Является ли ИП субъектом малого и среднего предпринимательства

• Для чего создан реестр предприятий малого и среднего бизнеса?
• Какие организации включаются в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства?
• Численность занятых для реестра субъектов малого и среднего предпринимательства
• Величина дохода для включения в единый реестр малого и среднего предпринимательства
• Дополнительное требование к обществам и товариществам для попадания в единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса
• Какие сведения включает налоговая в реестр малого бизнеса?
• Когда в последний раз ФНС обновила реестр малого бизнеса?
• Исключение из реестра

Для чего создан реестр предприятий малого и среднего бизнеса?

Согласно пункту 7 статьи 10 закона «О внесении…» от 29.12.2015 № 408-ФЗ, с 1 августа 2016 года налоговые органы обязаны вести специальный реестр малого и среднего предпринимательства, размещенный на сайте ФНС и доступный для всеобщего сведения. Основная цель создания реестра малого бизнеса — это автоматическое признание за организацией или ИП соответствующего правого статуса, что дает предпринимателям целый ряд льгот и дополнительных преимуществ без дополнительного подтверждения своих прав на такие привилегии при заключении сделок, участии в конкурсах, аукционах и т. д.

Как попасть в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Так, например, госзаказчики в силу требований статьи 30 закона «О контрактной…» от 05.04.2013 № 44-ФЗ обязаны не менее 15% продукции, необходимой для их нужд, закупать исключительно у субъектов малого и среднего бизнеса. Аналогичные обязанности по закупкам предусмотрены и пунктом 2 статьи 5.1 закона «О закупках…» от 18.07.2011 № 223-ФЗ для госкорпораций и других заказчиков, подпадающих под требования обозначенного акта.

Важно отметить, что для включения в реестр малого и среднего бизнеса от организаций и ИП не требуется совершения каких-либо обязательных юридических процедур. Согласно части 4 статьи 4.1 закона «О развитии…» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, наполнение реестра производится органами ФНС самостоятельно, путем использования доступной налоговым органам информации:

• данных ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
• сведений о среднесписочной численности сотрудников;
• данных о доходах организаций и ИП, получаемых из налоговой отчетности и документов о применении тех или иных налоговых режимов;
• сведений из других официальных источников (от бирж, инновационного центра «Сколково», субъектов РФ, муниципальных образований и т. д.).

Какие организации включаются в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства?

Признаки, по которым субъект подлежит включению в реестр, определяются статьей 4 ФЗ № 209. Согласно данной статье, быть включенными в перечень могут товарищества (партнерства) и общества, ИП, кооперативы и фермерские хозяйства, для чего каждый из таких субъектов должен соответствовать 2 обязательным требованиям, касающимся:

Критерии отнесения бизнеса к субъектам малого и среднего предпринимательства

• численности занятых в организации;
• величины дохода.

Помимо 2 перечисленных критериев к товариществам и обществам предъявляется и третье требование — о ведении определенной деятельности или предельной концентрации акций (размера долей) не у субъектов малого либо среднего предпринимательства.

Численность занятых для реестра субъектов малого и среднего предпринимательства

Для получения соответствующего статуса среднесписочная величина работников, исчисляемая за промежуток, равный календарному году, не должна быть, согласно части 1.1 статьи 4 ФЗ № 209, более 250 человек. При этом в пределах указанной величины также производится градация на 3 группы:

• при числе занятых до 15 человек организация относится к микропредприятиям;
• при числе работающих от 15 до 100 — к малым предприятиям;
• при числе трудящихся в пределах от 101 до 250 человек — к средним предприятиям.

Следует помнить, что вновь организованные компании в период с 10 августа по 31 июля следующего после создания года (то есть еще не определившие годовую среднесписочную величину занятых), согласно части 3 статьи 4 ФЗ № 209 автоматически относятся к категории микропредприятий. Что же касается индивидуальных предпринимателей, которые ведут свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников, то к ним требование статьи 4 ФЗ № 209 о численности сотрудников не применяется.

Величина дохода для включения в единый реестр малого и среднего предпринимательства

Значение предельного ежегодного дохода измеряется за промежуток, равный календарному году, по правилам пункта 1 постановления Правительства РФ «О предельных…» от 04.04.2016 № 265 также исходя из градации на малые, средние и микропредприятия:

• 120 млн руб. — предел дохода для микропредприятия;
• 800 млн руб. — для малого предприятия;
• 2 млрд руб. — для средней организации.

При исчислении дохода принимается во внимание выручка, полученная от всей осуществляемой организацией деятельности.

Дополнительное требование к обществам и товариществам для попадания в единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса

В пункте 1 части 1.1 статьи 4 ФЗ № 209 перечислены 6 условий, хотя бы одному из которых должно соответствовать общество или товарищество:

1. Акции ПАО, оборот которых происходит на бирже (ином организованном рынке), относятся к инновационному сектору экономики.
2. Общество или товарищество ведет бизнес в сфере применения или внедрения результатов интеллектуальной деятельности, которые являются результатом деятельности их учредителей — бюджетных организаций и учреждений.
3. Общество или товарищество включено в проект «Сколково».
4. Учредителями или участниками таких обществ (товариществ) являются организации, осуществляющие инновационную деятельность согласно требованиям закона «О науке…» от 28.09.2010 № 244-ФЗ.
5. Размер долей в обществе, принадлежащих государству, бюджетным и некоммерческим структурам, не превышает 25%, а размер долей, принадлежащих крупным компаниям или корпорациям, составляет не более 49%.
6. В случае владения акциями должны соблюдаться аналогичные цифры (25 и 49%) для государства (бюджетных и некоммерческих организаций) и крупных компаний, если речь идет об акционерном обществе.

Какие сведения включает налоговая в реестр малого бизнеса?

В реестре субъектов малого предпринимательства учитываются и публикуются данные, перечисленные в части 1 статьи 4.1 ФЗ № 209:

1. Инициалы ИП или наименование организации.
2. ИНН ИП или организации.
3. Сведения о месте жительства (регистрации).
4. Дата включения сведений в перечень.
5. Категория субъекта (исходя из числа занятых сотрудников).
6. Сведения о том, является ли субъект недавно начавшим свою деятельность.
7. Информация о том, какую хозяйственную деятельность ведет учтенный субъект (по кодам ОКВЭД).
8. Сведения о получении (наличии) лицензий для ведения бизнеса в лицензируемых сферах.
9. Сведения о производимом учтенным субъектом продукции (работ, услуг), а также информация о том, является ли таковая к инновационной.
10. Сведения об участии в партнерских программах с другими организациями в сфере закупок, организованных в порядке, предусмотренном ФЗ № 223.
11. Данные о контрактах, заключенных с государственными, муниципальными и иными заказчиками, согласно уже упомянутым ФЗ № 44 и 223.

Для справки отметим, что доступ к перечисленным сведениям, размещенным в реестре на сайте ФНС РФ, осуществляется:

• при помощи ввода в специальную форму данных о конкретной организации (ИНН, ОГРН, названия или инициалов ИП).
• посредством поиска по определенным критериям (по регионам, форме осуществляемой деятельности, численности сотрудников и т. д.).

Когда в последний раз ФНС обновила реестр малого бизнеса?

Порядок корректировки данных, содержащихся в реестре, определен частью 5 статьи 4.1 ФЗ № 209. Согласно подпункту 1 данной нормы, сведения в полном объеме о работающих как минимум 1 год организациях и ИП вносятся ежегодно 10 августа текущего года. При этом в обязательном порядке предоставляется информация по пунктам 1–5, 7, 8 из указанного выше перечня.

Для вновь созданных организаций и ИП, которые работают менее 1 года, действует иной порядок внесения сведений (ввиду отсутствия по ним данных о годовом доходе и численности занятых). Пункты 1–5, 7, 8 для таких субъектов подлежат заполнению 10 числа месяца, следующего за месяцем, когда данные о таких субъектах появились у налоговых органов.

При этом, согласно пункту 4 части 5 статьи 4.1 ФЗ № 209, для вновь созданных организаций и ИП заполняется пункт 6 указанного выше перечня — это указывает на то, что данные о конкретном субъекте являются неполными. Соответственно, при получении полных годичных данных 10 августа текущего года информация из пункта 6 исключается и данные о таком субъекте вносятся в полном объеме.

В свою очередь, корректировка данных при их изменении у субъекта, включенного в реестр (смене наименования, получении лицензии, изменении и дополнении вида деятельности и т. д.), производится 10 числа того месяца, который будет следующим за месяцем получения налоговыми органами данных о внесенных изменениях.

Информация в пункты 9–11 для всех включенных в реестр субъектов вносится в общем порядке 10 числа месяца, следующего за месяцем, когда соответствующая информация появляется у ФНС РФ.

Исключение из реестра

Согласно пунктам 5 и 7 части 5 статьи 4.1 ФЗ № 209, при прекращении организацией или ИП своего бизнеса такой субъект подлежит исключению из реестра 10 числа месяца, следующего за месяцем получения налоговыми органами данных о завершении хозяйственной деятельности.

В случае если организация или ИП перестает соответствовать требованиям, которые позволяют им находиться в реестре, не представляет годичные данные о доходе и численности занятых либо не подает налоговую отчетность, исключение такого субъекта производится 10 августа текущего календарного года.

Подводя итог, отметим, что наличие реестра организаций и ИП, отнесенных к субъектам малого и среднего бизнеса, значительно упрощает работу как таких лиц, так и их партнеров по бизнесу. Жесткие же требования к порядку обновления данных делают информацию, содержащуюся в реестре, актуальной на текущий момент.

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ВАС ИСКЛЮЧИЛИ ИЗ РЕЕСТРА МСП И ВЫ НЕ МОЖЕТЕ ПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТАМИ

Правительство активно оказывает поддержку субъектам малого и среднего бизнеса из пострадавших от коронавируса отраслей. Но компании и ИП, которые соответствуют критериям МСП, однако по какой-то причине были исключены из реестра, могут лишиться «коронавирусной» господдержки: отсрочек, субсидий из бюджета, права на пониженные тарифы взносов и пр. И если исключение незаконно, то нужно как можно скорее принять меры для исправления ошибки.

Кто и как попадает в реестр

Для отнесения к субъектам МСП компания или ИП по общему правилу должны соответствовать критериям :

— по среднесписочной численности сотрудников — не более 15 человек для микропредприятий, 100 человек для малых и 250 человек для средних предприятий. Исключение — средние предприятия, у которых 70% дохода составляет доход в сфере легкой промышленности. Они могут иметь до 1000 работников ;

— по доходу — не более 120 млн руб. для микропредприятий, 800 млн руб. для малых и 2 млрд руб. для средних предприятий;

Доход определяется по данным налогового учета без НДС. Размер дохода и численность работников оцениваются по данным прошлого года.

Реестр МСП формируется на основании показателей дохода из налоговых деклараций (в том числе по спецрежимам), сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий год, сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, информации, поступившей в ФНС от других госорганов . То есть представлять какие-либо заявления и документы для включения в реестр не нужно. Если компания (ИП) соответствует критериям субъекта МСП, налоговики должны включить ее в реестр автоматически.

Данные о компаниях и предпринимателях, которые отвечают критериям МСП, вносятся в реестр ежегодно 10 августа текущего года на основе сведений, имеющихся у ФНС по состоянию на 1 июля этого же года .

Вновь созданные ООО, АО с одним акционером, хозяйственные товарищества, соответствующие условию о структуре уставного капитала, производственные и потребительские кооперативы и КФХ, вновь зарегистрированные предприниматели для целей ведения реестра МСП признаются микропредприятиями. Они включаются в реестр 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Ограничения по среднесписочной численности работников и доходам при этом по понятным причинам не учитываются — таких данных еще просто нет .

Когда и почему исключают из реестра

Сведения о компании (ИП) — субъекте МСП исключаются из реестра в тот же срок, что и вносятся в него: ежегодно 10-го августа, по сведениям, которыми налоговики располагают на 1 июля того же года . Исключить из реестра могут по следующим причинам .

Причина 1. Не представлены сведения о среднесписочной численности работников за прошлый год. Напомним, сведения сдаются в ИФНС по месту учета ежегодно не позднее 20 января . Причем то, что компания сдала сведения, к примеру, за 2018 г., не спасет ее от исключения из реестра в 2020 г. по итогам 2019 г. Бесполезно и ссылаться на то, что налоговики располагали данными о численности работников из отчетности по страховым взносам, представленной компанией . Ведь в Законе N 209-ФЗ однозначно говорится, что соответствие критериям МСП определяется именно по сведениям о среднесписочной численности .

С 2021 г. сведения о среднесписочной численности работников будут сдаваться в составе расчета по страховым взносам. Сдавать форму за 2020 г. отдельно уже не потребуется . РСВ за 2020 г. надо будет сдать не позднее 01.02.2021.

Причина 2. Не сданы налоговые декларации, позволяющие определить величину дохода от предпринимательской деятельности за прошлый год. Если деклараций нет по состоянию на 1 июля, то 10 августа компанию исключат из реестра. Учтите: даже если компания исправится и подаст декларации и сведения о среднесписочной численности после 1 июля, в реестр ее вновь внесут только в следующем году .

Причина 3. Компания (ИП) перестала отвечать условиям отнесения субъекта к МСП. Отметим, в Законе говорится, что статус субъекта МСП изменяется, если компания превышала установленные ограничения по среднесписочной численности работников и доходам в течение 3 календарных лет подряд. То есть перейти, например, из категории микропредприятий в категорию малых фирма могла не раньше 10.08.2019 (напомним, что реестр ведется с 2016 г.), если показатели по доходам и численности работников были последовательно превышены в 2016 — 2018 гг.

Казалось бы, это можно понимать так, что «вылететь» из реестра из-за превышения предельных ограничений по доходам и численности работников тоже можно только по итогам 3 лет. Но налоговики и суды считают иначе: норма ч. 4 ст. 4 Закона N 209-ФЗ регулирует исключительно порядок изменения категории субъекта МСП. А вопрос об исключении фирмы из реестра с изменением категории субъекта МСП никак не связан. И если по итогам хотя бы одного года допущено несоответствие критериям МСП по численности работников и доходам, из реестра вас исключат правомерно . Например, если доходы компании за 2019 г. превысили предельное значение в 2 млрд руб. или среднесписочная численность сотрудников превысила 250 человек, то 10 августа текущего года ее уберут из реестра независимо от того, что в предыдущие годы доходы не выходили за пределы лимита. Такой вывод можно сделать и из разъяснений ФНС .

Причина 4. Прекращение деятельности организации или ИП. В этом случае данные исключаются из реестра МСП 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Этот перечень причин исчерпывающий . То есть, скажем, исключить вас из реестра из-за того, что не сдан расчет по форме 6-НДФЛ или расчет по страховым взносам, инспекторы не вправе.

Восстанавливаем справедливость через сервис ФНС

Что делать, если компания (ИП) соответствует всем критериям МСП, отчетность сдала вовремя, а в реестре фирмы нет? Способов несколько. Но мы советуем определенную последовательность действий. Прежде всего надо попытаться решить вопрос через сервис «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» на сайте ФНС rmsp.nalog.ru. Это официальный инструмент.

Если вы пропустите этот шаг, ваша налоговая все равно отправит вас на сайт. Но, хотя налоговики на местах и говорят иногда, что руками они ничего в реестр не вносят и технических возможностей для этого не имеют, разбираться с вашим вопросом в конечном итоге все равно придется им. Расскажем подробнее.

Организация или ИП могут быть принудительно включены в реестр МСП. Для этого через сервис ФНС направляется специальное сообщение об отсутствии сведений в реестре или о неверном отражении в нем категории субъекта МСП. Для направления сообщения используется функция сервиса «Вас нет в реестре или данные некорректны?». Сообщение может быть сформировано любым лицом, указавшим адрес электронной почты и заполнившим соответствующие поля .

Удостоверившись, что сервис не находит вашу компанию в реестре, зайдите в раздел «Вас нет в реестре или данные некорректны?», введите ИНН или ОГРН (ОГРНИП), заполните данные о режиме налогообложения, доходах и численности работников за прошлый год, структуре уставного капитала и отправьте заявку на проверку сведений.

В зависимости от причины, по которой сведения о компании исключены из реестра МСП (несоответствие ограничениям по структуре капитала или требованиям к среднесписочной численности работников и доходу), сообщение поступает на рассмотрение в регистрирующий орган, или в ИФНС по месту нахождения организации (месту жительства ИП), или в оба органа сразу . Им будут заниматься отделы, отвечающие за ведение ЕГРЮЛ и ЕГРИП и (или) за камеральный контроль отчетности.

Сообщению присваивается номер, по которому можно отслеживать его статус в этом же разделе на сайте ФНС .

Информацию из сообщения налоговики проверят по сведениям из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), налоговой отчетности, данным о выданных ИП патентах и т.д. Если инспекторы установят некорректность информации, содержащейся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), или тот факт, что сведения о субъекте МСП ошибочно не были переданы в ФНС для включения в реестр МСП, они должны устранить некорректное отражение данных в своей информационно-аналитической подсистеме. Если это невозможно, регистрирующий орган или ИФНС должны направить :

— сообщение о наличии документов, подтверждающих соответствие компании или ИП критериям МСП, на обработку в региональное УФНС. И тогда сведения в реестр МСП должно внести УФНС ;

— заявку на сайт технической поддержки ФКУ «Налог-Сервис» ФНС и проконтролировать ее исполнение.

Если информация заявителя не опровергает данные, использовавшиеся при формировании реестра МСП, или у инспекторов нет сведений, на которые ссылается заявитель, обработка сообщения завершается без внесения сведений в реестр .

Если же вопрос решился положительно, данные о компании вновь включат в реестр МСП при его ежемесячном обновлении, то есть вместе с новичками. К сожалению, не с той даты, с которой компания была из реестра исключена. Задним числом данные в реестр не вносятся.

Малый и средний бизнес — что относится и в чем разница

Когда говорят «малый и средний бизнес», подразумевают коммерческую организацию или индивидуального предпринимателя. Они занимаются деятельностью, направленной на получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, оказания услуг и т. д. В зависимости от размера доходов и численности сотрудников в России выделяют микро-, малый, средний и крупный бизнес.

Малый и средний бизнес — что это такое

Субъекты малого и среднего предпринимательства» — это юридические лица и ИП, которые соответствуют определенным критериям. Они состоят в Едином реестре налоговой службы, который формируется автоматически на основе данных о доходах, численности сотрудников, составе учредителей. Включение в этот список означает, что предприятие ведет легальную деятельность. Оно соответствует условиям, относящимся к малому и среднему предпринимательству. Компания также вовремя уплачивает налоги, передает сведения о работниках и сдает налоговую отчетность.

Реестр облегчает сбор документов для получения господдержки и участия в закупках. Статистические данные помогают прорабатывать меры поддержки различных отраслей. Единый реестр МСП формируется автоматически, предпринимателям не нужно самостоятельно подавать сведения о себе или писать заявления.

Определение понятий

Предпринимательство — это коммерческая активность, направленная на получение прибыли путем продажи товаров и услуг. Компания должна быть официально зарегистрирована и платить налог с дохода, выплачивать зарплаты сотрудникам. Некоммерческая организация (НКО), муниципальное или государственное учреждение не являются субъектом МСП.

В уставном капитале юрлиц доля участия государства (включая региональные органы власти и муниципалитеты), фондов, НКО не может быть более 25 %, а иностранных юридических лиц и предприятий, не относящихся к МСП, — не более 49 %.

Организационно-правовая форма малого и среднего бизнеса:

• индивидуальный предприниматель;
• любые виды хозяйственных обществ (ООО, АО);
• товарищества и партнерства;
• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• потребительский или производственный кооператив.

Все они являются субъектами МСП.

Основные характеристики и черты малого бизнеса

• Доход за предыдущий год — до 800 млн рублей.
• Среднесписочная численность персонала — до 100 сотрудников.

Есть также отдельная категория — «микропредприятие». Это еще более мелкая организация, где годовой доход до 120 млн рублей и не более 15 сотрудников.

Оформление малого бизнеса в России максимально упрощено. Регистрация ООО и ИП через цифровую платформу МСП.РФ не требует особых навыков и времени. Там же можно узнать о доступных мерах поддержки конкретной организации или предпринимателя.

Что относится к среднему бизнесу (основные критерии)

Как правило, средний бизнес не появляется с нуля. Обычно со временем субъект малого предпринимательства может масштабировать. Это следующий этап развития компании. Разница заключается в размерах.

Критериями среднего бизнеса являются:

• Доход за предыдущий год — от 801 млн до 2 млрд рублей.
• Среднесписочная численность персонала — 101–250 человек.

Кроме того, на данном этапе компания перестает быть локальной. Руководство чаще всего осуществляется через наемного менеджера, появляются инвесторы, расширяется состав участников общества. В компании выделяются несколько подразделений, филиалов, а также направлений деятельности. К примеру, магазин у дома, скорее всего, относится к малому бизнесу, но по мере роста и распространения сети по всему городу он перейдет в категорию среднего.

В чем различия малого и среднего бизнеса

Словосочетание «малый и средний бизнес» настолько прочно вошло в обиход, что может показаться, что это одно понятие. Однако между ними есть существенные различия. Как же понять, чем отличается малый бизнес от среднего?

И индивидуальный предприниматель, и ООО с одним учредителем, и предприятие с годовым оборотом 800 млн рублей, где трудится около 100 работников, — это все малый бизнес. Поэтому не совсем верно утверждать, что критерии среднего бизнеса — это определенный уровень дохода и количество сотрудников. Отличие не только в количественных показателях, но и в масштабах.

Малый бизнес — локальный. Для него в России упрощены условия ведения деятельности. В частности, легче вести и сдавать бухгалтерскую, налоговую отчетность.

На 100 % понять, что является малым, а что средним бизнесом, можно через реестр МСП. Там четко указана его категория.

Плюсы и минусы МСП

Легальное предпринимательство предполагает официальную регистрацию, получение необходимых разрешений и лицензий, своевременную уплату налогов, сдачу отчетности, выплату зарплату при наличии сотрудников. Выполняя все установленные требования, предприниматели могут рассчитывать на помощь.

В 2023 году российский бизнес может воспользоваться:

• финансовой и имущественной поддержкой от государства;
• квотами при участии в госзакупках;
• упрощенной системой налогообложения и ведения бухгалтерской отчетности;
• налоговыми льготами;
• бесплатными обучающими программами.

Для поддержки МСП последовательно снижаются административная нагрузка, предприниматели получили «право на ошибку». Одновременно введен мораторий на налоговые проверки, которые заменены профилактическими визитами. Основой критерий для получения поддержки — быть субъектом малого и среднего предпринимательства и вести свою деятельность без нарушений.

Эффективность малого и среднего бизнеса

Предпринимателям необходимо постоянно двигаться вперед. Для этого важно уметь прогнозировать и планировать деятельность, в чем поможет управленческий учет. Используя его, можно собирать и анализировать финансовые показатели компании в динамике. По сути, это три вида отчетности, объединенных в одну: о движении денежных средств (ДДС), о прибылях и убытках (ОПУ) и балансовый отчет.

Выводы

Предпринимателям важно официально вести деятельность и знать критерии, которые относятся к малому и среднему бизнесу. От этого зависят возможности использования льгот и специальных систем налогообложения. О том, какие меры государственной поддержки доступны конкретному малому или среднему бизнесу, как подать заявку на их получение, можно узнать на цифровой платформе МСП.РФ.

Источник: xn--l1agf.xn--p1ai