Юридический адрес у самозанятого какой

Поскольку в четырех густонаселенных субъектах РФ с 2019 года самозанятым гражданам нужно будет уплачивать налоги, мы составили инструкцию, как же зарегистрироваться в статусе самозанятого гражданина.

Кто такие самозанятые граждане

Исходя из смысла пп. 7.3 ст 83 НК РФ, можно вынести следующее определение:

«Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем и оказывающее без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд»

Не могут быть зарегистрированы в качестве самозанятых:

иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Таким образом, самозанятыми гражданами могут быть физические лица, без статуса ИП, которые зарабатывают «сами на себя». Иными словами, фрилансеры, как это модно сейчас называть.

Как правильно выбрать юридический адрес

Возраст, интересно, с 18 лет, или можно эмансипировать подростка?

Признаки самозанятого

Собственно, они уже указаны:

гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства;
не в статусе ИП;
занимается определенными видами деятельности;
деятельность систематическая, направлена на получение прибыли;
зарегистрирован в качестве самозанятого.
совокупный доход не более 2,4 млн рублей в год.

По поводу последнего признака — чтобы государство считало гражданина самозанятым, он должен быть зарегистрирован в этом качестве? Или достаточно факта осуществления им деятельности, подпадающей под «самозанятость»?

Кто регистрирует самозанятых

в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания — при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Какими НПА регулируются

Вот этот Приказ мы подробно-то и разберем ниже.

Есть два понятия:

Самозанятые (услуги домашнего персонала плюс репетиторы), которые действуют по всей РФ и не платят НДФЛ в силу п. 70 ст. 217 НК РФ, форма уведомления из данной статьи относится именно к ним.
Плательщики налога на профессиональный доход, это как раз те, кто действует с 2019 года в 4-х регионах, имеют ограничения по доходу в 2,4 млн рублей и платят налог по ставке 4% или 6%. Их деятельность регулируют два закона (27.11.2018 № 422-ФЗ и 27.11.2018 № 425-ФЗ).По плательщикам НПД нет формы заявления, оно формируется через приложение «Мой налог», об этом говорится в статье 5 закона 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Как получить статус самозанятого

Статус самозанятого получить достаточно просто. Нужно заполнить «Уведомление физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности

ИП или ООО ? Бизнес с нуля 2023 — налоги, деньги и юридический адрес

по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд», и подать в любую территориальную ИФНС, можно как по месту регситрации, так и поместу пребывания, а можно просто в ближайшую.

Само Уведомление приложено к этому посту в формате PDF.

Порядок заполнения уведомления для налоговой инспекции

Уведомление можно заполнить от руки, печатными буквами, синими, фиолетовыми или черными чернилами. Или посредством компьютера, правда, формы в формате MS Excel я не нашел, как и специального ПО на сайте ГНИВЦ. Но там всего три страницы, можно в общем-то и от руки заполнить.

Правила стандартные для подобных документов:

одно знакоместо — один символ;
двусторонняя печать не допускается (совсем леса не берегут);
исправления, подчистки, использование корректора — не допускается;
заполняются все поля;
если нет данных (например, ИНН) — ставится прочерк;
для заполнения на компьютере — шрифт Courier New, 16-18 pt.
дата пишется с точками, номер телефона — с кодом города и без пробелов и прочерков.
сквозная нумерация в формате 001 — 999.

А теперь посмотрим на само уведомление.

Страница 001

ИНН в «шапке» указывается при наличии. Если еще не получали — как раз присвоят.
Код налогового органа — код ИФНС, куда решили обратиться. К примеру, 7743 — ИФНС №43 по г. Москве. Если подаете в электронном виде — код по прописке (месту пребывания) заявителя.
В пункте «Уведомляю» — если первичная регистрация в качестве самозанятого, или внесение изменений — цифра 1. Если прекращение деятельности в качестве самозанятого — цифра 2. При цифре 1 заполняются все страницы, при цифре 2 только первая.
Далее выбираем услуги, которые планируем оказывать. Если оказываете, цифра 1, если нет — 0. Если ни одна из списка — заполняете последнюю страницу обязательно.
Фамилия, имя, отчество указываются полностью, как в паспорте.
Если подает представитель по доверенности — указывается в приложении, на скольких листах.
Также указывается количество листов уведомления.

Страница 002

Опять ИНН в «шапке» — заполняем или ставим прочерк.
Фамилия и инициалы заявителя.
Далее заполняем как в паспорте.
В поле «наличие гражданства» указываем 1 если гражданин, 2 если лицо без гражданства. Если гражданин, необходимо указать код страны.
В поле «Адрес в РФ» указываем 1 — место жительства, 2 — место пребывания. Адрес указываем как в паспорте, с почтовым индексом.
Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя графы «район» и «город» не заполняются.
Дату регистрации по месту жительства пишем как в паспорте, или ином подтверждающем документе.

Коды регионов и документов указаны в Приложениях к Приказу. Код России — 643, чтобы не искать. Прямо представляю несчастного самозанятого, ищущего код РФ в классификаторе.

Страница 003

Она же последняя страница, заполняется при выборе на стр. 001 параметра «иные виды услуг».

Сверху указываем ИНН, при наличии, номер страницы, фамилию и инициалы заявителя.

А вот далее могут быть трудности — необходимо указать реквизиты НПА субъекта РФ, которым в конкретном субъекте установлены виды деятельности для самозанятых. Придется для каждого субъекта искать свой нормативный правовой акт.

В поле «наименование услуги» указывается ее наименование, для каждой услуги новая строка.

Если количество услуг больше чем строк, берете столько листов 003, сколько потребуется.

Если услуги оказываются по разным законам субъектов — заполняется по каждому закону отдельный лист.

Интересно, будет кто так заморачиваться?

Также вы можете скачать образец заполнения уведомления в PDF во вложенном файле.

Способы подачи уведомления в ИФНС

Подать уведомление, напомним, можно в любую ИФНС, способов несколько:

лично или через представителя по доверенности;
заказным почтовым отправлением;
в электронном виде.

Какие налоги и каким образом должен уплатить самозанятый

По налогам для самозанятых есть замечательная публикация Марины Прониной. Там вы все и найдете. Вкратце — 4% для оказывающих услуги физлицам, и 6% для оказывающих услуги юрлицам.

Ответственность за отсутстивие статуса самозанятого

Именно за отсутствие статуса самозанятого как таковой ответственности нет. Но есть за неуплату налогов, вплоть до уголовной ответственности (ст. 199 УК РФ). Плюс незаконная предпринимательская деятельность (ст. 171 УК РФ).

Ответственность за неуплату налогов самозанятыми

Опять-таки, ответственность в рамках УК РФ (статья 199), также существуют инициативы штрафовать самозанятых (зарегистрированных в таком качестве) на сумму 100% от дохода.

Взносы в ПФР в обязательном порядке для самозанятых пока не вводили, но все может быть.

Пока, естественно, практики такой нет, налоги самозанятым придется начать платить с 1 января, поэтому на данный момент сложно что-то сказать.

Можно ли совмещать трудовой договор и статус самозанятого

Интересный вопрос, возникший в процессе написания данного материала. Вроде как, ничего не препятствует работать по трудовому договору и независимо от этого в свободное время подрабатывать в виде самозанятого. Налог ведь исчисляется именно от самозанятой деятельности, от трудовой все платится отдельно.

Вообще, пока на деле механизм налогообложения не заработал, трудно говорить что-то наверняка. Посмотрим как будет работать, и по ходу дела будем дополнять эту публикацию.

Форма уведомления для регистрации самозанятого в PDF
Образец заполнения уведомления для регистрации самозанятого в PDF

Источник: regforum.ru

Какие документы предоставляет Самозанятый?

При работе с физлицами самозанятому не нужны документы для сделки: он просто принимает деньги и отправляет чеки. С компаниями все сложнее. ИП и ООО обязаны вести бухгалтерию, поэтому им нужны бумаги, подтверждающие сделку: договоры, допсоглашения, счета и акты.

Как получить статус самозанятого?

Как человеку зарегистрироваться в качестве самозанятого лица и стать на учет

с помощью мобильного приложения «Мой налог»;
через наличный кабинет на портале ФНС;
в банковском отделении, специализирующемся на оказании соответствующих услуг.

ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:

Как рассчитать страховой стаж
Сколько налог на прибыль
Как написать ооо на английском
Цепочка собственников включая бенефициаров что это
Как написать характеристику на работника
Когда откроют Мфц в Елизаветинской?
Как получить лицензию на алкоголь для ип
Где получить полис омс Спб Выборгский район?
Как восстановиться в колледже

Какие реквизиты нужны для договора с самозанятым?

У ИП или юрлиц есть специальный расчетный счет организации. Самозанятый — это не организация, а физлицо, и вместо расчетного счета у него есть банковская карта.
…
Безналичный расчет.

Имя получателя
Номер расчетного счета
Наименование банка
БИК
Корреспондентский счет
Код подразделения банка и его адрес

Какие виды деятельности подходят под самозанятость?

Виды деятельности для самозанятых

продает товары, которые произвел не сам,
продает подакцизные товары: табак, алкоголь, бензин,
добывает и продает полезные ископаемые,
занимается доставкой товаров для других компаний,
работает по договорам поручения, комиссии и агентским,
сдает в аренду офисные или нежилые помещения.

Какие закрывающие документы должен предоставить Самозанятый?

Самозанятые Главный документ при работе с самозанятыми — это чек, который они формируют в программе «Мой налог». В чеке обязательно должны быть наименование оказанных услуг и ИНН юридического лица или ИП — заказчика услуг.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как узнать номер старых прав по новым?

Как оформить самозанятость?

Как стать самозанятым

Скачайте приложение Зарегистрироваться можно в приложении «Мой налог»: …
Пройдите регистрацию Есть несколько способов регистрации. …
Подготовьте …
Укажите вид деятельности …
Прикрепите карту …
Сформируйте чек при получении дохода …
Подайте уведомление об отказе от других спецрежимов

Как оформить самозанятость 2021?

В 2021 году оформить самозанятость онлайн может житель любого региона России.
…
Регистрация в качестве самозанятого

В приложении «Мой налог» со смартфона.
Через личный кабинет самозанятых на сайте налоговой (веб версия).
Через приложение банков (например, Сбербанка, Тинькоффа и других).

Как принять оплату от самозанятого?

самозанятым предпринимателям безопаснее принимать безналичную оплату на предпринимательский банковский счет. Вместе с тем, если они получат оплату на личную карту физлица, но при этом отразят доход в мобильном приложении «Мой налог» и заплатят с него НПД, то ничего страшного не произойдет.

Какой юридический адрес у самозанятого?

Если Вы самозанятый, то Ваш юридический адрес — это адрес по прописке. Юридический адрес в офисе нужен только для регистрации ООО. Если нужно просто снять офис — то договаривайтесь с арендатором и прлатите аренду. С этим не будет ни каких проблем.

Какие налоги платит Ооо при работе с самозанятыми?

Организации придется уплатить в бюджет следующие налоги и взносы:

Уплата страховых взносов в размере 22% в ПФР, 5,1% в ФОМС, 2,9% в ФСС с сумм до 12 130 рублей с учетом НДФЛ.
Уплата страховых взносов в размере 10% в ПФР, 5,1% в ФОМС с сумм более 12 130 рублей с учетом НДФЛ.

Сколько видов деятельности может выбрать Самозанятый?

У самозанятых нет никакого ограничения по количеству видов деятельности. Вы можете одновременно сдавать квартиру, шить платья на заказ и писать тексты для сайтов, и никаких штрафов за это не будет. Если вы регистрируетесь через «Мой налог», вы можете указать один или несколько видов деятельности.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Быстрый ответ: Можно ли вернуть налог с больничного?

Какие виды деятельности не попадают под самозанятость?

Не могут стать самозанятыми ИП, применяющие иные специальные налоговые режимы, и лица, ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (п. 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Какие виды деятельности не требуют ИП?

Без регистрации ИП вы можете заниматься, в том числе, репетиторством, фотосъемкой, дрессировкой домашних животных, продажей котят и щенков, оказывать услуги тамады. А также : 1) продавать хлебобулочные и кондитерские изделия, готовую кулинарную продукцию.

Что может делать Самозанятый?

Самозанятые могут заниматься реализацией товаров и имущественных прав (например, сдачей в аренду жилых помещений), а также выполнением работ и оказанием услуг. … Работодателя по осуществляемым видам деятельности самозанятые иметь также не могут (ч. 7 ст. 2 федерального закона № 422-ФЗ).

Как сформировать чек самозанятому в приложении Мой налог?

Как сформировать чек самозанятому:

В личном кабинете приложения или веб-кабинете «Мой Налог» добавляете новую продажу.
Укажите название товара или услуги, цену
Укажите данные ИНН если это юридическое либо или ИП (если не знаете, продажа будет сформирована как для физического лица)
Подтвердите операцию, а данные автоматически отправятся в ФНС

Что писать в назначении платежа самозанятому?

В платежке необходимо указать ФИО физлица (поле «Получатель»), его ИНН, номер счета, корсчет и БИК банка. Важно учесть, что с 01.06.2020 … Соответственно, при перечислении физлицу-самозанятому в платежном поручении необходимо указать в поле 20 код «1».

Источник: onixhome.ru

Аренда у самозанятого юридическим лицом и ИП

Сдача недвижимости в аренду – популярный вид деятельности у самозанятых лиц. Арендовать что-нибудь у плательщиков НПД могут не только ИП, но и юрлица. Как осуществляется аренда у самозанятого юридическим лицом, а также некоторые налоговые нюансы в разных ситуациях разберем далее.

НПД при аренде недвижимости

Жилые помещения
Нежилые помещения
Апартаменты

При наличии неотделимых улучшений
При аренде у работника-самозанятого
Чек при внесении депозита за аренду
Аренда недвижимости под офис либо склад
Госслужащий – арендодатель
Аренда авто с экипажем

НПД при аренде недвижимости

НПД – оптимальный, выгодный, упрощенный, востребованный режим для арендодателей. Хотя, помимо этого, сдавать недвижимость в аренду официально можно, будучи ИП, а также попросту уплачивая НДФЛ (13%) со сдачи.

Жилые помещения

На НПД можно сдавать в аренду жилую недвижимость. При этом разрешается работать по трудовому договору. Допускается сдача собственной и арендованной недвижимости. Налог на НПД составляет:

4% по доходам, полученным от физлиц;
6% по доходам, полученным от юрлиц и ИП.

И это заметно меньше, чем налоги на упрошенке либо НДФЛ. Все сопутствующие операции (формирование, отправка чеков), и уплата налогов производятся онлайн, без кассы и отчетности, через приложение «Мой налог».

Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Нежилые помещения

Аренда нежилой недвижимости на НПД запрещается (п. 3 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422 от 27.11.2018, послед. ред. – 28.06.2022). Об этом же свидетельствуют разъяснения Минфина в письме № 03-11-11/12806 от 24.02.2022.

Данное ограничение введено для того, чтобы предотвратить снижение поступления доходов в бюджет при переходе на льготный режим ИП, занимающихся сдачей в аренду нежилых помещений.

Для целей сдачи в аренду нежилой недвижимости разрешается использовать иные спецрежимы с льготными условиями.

Апартаменты

Поскольку апартаменты по ЖК причисляются к нежилой недвижимости, то применять НПД при их сдаче тоже нельзя. Определение «жилому помещению» содержит п. 2 ст. 15 ЖК. Это изолированное помещение, недвижимое имущество, пригодное для постоянного проживания и отвечающее действующим сантехнормам и правилам.

К жилым помещениям согласно п. 1 ст. 16 ЖК апартаменты не относятся. Статья причисляет к ним квартиру (ее часть), комнату, жилой дом (его часть).

Потенциальные налоговые проблемы и их решение

Перечисленные выше особенности применения НПД при аренде следует учитывать и арендаторам (ИП, организациям). Чтобы исключить налоговые проблемы, разберем наиболее типичные ситуации.

При наличии неотделимых улучшений

На протяжении периода аренды арендатор (юрлицо, ИП) может улучшать арендованное имущество. Данные улучшения могут быть неотделимыми, т. е. они не могут отделяться без какого-либо ущерба для этого имущества (ст. 623 ГК). В противовес им отделимые улучшения – это те, которые отделяются от имущества без какого-либо ущерба и могут использоваться автономно.

По неотделимым улучшениям в объекте, арендованном у самозанятого лица, необходимо учесть следующее:

Если самозанятый не компенсирует расходы по данным улучшениям, их рыночная цена признается его натуральным доходом, облагаемым НДФЛ (под НПД он не подпадает!). Здесь, чтобы учесть амортизацию по улучшениям в соответствующих расходах, чек не требуется.
В ситуации, когда самозанятый не ИП, нужно исчислять НДФЛ с рыночной цены улучшений (на дату завершения действия арендного соглашения). О неудержанном налоге нужно отчитываться до 1 марта следующего, нового года. Уточнять 6-НДФЛ требуется до того, как неотображение дохода и исчисленного налога выявит ИФНС.
Доход у самозанятого не образуется, если ремонт арендованного объекта по договору должен делать арендатор.

При аренде у работника-самозанятого

Доход, полученный самозанятым лицом при оказании услуг (выполнении работ) по ГПД, который заключен с ИП либо организацией (которые являются нанимателем либо были нанимателем раньше и с того времени не прошло 2 года), не подпадает под НПД.

Арендная плата, которая поступает работнику, является его доходом от оказания услуг по сдаче конкретного объекта в аренду. Та как данная плата под НПД не подпадает, ИФНС требует в таких случаях от нанимателей уточнять отчетность по НДФЛ, удерживать налог из арендной платы.

Кстати сказать, если такой сотрудник уволился, а налог не удержан, сдача уточненной отчетности исключит лишь штраф за недостоверность данных в 6-НДФЛ. Штрафа за неудержанный налог избежать не получится, как и его последующего взыскания.

Чек при внесении депозита за аренду

Депозит – обеспечительный платеж, который арендатор вносит в самом начале аренды. Таким способом арендодатель страхуется от неисполнения обязательств арендатором. Рассмотрим 2 типичные ситуации:

1. Депозит не возвращается и засчитывается как уплата за последний месяц аренды либо за иной период, за который будет допущена просрочка платежа. Тогда:

для самозанятого депозит – доход, облагаемый НПД на день его получения, и при получении он должен сформировать и выдать чек;
но если все же в итоге арендодатель вернет депозит либо его зачтут в счет обязательства, не приводящего к образованию дохода, тогда самозанятый аннулирует чек, у него появится переплата по НПД, которую ИФНС далее зачтет при расчете очередного бюджетного платежа.

2. Депозит – обеспечение неисполнения любого обязательства арендатора и после окончания аренды при отсутствии претензий, споров, возвращается. Тогда на момент его перечисления он не признается доходом самозанятого. Если далее его зачтут в оплату, самозанятому нужно будет выдать чек на данную плату. Чек следует взять и тогда, когда самозанятый решит выдать его по депозиту сразу (далее действуют по аналогии с первой ситуацией).

Аренда недвижимости под офис либо склад

Здесь речь идет об аренде нежилой недвижимости. Поэтому доход самозанятого облагается НДФЛ. Арендатор (юрлицо, ИП) обязан удержать налог из платы, отчислить его в бюджет, отобразив все это должным образом в 6-НДФЛ.

Если организации, ИП арендуют у самозанятого жилую недвижимость под склад либо офис, налоговыми агентами по НДФЛ они не становятся. Независимо от целевого использования арендованного объекта сдача жилой недвижимости в аренду подпадает под НПД. Но плата за аренду все равно к расходам не причисляется.

Госслужащий – арендодатель

Госслужащий может применять НПД только при сдаче жилой недвижимости. Соответственно, если, к примеру, организация снимает у него нежилое помещение, апартаменты либо транспорт, она должна выполнить обязанности налогового агента, в т. ч. по удержанию НДФЛ.

Чтобы избежать недоразумений, в договор рекомендуется включить строку о том, что самозанятый подтверждает, что он на текущий момент не госслужащий и если станет им, то письменно уведомит об этом. Тогда если он не выполнит это условие, то ИФНС не оштрафует арендатора за неудержание налога и недостоверность данных в расчете.

Аренда авто с экипажем

Здесь ситуация предполагает, что организация (ИП) арендует авто и одновременно с этим приобретает услуги у арендодателя-самозанятого по его управлению (эксплуатации). Возникает риск переквалификации договора в трудовой, поскольку именно самозанятый будет управлять авто.

Причем подобный риск в разы повышается, когда арендный договор заключается на долгий срок. При этом самозанятый, как предполагается, при управлении будет придерживаться рабочего графика и указаний руководства. Последствия таковы: ИФНС признает отношения трудовыми, доначислит не только НДФЛ и взносы, но еще и пени со штрафами.

Если транспорт с экипажем арендуется разово, для отдельных работ, то на каждую рекомендуется заключать ГПД (договор оказания услуг)! Арендный договор тут не подходит.

Для перевозок, чтобы заключить соответствующий договор, требуется статус ИП.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru