Являются ли алименты расходом при УСН

Расчетом и удержанием алиментов с сотрудника в организации занимается бухгалтер после получения исполнительного документа.

Для этого не требуется приказа по предприятию или разрешения ответчика, а лишь его подпись с ознакомлением документа.

Для удержания средств бухгалтер должен знать источники для взыскания, порядок удержания и прочие нюансы.

Какими налогами облагаются алименты?

При получении алиментов у многих возникает вопрос, считается ли это доходом и надо ли платить с него налоги?

В Налоговом кодексе в ст. 208 указан перечень доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ. Алиментов в списке нет. Следовательно, с точки зрения налогового законодательства, они не являются объектом налогообложения.

Это подтверждает и п. 5 ст. 217 НК РФ, где отмечается, что освобождаются от НДФЛ все алименты: на детей, родителей, супругов.

СПРАВКА! Неустойка, начисленная за алиментную задолженность, так же не облагается налогом.

По своей сути это определенная часть средств, которая все равно потратилась бы на ребенка, если бы родители жили вместе.

Является ли аренда онлайн-кассы допустимым расходом при УСН 15% «доходы минус расходы»?

• Уплата алиментов несовершеннолетним: можно ли алименты перечислять на счет ребенка до 18 лет?
• Платят ли алименты с продажи квартиры?
• Расчет алиментов за неполный месяц: примеры и нюансы начисления
• Зачем нужна средняя заработная плата для расчета алиментов?
• Срок перечисления алиментов работодателем: нюансы выплаты с расчетного счета организации
• Формула индексации алиментов в разных случаях

Алименты как удерживаются: с начисления или за минусом НДФЛ?

При получении исполнительного решения, приказа или соглашения работодатель удерживает средства с даты, указанной в исполнительном листе. Как правило, это день подачи иска в суд, если вопрос решался в данной инстанции (ст. 98 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.).

В бухгалтерии рассчитывается сумма, положенная к выплате работнику за месяц:

• зарплата;
• надбавки;
• премии;
• компенсации и иные доходы.

Алименты удерживаются не со всех сумм, а с тех, что внесены в перечень постановления Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 г.

Алименты начисляются с чистой или грязной зарплаты? На основании п. 1 ст. 99 закона № 229-ФЗ алименты должны высчитываться только после того, как со всей суммы заработка удержат НДФЛ, то есть высчитываются с чистой зарплаты.

Варианты размера удержания:

• фиксированная величина;
• 25 % от заработка — на 1 ребенка;
• 1/3 — на двоих детей;
• 50 % — на трех и более.

В налогообложении есть такое понятие, как стандартный вычет родителю, на содержании которого находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Алиментщик, ответственно исполняющий свои финансовые обязательства, имеет право на данный вычет. Он производится перед удержанием НДФЛ для того, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

Удержание алиментов при УСН в 1С Бухгалтерия 8

Величина вычета равна:

• на 1-го ребенка — 1400 руб.;
• на 2-го — 1400 руб.;
• на 3-го и последующих — 3000 руб.

Пример 1

Сотруднику начислили зарплату 35000 руб. У него есть несовершеннолетняя дочь, которой он платит алименты на основании судебного приказа. Взыскиваемая величина рассчитывается:

1. 35000 – 1400 = 33600 руб. — уменьшается налогооблагаемая база за счет стандартного вычета на 1 ребенка.
2. 33600 х 13% = 4368 руб. — НДФЛ.
3. 35000 – 4368 = 30632 руб. — сумма заработка для исчисления алиментов.
4. 30632 х 25% = 7658 руб. — величина алиментов.
5. 35000 – 4368 –7658 = 22974 руб. — сотрудник получит на руки.

Пример 2

За месяц работнику начислили зарплату 40000 руб. На основании судебного решения удерживаются алименты на его сына и дочь. Стандартные вычеты на детей не производятся.

1. 40000 х 13% = 5200 руб. — НДФЛ.
2. 40000 – 5200 = 34800 руб. — сумма для исчисления взыскания.
3. 34800 х 1/3 = 11600 руб. — величина алиментов к удержанию на двоих детей.
4. 40000 – 5200 – 11600 = 23200 руб. — работник получит на руки.

ВАЖНО! Перевод алиментов получателю происходит в течение 3-х дней со дня выплаты зарплаты сотруднику (ст. 109 СК РФ).

Если с работника происходят взыскания по нескольким исполнительным документам, то удержание алиментов является первоочередным.

Как правильно отразить алименты в 6 НДФЛ?

С 2016 года введена вторая форма отчетности по расчету и удержанию с работников НДФЛ налоговыми агентами.

В первом разделе указываются нарастающим итогом:

• строка 020 — сумма всех доходов сотрудников налогового агента;
• строка 030 — сумма всех налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу;
• строка 040 — сумма НДФЛ исчисленная;
• строка 070 — сумма НДФЛ удержанная.

Ни в одной строке про алименты не говорится, поэтому в разделе 1 они не отражаются.

Во втором разделе квартальные показатели:

• строка 130 — сумма всех доходов. Здесь отражается величина рассчитанная, а не выданная на руки, т. е. до момента удержания НДФЛ, стандартного, имущественного и прочих вычетов.
• строка 140 — НДФЛ, удержанный фактически из строки 130 за минусом налоговых вычетов.

Как видно, ни в одном из пунктов алименты не выделены, поэтому в форме 6 НДФЛ отдельно они никуда не вписываются.

ВНИМАНИЕ! Наряду с отчетом 6 НДФЛ каждый год до 1 апреля сдается справка 2 НДФЛ, которую никто не отменял.

Берутся ли алименты с регресса?

Список доходов, с которых производятся взыскания конкретно на несовершеннолетнего, перечислен в постановлении Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 г. На основании пп. «м» п. 2 алименты удерживаются так же с суммы, полученной за возмещение вреда, причиненного здоровью.

В законе об исполнительном производстве есть общий список доходов, с которых нельзя производить взыскание (ст. 101 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.). В пп.1 ч. 1 указывается, что судебный пристав не вправе направить взыскание на суммы, возмещающие ущерб здоровью.

Однако в п. 2 данной статьи оговаривается, что в случае с алиментами на несовершеннолетних данное правило не действует.

Это значит, что закон разрешает учитывать регресс при исчислении уплаты на ребенка.

Статус налогоплательщика при перечислении алиментов

Уплата алиментов является не налоговым платежом, который уплачивается в не бюджетную систему.

Минфин разработал правила заполнения платежки только для денежных переводов в бюджет (приказ Минфина России № 107н от 12.11.2013 г.):

• налоги;
• страховые взносы;
• сборы;
• таможенные платежи и др.

В приложении № 5 к приказу этому есть перечень статусов из двухзначных кодов, который требуется занести в поле 101.

Но, так как перевод алиментов — это перевод не в бюджет государства, данные правила в оформлении платежного поручения на него не распространяются, и в статусе плательщика ничего не ставится, поле остается пустым.

В поле «Назначение платежа» в этом случае указывается информация:

• цель платежа — перечисление алиментов;
• объект удержания — с зарплаты ФИО работника;
• ИНН работника;
• за какой период перечисление;
• основание — номер и дата исполнительного листа.

Включаются ли алименты в расходы при усн?

Этот вопрос возникает в случае объекта налогообложения «доходы минус расходы», когда налог исчисляется за отчетный период с разницы между доходами и произведенными расходами.

ВАЖНО! При применении упрощенки работодатель так же обязан рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с заработка своих сотрудников.

Перечень расходов, которые можно вычитать из доходов и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу, прописан в ст. 346.16 НК РФ. В пп. 6 п. 1 статьи говорится о расходах на оплату труда, к которым относятся :

• заработок (ставки, оклады, сделка);
• надбавки, премии, компенсации и прочее.

Причем для вычета берется начисленная сумма оплаты труда, до удержания всех налогов и взысканий.

Так как на основании ст. 109 Семейного кодекса работодатель обязан удерживать средства из всего заработка (и иных доходов) сотрудника, то получается, что в расходы при налогообложении «доходы минус расходы» алименты входят автоматически в составе начисленной суммы оплаты труда.

При оформлении декларации в строке суммы произведенных расходов учитывается полная величина всех доходов сотрудников до вычета налогов и взысканий, поэтому учитывать отдельно последние по исполнительным документам не требуется.

При начислении алиментов бухгалтер должен быть очень внимательным, так как за неисполнение или ненадлежащее исполнение судебного решения/приказа установлены административная и уголовная ответственности.

Источник: posobie.online

Как ИП на упрощенке рассчитывают и платят алименты

Индивидуальные предприниматели (ИП) являются особым типом налогоплательщиков, и для них существуют особенности при уплате алиментов. Сумма алиментов определяется в зависимости от доходов родителя-плательщика и устанавливается судом. Но как определить доходы ИП, учитывая особенности их налогообложения?

Для ИП доход часто минимизирован, так как они несут значительные риски и расходы на свою деятельность. Это может создать сложности при определении размера алиментов. ИП могут работать на общей системе налогообложения (ОСН) или на упрощенной системе налогообложения (УСН), и в каждом случае есть свои особенности.

При налогообложении по ОСН, доходы ИП определяются на основе полученного дохода, минус расходы, подтвержденные документами. ИП обязаны рассчитывать и уплачивать налоги более часто — каждый месяц. Если доходы ИП не превысили установленный порог, они освобождаются от уплаты алиментов.

Как осуществляется выплата алиментов индивидуальными предпринимателями

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками по упрощенной системе налогообложения (УСН), также обязаны уплачивать алименты. В данном случае размер алиментов определяется судом и может быть установлен как фиксированная сумма, так и процент от дохода предпринимателя.

Для удерживания алиментов со своего дохода, индивидуальному предпринимателю необходимо каждый месяц рассчитывать свой доход и определить размер выплаты алиментов. При этом следует учесть особенности упрощенной системы налогообложения, чтобы минимизировать риски несоответствия полученных доходов и уплаченных алиментов.

Расходы, признающиеся объектом налогообложения при УСН, для индивидуальных предпринимателей часто превышают размер полученного дохода. Поэтому для подтверждения расходов предпринимателями часто требуется рассчитать и определить доходы, минус расходы, чтобы установить фактическую сумму выплаты алиментов.

Порядок взыскания алиментов с индивидуальных предпринимателей такой же, как и с физических лиц общего режима налогообложения. Родитель, получающий алименты, может обратиться в суд с иском о взыскании задолженности по неоплаченным алиментам.

Из полученных доходов индивидуальные предприниматели несут обязанность по уплате налогов и алиментов. Если размер алиментов превышает доходы, предпринимателю придется постараться минимизировать сумму выплаты ценой своего дохода.

Таким образом, индивидуальным предпринимателям, работающим по УСН, требуется тщательно рассчитывать свой доход, учесть расходы и определить размер выплаты алиментов. При этом необходимо учитывать особенности налогообложения и обязанностей по уплате алиментов, чтобы своевременно и правильно осуществлять выполнение своих алиментных обязательств.

Советуем ознакомиться: Со скольких лет можно управлять мопедом или скутером — все, что нужно знать

Что влияет на размер алиментов у индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели, как и обычные работники, также обязаны выплачивать алименты, если судом признаны родителями платежеспособными и постановлено взыскание. Размер алиментов для предпринимателей определяется на основе их доходов.

Взыскания алиментов могут происходить как по суду, так и в добровольном порядке. Если родитель-предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения (УСН), то размер алиментов рассчитывается исходя из общего дохода, полученного предпринимателем за месяц. Таким образом, предприниматель должен рассчитывать свои алименты, учитывая все доходы, полученные в рамках своей предпринимательской деятельности.

Упрощенка имеет свои особенности налогообложения, и поэтому индивидуальный предприниматель несет риски по минимизации своих доходов. Например, сумма расходов, признанных объектом налогообложения, не может превысить определенный размер, иначе предприниматель будет обязан уплатить налог с превышающей суммы.

Для определения размера алиментов предпринимателю часто требуется подтвердить свои доходы. При этом следует учесть, что индивидуальные предприниматели могут применять различные способы учета доходов и расходов, а также могут иметь несколько источников дохода.

Если предприниматель имеет организацию, то размер алиментов определяется исходя из «доходов организации». В этом случае также необходимо учесть все признанные доходы, за вычетом расходов.

Таким образом, размер алиментов у индивидуальных предпринимателей зависит от множества факторов, включая вид налогообложения предпринимателя, объем его доходов, наличие организации и порядок учета доходов и расходов. При рассчете алиментов следует учесть эти особенности и обратиться к профессионалам для консультации и подтверждения суммы, обязанной уплатить в качестве алиментов.

Особенности определения размера алиментов с индивидуального предпринимателя

Когда речь идет о выплатах алиментов со стороны индивидуального предпринимателя (ИП), имеются определенные особенности. Определить размер алиментов в данном случае может быть несколько сложнее, чем для работающих по найму лиц.

Один из главных вопросов заключается в том, как определить доходы ИП для целей уплаты алиментов. Какие «доходы» считать полученными организацией? Для ИП, работающих по упрощенке или УСН, размер алиментов определяется как доход налогоплательщика за минусом расходов. Однако какие именно расходы можно учесть и с какими они должны быть подтверждены, не всегда ясно.

Советуем ознакомиться: ОГРНИП: где его взять, как проверить, что делать, если не выдали свидетельство?

Еще одна особенность связана с тем, что у ИП размер дохода может изменяться из месяца в месяц. Если алименты рассчитываются как процент от дохода, полученного предпринимателем, то сумма, которую придется удерживать у плательщика алиментов, будет меняться каждый месяц.

Также важно учесть, что ИП могут минимизировать свои доходы, путем увеличения затрат и расходов, чтобы уменьшить размер алиментов. В таких случаях соблюдение минимальных требований для определения размера алиментов и объектов налогообложения может быть вызовом для взыскания должной суммы алиментов.

Чтобы определить размер алиментов с индивидуального предпринимателя, суд может требовать подтверждения полученных доходов ИП и их размера. Необходимо учитывать все расходы, связанные с деятельностью предпринимателя, чтобы точно определить доход налогоплательщика и, соответственно, размер алиментов.

Таким образом, определение размера алиментов с индивидуального предпринимателя имеет свои особенности, связанные с порядком налогообложения и расходами ИП. Важно учитывать специфику работы ИП и рассчитывать размер алиментов на основе подтвержденных доходов, минус расходы, чтобы обеспечить справедливые выплаты в силу их изменчивости и возможной минимизации.

Процесс определения размера алиментов у индивидуальных предпринимателей

Размер алиментов у индивидуальных предпринимателей определяется в соответствии с установленным порядком. Особенности определения размера алиментов для индивидуальных предпринимателей связаны с несколькими факторами.

Во-первых, необходимо определиться с доходами индивидуального предпринимателя. Для этого плательщики алиментов отсылают запрос в уполномоченный орган (ФНС или УСН), чтобы получить информацию о доходах за определенный период.

Далее, размер алиментов рассчитывается на основе доходов, подтвержденных взысканиями налогов и удержаний. При этом родитель обязан предоставить документы, подтверждающие полученные им доходы. Если размер алиментов не удается подтвердить, он может быть определен судом на основе общих расходов предпринимателя и его семьи.

Однако, определение размера алиментов у индивидуальных предпринимателей часто связано с рисками. Если доходы предпринимателя в определенный месяц превысили расходы, то такие суммы могут быть признаны доходом для целей исполнения алиментных обязательств. Это может привести к увеличению размера алиментов.

Советуем ознакомиться: Что такое профпереподготовка и кому она требуется?

Еще одной особенностью определения размера алиментов у индивидуальных предпринимателей является возможность минимизации дохода. Предприниматели имеют право уменьшать общий доход путем учета расходов на основных объектов деятельности. Но при этом необходимо быть готовым предоставить подтверждающую документацию.

Таким образом, процесс определения размера алиментов у индивидуальных предпринимателей требует внимательности и соблюдения всех установленных правил. Важно учесть все риски и особенности этой процедуры, чтобы не возникло долгов и проблем с оплатой алиментов.

Какие факторы учитываются при определении размера алиментов для индивидуальных предпринимателей

Размер алиментов для индивидуальных предпринимателей определяется на основе нескольких факторов. Один из них – доход, полученный индивидуальным предпринимателем. Так как размер дохода может изменяться каждый месяц, сумма алиментных выплат также меняется, и ее необходимо рассчитывать с учетом текущего дохода.

Однако не всегда доход, полученный индивидуальным предпринимателем, соответствует его реальной прибыли. Работа на упрощенке или налогообложение по УСН может минимизировать сумму дохода, которая учитывается при определении размера алиментов. В таком случае, размер алиментов может быть установлен на основе общего объема расходов, подтвержденных предпринимателем.

Также важным фактором является наличие других детей, для которых уже выплачиваются алименты. Если сумма алиментов, уплачиваемых предпринимателем, превысила его реальные доходы или расходы, рассчитанные на иждивенцев, алименты могут быть уменьшены или полностью отменены.

Кроме того, родитель, являющийся индивидуальным предпринимателем, может столкнуться с рисками и нестабильностью в бизнесе. В таких случаях суд может учесть эти риски и установить размер алиментных выплат, учитывая потенциальные изменения доходов и расходов предпринимателя.

Плательщики алиментов, работающие в организации, могут удерживать сумму алиментов прямо из заработной платы. Однако при выплате алиментов индивидуальному предпринимателю такой порядок может быть не применен, и он сам должен определить размер алиментных выплат и своевременно их уплатить.

Рекомендуем:

1. Многодетные краснодарцы могут получить выплаты по нацпроекту «Демография»
2. Договор залога недвижимости: образец 2023 года и бланк договора
3. Договоры об отчуждении недвижимого имущества: тарифы, особенности сделок и необходимые документы
4. Навигатор по НДС: Кто и как платит налог на добавленную стоимость

Источник: xn--80aabsolbxkye.xn--p1ai

Проводки при начислении и удержании из зарплаты алиментов

Удержаны алименты из заработной платы — проводка по этой операции есть в нашем материале — и их надлежит выплатить получателю таких средств. Каковы особенности бухучета процедур удержания и выплаты алиментов? Об этом читайте в статье.

Основания для удержания алиментов из заработка

Алименты — это платежи, осуществляемые из дохода совершеннолетних трудоспособных людей в адрес их родственников или иных близких лиц, не способных себя обеспечить, с целью оказания им материальной поддержки. Такого рода платежи могут быть добровольными или производиться в принудительном порядке (по решению суда).

Судебное решение может быть принято по ситуациям, в которых имеет место обязанность по уплате алиментов.

Семейный кодекс в перечень лиц, обязанных делать такие платежи, включает:

• родителей — в отношении:

• их детей, не достигших совершеннолетия (п. 1 ст. 80);
• совершеннолетних детей, не способных к труду и нуждающихся в материальной поддержке (п. 1 ст. 85);

• их родителей (п. 1 ст. 87);
• действующих супругов (ст. 89), в число которых попадают женщины в период беременности и до достижения общим ребенком возраста трех лет, а также супруг, ухаживающий за общим ребенком-инвалидом;
• бывших супругов (п. 1 ст. 90), в числе которых оказываются те же категории лиц, что и для действующих супругов, и кроме того, супруги, утратившие способность к труду до расторжения брака или в течение года после этого события, а также супруги, вышедшие на пенсию в течение 5-летнего промежутка времени с момента развода, притом что брак был длительным;
• братьев и сестер (ст. 93), как несовершеннолетних (если им не могут оказывать помощь родители), так и совершеннолетних (если им не могут помогать способные к труду дети, супруги (как действующие, так и бывшие) или родители);
• внуков (ст. 94), если им не оказывается помощь лицами тех же категорий, что и для братьев-сестер;
• дедушек и бабушек (ст. 95), если им не могут помогать иные лица (дети или супруги), обязанные это делать;
• фактических воспитателей (п. 1 ст. 96), посвятивших процессу воспитания более 5 лет, если им не могут помогать иные лица (дети или супруги), обязанные это делать;
• отчима и мачехи (п. 1 ст. 97), при наличии тех же условий, что и для фактических воспитателей.

Таким образом, в роли плательщика алиментов может оказаться практически любой работающий человек. Хотя в реальности наиболее часто они платятся на детей. Если удержание алиментов осуществляется по решению суда, то основанием для этого становится такое решение или постановление судебного пристава-исполнителя, если решение суда не выполняется добровольно.

Для алиментов, уплачиваемых по соглашению сторон или по собственной инициативе плательщика, работнику достаточно подать в бухгалтерию заявление, содержащее всю необходимую информацию о таких удержаниях: периодичность, объем, Ф.И.О. получателя, данные о нем и платежные реквизиты.

Вне зависимости от того, принудительно или добровольно осуществляются такие платежи, проводка по удержанию алиментов из заработной платы будет одной и той же: Дт 70 Кт 76.

Способы выплаты алиментов, которые начислены с зарплаты

Алименты могут быть установлены в процентах от дохода (как, например, это предусматривает п. 1 ст. 81 Семейного кодекса в отношении удержаний на несовершеннолетних детей) или в фиксированном объеме. Сумму, определяемую через процент, сначала необходимо рассчитать. Однако сам расчет в учетной операции показан не будет. В ней отразится лишь итоговая сумма удержаний.

Поэтому проводку по удержанию алиментов можно считать равнозначной проводке — начислены алименты.

При наличии задолженности по уплате алиментов сумма, подлежащая перечислению, может регулярно завышаться до полного погашения долга. Расчет подлежащих удержанию сумм, контроль за остатком имеющегося долга и максимально допустимой долей удержаний осуществляется бухгалтерией.

Поскольку алименты удерживаются из дохода, получаемого работником (т. е. из его зарплаты), их начисление происходит ежемесячно в момент расчета очередного заработка. Соответственно, проводки по учету алиментов в бухгалтерии появляются последним числом месяца, за который начисляется плата за труд.

Нужно ли удерживать алименты с аванса по заработной плате? Ответ на этот вопрос от специалиста из Минтруда вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Выплатить же удержанные средства их получателю работодатель должен не позднее третьего дня с даты выдачи работнику дохода, из которого осуществлены удержания (ст. 109 Семейного кодекса).

В качестве способов выплаты доступны платежи через кассу (наличными), банк (в т. ч. на карточный счет) и путем почтового перевода.

С 10.09.2021 года ступили в силу существенные правки в правила заполнения платежного поручения на уплату алиментов. Чтобы правильно заполнить платежку, получите пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Какие проводки отражают платежи по алиментам (в т. ч. при их оплате почтовым переводом)

Суммы в проводках по алиментам с заработной платы, отражающих начисление удержаний, на счет 76 всегда попадают в разбивке по аналитике, соответствующей перечню лиц, в адрес которых будут сделаны перечисления. Это позволяет отслеживать своевременность осуществления платежей в адрес каждого из получателей и состояние расчетов.

Проводки, фиксирующие выплату алиментов, в дебетовой части всегда будут иметь счет 76 с аналитикой, отвечающей получателю платежа, а корреспондирующий счет (в кредитовой части) будет зависеть от способа оплаты:

• счет 50 — при выдаче наличных;
• счет 51 — при оплате безналичным путем;
• счет 71 — при почтовом переводе, поскольку отправку денег на почте осуществит лицо, специально получившее средства под отчет для этой цели.

Таким образом, проводка по выплате алиментов будет иметь вид Дт 76 Кт 50 (51, 71).

Однако этим операции по выплате алиментов не ограничиваются, т. к. Семейный кодекс (ст. 109) предписывает расходы, возникающие при их перечислении, осуществлять за счет плательщика алиментов. То есть к проводкам по оплате алиментов будут добавляться еще и проводки по удержанию у их плательщика расходов на перечисление. В частности, всегда будут иметь место такие удержания при использовании для выплат почтовых переводов. Отчитываясь о расходах на перевод, подотчетное лицо приложит к авансовому отчету платежный документ, по которому будет сделана проводка Дт 76 Кт 71.

Какую же проводку при оплате алиментов почтовым переводом придется сделать по удержанию платежей за услуги почты? Такое удержание может быть произведено из дохода, начисляемого работнику (т. е. из зарплаты), и тогда проводка будет иметь такой же вид, как и при удержании алиментов: Дт 70 Кт 76. Но возможно и внесение средств наличными в кассу. Это отразится в учете как Дт 50 Кт 76.

Итоги

Ситуаций для удержания алиментов из дохода работников существует несколько. Сами платежи могут быть как принудительными, так и добровольными. Однако факт их удержания в любом случае отобразится проводкой Дт 70 Кт 76. Выплачиваться же получателю алименты могут по-разному: наличными (Дт 76 Кт 50), через банк (Дт 76 Кт 51), почтовым переводом (Дт 76 Кт 71).

Расходы, возникшие при выплате, погашаются за счет плательщика алиментов (Дт 76 Кт 71). Оплата может быть произведена как за счет дохода (Дт 70 Кт 76), так и наличными (Дт 50 Кт 76).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Удержание алиментов при УСН «доходы минус расходы»

УСН — удержание алиментов в расходы — возможно ли оно и при каких условиях? Таким вопросом задается любой бухгалтер, в штате у которого появился алиментщик. В данной статье рассмотрим порядок удержания алиментов с сотрудников, а также разберем, разрешает ли НК РФ снизить на сумму этих алиментов базу при расчете налога на УСН.

Регламент удержания алиментов

Обязанность исчисления, удержания и перечисления алиментов с выплат в пользу сотрудников возложена на организацию ст. 109 Семейного кодекса РФ от 29.12.1995 № 223-ФЗ. Согласно ей организация, в которой работает алиментщик, обязана высчитывать из его зарплаты и прочих заработков сумму алиментов, указанную в документе-основании, и перечислять названному в документе лицу в течение 3 дней.

Документом-основанием может являться:

• нотариально подтвержденное соглашение, подписанное обоими родителями;
• исполнительный лист;
• приказ из суда.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Алименты не могут взиматься с некоторых видов компенсационных выплат. Полный их перечень указан в ст. 101 Закона об исполнительном производстве от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Можно ли удерживать алименты с компенсации за задержку выплаты зарплаты, разбирались эксперты справочно-правовой системы КонсультантПлюс. Чтобы увидеть ответ, оформите пробный доступ к системе. Это совершенно бесплатно.

Алименты начисляются с заработной платы и иных заработков следом за удержанием НДФЛ. В общем случае по исполнительным документам нельзя удерживать более 50% от зарплаты иных учитываемых для удержаний платежей, а в случае удержания на обеспечение несовершеннолетних детей — более 70% (пп. 3, 4, 5 ст. 138 ТК РФ).

За невыполнение организацией обязанности по удержанию и перечислению алиментов, согласно ст. 315 УК РФ, может последовать наказание: штраф до 200 тыс. руб., лишение права занимать соответствующую должность ответственному лицу (заниматься соответствующей деятельностью), в некоторых случаях — даже заключение такого лица под стражу на срок до 2 лет.

Признание алиментов в затратах при УСН

Список затрат, которые можно применять для снижения налогооблагаемой базы при УСН, ограничен. Все они прописаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Посмотреть общий список затрат, применяемых в расчете налога на УСН, и нюансы по порядку их признания можно в статье «Перечень расходов при УСН “доходы минус расходы”».

В состав расходов при УСН попадают суммы, причитающиеся сотруднику за выполняемую им работу или исполнение аналогичных обязанностей в соответствии с законодательством РФ. В состав этих сумм попадают в том числе (п. 2 ст. 346.16 НК):

• вознаграждения за выполнение рабочих обязанностей;
• мотивирующие выплаты (перечислены в ст. 255 НК РФ).

На такие зарплатные издержки организации полностью можно уменьшить налоговую базу при УСН.

Удерживаемые алименты входят в состав этих сумм. П. 2 ст. 346.17 НК РФ гласит, что расходы для расчета УСН могут быть признаны только после их фактической оплаты. Следовательно, удержанные алименты, исчисленные из заработной платы и иных начислений в пользу сотрудника, признаются в составе расходов в налоговом учете при УСН в момент их выплаты (перечисления).

Это подтверждено письмом Минфина РФ от 25.06.2009 № 03-11-09/225. При этом все расходы организации должны сопровождаться подтверждающими документами.

Ежеквартально все организации с наемными работниками обязаны подавать в налоговую отчет по НДФЛ. Узнать, влияет ли на него наличие алиментщиков в компании, вы можете из статьи «Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ (нюансы)».

Правомерно ли удержание алиментов с аванса? Ответ вы найдете в Консультации экспертов. Чтобы познакомиться с ним, получите бесплатный демо-доступ к системе КонсультантПлюс.

Итоги

Удержание алиментов с заработной платы сотрудников — обязанность организаций и ИП с наемными работниками. Удержание происходит на основании поступивших в организацию документов: исполнительного листа, мирового соглашения или судебного приказа. Удержанные средства заносятся в состав расходов при УСН «доходы минус расходы» в момент их выплаты. Этим же днем делается запись в книге учета доходов и расходов.

• НК РФ
• Семейный кодекс РФ
• Уголовный кодекс РФ
• ТК РФ
• Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Алименты в бухгалтерском учете: проводки

Удержание может производиться на основании:

• исполнительного листа, который пересылают по новому месту работы плательщика судебные приставы;
• заявления работника, если он решил перечислять их добровольно.

При поступлении исполнительного листа организация должна ознакомить работника с данным фактом и начать производить удержание. Причем сделать она это обязана независимо от желания сотрудника.

Также часто вновь принятый работник уведомляет компанию о необходимости удержаний до поступления исполнительного листа. Это поможет плательщику избежать накопления задолженности по уплате алиментов.

В заявлении работнику необходимо указать:

• причину и размер удержания;
• Ф.И.О., паспортные данные получателя;
• Ф.И.О. и даты рождения детей;
• реквизиты для перечисления.

Как производить выплаты по исполнительному листу

Удержание алиментов производится из всех выплат, производимых в адрес плательщика: заработной платы, оплаты отпуска, премий, материальной помощи (Постановление Правительства № 841 от 18.07.1996). Также следует включать в базу оплату больничного листа.

Не обращаются взыскания только на небольшой перечень выплат (ст. 101 229-ФЗ от 02.10.2007):

• компенсационные выплаты, установленные трудовым законодательством (например, за использование личного автотранспорта);
• командировочные расходы;
• в связи с рождением, смертью, с регистрацией брака.

Расчет удерживаемых сумм производят из дохода после вычета НДФЛ. В судебном порядке назначается следующий размер удержаний:

• на одного ребенка — одна четверть дохода;
• на двух детей — одна треть;
• на трех и более детей — половина дохода.

Одновременно в исполнительном листе может быть назначено взыскание задолженности по неуплаченным ранее алиментам. Максимальный размер алиментных удержаний по исполнительному листу составляет 70 % ( ст. 138 ТК РФ ).

Перечислить либо выплатить из кассы удержанные алименты следует в течение трех дней после выплаты заработной платы. Все перечисления производятся за счет должника. То есть если за перечисление банк взимает комиссию, организация вправе взыскать ее сумму из доходов сотрудника.

Алименты: проводки в бухучете

Рассмотрим бухгалтерский учет на примере.

Менеджер Алтуфьев С.Н. по исполнительному листу уплачивает алименты на двоих детей в размере 1/3 заработка. Заработная плата сотрудника за январь 2020 года составила 30 000 руб. Заявление на налоговый вычет по НДФЛ сотрудник не писал.

Удержанные суммы перечислены на расчетный счет получателя

Уплачена комиссия банка за перевод (0,1 %)

Перечислена зарплата работнику

Получатель также может при желании получать выплату наличными деньгами.

Выданы алименты из кассы проводка Дт 76 Кт 50.

Что необходимо сделать при увольнении сотрудника

Если сотрудник, уплачивающий алименты, увольняется, то компания сразу после оформления увольнения, перечисления окончательного расчета должна сообщить судебным приставам об этом событии и вернуть исполнительный лист. Сделать это необходимо в письменной форме. В письме необходимо прописать Ф.И.О. уволившегося, дату увольнения, а также сведения о начислениях и удержанных за период работы сумм по исполнительным документам.

Источник: xn--b1aasedeuba5ai.xn--p1ai