Многие компании в настоящее время сотрудничают в своей деятельности с одними и теми же организациями. Для регулирования отношений и решения различного рода вопросов руководство фирмы отправляет своих сотрудников в командировки. При этом организации, с которыми фирмы имеют дело, могут находиться в другом городе.
Поскольку командировать работников в города или страны постоянных клиентов приходится довольно часто, многие фирмы предпочитают в этих городах арендовать жилье. При чем жилье, как правило, арендуется у горожан – физических лиц. В данной статье мы постараемся разобраться, будет ли организация, арендующая жилье у физического лица, выступать налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ); и если да, то, какие обязанности она должна выполнять, выступая в качестве налогового агента.
Правовые основы договора аренды жилья
Особенности заключения договора найма жилого помещения определены главой 35 Гражданского кодекса (ГК). Согласно статье 671 ГК по указанному договору одна сторона — собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) — обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем. Юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора. Юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан. Однако правовые основы найма жилого помещения могут применяться только тогда, когда нанимателем является физическое лицо, — это закреплено в п. 1 статьи 677 ГК: «Нанимателем по договору найма жилого помещения может быть только гражданин».
ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРЕДОСТАВЛЯЕТ В АРЕНДУ НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ: НАЛОГОВЫЕ РИСКИ
В рассматриваемом же случае нанимателем является организация – лицо юридическое. Следовательно, к отношениям по найму жилого помещения следует применять положения, установленные главой 34 ГК «Аренда».
Согласно статье 606 ГК по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Порядок заключения договора аренды зданий и сооружений установлен в параграфе 4 главы 34 ГК. Договор аренды здания или сооружения заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами. Если договор аренды здания или сооружения заключен на срок не менее года, то он подлежит государственной регистрации и считается заключенным только с момента такой регистрации (п. 2 статьи 651 ГК).
Согласно п. 1 статьи 654 ГК договор аренды здания или сооружения должен предусматривать размер арендной платы; при отсутствии согласованного сторонами в письменной форме условия о размере арендной платы договор считается незаключенным.
НДФЛ с сумм арендной платы
Согласно статье 207 Налогового кодекса (НК) налогоплательщиками НДФЛ признаются, в том числе, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ и получающие доходы от источников в РФ.
К доходам от источников в РФ относятся и доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ (пп. 4 п. 1 статьи 208 НК ).
Таким образом, физическое лицо, которое сдает свое жилье в аренду и получает доход в виде арендной платы, будет признаваться налогоплательщиком НДФЛ.
В соответствии с п. 1 статьи 226 НК российские организации, индивидуальные предприниматели (ИП) и постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Такие организации, ИП и представительства выступают в качестве налоговых агентов.
Таким образом, организация, арендующая у физического лица жилье для своих работников, обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с дохода, который она выплачивает физическому лицу, то есть с сумм арендной платы.
Исчисление сумм налога производится налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода по мере выплаты арендной платы. Поскольку арендная плата выплачивается, как правило, ежемесячно, то налог исчисляется по итогам каждого месяца. Удержание налога производится непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 статьи 226 НК).
Перечисление сумм исчисленного и удержанного налога должно производиться налоговыми агентами не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода налогоплательщику, а также перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В отношении дохода в виде арендной платы применяется налоговая ставка НДФЛ, равная 13% — установлена в п. 1 статьи 224 НК . Согласно п. 3 статьи 210 НК для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка 13%, налоговая база по НДФЛ может быть уменьшена на сумму вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 НК.
Таким образом, организация – налоговый агент, обязана предоставить физическому лицу – налогоплательщику по его заявления право на получение налоговых вычетов, в первую очередь стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 и пп. 4 п. 1 статьи 218 НК .
Налоговый вычет в 400 руб. предоставляется налогоплательщику за каждый месяц налогового периода и действует до месяца, в котором его доход в виде арендной платы, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20 000 руб. (пп. 3 п. 1 статьи 218 НК). Налоговый вычет в размере 600 руб. предоставляется за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка налогоплательщика и действует до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика в виде арендной платы превысил 40 000 руб.
| Рубрикатор |
Налоги:
НДС | Налог на прибыль | НДФЛ | ЕСН | Акцизы | НДПИ | Налог на имущество предприятий | Транспортный налог | Налог на игорный бизнес | Земельный налог | УСН | ЕНВД | ЕСХН
Источник: subschet.ru
Кто должен платить ндфл по договорам аренды с физ лицами
И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода физлицу по следующей формуле:
Ставка НДФЛ равна:
- если арендодатель – резидент РФ – 13%;
- если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.
А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога.
НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация ().
Удержание НДФЛ при заключении договора с физлицом
Подборки из журналов бухгалтеру
Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 18.02.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Компания закупает у гражданина товары Чаще всего организации закупают у граждан продовольственные товары, сырье и материалы.
Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы ().
Сразу скажу, что НДФЛ в этом случае вы платить не должны. От этой обязанности освобождают пункт 2 статьи 226 и подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ. Тут важно не допустить распространенную ошибку. А именно в договор с физическим лицом не нужно включать условия о том, что компания обязуется взять на себя функции налогового агента и перечислить НДФЛ в бюджет.
Налоговый учет НДФЛ с выплат по договорам аренды
Все действия налогового агента по исчислению НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержанию налога при выплате дохода физ.лицу и перечислению его в бюджет строго регламентированы Налоговым кодексом. Рассмотрим особенности уплаты НДФЛ по договору аренды с физическим лицом и сроки перечисления НДФЛ по договорам аренды.
Оглавление Обязанность по НДФЛ с выплат физ.лицу, не являющемуся ИП, по аренде помещений зависит от вида арендных выплат, то есть от того, как арендатор оплачивает составляющую часть — коммунальные услуги. Рассмотрим три варианта арендных расчетов.
Арендная плата включает в себя только постоянную часть, которая установлена в виде платы за предоставленную площадь. Коммунальные услуги оплачиваются отдельно по счетам, предъявляемым арендодателем, и составляют, таким образом, переменную часть арендной платы. Выплаты в виде такой арендной платы признаются доходом по п.п.
Арендуем имущество у физического лица: налоговые аспекты и бухучет (Вайтман Е.)
Не нужно указывать в договоре, что гражданин сам платит НДФЛ.В договоре аренды авто с экипажем вознаграждение лучше разделить.В каких случаях гражданину безопаснее получить статус ИП.
Организация может заключить договор аренды как с физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, так и с лицом, не имеющим этого статуса. Главное, чтобы гражданин, сдающий имущество в аренду, был его собственником либо имел право им распоряжаться (ст. 608 и п. 2 ст. 615 ГК РФ). Предприниматели самостоятельно рассчитывают и уплачивают налоги (пп.
1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ).
Разберемся, какие обязательства по налогам возникают у организации, если она арендовала имущество у физического лица, не имеющего статуса ИП. Посмотрим также, как отразить эту сделку в бухгалтерском учете. При выплате физлицу арендной платы организации безопаснее удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет
НДФЛ при аренде у физического лица
Разберемся, в каких случаях ИП признается налоговым агентом по НДФЛ.
Согласно положениям п. 1 ст. 226 НК РФ это происходит, если ИП выплачивает физическому лицу доходы, указанные в п.
2 ст. 226 НК РФ. Среди них значатся все доходы, источником которых является бизнесмен, за исключением перечисленных, в частности, в ст. 228 НК РФ. Подпунктом 1 п. 1 ст.
228 НК РФ определено, что в отношении доходов по договорам аренды любого имущества, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, граждане самостоятельно исчисляют и уплачивают налог.
В Минфин России разъяснил, что подп.
1 п. 1 ст. 228 НК РФ распространяется только на доходы от лиц, не признаваемых налоговыми агентами (например, от иностранных компаний). Исходя из этого, финансисты пришли к выводу, что к доходам по договору аренды, выплачиваемым физическому лицу российской организацией, которая признается налоговым агентом, положения ст.
Об обязанности физлица самостоятельно уплатить НДФЛ
И. Демидов Физические лица, которые должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, перечислены в п. 1 ст. 228 НК РФ. К ним, в частности, относятся: физические лица – исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; физические лица – исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п.
17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению; физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, кроме российских военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ, получающие доходы от источников,
НДФЛ с аренды помещения у физического лица в 2023 году
Сегодня вся коммерческая деятельность, которая ведется резидентами Российской Федерации, в обязательном порядке облагается всевозможными налогами. Практически все моменты касательно данного вопроса максимально подробно освещаются в законодательстве.
Причем касается это также сдачи различного рода помещений физическими лицами-собственниками – как жилых, так и коммерческих. Необходимо в обязательном порядке уплачивать НДФЛ в обозначенные в действующем законодательстве сроки, так как в противном случае велика вероятность наложения штрафных санкций со стороны Федеральной налоговой службы. Физическому лицу, сдающему помещения различного типа в аренду, необходимо максимально подробно разобраться со следующими моментами:
- заключение договора;
- законные основания.
- определения;
Хорошее знание законодательной базы позволит избежать юридических сложностей, связанных с оформлением и другими немаловажными моментами.
Порядок уплаты НДФЛ при аренде имущества у физического лица
Наймодателем является физическое лицо — налоговый резидент РФ. По соглашению сторон размер арендной платы составляет 20 000 руб.
в месяц, а также НДФЛ, который уплачивает наниматель.
Каков порядок предоставления сведений в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ на наймодателя?
Как отражать эту сумму в форме 6-НДФЛ? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для доходов, выплачиваемых налоговым агентом физическому лицу по договору найма, не предусмотрено каких-либо особенностей заполнения или представления форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Форма 2-НДФЛ с признаком 1 представляется налоговым агентом в общем порядке не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Должен ли арендодатель платить НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду?
Там особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. . Если вы сдаете в аренду имущество, то обязаны платить 13 процентов НДФЛ с дохода, который получаете (, НК РФ).
При этом для арендодателей-физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, существует два варианта уплаты налога: 1. Заплатить налог вы должны самостоятельно.
2. Удержать у вас налог и перечислить его в бюджет должен арендатор имущества.
Источник: advleks.ru
