Чтобы работать по профессии, адвокату нужно получить официальный статус.
Для этого нужно:
- окончить высшее юридическое образование;
- пройти стажировку или отработать по юридической специальности два года;
- успешно сдать экзамен в квалификационной комиссии адвокатской палаты;
- принести присягу.
Проверить наличие статуса у специалиста можно в реестрах адвокатских палат или в реестре адвокатов Минюста. Эти списки находятся в открытом доступе и размещены на сайтах организаций.
Затем для того, чтобы учесть оплату услуг адвоката при расчете налога на прибыль, нужно правильно составить договор с ним.
Договор с адвокатом
Договор с адвокатом бывает трех видов:
- 1. договор о возмездном оказании услуг заключают для оказания юридической консультационной помощи или составления юридически значимых документов;
- 2. договор поручения заключают, чтобы адвокат представлял интересы компании в суде;
- 3. смешанный договор содержит элементы и договора возмездного оказания услуги, и договора поручения.
Договор составляется в простой письменной форме, затем его нужно зарегистрировать в адвокатской конторе.
В договоре указывают:
- данные о контрагентах;
- сведения о принадлежности адвоката к адвокатской палате;
- предмет договора;
- сроки исполнения;
- стоимость услуг адвоката;
- порядок покрытия расходов адвоката;
- место заключения договора;
- дата заключения договора и дата начала действия договора;
- ответственность сторон за нарушение обязательств.
После исполнения договора его стороны составляют и подписывают акт. Его составляют в свободной форме, обязательно указав реквизиты сторон.
Акт об исполнении договора прилагают к договору с адвокатом. Он и является первичным документом, на основании которого принимаются к учету расходы на оплату услуг адвоката.
Расходы на услуги адвоката
Расходы, которые компания несет при обращении в суд за защитой прав, учитывают при налогообложении прибыли, если они соответствуют требованиям статьи 252 НК.
Важно: при определении налоговой базы не учитываются расходы, перечисленные в статье 270 НК.
Затраты или убытки должны быть обоснованы и документально подтверждены. Для целей налогообложения учитывают расходы и убытки, которые предусмотрены статьей 265 НК.
В расходах учитывается:
- государственная пошлина, которую фирма платит при подаче иска в суд;
- судебные издержки — оплата услуг экспертов и переводчиков, проведение экспертизы;
- расходы на оплату услуг адвокатов и представителей.
Важно: исполнительский сбор 7 % от взыскиваемой суммы не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Если в штате вашей компании есть юрист, придется доказать потребность привлечения стороннего специалиста и экономическую оправданность затрат. Функции вашего юриста и привлеченного адвоката не должны совпадать.
Учет судебных расходов
Судебные расходы отражают в бухгалтерском учете компании в составе прочих расходов. В налоговом учете их учитывают в составе внереализационных расходов.
Для учета сумм в составе расходов важно, что услуги оказаны непосредственно компании. Расходы на услуги адвоката для директора и других должностных лиц в составе затрат не учитываются.
Расходы по судебному разбирательству и затраты на услуги адвоката или представителя могут быть присуждены проигравшей стороне. При этом важно помнить, что если эти расходы присудили лицу, которое не было стороной в деле, учесть их при расчете налога на прибыль нельзя.
Источник: astral.ru
Юридические услуги УСН
Внимание: Условия использования сайта! Наш сайт является информационным банком статей по юридической и смежным тематикам. Мы не предоставляем платной и бесплатной юридической или какой-либо иной помощи.
Индивидуальным предпринимателям юридические услуги УСН позволяет учитывать при расчёте налогооблагаемой базы на режиме «доходы минус расходы». Во избежание возникновения недопонимания с проверяющим налоговым инспектором Москвы или Московской области их необходимо оформлять соответствующим образом. Так, подтверждением реальности израсходованных на эти цели средств станет соответствующий договор оказания услуг, подписанный сторонами акт выполненных работ и документы на оплату.
Особого внимания заслуживает договор оказания юридических услуг УСН, в тексте которого необходимо предусмотреть множество нюансов. Согласно нормам Гражданского Кодекса, эта категория соглашений относится к договорам подряда и требует чёткости и однозначности формулировок в описании существенных условий сделки. Иначе этот контракт может быть признан недействительным, а понесенные по нему затраты – неправомерно включёнными в расходную статью бюджета. Если в договоре не будет оговорена его стоимость, то адекватность выставленных счетов будет анализироваться с учётом средних цен на аналогичные услуги.
Директивные указания Министерства финансов предписывают невозможность «двойной оплаты», т.е. найм стороннего специалиста в области права при наличии в штате юриста. Но арбитражная практика свидетельствует об иной позиции судей, которые относят расходы на представителя интересов в заседаниях и во время подготовки к делу к числу судебных издержек. Именно в этом качестве юридические услуги УСН можно указывать в расходной части своего бюджета и учитывать при определении общей величины налогооблагаемой базы. В любом случае они должны быть обоснованы и документально подтверждены.
У этого вопроса есть и оборотная сторона, когда частное лицо решает оказывать юридические услуги УСН или ОСН ему выбрать? В этом случае необходимо учитывать размер налоговой нагрузки, а также необходимость произведения обязательных выплат в Пенсионный фонд. Наиболее популярным вариантом в этой сфере оказывается открытие ИП с выбором режима УСН «доходы» – отчисление 6% с полученной выручки. Во всех тонкостях и нюансах различных режимов налогообложения и форм открытия можно разобраться с помощью юридической онлайн консультации. Для этого достаточно оставить заявку, заполнив форму, а ответ компетентного специалиста придёт в течение нескольких минут.
Внимание: Условия использования сайта! Наш сайт является информационным банком статей по юридической и смежным тематикам. Мы не предоставляем платной и бесплатной юридической или какой-либо иной помощи.
Источник: vzakon.com
Юридические услуги при усн доходы минус расходы
Если вы не нашли в списке тот расход, который вы искали, значит на него нельзя уменьшить ваш доход. Согласно пункту 1 ст. Следует помнить, что с 01 января 2016 года основным средством является объект с первоначальной стоимостью от 100 000 руб. Напоминаем вам, что в месяц можно учесть не больше 1 200 рублей на один легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя до 2 тысяч куб.
Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:
- Для жителей Москвы и МО — +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
- Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 426-14-07 Доб. 773
Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица — в данном материале. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.
То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами п. Что включается в расходы Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе: расходы на приобретение сооружение, изготовление , а также достройку дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств; затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов; материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов; расходы на оплату труда; стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи; суммы входного НДС, уплаченные поставщикам; другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством.
Какие расходы при УСН «доходы минус расходы» можно учитывать Расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги. Это расходы этого года, где мы на УСН доходы минус расходы. проплачивали мы все в этом году и акты на этот год. Вопрос в том, вот. Учет мпз при усн доходы минус расходы . установленном порядке; 15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;.
Расходы на юридические и бухгалтерские услуги при УСН
В этой статье автор рассматривает особенности учета бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, анализирует разъяснения чиновников по данному вопросу и судебную практику. На спорные вопросы по теме отвечает заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрий Подпорин.
Рассмотрим порядок принятия в учете указанных расходов подробнее. Организации при применении УСН должны вести бухучет только в отношении основных средств и нематериальных активов. Указанный вывод следует из п. Правда, из этого правила есть и исключения.
К примеру, в обязательном порядке ведут бухгалтерский учет акционерные общества, компании, выплачивающие дивиденды, фирмы, совмещающие УСН с ЕНВД и т. В зависимости от объема работы ведение бухгалтерского учета может быть передано на договорных началах централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту п. Минфин России в письме от 16. Кстати, в указанном случае вопрос был об оказании следующих услуг: ведение бухгалтерского и налогового учетов; кадровое делопроизводство; расчет заработной платы и налогов с фонда оплаты труда; ведение операций по расчетному счету, подготовка и отправка платежных документов в банк; ведение кассовых операций; подготовка и сдача отчетности в налоговую инспекцию, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд; сопровождение проверок контролирующих органов.
Финансисты в своих разъяснениях от 01. Если же говорить об индивидуальных предпринимателях, то здесь не все так просто. Ведь Закон о бухучете касается только организаций п. Так что в случае принятия в учете бухгалтерских расходов приготовьтесь к спорам с налоговиками. Тем более что обосновать бухгалтерские расходы все-таки можно.
Здесь вам помогут определения Конституционного Суда РФ от 16. Судьи указали, что обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата. В данном случае налоговые инспекторы доначислили предпринимателю налог по УСН в связи с исключением из состава расходов услуг по ведению и восстановлению бухгалтерского учета. Чиновники сослались на отсутствие у предпринимателя в силу п.
Особенности принятия расходов в УСН: бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги
Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица — в данном материале. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами п.
Что включается в расходы Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.
Исключение — единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя подп. Закрытый перечень расходов содержится в п.
В нем есть все основные расходы, возникающие у организаций. Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Нельзя учесть выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. Все расходы, подтвержденные документами, учитывайте после оплаты. В особом порядке признавайте оплаченную стоимость товаров для перепродажи — после отгрузки покупателю, и ОС — ее списывают постепенно, в течение года покупки пп.
Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда?
Или какие именно затраты в 2018 году относить на вывоз твердых отходов? Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346. Кроме того, такие расходы не связаны с приобретением, сооружением, изготовлением, а также доведением объектов основных средств до состояния, пригодного к использованию письмо Минфина от 17.
Кроме того, земельные участки не относят к амортизируемому имуществу п. Аналогичные разъяснения содержат письма Минфина от 30. Кроме того, такие расходы не связаны с приобретением нематериального актива, поскольку заключение лицензионного договора не влечет за собой переход исключительного права на предмет договора лицензиату письмо Минфина от 22.
Кроме того, такие расходы не связаны с приобретением нематериального актива письмо Минфина от 14. В период применения УСН расходы на приобретение права требования на объекты недвижимости можно учесть после перехода на общую систему налогообложения.
Такие расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль на дату реализации права требования письмо Минфина от 22. Эти расходы принимаются к учету после их оплаты и выполнения ремонтных работ п. Дополнительного условия о полной оплате самого имущества в НК нет. Москве от 11. На практике некоторые налоговые инспекции не признают правомерность таких расходов до момента полной оплаты отремонтированных основных средств.
В арбитражной практике есть примеры судебных решений в пользу организаций постановление ФАС Поволжского округа от 26. По мнению Минфина, такие расходы не уменьшают налоговую базу по единому налогу, поскольку их нет в закрытом перечне п. Арбитражная практика по этой проблеме неоднородна. Некоторые суды подтверждают позицию финансового ведомства см.
Однако есть примеры судебных решений, которые признают правомерность уменьшения доходов от реализации амортизируемого имущества на величину его остаточной стоимости определение ВАС от 20. Москве от 30. Можно учитывать в составе материальных затрат подп. Но поскольку расходов на утилизацию, кроме вывоза твердых бытовых отходов, нет в закрытом перечне, не исключены споры с налоговой инспекцией п. В арбитражной практике есть решения, в которых судьи вставали на сторону налогоплательщиков см.
Москве от 14. По мнению Минфина, такие расходы не уменьшают налоговую базу по единому налогу, поскольку не предусмотрены в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346. Есть аргументы, позволяющие включать в расчет единого налога расходы на подписку Расходы на ксерокопирование документов Спорно. Москве от 04. Есть аргументы, позволяющие включать в расчет единого налога расходы на ксерокопирование документов Расходы на маркетинговые исследования, проводимые сторонней организацией Спорно.
Нельзя учесть, так как нет в закрытом перечне п. Москве от 21. При этом по условиям договора такие затраты должны быть возложены на арендодателя подп. Москве от 12. По мнению представителей налоговой службы, такие расходы не уменьшают налоговую базу по единому налогу, поскольку помещение, которое принадлежит гражданину, не признается основным средством письма МНС от 06.
Москве от 09. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых отражена противоположная точка зрения. В частности, в постановлении от 22. Тем самым списание расходов на ремонт этого автомобиля в уменьшение налоговой базы по единому налогу было признано правомерным Налоги Налоги, сборы, страховые взносы, уплаченные организацией самостоятельно Можно учесть на дату перечисления средств в бюджет.
В расходы включите только фактически уплаченные суммы подп. В расходы включаются только фактически уплаченные суммы подп. В главе 26. Подробнее об этом см. Такой порядок предусмотрен статьей 269 НК подп. Уплаченные проценты включите в состав расходов на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 346.
Оговорка о налоговом законодательстве Российской Федерации с 2013 года из данной нормы исключена подп.
Несмотря на то, что в письме разъясняют порядок учета таких доплат при расчете налога на прибыль, этими разъяснениями могут руководствоваться и плательщики единого налога при УСН п. По этой статье в расходах отразите всю начисленную зарплату, которая включает в себя алименты Взносы на добровольное личное страхование сотрудников на случай смерти или причинения вреда здоровью Можно учесть в составе расходов на оплату труда в том же порядке, что и для налога на прибыль подп.
То есть если договор страхования: — заключен со страховой организацией, у которой есть действующая лицензия; — предусматривает выплаты только в случае смерти или причинения вреда здоровью сотрудника. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина от 18. Москве от 13. Разъяснения контролирующих ведомств неоднозначны. В письмах Минфина от 16.
В состав расходов на оплату труда эти компенсации тоже включить нельзя.
Ведь возмещение расходов сотрудника связано с выполнением трудовых обязанностей, а не с заработной платой. При расчете налога на прибыль подобные компенсации можно учесть как прочие расходы подп. Однако применение УСН исключает такую возможность.
В письме Минфина от 02. Для этого нужно, чтобы выплата таких компенсаций была предусмотрена трудовым или коллективным договором Расходы предпринимателя на поездки, связанные с ведением бизнеса командировки Спорно. По мнению контролирующих ведомств, предприниматель не имеет статус работника и не может быть направлен в командировку. Поэтому расходы на его проезд и проживание во время поездок, даже если они связаны с ведением бизнеса, налоговую базу по единому налогу не уменьшают письмо Минфина от 26.
Суды признают, что обоснованные и документально подтвержденные расходы предпринимателя на проезд и проживание в гостиницах можно учитывать при расчете единого налога см. При реорганизации в форме присоединения к организации переходят все права и обязанности присоединенной организации ст. Москве от 22. Например, если адвоката привлекают для представления интересов организации в судебном споре с налоговой инспекцией Можно учесть подп. В составе материальных затрат такие расходы могут учесть только специализированные организации, основная деятельность которых связана с подбором персонала Расходы на оплату услуг сторонней организации по ведению кадрового учета Нельзя учесть, так как нет в закрытом перечне п.
Перечень расходов при УСН в 2019 году
Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица — в данном материале. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами п. Что включается в расходы Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.
Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой
Даже ст. На основании итогов, ежеквартально определяется разница между полученными доходами, признаваемыми по кассовому методу , и учитываемыми расходами для определения авансового платежа , а по окончании года заполняется декларация по УСН и рассчитывается налог. В НК РФ утвержден перечень разрешенных к списанию затрат ст.
Перечень 2019 с расшифровкой: Основные средства — стоимость покупки или изготовления; дальнейшее дооборудование и модернизация; реконструкция и ремонт. НМА — приобретение и создание своими силами. Материальные расходы — покупка сырья, материалов. Товары — их стоимость, а также затраты на хранение и транспортировку.
Аренда — плата за получение во временное пользование имущества включая лизинг. Расходы на оплату труда — заработная плата персонала, производственные премии, надбавки за условия труда; оплата больничных листов. НДС: выделенная в счетах-фактурах сумма налога, оплаченная поставщику, подрядчику по приобретенным товарам, работам, услугам.
ПОСМОТРИТЕ
Источник: oblstomtver.ru