Обеспечительный платёж (залог) должен учитываться обособленно от основных платежей по аренде, т.к. является средством обеспечения обязательств перед арендодателем (например, возмещение ущерба собственности, оплата неустоек за несвоевременную оплату, и др.).
Организация ООО «Арендатор» заключила с ООО «Арендодатель» договор аренды помещения офиса на 3 месяца, арендная плата – 120 000 руб. с НДС ежемесячно. Арендодатель в качестве меры обеспечения требует, согласно договору, перечислить платёж в размере месячной арендной платы, поэтому у арендатора возникает обязанность учесть данный платёж в бухучете. К концу срока аренды ущерба офису нанесено не было, поэтому залог целиком был использован для оплаты последнего месяца аренды.
Перечисление залога выполняется списанием с расчетного счета, при этом счетом расчетов нужно указать 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в отличие от платежей по арендной плате, которые выполняются на счете 60). Тип договора – «С поставщиком». Таким образом кредитуется счет 51 на сумму платежа, и дебетуется счет расчетов с контрагентом 1С.
Обеспечительный платеж по договору.
Списание с расчетного счета
Статья расходов – «Обеспечительный платеж» с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям» 
Обеспечительный платеж
Также необходимо отразить залог на забалансовом счете 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные». Сделать это нужно документом «Операция, введенная вручную».
Операция
2. Зачет обеспечительного платежа в 1С: Бухгалтерия 8.3
В конце срока аренды зачет залога в качестве оплаты за последний месяц можно сделать ручной операцией, проводкой Дт 60.01 (документ расчета – последний документ поступления) Кт 76.09 (документ расчета – списание с расчетного счета, которым был перечислен залог).
Также необходимо закрыть счет 009.01 зеркальной проводкой на сумму залога.
Операция
3. Договор аренды. Возврат залога
В случае, если залог возвращается арендодателем, необходимо провести документ «Поступление на расчетный счет», при этом в качестве счета расчетов нужно указать 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». 
Поступление на расчетный счет
Также необходимо закрыть счет 009.01 зеркальной проводкой на сумму залога.
Операция
Специалист компании «Кодерлайн»
Алан Кодзасов
Вас могут заинтересовать следующие статьи:
94 [PROP_CODE] => TAGS2 [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие семинары: ) —> 95 [PROP_CODE] => TAGS [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие вебинары: ) —> Проводки 1С [1] => Лицензии 1С [2] => Блокировки в 1С [3] => РСБУ [4] => Запросы 1С [5] => LINUX [6] => WEB [7] => APACHE [8] => 1С: Документооборот [9] => 1С: ERP [10] => Закрытие месяца [11] => Транспортная логистика [12] => Бурение скважин [13] => Обновления [14] => Внедрение [15] => Моделирование [16] => 1С: CRM [17] => Бюджетирование [18] => Интеграция 1С [19] => HTTP [20] => Планирование [21] => Оценка задач [22] => Управление проектами [23] => Налоги [24] => Отпуск [25] => MS SQL Server [26] => Полезные обработки [27] => Расширение конфигурации [28] => 1С:Управление холдингом [29] => Программные права [30] => МСФО [31] => XML [32] => БУ [33] => Безопасность сервера [34] => com-объекты [35] => Перенос данных [36] => Корпоративное сопровождение [37] => 1С:Управление корпоративными финансами [38] => 1С: Интеграция ) —>
Источник: www.koderline.ru
Обеспечительный платеж в доходах при “упрощенке” не учитывается
Гражданский кодекс предусматривает возможность обеспечить денежное обязательство (в частности, обязанность возместить убытки, уплатить договорную неустойку) внесением денежной суммы в определенном размере одной из сторон в обязательстве в пользу другой стороны. Эта сумма называется обеспечительным платежом. Обеспечительный платеж засчитывается в счет исполнения обязательства (например, в счет суммы неустойки или убытков, когда возникают обстоятельства, дающие основания требовать их уплаты) или возвращается стороне, которая его внесла (в частности, если обстоятельства, в связи с которыми мог быть удержан обеспечительный платеж, не наступили).
Учитывается ли обеспечительный платеж при определении доходов юридического лица или индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения? Минфин России в письме от 17 декабря 2015 г. № 03-11-06/2/73977 ответил на этот вопрос отрицательно.
Согласно Налоговому кодексу в составе доходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не учитываются суммы, полученные в виде залога или задатка в качестве обеспечения исполнения обязательств (пп. 2 п. 1 ст. 251, ст. 346.15 НК РФ). Обеспечительный платеж в Налоговом кодексе не упоминается, но он имеет ту же правовую природу, что и залог.
Поэтому упомянутое правило применяется и к нему.
Таким образом, учитывать сумму обеспечительного платежа в составе доходов при расчете налога “упрощенцам” не нужно.
Утверждены Правила подачи и рассмотрения заявления об исключении проверки в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя из ежегодного плана проведения плановых проверок (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1268).
Источник: inforaspb.ru
Является ли обеспечительный платеж доходом?
Множество вопросов относительно налогообложения породили обеспечительные платежи, которые возвращались налогоплательщикам в случае надлежащего исполнения обязательств по договору. Минфин разъяснил является ли обеспечительный платеж доходом или нет.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.
Как мы видим обеспечительный платеж не предусмотрен в качестве способа обеспечения обязательства, который не учитывается в составе доходов организации. Согласно буквальному толкованию данной нормы обеспечительный платеж является доходом организации и с него должен быть уплачен налог.
В ст. 329 Гражданского кодекса РФ указано, что исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием вещи должника, поручительством, независимой гарантией, задатком, обеспечительным платежом и другими способами, предусмотренными законом или договором.
Руководствуясь положениями пп. 2 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ, ст. 329 Гражданского кодекса РФ, Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России в письме от 24 марта 2017 г. № 03-03-07/17197 сообщил, что обеспечительные платежи, равно как и залог, являются способами обеспечения исполнения обязательств, имеют общую правовую природу и следовательно не могут считаться доходом.
Данное расширительное толкование пп. 2 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ позволило Минфину приравнять обеспечительный платеж к залогу и вывести его из налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль организаций.
Таким образом, организации, надлежащим образом исполнившие обязательства по договору и получившие свой обеспечительный платеж, могут не включать его в доходы организации.
Источник: argumentplus.ru
