закрытием нужно уволить, известив об этом предварительно – за 2 недели до прекращения деятельности (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»).

[4] Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018.

Источник: www.audit-it.ru

Онлайн калькулятор страховых взносов ИП за себя в 2021 году — пример расчета

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно платить страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское обеспечение (фиксированная и переменная часть), предлагаем провести онлайн расчет отчислений ИП за себя в 2021 году в калькуляторе ниже.

Фиксированная сумма ежегодно меняется, переменная уплачивается только в ПФР и составляет 1% от годовых доходов свыше 300 000 руб.

Как рассчитать страховые взносы ИП за себя в онлайн калькуляторе — инструкция

В калькуляторе можно рассчитать размер страховых сумм, которые предприниматель должен заплатить за 2020 год, а также за 2021 года.

Отчисления состоят из:

• пенсионных (фиксированная часть платится до конца отчетного года + переменная — до 1 июля следующего года);
• медицинских (только фиксированная часть, которую нужно заплатить до конца расчетного года.

Для проведения онлайн расчета страховых отчислений ИП за себя в калькуляторе воспользуйтесь инструкцией ниже:

Шаг 1.

Шаг 2.

Шаг 3.

Если расчет проводится за 2020 год, то в поле 3 калькулятора можно отметить пункт «Деятельность в перечень пострадавших отраслей от пандемии коронавируса», если ИП попадает под эту льготу, размер фиксированного взноса будет меньше.

Результатом расчета является сумма взноса на ОПС (складывается из постоянной и переменной) и на ОМС.

Ниже приведен пример, объясняющий, как рассчитать страховые отчисления для ИП за себя в 2021 году.

Пример расчета в 2021 году

ИП Петров П.П. рассчитывает взносы за 2020 год — фиксированную часть он уплатил до 31.12.2020, в 2021 году он хочет посчитать переменную часть, так как его годовые доходы от предпринимательской деятельности составляют 750 000 (то есть больше 300 000).

Заполнение полей онлайн калькулятора:

• 1 — отмечается пункт «2020»;
• 2 — вписывается 750000;
• 3 — пункт о вхождении деятельности в Перечень не отмечается, так как ИП не пострадал от коронавируса.

Результаты онлайн расчета:

• на ОМС — 8 426;
• на ОПС — 32 448 (фиксированная) + 4 500 (переменная);
• общая сумма страховых отчислений для ИП за себя = 45 374.

Если ИП Петров 32 448 + 8 426 уже заплатил до 31.12.2020, то до 1 июля 2021 ему нужно доплатить 4 500.

Калькулятор в заполненном виде:

Размеры отчислений на ОПС и ОМС за 2020 и 2021 года в таблице

Год

Общий взнос

Пенсионное

Медицинское

Источник: dokuform.ru

Фиксированные взносы ип 2023 калькулятор

Как пользоваться калькулятором взносов ИП «за себя» на 2023 год?

• Введите начало и конец расчетного периода; вводите даты только в пределах 2023 года.
• Если ваш доход превышает 300 000 рублей в год, вы должны войти вместе с девушкой и разделить рубли и девушку «точкой».

Напоминаю, что вы можете подписаться на мой Telegram-канал по этой ссылке: подписывайтесь на необычные новости для индивидуального бизнеса, таким образом, будучи самозанятым, вы не пропустите ни одного нового видео или важной новости!

Примечание:

• Расчет — 2023 год.
• Рассчитывается только обязательный взнос самозанятости в 2023 году для индивидуальных предприятий без работников. Это для себя.
• Компьютер не рассчитывает штрафы и пени по заработной плате по взносам на страхование.

Формула для расчетов за полный 2023 год:

• Взносы в Пенсионный фонд РФ за себя (на пенсионное страхование): 36723 руб.
• Взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на себя (на медицинское страхование): 9119 руб.
• Также не стоит забывать о 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей дохода в год.
• Максимальный размер страхового взноса для пенсий, превышающих 300 000 рублей в год, составляет 36723*8 = 293784 рубля.

Посчитайте и проверьте. Если у вас возникли вопросы или вы обнаружили неточности, пожалуйста, напишите в комментариях ниже.

Это интересно: Документы для постановки на учет

Ниже приводится подробное пошаговое руководство по открытию индивидуального бизнеса в 2023 году. Эта электронная книга предназначена в первую очередь для новичков, которые хотят начать индивидуальный бизнес и работать на себя.

«Как открыть ИП в 2023 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этого курса вы узнаете:.

1. Как правильно оформить документы для открытия индивидуального бизнеса?
2. Как выбрать коды ОКВЭД для предпринимательства
3. Выбор налогового кодекса для предпринимательства (краткий обзор)
4. Ответы на многие актуальные вопросы
5. О каких принципах надзора необходимо уведомлять после открытия ИП?
6. Все примеры приведены в 2023 году
7. И многое другое!

Я проанализировал все вопросы, заданные мне за девять лет ведения блога. Я отобрал 75 наиболее распространенных вопросов, которые задают почти все новые подопечные.

Книга короткая, время чтения — около часа. На самом деле я отвечаю на них в этой небольшой электронной книге. И так называемый звонок:.

«Ответы на самые частые вопросы от начинающих ИП без сотрудников (2023 год)»

Получайте самые важные новости FES по почте!

Будьте в курсе изменений!

Подпишитесь!» вы соглашаетесь на рассылку и обработку ваших персональных данных и принимаете политику конфиденциальности.

1 комментарий к “Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2023 год”

Как я могу вычесть сумму страховых взносов из патентного налога?

Страховые взносы в 2021-2023 годах

Федеральный закон № 32 2-ФЗ от 15. 10. 2020 года устанавливает следующую шкалу фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021-2023 годы

Как рассчитываются сумма платежа

С 2018 года процесс расчета взносов на социальное страхование ИП кардинально изменился. Минимальная заработная плата больше не используется вообще. Напротив, закон (статья 430 Налогового кодекса РФ) специально устанавливает конкретную сумму взносов на три года раньше.

Для пенсионных фондов: 2018-26545 рублей, 2019-29354 рубля, 2020-32448 рублей; для ФФОМС: 2018-5840 рублей, 2019-6884 рубля, 2020-8426 рублей.

До 2018 года фиксированный взнос ИП рассчитывался ежегодно исходя из установленного минимального размера оплаты труда (2017-7, 500 руб.; 2016-6, 204 руб.): 1% х количество месяцев).

Если доход за этот год превышает 300 000 рублей и выплачивается только в пенсионный фонд, индивидуальный взнос ИП рассчитывается: 1% X (весь доход за год — 300 000 рублей).

Срок уплаты страховых взносов

Фиксированная часть страховых взносов должна быть уплачена до 31 декабря. Дополнительный 1% в пенсионные фонды — до 1 июля следующего года (взносы за 2016 год — до 1 апреля 2017 года).

Если в течение нескольких лет вы не были зарегистрированы как индивидуальный предприниматель с начала года уплаты страховых взносов, то в поле «начало периода» указывается дата регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Если вы перестали быть индивидуальным предпринимателем, вы указываете дату, когда вы перестали быть индивидуальным предпринимателем на конец периода.

Советуем прочитать:

1. В личном кабинете налогоплательщика появилась переплата по налогу
2. Заявление на отзыв исполнительного листа
3. Сколько платят алименты на одного ребёнка
4. Выписка из егрн образец
5. Уведомление на уменьшение патента на страховые взносы 2023 образец
6. Минимальная выплата алиментов

Источник: golubinskiy-ss.ru