Самозанятые и ИП: в чем между ними разница
Обе категории граждан предоставляют определенный спектр услуг для получения дохода, с которого им предлагается платить налоги. Самозанятыми называются граждане, оказывающие услуги и получающие доход, но при этом не работающие официально и не нанимающие работников. К таким людям относятся репетиторы, компьютерные мастера, фотографы, фрилансеры и т. д. С 2019 г. им предлагается перейти на специальный налоговый режим и уплачивать налог на профессиональный доход.
Зарегистрироваться как самозанятый может любой человек, причем указывать род деятельности не требуется.
ИП – физическое лицо, которое официально обладает всеми возможностями юридической организации (главное отличие). Предприниматели могут вести несколько разных видов деятельности, нанимать сотрудников, в том числе работать с самозанятыми, заниматься торговлей.
#shorts ИП самозанятым на НПД не надо использовать кассу!
Для ИП существует несколько видов систем налогообложения, каждый вправе выбрать оптимальную по своему усмотрению или в зависимости от рода предпринимательской деятельности. Ряду категорий граждан запрещено оформление ИП: госслужащим, военным, подследственным или людям с незакрытой судимостью.
ИП или самозанятость: что выбрать, плюсы и минусы
Каждая форма деятельности имеет преимущества и недостатки, которые наглядно отражены в таблице.
Упрощенная система: налог рассчитывается по формуле: доход * 6% или (доход – расход) * 15%.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): (доход – расход) * 6%.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): рассчитывается государством.
Основным минусом для самозанятого лица является необходимость уплаты налогов на весь доход, а не на чистую прибыль. Даже если расходы, необходимые для предоставления услуги, составляли значительную часть доходов, это никак не будет учитываться. Например, гражданин, продающий изделия hand-made, должен будет заплатить налог с полной стоимости поделки, без вычета расходных материалов. В данном случае выгоднее ИП.
Отчисления в ПФР не являются обязательными. Человек, работавший до этого «в тени», также мог отчислять или не отчислять взносы в Пенсионный по своему усмотрению.
Большим плюсом регистрации самозанятых граждан является официальное подтверждение их дохода, что необходимо для получения кредитов или ипотеки, налоговых вычетов, декретных выплат, бесплатного медицинского обслуживания, а также определения трудового стажа, что влияет на размер страховой пенсии.
ФРИЛАНСЕР ДОЛЖЕН ОФОРМИТЬ САМОЗАНЯТОСТЬ! Почему стать самозанятым проще, чем открыть ИП?
Организации могут нанимать самозанятых для выполнения каких-либо работ по договору, что является преимуществом для последних. У каждой формы есть плюсы и минусы, что лучше выбрать: ИП или самозанятость, каждый решает для себя сам.
Как оформить переход с ИП на спецрежим налогообложения
Чтобы перейти на самозанятость, требуется зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. При этом не нужно закрывать ИП. Необходимо только отправить комплект документов в налоговую службу с использованием мобильного приложения «Мой налог» (усиленная квалифицированная электронная подпись не требуется):
- заявление о постановке на учет;
- копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).
Уведомление о переходе поступает через мобильное приложение «Мой налог» не позднее дня, следующего за днем направления заявления. При выявлении противоречий или несоответствия между предоставленными сведениями и предъявленными документами ФНС вправе отказать в регистрации самозанятого гражданина (при этом предлагается повторно представить бумаги с учетом замечаний). Датой постановки на учет является дата подачи соответствующего заявления в налоговый орган.
Возможно ли совместить ИП и самозанятость?
Можно перевести ИП на налоговый спецрежим для самозанятых. При этом он не может совмещать его с иными видами систем налогообложения ИП. Это запрещено законом. Поэтому после перехода на льготную налоговую систему нужно отказаться от других спецрежимов. На отказ есть 1 месяц со дня регистрации.
Если опоздать, переход аннулируют.
Отказываться от УСН, ЕНВД или ЕСХН можно через уведомление, отправленное в налоговую. Закрывать ИП при этом не требуется. Статус предпринимателя сохраняется и при превышении лимита дохода в 2 400 000 руб. Физлицо автоматически оказывается на общей системе налогообложения. Самозанятому гражданину, который не платит страховые взносы, трудовой стаж не идет и пенсионные баллы не начисляются.
Если индивидуальный предприниматель занимается делом, которое не подпадает под режим налогообложения профессиональной деятельности (например, торговля товарами, произведёнными не самим ИП), от самозанятости придется отказаться, поскольку не получится осуществить переход.
Экспериментальный период по введению спецрежима по уплате налогов продлится до 2028 г., по результатам которого правительством могут быть внесены коррективы в условия, а также вероятно расширение зоны его применения.
Источник: ostrovrusa.ru
Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым, а также что из этого лучше?
С внедрением в 23 регионах России экспериментальной системы налогообложения, когда физические лица, оформившие самозанятость, стали платить налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4 и 6% у индивидуальных предпринимателей, появилось много головной боли. Ведь до конца так и не сформировалась единая точка зрения, что выгоднее, ИП или самозанятость. Редакция сайта ВКредитБе.РУ попробовала разобраться в проблеме и дать конкретные рекомендации.
В чем отличие от ИП
Чтобы понимать все плюсы и минусы разных систем уплаты налогов, вначале необходимо разобраться, чем отличается самозанятый от ИП. Ведь чем больше отличий будет выявлено, тем проще рекомендовать выбор оптимального режима налогообложения в каждом конкретном случае.
ИП — это физическое лицо, которое на свой страх и риск (отвечает перед кредиторами своим имуществом) ведет бизнес для получения прибыли. К самозанятым гражданам относят плательщиков налога на профессиональный доход.
На первый взгляд, между обоими статусами практически нет различий. Это и затрудняет многим индивидуальным предпринимателям сделать выбор между предложенными системами уплаты налогов. В действительности, таких отличий очень много, хотя пока в аналитических материалах по теме приводят всего 6-7. Давайте вместе разбираться — самозанятый и ИП, в чем разница.
1. Регион деятельности. Для ИП в законе нет ограничений по месту ведения бизнеса. Это может быть как любой регион России (а то и несколько одновременно), так и любая страна мира, куда представитель малого бизнеса может поставлять свою продукцию или делать там закупки товаров для дальнейшей перепродажи.
Место деятельности самозанятого ограничено, во-первых, федеральными образованиями, где разрешен эксперимент с НПД, во-вторых, территорией страны: работа за границей не подпадает под налогообложение в РФ.
2. Наемные работники. Самозанятые не могут заключать трудовые договора в качестве работодателей. Только негласно, с оплатой в конвертах, что чревато последствиями. У ИП такой же статус, как и у юридического лица, например, ООО. Поэтому он может нанимать рабочих при условии, что будет оплачивать за них все виды налогов.
Попутно отметим, что законодательством не запрещается предпринимателям заключать договора на выполнение работ с самозанятыми, что снижает для ИП налоговую нагрузку.
3. Лимит дохода. У самозанятых есть ограничение по валовому доходу, т.е. не по прибыли, а общему поступлению денег. Например, дорогостоящий ремонт элитной квартиры при условии, что исполнитель сам покупает материалы, съест установленные законом 2,4 млн. руб. А дальше как работать? У ИП таких проблем нет.
4. Регистрация. Здесь уже у предпринимателей проблемы, т.к. процедура оформления НПД простая, занимающая несколько минут.
5. Отчетность. Самозанятые полностью освобождены от бумажной волокиты, в то время как предприниматели обязаны сдавать декларацию по ф. 3-НДФЛ.
6. Социальная защищенность. ИП имеют тот же социальный пакет, что и любые наемные рабочие. Уплачивающие налог на профессиональную деятельность в случае болезни могут рассчитывать только на себя. Та же ситуация и при достижении пенсионного возраста — получают только социальное пенсионное пособие.
7. Виды деятельности. Для самозанятых введены ограничения на некоторые виды деятельности, чего нет у ИП (подробности можно посмотреть здесь).
Приведенные критерии отличий самозанятых от ИП позволяют в краткой форме сформулировать плюсы и минусы каждой системы налогообложения.
Плюсы НПД:
- простая регистрация;
- нет необходимости вести бухгалтерский учет;
- не нужен кассовый аппарат;
- не уплачивается НДС;
- низкие ставки налога.
Недостатки НДП:
- нет возможности нанимать работников;
- имеются ограничения по видам деятельности;
- не учитываются расходы, что, при больших материальных затратах, ведет к быстрому преодолению рубежа в 2,4 млн. руб., за которым закон требует открыть ИП, выбрав другую систему налогообложения.
Можно ли совмещать самозанятость с ИП
Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым? Законодательные акты не запрещают вести одновременную деятельность в качестве самозанятого и ИП, т.е. быть самозанятым ИП. Есть только запрет на одновременную уплату нескольких видов налоговых платежей (п. 7 ч. 2 ст. 4 ФЗ N 422).
Проще говоря: физическое лицо может платить налог или как ИП, или как самозанятый. Никаких накладок по времени. Именно поэтому есть проблемы при переходе на самозанятость у тех предпринимателей, которые работают по патенту. Пока срок действия документа не истечет, перейти на уплату НПД не получиться — ИФНС просто аннулирует регистрацию.
Работать по патентам могут многие категории ИП:
- парикмахеры;
- репетиторы;
- оказывающие услуги по перевозке грузов;
- зарегистрировавшие такси и т.д.
В отличие от других категорий работников, ИП не может платить налог от сдачи квартир внаем как самозанятый гражданин. В этом случае в договоре аренды помещения (квартиры) арендодателем должен выступать ИП.
Внимание: смена режима налогообложения не отменяет регистрацию ИП, а только приостанавливает деятельность в этом качестве. Восстановить работу в качестве предпринимателя можно путем обращения в налоговые органы со специальным заявлением за 20 дней до возврата на прежние условия работы.
Что выгоднее — самозанятый, ИП на УСН или самозанятый ИП
В многочисленных материалах, анализирующих работу индивидуальных предпринимателей в разных системах налогообложения, нет единого мнения. Одни эксперты считают более выгодной работу в виде самозанятого ИП, другие — по упрощенной системе налогообложения (УСН). Если же физическое лицо только приступает к самостоятельной работе в качестве предпринимателя, то активно поддерживается точка зрения о необходимости регистрации в качестве самозанятого.
Редакция сайта ВКредитБе.ру решила взглянуть на проблему со стороны и проанализировать условия налогообложения самозанятых, самозанятых ИП и индивидуальных предпринимателей на УСН. Данные вначале сведем в таблицу, а затем проведем сравнение (прокомментируем).
Таблица 1. Сравнение условий налогообложения самозанятых и ИП.
| Ставка налога (рассчитывается от дохода) | 4% при работе с физлицами 6% при работе с юрлицами | 4% при работе с физлицами 6% при работе с юрлицами | 6% (в 2020 году в среднем по России) |
| Обязательные страховые взносы, руб. | 0 | 0 | 40 874 + 1% с дохода свыше 300 000,0 |
| Налог при выручке свыше 2,4 млн. руб., % | 13 | 13 | 0.06 |
| Учет доходов | Учитывает приложение «Мой налог» | Учитывает приложение «Мой налог» | Самостоятельно или с помощью онлайн-бухгалтерии, (подключается в банке) |
| Эквайринг | нет | да | да |
| Предоставление декларации | нет | нет | Да, формируется автоматически при подключении к системе онлайн-бухгалтерии |
| Совмещение с другими режимами налогообложения | нет | нет | да |
| Оплата больничного листа | нет | нет | да |
| Выплата пенсии при достижении пенсионного возраста | нет | нет | да |
Приведенная в таблице информация позволяет сделать следующие выводы:
1. Между самозанятым и самозанятым ИП практически полное сходство. Разница лишь в том, что предприниматель может подключить эквайринг, что считается большим плюсом. Такой вывод, не задумываясь, проглотит начинающий ИП. Опытный же полезет разбираться, что это такое и с чем его едят. И здесь выясняется, что эквайринг не плюс, а большущий минус.
При его подключении ИП уплачивает банку от 2 до 6% от поступивших средств (в Сбербанке 2%). Потерять сразу, в автоматическом режиме, 2% от выручки — это кто такой богатый? Вывод: разницы между самозанятым ИП и самозанятым нет.
2. Таблица дает однозначный ответ, что лучше, ИП или самозанятость. Несмотря на то, что ИП необходимо платить обязательные страховые взносы в размере 40 874 руб. + 1% с дохода свыше 300 000,0 руб., работать в режиме ИП намного комфортней. Причин несколько:
- сумма 40 874 рубля только на первый взгляд кажется большой. Если ее разбить помесячно, то картина уже совершенно другая;
- в современном индустриальном обществе нет совершенно здоровых людей. Болячки всегда найдутся, что наглядно демонстрирует коронавирус. Поэтому, работать без возможности в дальнейшем получить выплаты по больничному листу, на взгляд редакции, равносильно самоубийству. Только самозанятые с большими доходами, а их меньше 1%, могут позволить себе создать подушку безопасности и не задумываться о последствиях болезни;
- с ростом продолжительности жизни увеличивается время нахождения на пенсии. Прожить на социальные пенсионные выплаты нереально. Скопить из доходов можно только в том случае, если они большие. У подавляющего числа работающих индивидуально они средние. Поэтому, уплачивая обязательные страховые взносы, ИП заглядывает далеко вперед, думая о старости. Вывод: переход ИП на самозанятость не является лучшим решением продолжения самостоятельной деятельности.
Кому лучше остаться на УСН, а кому — стать самозанятым
На просторах интернета активно обсуждается вопрос, кому выгодно работать индивидуальным предпринимателем на УСН, а кому стать самозанятым. Приводятся многочисленные расчеты, подтверждающие или опровергающие высказанное суждение. В этом отношении вердикт редакции сайта следующий:
- при получении чистого дохода более 1,5 млн. руб. в год, лучше оформлять самозанятость, если нет права получить патент (есть возможность регулярно откладывать деньги на черный день и не кормить государство — для этого есть нефть и газ);
- во всех остальных случаях альтернативы по уплате налогов по упрощенной схеме в качестве предпринимателя нет. В противном случае возникают огромные риски остаться без средств к существованию в случае болезни или наступлении старости. Ведь создать подушку безопасности вряд ли получиться. А жить одним днем неразумно.
Но это точка зрения команды сайта. Каждый делает выбор сам, определяя, что ему больше подходит.
Как ИП перейти на самозанятость
Стать самозанятым индивидуальный предприниматель может точно так же, как и физическое лицо. Пошаговая инструкция процесса приведена здесь. Напомним вкратце основные моменты:
Заключение
С января 2021 года эксперимент по вовлечению в народное хозяйство самозанятых значительно расширился. В связи с этим у многих предпринимателей стали возникать вопросы: может ли ИП быть самозанятым, какую систему налогообложения применить? Приведем краткие ответы.
- ИП может быть самозанятым, но при условии отказа от прежнего режима налогообложения.
- Несмотря на разные советы экспертов, по-прежнему утверждаем, что более выгодно смотрится работа в качестве ИП на УСН.
- Переход ИП на уплату НПД проводится так же, как и для физических лиц.
Источник: vkreditbe.ru
Самозанятые и их отличие от ИП
Самозанятые – это граждане, которые занимаются предпринимательством, но у них нет работодателя, и они не привлекают труд наемных работников.
Самозенятые. Оглавление
Определение самозанятых.
Самозанятые – это граждане, которые занимаются предпринимательством, но у них нет работодателя, и они не привлекают труд наемных работников. Они отличаются от индивидуальных предпринимателей (ИП) тем, что применяют специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход. Самозанятые не регистрируются как ИП, а становятся на налоговый учет в целях уплаты налога.
С 1 января 2019 года деятельность самозанятых граждан законодательно урегулирована – вступил в силу Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 г., который предусматривает проведение эксперимента по введению налога на профессиональный доход в четырех субъектах Российской Федерации: в городе Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан. Эксперимент проводится до 31 декабря 2028 г.
Ограничения для признания граждан самозанятыми
Закон не устанавливает перечень видов деятельности, при осуществлении которых гражданина можно отнести к самозанятым, однако содержит ограничения на применение этого специального режима. Ограничения разделяются по субъекту деятельности и по виду налогооблагаемых доходов.
Так, самозанятыми не могут считаться:
— лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
— лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
— лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
— лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
— лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
— лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
— лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;
— налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Кроме того, граждане не могут использовать специальный налоговый режим в отношении доходов:
— получаемых в рамках трудовых отношений;
— от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
— от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
— государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
— от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
— от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
— от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
— от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
— от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
— от уступки (переуступки) прав требований;
— в натуральной форме;
— от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Из этого длинного перечня можно сделать вывод, что граждане, желающие стать самозанятыми, сильно ограничены в выборе средств для повышения своего благосостояния.
Ставки налога для самозанятых
Если ваша деятельность не подпадает под вышеперечисленные ограничения, и вы имеете право применять специальный налоговый режим, то налог уплачивается по следующим ставкам:
— 4 процента в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
— 6 процентов в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
На первый взгляд все просто, но есть сомнения в том, что юридические лица охотно будут вступать в договорные отношения с самозанятыми. Дело в том, что при выплате вознаграждения в пользу физического лица у юридического лица возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ в размере 13% и перечислению взносов в размере 30% во внебюджетные фонды. Это при условии, что указанное физическое лицо не зарегистрировано в качестве Индивидуального предпринимателя и не имеет специального счета в банке для осуществления предпринимательской деятельности.
Поскольку самозанятые не вносятся в специальный реестр и не имеют специально маркируемого счета для осуществления предпринимательской деятельности, как ИП, то не ясно, каким образом юридическое лицо – получатель товаров и услуг – может избежать уплаты за них подоходного налога и страховых взносов. Скорее всего, выбор будет сделан в пользу заключения договора с Индивидуальным предпринимателем, чей статус четко определен, а не с самозанятым гражданином.
Таково наше мнение, но закон новый, поэтому запасемся терпением и посмотрим, по какому пути пойдет практика его применения.
Заметим еще, что зарегистрированные Индивидуальные предприниматели вправе перейти на специальный налоговый режим без закрытия ИП, в этом случае вышеописанная проблема нивелируется, но надо учитывать ограничения, установленные для признания самозанятыми.
Страховые взносы самозанятых
Так как самозанятые граждане не могут привлекать наемных сотрудников, то страховые взносы в Фонд социального страхования они не уплачивают.
В отличие от ИП, самозанятые не перечисляют и взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд, поэтому их стаж работы в качестве самозанятого не будет учитываться при расчете будущей пенсии. Это следует иметь в виду при выборе между самозанятым и ИП, ведь уплаченные Индивидуальным предпринимателем взносы в ПФР вычитаются из его налогооблагаемой базы при применении им упрощенной системы налогообложения, а стаж работы в форме ИП засчитывается при назначении пенсии.
Самозанятые, конечно, могут делать добровольные отчисления в Пенсионный фонд, но тогда все выгоды от применения специального налогового режима практически сводятся к нулю.
Порядок учета самозанятых
Физические лица, желающие стать самозанятыми и уплачивать налог на профессиональный доход, должны встать на учет в налоговой инспекции одним из перечисленных способов:
1. Подать заявление о постановке на учет в ИФНС по месту ведения деятельности, представить паспорт и фотографию. Деятельность должна вестись на территории одного из субъектов, которые участвуют в эксперименте (Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан).
2. Воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте налоговой инспекции. В этом случае паспорт и фотография физического лица не требуется.
3. Использовать мобильное приложение «Мой налог».
Прекращение деятельности самозанятых
Налогоплательщик может в любое время добровольно отказаться отприменения специального налогового режима и представить в ИФНС заявление о снятии с налогового учета.
Если физическое лицо перестает удовлетворять требованиям, предъявляемым законом к самозанятым гражданам (например, переходит на работу по трудовому договору), то налоговый орган снимает его с налогового учета как плательщика налога на профессиональный доход.
Источник: yurcom.ru