Организация (индивидуальный предприниматель) не является налоговым агентом при выплате доходов самозанятому лицу.
В России налоговыми агентами являются определенные категории организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых есть обязанность удерживать и перечислять налоги от выплачиваемых ими доходов (например, налог на доходы физических лиц — НДФЛ).
Однако, с января 2021 года, в России введена система налога на профессиональный доход для самозанятых лиц. Самозанятые лица обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог на свои доходы. Они должны вести учет доходов, учитывая поступающие суммы, и затем рассчитывать налоговую базу и уплачивать налог в соответствии с установленными ставками.
Таким образом, в случае выплаты дохода самозанятому лицу, организация (индивидуальный предприниматель) не является налоговым агентом и не обязана удерживать налог с выплаты. Самозанятые лица самостоятельно отвечают за расчет и уплату налога на свои доходы.
Источник: www.infox.ru
Является ли ИП налоговым агентом по НДФЛ при выплате неустойки физлицу?
ип налоговый агент по ндфл
Ответ от Лидия[активный]
Статус налогового агента
Налоговый агент налогоплательщиком не является (ст. 24). Вначале надо развести понятие налогового агента и налогоплательщика. Налоговый агент — это лицо, принудительно вовлеченное государством в процесс уплаты налогов, то есть НК на это лицо возложены дополнительные обязанности и эти обязанности его личными по уплате налогов не являются.
Налоговыми агентами могут выступать как организации, так и физические лица. Физлица налоговыми агентами будут тогда, когда они сами являются индивидуальными предпринимателями и у них имеются наемные работники. Уплата подоходного налога за наемных работников и создает налогового агента — физического лица. Это единственный случай. В остальных случаях налоговыми агентами являются организации.
Источник:
Ответ от Александр Чинчинов[гуру]
Да!
Все кто платят налоги- есть налоговый агент и по этому ему присвоен ИНН
Ответ от Бубочка[гуру]
Только то физическое лицо, которое платит налоги
Ответ от татьяна комарова[активный]
Ип (индивидуальный предприниматель) -это и есть налоговый агент
Ответ от Лариса Панкова[гуру]
Да!
Ответ от Џрослав Медведев[новичек]
нет не является
Ответ от 22 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: Является ли физическое лицо налоговым агентом?
Источник: 22oa.ru
ИП как налоговый агент
28 августа 2022 года | ФНС разрабатывает законопроект по изменению в порядке предоставления декларации 2-НДФЛ. Текст документа пока не приводится. Возместить НДС можно будет в более короткий срок. Это связано с сокращением времени камеральной проверки с 3 месяцев до 2.
Кто признается налоговым агентом?
Одним из самых запутанных, на первый взгляд, вопросов при решении открытия своего дела, является уплата налогов. У бизнесмена возникают вопросы, с чего уплачиваются налоги, как быть, если он решает нанять себе сотрудников. Тут ему следует разобраться с такими понятиями, как «налогоплательщик» и «налоговый агент».
Являясь работодателем, он выплачивает налоги с доходов своих подчиненных. Таким образом, он выступает как налоговый агент. В его функции будет входить весь учет налогообложения и перечисления денежных сумм в бюджет. А его наемные сотрудники в этом случае являются налогоплательщиками.
Налоговый агент по НДС
Одним из видов компаний-посредников по оплате налогов является налоговый агент по НДС. Аббревиатура НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Согласно ст. 161 Налогового Кодекса РФ, налоговыми агентами по НДС будут считаться коммерсанты, приобретающие товары (следует помнить, что в данном случае «товары» — юридический термин, который включает в себя и работы и услуги) у иностранцев, не состоящих на налоговом учете в РФ. Здесь сумма для перечисления в бюджет определяется как сумма прибыли от продажи вышеперечисленных товаров.
Агентами по НДС являются и те лица, кто арендует имущество у государства или муниципалитета, а также купившие его. Это две основные деятельности, в ходе которых уплачивается налог на добавленную стоимость (НДС).
Агентами по НДС становятся также предприниматели и организации, которые выступают посредниками при реализации иностранными гражданами своих услуг на территории РФ. Также те, кто реализует конфискованное имущество, скупленные ценности, бесхозяйные вещи.
Является ли ИП налоговым агентом по НДФЛ?
Налоговый агент по НДФЛ – это бизнесмен, который выплачивает налоги с доходов своих подчиненных. При этом он ведет самостоятельно разработанные налоговые регистры. Форма их может быть любая, главное, чтобы по ней в дальнейшем можно было выдать работнику справку по форме 2-НДФЛ и заполнить отчетную форму 6-НДФЛ (с 2022 года предоставляется ежеквартально в налоговую).
В налоговых регистрах должны содержаться сведения о сумме прибыли, дате выплаты работнику, закодифицированный вид выплаты, статус налогоплательщика, дата перечисления налоговой суммы в бюджет, реквизиты соответствующего документа об уплате. Если работник подал заявление на вычет, то данные об этом вычете.
Денежное выражение налога определяется в соответствии со ст. 226 НК РФ. Если налоги уплачиваются стандартные тринадцатипроцентные, исчисление производится нарастающим итогом с начала налогового периода каждый месяц. Коммерсант выплачивает налоги только с реальных доходов подчиненных.
Имеющиеся ставки налогов рассчитываются в отдельности по каждой сумме действительного дохода. Вся сумма оплачиваемых налогов не может превышать 50% от денежных поощрений работника.
Если общая сумма налога меньше 100 рублей, то она должна будет добавлена к налогу за следующий месяц и уплачивается в установленном порядке в бюджет (не позднее последнего месяца текущего года). Кроме того, ИП в данном случае не может выплачивать налоги за физическое лицо не с его доходов, а с других сумм. Коммерсант выплачивает налоги только с тех доходов, которые получает наемный работник у него. Если подчиненный трудится еще где-то по совместительству, то за него выплачивает налоги уже другой работодатель.
Для тех, кто уплачивает налог по ставке 13%, предусмотрен налоговый вычет.
Для работников предусмотрены несколько видов налоговых вычетов: стандартный, вычет на ребенка, на обучение, имущественный. В ст. 218 НК РФ перечислены лица, имеющие право получать вышеназванную льготу, среди них:
- граждане, пострадавшие от Чернобыльской аварии,
- лица, связанные с участием в ядерных испытаниях (под землей),
- участники Wow,
- инвалиды с детства I и II групп.
Налоговые вычеты выплачиваются гражданину после того, как он в письменной форме обратится к работодателю с соответствующим заявлением, предоставит подтверждающие документы на получение причитающемуся вычета.
Налоговый вычет можно получить и в налоговой инспекции, предоставив туда декларацию по форме 3-НДФЛ, копию свидетельства о рождении ребенка. Если ребенок обучается в вузе на очной форме – справку из университета, института и подобного учебного учреждения.
Коммерсант, являющейся работодателем, в налоговую инспекцию в соответствующие сроки предоставляет отчеты как за самого себя, так и за своих работников.
Пример по налоговым вычетам для работников
Ситуация: Мать-одиночка Алена Н., работающая на ИП Касьянова И.К., с зарплатой 16 000 рублей предоставила заявление, чтобы получить налоговый вычет, причем, в документе указала, что желает получить вычет и за себя, и за необъявляющегося отца ребенка. Предоставила заявление, копию свидетельства о рождении (с заполненной графой об отце). Согласно ст.
218 НК РФ женщина имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка. Но в данном случае не в двойном размере. Для получения желаемого вычета требуется либо заявление об отказе от такой выплаты второго родителя, либо свидетельство о смерти в данном случае отца, либо постановление суда о признании пропавшим без вести отца.
Женщине стоить обратить внимание, что сумма, не подлежащая обложению налога в 2016 году, составит 1400 рублей, а общегодовой доход не должен превысить 350 тысяч. 1400 рублей – это не деньги, которые будет получать Алена Н. от предпринимателя Касьянова И.К.. Сумма причитающегося ей вычета рассчитается бухгалтерами по определенной форме.
Чтобы получить положительный ответ на свой запрос, ей следует заняться вопросом о лишении отца родительских прав либо признании его без вести пропавшим.
- Индивидуальный предприниматель как налоговый плательщик будет являться налоговым агентом по НДФЛ или НДС.
- ИП как налоговый агент по НДФЛ осуществляет оплату и учет налогов с доходов подчиненных, которые имеют право на разного рода вычеты. Предоставляются они по заявлению работников.
- Правом на налоговый вычет могут воспользоваться участники аварии на Чернобыльской АЭС и ликвидации ее последствий, а также все те, кто указан в ст. 218 НК РФ.
- Коммерсант должен вести налоговые регистры, куда заносятся сведения о налоговой истории каждого работника предприятия.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по деятельности налогового агента
Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Алексей, я индивидуальный предприниматель. На днях я решил заключить гражданско-правовой договор с гражданином на оказание услуг. Выплатил ему вознаграждение. Как в данном случае будет учитываться ситуация с уплатой налогов?
Ответ: Добрый день, Алексей. В данном случае ИП признается налоговым агентом и вследствие этого удерживается НДФЛ (ст. 206 и 228 НК РФ). Даже в том случае, если в заключенном договоре кадровики решили предусмотреть такой вопрос и указали, что за поощрения НДФЛ работник должен уплатить сам. Согласно ст.
168 ГК РФ, письмам Минфина от 25 апреля 2011 № 03-04-05/3 — 292 и от 28 декабря 2012 № 03-04-05/10 – 1452, условия такого договора будут являться ничтожными.
Поэтому бизнесмену нужно быть во всеоружии при уплате налогов. Систематическое ведение отчетности, знание налоговой политики страны, соответствующего законодательства – вот главные задачи предпринимателя в области уплаты налогов.
Список законов
Вам могут быть интересны следующие статьи:
- Налоговая база и объект налогообложения
- Выбор системы налогообложения
- Гражданско-правовой договор
- Взнос ИП за работников
- Отчетность ООО в ПФР
Источник: busines-suport.ru
