Федеральная налоговая служба проверяет декларируемые доходы физических лиц, в том числе для того, чтобы определить, имеет ли место укрывательство каких-то сумм, с которых должна быть совершена уплата налога, или такого укрывательства нет.
Почему доходы могут интересовать налоговую
Проверка доходов физического лица со стороны Федеральной налоговой службы может быть осуществлена:
- если расходы человека превышают его официально задекларированные доходы;
- если человек совершает на протяжении определенного периода времени однотипные операции, или суммарный объем этих операций превышает 600 тысяч рублей, а о проведении таких операций банк уведомил налоговые органы, так как эти операции могут вызывать подозрение;
- если у человека зафиксированы однотипные операции, после которых он снимает деньги в течение одного операционного дня после того, как они поступили на счет. Исключение составляют те платежи, которые расцениваются, как зарплатные, так как осуществляются юридическим лицом и проводятся по специальным кодам оборота средств.
Как налоговая находит скрытые доходы обычных людей? #налоги #налоговая #доходы #ип
Доходы, подлежащие обязательному декларированию
Обязательному декларированию подлежат следующие виды доходов:
- от сдачи внаем своего движимого или недвижимого имущества;
- от продажи своего недвижимого имущества, которое находилось в собственности менее пяти лет (для некоторых видов имущества – менее трех лет);
- от продажи движимого имущества вне зависимости от сроков владения;
- от выигрыша в лотерею или в других мероприятиях, в том числе рекламного типа, если сумма выигрыша больше трех тысяч рублей;
- от полученного вознаграждения за какие-либо оказанные услуги, если такие услуги были оказаны не по трудовому договору, а по какому-либо другому;
- от продажи иностранной валюты или ценных бумаг вне зависимости от того, была ли совершена продажа по стоимости меньше, чем ранее проведена покупка;
- от функционирования различных инвестиционных пакетов, в ходе которого лицам, принявшим участие в создании таких инвестиционных пакетов, перечисляются дивиденды в качестве вознаграждения от их деятельности;
- от получения различных подарков от лиц, не являющихся близкими родственниками, если стоимость такого подарка более четырех тысяч рублей.
О необходимости декларировать тот или иной доход физическое лицо может получить более точную информацию при обращении в налоговые органы по месту своего проживания.
Кто должен подавать декларацию
На основании положений Налогового кодекса подавать декларацию о своих доходах должны:
- любые индивидуальные предприниматели, которые занимаются какой-либо экономической деятельностью, в том числе, если они относятся к главам крестьянских (фермерских) хозяйств;
- нотариусы, открывшие частную практику;
- адвокаты, у которых имеются свои адвокатские кабинеты;
- граждане, которые занимаются частной практикой по своему образованию или профилю деятельности (юристы, репетиторы и т. д.);
- физические лица, которые выполняли какие-либо действия по договору гражданско-правового характера, заключенного с другим физическим лицом (если вторая сторона договора не является налоговым агентом): например, если доход получен от сдачи внаем своего недвижимого имущества или аренды движимого, например, автомобиля;
- физические лица, доход которых появился от продажи любого вида имущества, если оно принадлежало им на праве собственности;
- граждане Российской Федерации, которые получили свои доходы за границами государства, например, при выполнении каких-либо работ в другом государстве или при оказании услуг любого рода;
- физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, если они получили вознаграждение за выполненную работу или оказанную услугу по договору гражданско-правового характера от налогового агента в натуральном виде, что исключило возможность налогового агента удержать налог;
- физические лица, которые получили доход от выигрыша в лотерею или игры, которые основаны на определенном риске, например, если речь идет об использовании различных тотализаторов;
- физические лица, которые получили в порядке дарения доход в денежной или натуральной форме от лица, которое не может быть признано близким родственником;
- физическое лицо, которое получило вознаграждение по авторскому договору.
Декларируете свои доходы?
Что лучше: ИП, ООО или самозанятость? #налоги #налоговыйконсультант #бизнес #налоговая
В обязательном порядке – мне проблемы с законом не нужны Нет – сижу на зарплате Нет – я не являюсь налоговым резидентом Не скажу
А кто не должен?
Исключена обязанность предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах:
- у физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации (то есть проводят на территории государства менее 180 дней в год) и получают доход за пределами государства;
- у физических лиц, за которых налог платит налоговый агент (если речь идет о выплате заработной платы, являющейся единственным источником дохода).
В остальных случаях, даже если с дохода не должен уплачиваться налог, декларация должна быть подана человеком самостоятельно.
❗ Причины, по которым стоит декларировать свои доходы, и что будет, если этого не сделать
Необходимость декларировать любой полученный доход является требованием Налогового кодекса ко всем физическим лицам, которые получают доход на территории России, даже если такой человек не является гражданином государства, но проживает на его территории более шести месяцев в году.
Если декларация не была подана своевременно, то в соответствии с положениями статьи 119 Налогового кодекса на человека может быть наложен штраф в размере 5% от той суммы, которая должна быть уплачена в качестве налога в установленный законом срок (сумма в 5% назначается за каждый неполный и полный месяц, который прошел со дня, когда декларация должна была быть подана). Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей и более 30% от той суммы налога, которая должна быть уплачена.
Если, кроме неподачи декларации, имеет место также и уклонение от уплаты налогов, то наказание будет уже уголовным, а его назначение будет происходить в соответствии с положениями статьи 198 Уголовного кодекса РФ.
Источник: zakonguru.com
Мнение Минфина: Кто признается налоговым агентом по НДФЛ при аренде у физлица: организация-агент или арендатор?
Вопрос: Физическое лицо — собственник нежилого помещения заключило агентский договор с организацией (ОАО), поручив ей сдавать нежилое помещение в аренду, а организация от своего имени заключила договор аренды.
При этом арендная плата поступает на счет организации-агента.
Кто будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ в указанном случае: организация-агент или арендатор?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 8 февраля 2007 г. N 03-04-06-01/29
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов физического лица, получаемых в рамках агентского договора о сдаче в аренду нежилого помещения, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от его имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
Как следует из письма, физическое лицо — собственник нежилого помещения заключило агентский договор с обществом (агентом), поручив ему сдавать нежилое помещение в аренду, а общество от своего имени заключило договор аренды.
В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 226 Кодекса российские организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщикам, признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц и обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога с таких доходов налогоплательщиков.
Исчисление сумм и уплата налога в соответствии со ст. 226 Кодекса производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником выплаты которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 Кодекса.
Доходы, выплачиваемые физическому лицу в рамках агентского договора о сдаче в аренду нежилого помещения, под действие ст. ст. 214.1, 227 и 228 Кодекса не подпадают.
Таким образом, общество, в соответствии с агентским договором заключившее договор аренды от своего имени, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых по такому договору физическому лицу.
В связи с этим на такое общество в соответствии со ст. 226 Кодекса возлагается обязанность по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с указанных доходов физического лица — принципала.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
08.02.2007
Источник: finver.ru
ИП налоговый агент?
Сдала квартиру. Договор оформлен на мужчину, как на физ. лицо. Пробила в налоговой — он индивид. предприниматель. В квартире ведётся индивидуальная предпринимательская деятельность — открыт частный дет. сад (в реестре не значится). Все соседи могут подтвердить, что ведётся частная деятельность.
Более того — под квартирой находится магазин, которому отказали в разрешении продавать алкоголь в связи с тем, что над ними находится дет сад (непонятно, правда, на каком основании отказали, т.к. вроде бы официально на него документы не подавались). Неизвестно точно — подавались или нет. Вопрос: является ли арендатор налоговым агентом? Он ли должен оплачивать налог на арендуемую квартиру? Или всё же я? Спасибо
арендодатель
10.01.2015 01:50
Если снимает как ИП с целью извлечения прибыли, то Да, налоговый агент.
10.01.2015 03:19
Договор подписан как с физ.лицом (без упоминания о том, что он ИП). В арендуемой квартире — дет сад с 9 до 18 работает. По факту — да, вроде получается, что квартира им арендуема с целью размещения частного дет. сада с целью извлечения прибыли. Как по закону — не знаю. Т.е. с меня никаких налогов не должно быть взыскано, верно?
И уведомлять кого-либо о том, что у меня снимает квартиру ИП я тоже не должна? Или что-то я всё же должна?
10.01.2015 08:51
Вы арендодатель? Должны НДФЛ с арендной платы платить по окончанию года
10.01.2015 10:17
Если арендатор ИП и, как написали выше — налоговый агент? В этом случае должны платить оба? И я (как арендодатель) и ИП (как арендатор)? Не понимаю.
10.01.2015 10:36
Конечно, каждый из вас получает доход.
10.01.2015 11:04
он со своего дохода, вы со своего
10.01.2015 16:54
Кто то один. Если ИП не взыскал с вас НДФЛ, то вы сами самостоятельно подаёте декларацию по форме 3НДФЛ и уплачиваете налог.
11.01.2015 00:34
всё равно не понимаю. а куда же девать Закон? В отношении налога на доходы физических лиц законодатель в статье 226 НК РФ признает налоговыми агентами: . — индивидуальных предпринимателей; . Если от перечисленных организаций и индивидуальных предпринимателей физическое лицо получает доход, то они в соответствии с законодательством становятся налоговыми агентами с соответствующими обязанностями. Правда, в пункте 2 статьи 226 НК РФ содержится оговорка, что ряд доходов является исключением из данного положения, то есть источник выплаты дохода не несет функций налогового агента. Вот перечень этих доходов: . — доходы физического лица по договорам гражданско-правового характера, заключенных с другим физическим лицом, которое не является налоговым агентом. К таким договорам относятся договоры найма, аренды любого имущества, договор купли-продажи имущества и др.; — Как же быть с этим законом?
11.01.2015 07:48
У вас двойственная ситуация. Арендатор может выступать как ИП, а может как обычный гражданин. В первом случае он является Налоговым агентом, во втором нет. Но в любом случае налог должен быть начислен и уплачен. Если это не сделал ИП, то должны сделать вы самостоятельно.
11.01.2015 07:57
Откуда вы беретесь в этом разделе? :))) Договор с ип точно такой же как и с обычным не ип физлицом. Вы что там представили себе что он ставит свою печать или ооо или зао. У него есть право заниматься ип как физлицо а не как юр! Он подписывает договора как физлицо и только так! Налоговым агентом он становится тк снимает кв в которой реализует предприним. Деятельность
11.01.2015 08:02
Автору какая разница что был должен сделать арендатор, но не сделал? Это проблема арендатора. Если он не удержал НДФЛ, то автор должна самостоятельно это сделать. Или вы считаете как то иначе?
11.01.2015 08:06
Конечно иначе 🙂 с какой радости вдруг автор должна снять обязанность с налогового агента? Пока он ее официально по закону не уведомил, как и налоговую о своей несостоятельности — автор может спать спокойно
11.01.2015 08:28
С той радости, что автор обязана самостоятельно уплатить налог и подать декларацию в случае, если налоговый агент не сделал этого. См. пп.4 п.1 ст. 228 НК.
11.01.2015 08:33
Вы ж статью читайте при каком условии это наступает! Только после уведомления налоговой и арендодателя согласно закону (с официальными бубнами, подписью уведомления и тп) арендатора о его невозможносьи удерживать налог. Во всех остальных случаях арендодатель спит.
11.01.2015 08:37
Там нет никаких условий. 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: . 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов; Достаточно только факта не удержания налога налоговым агентом.
11.01.2015 08:43
Как то у вас плоховато с юридической стороной вопроса 🙂 При чем тут иные доходы? Если ст 224 описывает четко что нал агент обязан исполнять налоговые обязательства по договору исходя из которого физ лицо получило от него доход. В кв ведется предпр деятельность. Тут вообще ных вариантов нет.
11.01.2015 09:19
Доступно объясню: нал агент не обязан платить налог на продажу машины физ лица например если она пиодана не ему. Или на продажу носков у метро если они проданы не ему. Это и есть ДРУГИЕ ДОХОДЫ. нал агент является налогоплатильщиком физ лица между кот подписан договор на получение от него дохода. Везде где есть физлицо получающее доход от физика ИП — во всех ситуациях ип является налагентом. Только он в этих отношениях обязан отчислять налог на доход физлица от налагента с которым у него установлены отношения.
11.01.2015 09:44
Более скажу, даже если машина или носки проданы «Налоговому агенту», то и в этом случае он не должен исчислять и удерживать налог. И более того, эти купившие машину и носки ИП или юрлицо вообще не являются налоговыми агентами для продавца-физица! Во как! Тогда о каких налоговых агентах не удержавших налог с физлица идёт речь в вышеприведенном пункте ст. 228?
Уж явно не о тех, которые вообще не являются налоговыми агентами в отношении этого физлица.
11.01.2015 10:07
Какая интересная фантазия о том каким мог бы быть нк рф 🙂 Я тоже не знаю при чем тут 228 к теме разовора. Разговор достаточно предметен о понятно разложен в 226 ст нк рф
10.01.2015 19:22
Он должен платить за свой доход-за услуги дет.сада. Вы за свой-за аренду.
11.01.2015 00:37
а 226 статьёй пренебречь? Или как? Я понимаю статью дословно: ИП, который является арендатором квартиры физ. лица (тем более, если в данной квартире совершается предпренимательская деятельность), следовательно, ИП становиться налоговым агентом, т.е. в этом случае 6% от суммы арендной платы обязан уплачивать в налоговую. При этом в договоре аренды данный процент не указывается, т.к. регулируется данной статьёй. Разве не так?
11.01.2015 02:49
Если по букве закона- он обязан удержать с Вас 13% и уплатить в бюджет и по окончанию года подать на Вас в налоговую справку 2НДФЛ. Если не удержал, то подать на Вас справку 2НДФЛ без удержаний, тогда с Вас налоговая стребует деньги. Вам то же такую 2НДФЛ надо у него взять, т.к. Вам по окончанию года надо подать в свою налоговую декларацию 3НДФЛ. 6% он платит со своих доходов, как ИП на УСНО.
Но это все лирика, т.к. снимал он у Вас ее как физлицо. А физлицо не обязано ничего удерживать
11.01.2015 02:57
Почему он должен подавать 2НДФЛ на меня? Он подаёт свою декларацию и указывает п.1 или п.2 (при условии, что он уведомил МЕНЯ и налоговую о том, что он не в состоянии оплатить налог). Почему я должна у него брать 2НДФЛ, если я физ лицо и всё налогооблажение на нём, т.к. он налоговый агент? ИП является физ лицом, а не юр лицом (и иначе быть не может).
Физлицо ИП является налоговым агентом со всеми вытекающими. Я понятия не имею — уплачивал ли он налог. Я так же не знаю — подавал ли он какие-либо уведомления о том, что не в состоянии уплатить налог как налоговый агент. Меня об этом он не извещал. Как узнать — висит ли на мне налог я не могу — у меня нет регистрации в инете в налоговой и нет возможности её получить.
11.01.2015 07:44
Узнать очень легко. Если по договору вы получаете 100 рублей, а фактически на руки только 87, то значит с вас удержали НДФЛ. А если на руки получили все 100, значит никто ничего не удерживал и должны сами самостоятельно подавать декларацию и уплачивать налог.
11.01.2015 07:53
Хорошая шутка. Вы судя по всему вообще не понимаете о чем речь, что такое налоговый агент и как с ним подписываются договора. Спасибо что заботитесь но плз не пишите дезу
11.01.2015 07:58
Я понимаю о чём речь и подписываю договора лет 25. Что вас так рассмешило?
11.01.2015 08:03
Почитайте законы. В договоре ип не имеет права обозначать налоговый вычет. Это не освобождает его от обязанности исполнять обязанность нал агента. Избавить его от этого может только официальное уведомление налоговой и арендодателя в законной форме о своей несостоятельности удерживат налог. Все остальное не избавляет его от закона быть налагентом
11.01.2015 08:31
Я где то утверждал иное? Налог должен быть уплачен в любом случае. Если это не сделал налоговый агент, значит это должен сделать автор самостоятельно.
11.01.2015 08:39
Не самостоятельно от фонаря. А только если получит официальное уведомление с бубнами от арендатора. Постфактум это тоже не принимается. Как только арендатор пишет такую уведомилку — арендадатель с ним прощается. Тк не выполняется законное обязательство арендатором его представитель тва арендатора в качестве налагента.
Если арендодателю по зарез нужен этот арендатор то тогда только он удерживает налог самостоятельно.
11.01.2015 08:39
11.01.2015 08:45
Пока что ни одного законного аргумента в теории у вас не было написано.
11.01.2015 10:21
Выше я приводил ссылку на 228 ст.
11.01.2015 09:28
11.01.2015 09:35
Ст 226 п 9. Налог на доход там же по 5ндфл кот подает налагент. Я это знаю точно тк у меня такие отношения уже 6 лет
11.01.2015 09:49
+1 Просто не хочется автору платить налоги.
11.01.2015 10:12
Просто вам не хочется признать вашу некомпетентность
11.01.2015 10:11
Давно ли недоплата в 9, 13, 19, 25, прцентов от суммы договора являются гарантией уплаты ип налога на доход физлица? Равно как и переплата не является ее отсутствием. Чета тут придумывание велика происходит в то время как нк рф уже все давно отрегулировал.
11.01.2015 10:22
Действительно, в НК всё есть.
11.01.2015 08:29
Он подисав договор и осуществляя пд в кв ОБЯЗАН оплачивать 6 %. Т.к это именно его обязанность как нал агента осуществлять налогооблажение на доход арендодателя на прибыль которую получают по договору с ним как с физлицом осуществляющим в арендуемой квартире предпр деятельность. Никаких 13 прц арендатор не оплачивает! Так же не обязан подавать ндфл т.к это только задача нал агента. В 5ндфл именно он указывает арендодателя и уплачивает налог по упрощ схеме от полной суммы договора. В договоре никогда не должно быть указание на налог от суммы тк этот вопрос регулируется законом автоматически
10.01.2015 20:56
а у нас в подъезде детсад оформлен как репетиторские услуги. И никто там ничего не платит. Скорее всего и у вас так.
11.01.2015 00:40
Не имеет значения как называется то, что является частным детсадом. В данном случае репетиторские услуги — это именно то, что и предоставляется. Это предпринимательская деятельность. Арендатор оформлен как ИП. На его плечи возложена оплата налога з а аренду жилья вместо арендодателя, как на налогового агента, которым он становится по статье 226 НК РФ.
11.01.2015 09:11
В 226 нк рф написано все просто и ясно. Арендатор ничего платить не должен, только в случае если нал агент официально не уведомил налоговую и арендодателя о невозможности удержать налог на доход физ лица которое получает от него доход.
Так же важен тот факт что нал агент обязан упачивать в налоговую налог на доход физ лица (арендодателя) не позднее дня, следующего после перевода денег на счет арендодателя. Следовательно, ВДРУГ ВНЕЗАПНО у арендодателя вырасти хвост из долгов по невыполнению нал агентом своих обязательтв не может априори. Только после официального уведомления весьма сложного кот тоже регламентируется отдельными илясками с бубнами может наступить ситуация когда арендодатель может согласиться сдавать недвиж дальше и оплачивая налог самостоятельно. Проспать это уведомление невозможно! Т.к помимо прямого уведомления от налагента приходит еще простыня от самой налоговой, что де такое то нал лицо, являющееся вашим нал агентом по договору такому то от которого вы получаете от нал агента прибыль уведомил что не может в дальнейшем удерживать и исчислять налог на доход физ лица. Получив такое колво уведомлений товарисч решит нужен ли ему гемор или он найдет др нал агента кот будет исполнять обязанность по исч и выпл нал на дох физлица
11.01.2015 10:20
Т.е. следуя вашей логике, с чёрных зарплат работники НДФЛ платить не должны, так? Вот и славно, а тот ту многие дергаются по этому поводу. Я, правда, с вами не соглашусь, но ваш ответ устроит многих.
Источник: eva.ru
