В 2022 году на деятельность ИП влияет несколько важных изменений. К примеру, предприниматели смогут уплачивать единый налоговый платеж. Кроме того, для только вставших на учет ИП продолжат работать налоговые каникулы. К тому же, для предпринимателей налоговики разработали новый налоговый режим.
Единый налоговый платеж
С 1 июля по 31 декабря 2022 года фирмы и ИП вправе использовать единый налоговый платеж в качестве особого механизма уплаты налогов и страхвзносов, а также пени и штрафов (Закон от 29.11.2021 г. № 379-ФЗ).
Зачет средств, поступивших по единому налоговому платежу, будут производить инспекторы ИФНС в счет уплаты обязательных налоговых платежей на основании сведений, которые у них имеются.
Для перехода на новый порядок уплаты налогов надо произвести сверку с ИФНС. Если разногласий не выявлено, можно подать налоговикам заявление — в период с 1 по 30 апреля 2022 года. При этом заявление нужно передать не позже 1 месяца со сверки расчетов с налоговой инспекцией.
Самая большая ошибка ИП / Когда предприниматель становится интересен налоговой инспекции?
Налоговые каникулы
По Закону от 31.07.2020 г. № 266-ФЗ только вставшие на учет ИП на УСН или ПСН могут рассчитывать на налоговые каникулы, т.е. применять ставки 0% по налогам. Изначально каникулы должны были закончиться в декабре 2020 года, но затем чиновники решили продлить их до конца 2023 года.
В 2022 году чиновники в регионах сами решают о том, чтобы предоставить налоговые каникулы. Кроме того, они вправе устанавливать дополнительные условия их действия.
МРОТ
В 2021 году стали использоваться новые правила установления прожиточного минимума и МРОТ — на основании медианной зарплаты и медианного дохода за предшествующий год.
В 2022 году МРОТ увеличен до 13 890 руб., т.е. он был проиндексирован на 8,6% (Закон от 06.12.2021 г. № 406-ФЗ).
Новый режим АУСН
Чиновники в первом чтении одобрили проект закона № 20281-8, на основании которого планируется ввести новый режим по налогам — автоматизированная УСН (АУСН). При его применении налогоплательщики смогут понизить непроизводственные издержки.
Плательщики по данному налоговому режиму будут освобождены от уплаты страхвзносов и представления отчетности. Расчет налога будет производиться инспекторами ИФНС на основании информации о доходах и расходах, поступающей от банков и через онлайн-кассы.
Эксперимент по этому спецрежиму будет действовать с 1 июля по 31 декабря 2027 года в Москве и области, Республике Татарстан, Калужской области.
Новая форма 6-НДФЛ
В обновленной форме в разд. 2 фиксируются размеры полученного по факту дохода. В этом разделе — новые строчки для указания информации по высококвалифицированным специалистам:
- 115 — по доходам;
- 121 — по численности;
- 142 — по налогу.
Кроме того, в стр. 155 требуется проставлять размер налога на прибыль, засчитываемый при расчете НДФЛ с дивидендов (п. 3.1 ст. 214 НК).
Новая форма 3-НДФЛ
В скорректированной форме нужно указывать повышенные ставки к доходам более 5 млн. руб., а также имеется возможность оформлять налоговые вычеты по упрощенной схеме с 2021 года.
Лимит дохода самозанятого | Что делать при выходе?
Страхвзносы для ИП
По Закону от 15.10.2020 г. № 322-ФЗ установили фиксированную сумму страхвзносов для ИП до 2023 года.
В 2022 году общий их размер — 43 211 руб.:
- 34 445 руб. на ОПС;
- 8 766 руб. — на ОМС.
При превышении дохода в 300 тыс. руб. ИП также должен заплатить страхвзносы на ОПС — 1% от превышения.
Предельные базы по страхвзносам
На основании Постановления Правительства от 16.11.2021 г. № 1951 в 2022 году увеличили базы для расчета страхвзносов на ОПС и ВНиМ.
База для расчета страхвзносов ежегодно повышается из-за роста средней зарплаты, и в 2022 году эта база повышена на 6,9%:
- 1 565 тыс. руб. на ОПС. В пределах базы взносы считаются по ставке 22%, а при превышении — 10%;
- 1 032 тыс. руб. на ВНиМ. В пределах базы взносы считаются по ставке 2,9%, а при превышении — 0%.
Льготы для общепита
На основании Закона от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ ИП в сфере общепита вправе использовать пониженные ставки страхвзносов. Общая ставка составляет 15% (10% — на ОПС и 5% — на ОМС, 0% — на ВНиМ) и применяется к доходам сотрудников в части превышения МРОТ, который определен на начало календарного года.
Чтобы применять указанную льготу, ИП должен удовлетворять критериям:
- субъект МСП по Закону от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ;
- основной вид деятельности — класс 56 ОКВЭД;
- среднесписочная численность — не больше 250 чел.;
- доходы — не больше 2 млрд. руб.;
- удельный вес доходов от продажи услуг общепита в общем объеме доходов — не меньше 70%;
- с 2024 года соблюдается условие о среднемесячном размере выплат работникам не ниже величины среднемесячной зарплаты в регионе.
Под указанный вид деятельности подпадают рестораны, кафе, бары, столовые, закусочные и т.д.
Реестр турагентов
На основании Закона от 24.03.2021 г. № 48-ФЗ установлен объем информации, которая должна включаться в реестр турагентов.
Также на основании закона введен термин «субагент» — юрлицо или ИП, которым турагент передал выполнение поручения туроператора на продвижение и продажу туристского продукта и информация о которых внесена в реестр турагентов.
В реестр информация о турагентах и субагентах поступает в автоматическом режиме из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Внесение данных — обязанность туроператора через личный кабинет на сайте Ростуризма.
Если сведения не поступили в реестр, турагенты и субагенты не вправе осуществлять деятельность по продвижению и продаже туристского продукта.
Закон начал действовать с 2022 года. Сведения об ИП или юрлицах, которые вели турагентскую деятельность на 1 января текущего года, требуется отразить в реестре до 30 июня 2022 года.
Новая мера поддержки МСП
Она подразумевает «зонтичные» поручительства и направлена на упрощение получения кредитов компаниями, ранее получившими отказ от банка.
Поручительство — это обязательство Корпорации МСП перед банком-партнером отвечать за выполнение субъектом МСП обязательств по договору кредитования. Такое соглашение оформляется между субъектом предпринимательства и банком-партнером, и оно включается в реестр кредиторов, которые обеспечены поручительством.
Российское ПО за полцены
На основании Постановления Правительства от 28.06.2021 г. № 1031 регламентирован механизм предоставления субсидии. Ею могут воспользоваться те ИП, информация о которых указана в реестре МСП.
Для получения субсидии требуется удовлетворять таким критериям:
- среднесписочная численность персонала — не больше 250 чел. за предыдущий календарный год;
- доходы — не больше 2 млрд. руб. за предыдущий календарный год.
Электронные кадровые документы
На основании Закона от 22.11.2021 г. № 377-ФЗ скорректирован ТК РФ. В 2022 году ИП вправе упростить работу с документами по кадрам— применять кадровый электронный документооборот (КЭДО).
Иными словами, бумажные документы, которые оформлялись ранее (в т.ч. трудовой договор) можно оформлять электронно с использованием электронной подписи.
1С:Кабинет сотрудника решит задачи по организации КЭДО
Удобный сервис для сотрудников, который экономит время бухгалтера и кадровика
- Ускорение кадрового документооборота;
- Улучшение условий труда;
- Экономия времени при взаимодействии сотрудников и бухгалтерии.
Группы рисков банковских клиентов
На базе ЦБ РФ создается платформа «Знай своего клиента», по которой банки будут получать сведения об уровне риска участия клиентов в проведении сомнительных операций (Закон от 21.12.2021 г. № 423-ФЗ).
Клиенты банка (юрлица и ИП) будут распределяться по уровням риска — низкий, средний, высокий. Критерии будет устанавливать ЦБ вместе с Росфинмониторингом. Кроме того, сами банки также будут причислять клиентов к конкретной группе риска.
Внедрение данной платформы важно и для самих участников бизнеса, деятельность которых зависит от присвоенного уровня риска. К примеру, если установлен высокий уровень, то для них действует запрет на совершение практически любых операций.
ПСН
В отношении ПСН внесены корректировки:
- добавили новые виды деятельности, например, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, вспашка огорода, колка дров, изготовление визиток и др.;
- ИП на ПСН могут рассчитывать на налоговые каникулы;
- платеж по ПСН можно уменьшать на налоговый вычет.
Применение онлайн-касс
Госдума анализирует проект закона № 33099-8, на основании которого будут пересмотрены категории плательщиков, которые вправе не применять онлайн-кассы, и будет установлено, что на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах без ККТ смогут торговать только налогоплательщики на ЕСХН, которые заключили договор розничной купли-продажи, в процессе которого товар передается в момент заключения этого соглашения.
Корректировки коснутся только розничных рынков, ярмарок и выставочных комплексов с торговых мест общей площадью не больше 15 кв.м., включая места хранения товаров.
Плановые проверки субъектов МСП
В Постановлении Правительства от 08.09.2021 г. № 1520 указан порядок проведения этих проверок, и он распространяется на юрлиц и ИП, относящихся к субъектам МСП, сведения о которых включены в реестр МСП.
К примеру, постановлением предусматривается отсутствие плановых проверок и контрольных (надзорных) мероприятий в 2022 году по малому бизнесу.
Однако, имеются и исключения в отношении бизнеса, деятельность которого связана с высоким риском или предусматривает соблюдение лицензионных требований.
Проактивная схема выплаты социальных пособий
На основании Постановления Правительства от 23.11.2021 г. № 2010 утверждены новые правила, по которым исчисление пособий по болезни, БиР, по рождению ребенка будет производиться инспекторами ФСС.
Работодатели будут взаимодействовать с ФСС через социальный электронный документооборот (СЭДО).
Новая форма декларации по УСН
Приказом ФНС от 25.12.2020 г. № ЕД-7-3/958 регламентирована обновленная форма декларации по УСН, которую нужно применять с отчета за 2021 год.
Правила ее составления не изменились, но в форме увеличили число страниц. Кроме того, в ней добавили поля для указания повышенных лимитов и ставок по УСН.
В декларации проставляется код ставки по УСН, которая применяется:
- «1» для общих ставок;
- «2» для повышенных ставок.
На основании Закона от 23.11.2020 г. № 374-ФЗ скорректировали ст. 80 НК, тем самым расширив основания для признания декларации несданной.
Электронные больничные листы
С 2022 года больничные листки формируются только электронно (Закон от 30.04.2021 г. № 126-ФЗ).
Электронный больничный с 2022 года — основание для назначения и перечисления пособия по болезни и по БиР. Поэтому страхователи должны обеспечить прием и оплату электронных больничных, а также обязаны информировать работников по поводу получения электронных листков временной нетрудоспособности.
Полномочия ИП по охране труда
На основании новой ст. 214.2 ТК установлены новые полномочия ИП, которые получили возможность:
- производить дистанционную аудио- и видеосъемку процесса производства и хранить ее;
- осуществлять электронный документооборот по охране труда;
- давать специалистам инспекции по труду доступ к наблюдениям за процессом производства и к электронным документам по охране труда.
Аудио- и видеосъемку можно было проводить и раньше, но лишь в отдельных отраслях.
Требования к внутреннему контролю в сфере юридических и бухуслуг
На основании Постановления Правительства от 14.07.2021 г. № 1188 требования к механизму внутреннего контроля предъявляются для предотвращения легализации (отмывания) доходов, которые получены незаконным путем, а также предотвращения финансирования терроризма и распространения оружия массового уничтожения.
Данные правила утверждаются адвокатами, нотариусами, юридическими и бухгалтерскими ИП до начала осуществления операций с финансовыми ресурсами.
К 13.02.2022 года нужно было эти правила привести в соответствие с регламентированными требованиями.
Экономическое обоснование затрат
На основании Постановления Правительства от 13.12.2021 г. № 2271 с 2022 года ввели правила обоснования затрат, относящихся на себестоимость работ и услуг, которые входят в цену товара при получении ИП целевых средств по:
- госконтрактам на товары, работы и услуги для обеспечения госнужд;
- договорам, контрактам на товары, работы и услуги, источником финансирования по которым является госбюджет;
- договорам на предоставление субсидий юрлицам, бюджетных инвестиций, взносов из бюджетов в уставные капиталы юрлиц.
Кроме того, установили критерии экономически обоснованных расходов, их классификацию, правила отнесения на себестоимость работ и услуг по статьям затрат согласно их экономической сущности.
Электронная подпись и машиночитаемые доверенности
В 2022 году можно использовать сертификаты ЭП на работников и при этом не формировать и не направлять машиночитаемые доверенности.
С 2023 года будет действовать новая схема, в соответствии с которой работники должны будут обязательно использовать сертификаты физлиц и электронные доверенности.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Источник: www.1cbit.ru
Закрой ИП — и получи полторы тысячи
—>
Чтобы получить пособие по безработице, индивидуальным предпринимателям требуется закрыть ИП. Впрочем, даже после этого пособие могут дать минимальное.
Business FM собрала рассказы индивидуальных предпринимателей, которые не пошли на биржу труда. Вот что рассказала ИП, маркетолог из Калужской области Мария:
Мария маркетолог, индивидуальный предприниматель «Даже уже руки опускались. Я выясняла, как закрыть ИП, встать на биржу. Я выяснила, что мне за это дадут только 1,5 тысячи рублей, в отличие, например, от человека, который толком не работал, придет на эту биржу, и ему дадут 12 тысяч.
А мне, которая больше десяти лет платила огромный НДФЛ, потом три года платила налоги как ИП, дадут 1,5 тысячи. Закрыть ИП вроде бы не очень сложно, но они могут заставить все долги погасить, если у тебя по налогам долг. Я посчитала, что я все равно продолжу деятельность, надо дальше как-то жить, смысл в этих 1,5 тысячи.
Знакомой из Калуги звонили чиновники и отвечали: вы платите копеечные налоги, кто вас содержать должен. А, например, конкретно у меня довольно большие отчисления в пенсионный фонд были, когда я еще в найме работала, и отчисления в налоговую, и так далее. И это все в зачет моей социальной ситуации сейчас вообще не идет».
Индивидуальный предприниматель из Москвы, мастер маникюра Тахмина надеется, что в ближайшее время ее салон откроется.
Тахмина индивидуальный предприниматель, мастер маникюра «Недавно вышло постановление, что можно в упрощенной форме закрыть ИП, но оборудование стоит, помещения арендуются. Если до конца мая нас не откроют, то, скорее всего, придется закрываться. Долг по аренде растет, а мы не работаем.
Этого не хотелось бы на данный момент, потому что сейчас Роспотребнадзор выставил требования для тех салонов, которые откроются, мы под них как раз подходим, у нас есть и онлайн-запись, и каждый мастер в отдельном кабинете работает. Если в ближайшее время салон откроется, мы будем в плюсе. А так, по отсрочке по налогам и всему прочему мы вообще в эту категорию предпринимателей не входим, поэтому и помощи нам никакой нет».
Индивидуальный предприниматель из Москвы, переводчик с японского языка Мария ИП закрывать не планирует, потому что «рано или поздно это кончится».
Мария индивидуальный предприниматель, переводчик с японского языка «Я с японцами работаю, устный переводчик. Все сидят, никто никуда не едет. У нас были кое-какие телеконференции пару раз в марте, в апреле.
Но это возможно по не очень большому количеству проектов, потому что обычно, когда японцы приезжают, они посещают предприятия, то есть не все можно свести к формату телеконференции. Поэтому сейчас у меня работы практически нет. Закрыть ИП — точно нет, потому что рано или поздно это кончится, и поскольку со мной как с частным лицом работать не будут точно, я перетерплю это.
Ранее налоговая упростила процедуру закрытия ИП. Это можно, как и раньше, сделать удаленно, но теперь для этого не потребуется цифровая подпись.
Источник: www.bfm.ru
Как решить вопрос с деньгами на расчетном счете ИП: налоги и новая регистрация в налоговой
Что мне делать, если у меня закончилась временная регистрация ИП, но в 2022 году меня еще не сняли с учета, а на мой расчетный счет зашли деньги? Нужно ли мне снова обращаться в налоговую за новой регистрацией и какой налог я должен будет платить с зашедших денег — как физическое лицо или как ИП?
| Вадим , Москва
Ответы юристов (1)
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1594 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Если у ИП закончилась временная регистрация, то необходимо снять его с учета в налоговой инспекции, поскольку гражданин в данном случае не имеет право вести предпринимательскую деятельность. Если на расчетный счет ИП зашли деньги, то они могут быть изъяты налоговой службой в случае несвоевременного снятия с учета, предоставлены физическому лицу или зачислены на расчетный счет снова зарегистрированного ИП (если он регистрируется заново). В любом случае, налог с зашедших денег должен быть уплачен в соответствие с законодательством Российской Федерации.
#1904395 2023-03-19 12:00:21
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1594 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса необходимо обратиться в налоговую инспекцию, где предоставить следующие документы:
- Паспорт гражданина Российской Федерации или иной документ, удостоверяющий личность;
- Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
- Документы, подтверждающие получение зачисления на расчетный счет.
При обращении в налоговую инспекцию необходимо уточнить статус денежных средств, зарегистрированных на расчетном счете, и согласовать с налоговым органом порядок их оформления.
Относительно налогообложения индивидуального предпринимателя в данной ситуации, нужно обратить внимание на статью 346.12 Налогового кодекса РФ. В соответствии с данной статьей, доходы, полученные индивидуальным предпринимателем как физическим лицом, облагаются налогом на доходы физических лиц. При этом необходимо учитывать все действующие налоговые законы и нормативно-правовые акты в данной области.
#2007288 2023-03-19 12:00:21
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1594 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Статья 346.29 Налогового кодекса РФ «Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей», статья 83 Гражданского кодекса РФ «Право собственности на деньги» и статья 22 Федерального закона от 24.07.2002 № 101-ФЗ «О регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Источник: prav.io