Здравствуйте, уважаемые читатели! Данная статья адресована всем индивидуальным предпринимателям.
Платежи в бюджет являются достаточно весомой статьёй расходов для многих ИП. Поэтому платить их обычно не любят. Однако делать это необходимо — таков закон.
Не все знают, что ИП может абсолютно законно минимизировать сумму налоговых отчислений. Такая возможность является очень важной, так как в условиях кризиса предприниматели стремятся сократить свои расходы.
Снизить бремя бюджетных платежей можно, но действовать надо в полном соответствии с законодательством, не допуская нарушений. Есть немало способов, как ИП платить меньше налогов. Давайте познакомимся с ними.
Выбираем систему налогообложения
Общая система, назначаемая по умолчанию при регистрации индивидуального предпринимателя, относится к весьма затратным, так как подразумевает несколько видов налоговых платежей. Да и ведение бухгалтерской отчётности при ОСНО является достаточно сложной процедурой. Поэтому ОСНО используется предпринимателями редко.
Она бывает выгодна в особых случаях – например, когда ИП работает только с теми предприятиями, которые платят НДС.
Большей популярностью пользуются иные, специальные, системы налогообложения, которые позволяют и налогов платить меньше, и отчётность вести более простую. Это:
- Упрощённая (УСН), разделяющаяся на 2 вида, в зависимости от налоговой базы («доходы» или «доходы минус расходы»).
- Патентная система (ПСН), которая распространяется только на определённые виды деятельности. Плата за патент равнозначна уплате налога.
Все эти режимы являются добровольными. Но если вы планируете минимизировать налоги, то рекомендуем вам сразу же при регистрации подавать заявление о переходе на один из них. Так как только при использовании УСН или ПСН есть возможность существенно снизить налоговое бремя законными способами.
Налоговые каникулы
С 2015 года вновь образованные ИП имеют право на двухлетние налоговые каникулы, когда они вообще освобождаются от уплаты налога на прибыль. Данным правом могут воспользоваться только что зарегистрированные индивидуальные предприниматели, перешедшие на один из специальных налоговых режимов (УСН или патент) и занимающиеся определёнными видами деятельности (социальная, производственная или научная сфера, оказание бытовых услуг — перечень зависит от региона).
Поэтому, если вы только планируете зарегистрировать ИП, вам необходимо изучить местное законодательство, чтобы узнать, сможете ли вы в течение 2 лет использовать льготную ставку 0%.
Снижаем налоговое бремя на УСН и патенте
Налогообложение по упрощённой системе имеет 2 ставки – 6% и 15%. При ставке в 6% в расчёт берутся доходы предпринимателя, а при 15% — разница между доходами и расходами.
При УСН 15% «доходы минус расходы» налогооблагаемую базу можно уменьшить, если увеличить свои издержки. Как это сделать? Индивидуальному предпринимателю нужно сохранять абсолютно все чеки, подтверждающие факты расходов. Даже если это незначительные затраты, направленные на удовлетворение личных нужд ИП, их всегда можно отразить как материальные траты, связанные с предпринимательской деятельностью.
Также в расходы можно включить страховые платежи, уплаченные за себя и за наёмных работников, тем самым снизив базу для расчёта налога по УСН 15%.
Предприниматель, работающий на УСН 6% «доходы» или ПСН (патенте) может минимизировать налоговые платежи за счёт уплаты фиксированных страховых взносов (с 2017 года они уплачиваются в ФНС).
- Если ИП на указанных режимах налогообложения работает без наёмных сотрудников, он может ПОЛНОСТЬЮ снизить налог на прибыль за счёт уплаченных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование. Например, если ИП, согласно расчётам, должен за 2021 год заплатить по УСН налоги на сумму 40 000 рублей, то он может уменьшить этот платёж на сумму обязательных платежей (в 2021 году эта сумма равнялась 40 874 рубля + 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей). Если разница получается отрицательная, то тогда налог на прибыль уменьшается до нуля.
- Если у ИП имеются нанятые работники, то сумму налога можно снизить максимум на 50% за счёт страховых платежей, произведённых как за работников, так и за себя.
Важно знать, что все вычеты возможны исключительно в том случае, если платежи производятся вовремя. Так как авансовые платежи по УСН нужно совершать каждый квартал, то для того, чтобы уменьшить их, страховые взносы тоже нужно платить каждый квартал.
Пример: за 1 квартал 2021 года ИП на УСН 6% без работников должен заплатить авансовый платёж в размере 3500 рублей. Чтобы снизить его до нуля, ему необходимо в этом же квартале заплатить взносы на ОПС и ОМС в размере минимум 3500 рублей.
Налоговые послабления есть и для ИП, работающих на ОСНО. Например, при уплате налога на имущество есть льгота для предпринимателей, предоставляющих рабочие места для инвалидов. Если сотрудников, имеющих инвалидность, более 50% от всего состава, то налог на имущество платить не нужно.
Как видите, законодательство даёт некоторые возможности для снижения налогового бремени. Пользуйтесь ими, и тогда вы сможете существенно снизить свои расходы. Желаю вам удачи в вашем деле!
Остались вопросы? Задайте их в комментариях к статье!
Источник: on-www.ru
Все налоги и взносы, которые платит ИП в 2020
В заявлении на регистрацию ИП не предусмотрено поля для выбора налогового режима, поэтому сразу или в течение месяца с момента регистрации предприниматель может подать отдельное уведомление о переходе на один из доступных специальных режимов, тогда датой начала его применения будет дата регистрации.
Если такого заявления не подать, то за ИП автоматически сохраняется общая система налогового обложения (ОСНО).
Ниже детально разберём все возможные системы налогообложения для ИП в 2020 году.
Сравнительная таблица
УСН 6% с доходов
Полная сумма полученных доходов
Нельзя применять при определённых видах деятельности (п. 2 ст. 346.12 НК).
Численность сотрудников не может быть более 100 человек.
Годовая выручка должна быть менее 150 млн. р.
Небольшая сумма налогов (этот режим разрабатывался специально для малого бизнеса).
Плательщик освобождается от уплаты НДС и НДФЛ (с предпринимательской деятельности).
ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.
ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.
Отчётность сдаётся 1 раз в год.
Оплата налогов — поквартально.
Формат отчётности — простой.
Партнёрам, уплачивающим НДС, сотрудничество с ИП на УСН невыгодно.
Нельзя применять при высоких оборотах.
Доступен не для всех видов деятельности.
Декларация 1 раз в год
Книга учёта доходов и расходов
УСН 15% с доходов за вычетом расходов
Доходы, уменьшенные на величину расходов
Простая отчётность в ИФНС.
Сдаётся всего 1 раз в год.
Позволяет экономить на налогах в ситуациях, когда расходы составляют большую часть доходов (свыше 60%).
Простая бухгалтерская документация.
Крупные партнёры не могут выделить НДС.
Есть ограничения по видам деятельности.
Нельзя вычесть из суммы налогов сумму обязательных взносов (они учитываются в расходах).
Есть серьёзные ограничения по учитываемым расходам (например, нельзя учесть убытки или представительские расходы, полный перечень — ст. 346.16 НК РФ).
Вменённый доход (фиксированное значение, которое зависит от вида деятельности и физических показателей, например, от торговой площади, количества задействованных сотрудников и т.п.)
Может применяться только к строго определённым видам деятельности (п.2 ст. 346.26 НК).
Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
Для розничной торговли площадь торговых залов не может быть более 150 кв. м.
В автопарке перевозчика не может быть более 20 машин.
Эта система налогообложения выгодна, если реальный доход существенно превышает вменённый (определяется ст. 346.29 НК).
Простое ведение бухгалтерской отчётности.
ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.
ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.
Обязательно нужно становиться на учёт в качестве плательщика ЕНВД.
Серьёзные ограничения по видам деятельности.
Режим доступен не во всех регионах РФ.
Налог будет насчитан вне зависимости от наличия у вас оборотов.
Проблемы с контрагентами из-за НДС.
Сумма налога ежегодно увеличивается (каждый год растут коэффициенты, участвующие в расчёте).
Режим не подходит для активно растущего бизнеса, так как имеет сильные ограничения по: торговой площади, автопарку, количеству персонала.
Декларация 1 раз в квартал
Книга учёта физических показателей для хозяйствующих субъектов
Потенциальный годовой доход (рассчитывается из нескольких показателей и нормативов для конкретного региона)
Работать на патенте могут только ИП.
Режим можно применять только для строго определённых видов деятельности (ст. 346.43 НК).
Численность сотрудников не должна превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности).
Выручка за год не может быть больше 60 млн. р. (тоже совокупно для всех видов деятельности ИП).
Патент действует только на территории региона его получения.
Срок действия патента не может быть более 1 года.
Величина налога не растёт при увеличении прибыли (система будет выгодна, если ваш реальный доход по выбранной деятельности существенно выше установленной базовой доходности).
Сумму выплаты за патент можно вносить частями.
Декларацию в ИФНС сдавать не нужно.
Подходит для сезонной деятельности, так как патент можно приобрести на нужный срок (кратно 1 месяцу).
Патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.
Оплата патента не зависит от реальной прибыли ИП (налог нужно уплатить в любом случае).
По каждому имеющемуся патенту нужно вести отдельную книгу учёта доходов.
Отчётность за сотрудников, задействованных деятельности ИП по ПСН, необходимо сдавать по месту выдачи патента (даже если ИП работает фактически в другом регионе).
Стоимость патента ежегодно индексируется (за счёт коэффициентов дефляторов).
Книга учёта доходов ИП (по каждому патенту отдельно)
Доходы, уменьшенные на величину расходов
НДС (с 2019 года, но можно получить освобождение — абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ)
НДФЛ (за сотрудников)
Применяется только к сельскохозяйственным производителям (п. 2 ст. 346.2 НК).
Продажи сельхозпродукции должны составлять не менее 70% от всех поступлений.
Освобождение от НДС возможно после подачи отдельного уведомления, если выручка не превышает 100 млн. р./год (за 2018 год, в дальнейшем порог будет снижаться по 10 млн. р./год — 90, 80, 70. )
Наиболее выгодная ставка налогообложения для с/х деятельности.
ИП освобождается от уплаты налога на прибыль и от части налогов на имущество.
Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчётность.
Нет ограничений по размерам бизнеса и численности сотрудников.
Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.
Налоговая база может быть уменьшена на величину убытков.
Наличие НДС и оплаты НДФЛ за сотрудников усложняет отчётность ИП (в сравнении с другими спецрежимами).
Режим подходит только для определённой категории предпринимателей.
Сложность с учётом активов и их налогообложением.
Налог нельзя уменьшить на сумму страховых взносов (последние учитываются в расходах).
Декларация 1 раз в год
КУДИР для сельхозпроизводителей
Декларация по НДС
Налог на доходы физических лиц (за себя)
Эта система налогообложения может применять при любой коммерческой деятельности.
Нет и других ограничений, свойственных спецрежимам (численность персонала, максимальная выручка и т.п.).
Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.
Из налоговой базы можно исключить убытки ИП.
Наибольшая налоговая нагрузка.
Сложный бухгалтерский учёт.
Большой объём отчётности и высокая периодичность (по отдельным направлениям).
Декларация по НДС
Книги покупок и продаж по НДС
Стандартные ставки по налогам могут быть снижены в отдельных регионах.
Расчёт и сравнение налогов 2020
Чтобы понять, сколько платить за ИП налогов на том или ином налоговом режиме, следует произвести детальный расчёт с учётом:
- потенциальных доходов и расходов;
- обязательных взносов ИП за самого себя;
- взносов за своих сотрудников, если они имеются;
- действующих налоговых льгот;
- других нюансов, присущих каждому отдельному налоговому режиму и виду деятельности.
Наиболее наглядно информация воспринимается визуально, поэтому рассмотрим сравнение всех видов налогообложения для ИП в 2020 году на примере типовых показателей в графиках ниже.
В качестве пояснений следует добавить следующее:
- Несмотря на то, что патентная система имеет схожую ставку с УСН (6%), считается она с базовой доходности, которая устанавливается в зависимости от вида деятельности. Поэтому сравнить конкретные числа можно только после расчётов на примере реальных данных вашего бизнеса.
- Расчёты по ЕНВД осуществляются по вменённому доходу, который определяется исходя из вида деятельности, коэффициентов (дефлятора и корректировочного коэффициента). Поэтому полученный в расчётах налог не будет связан с реальными доходами.
- При любом из указанных налоговых режимов ИП должен уплатить обязательные взносы за себя и своих сотрудников. В некоторых случаях налоги можно уменьшить на часть или на всю сумму взносов (последнее актуально только для ИП без сотрудников). Но не заплатить взносы нельзя. То есть всегда будет минимальный порог сборов. На 2020 год сумма составляет 40 874 р. (32 448 р. взнос в ПФР, 8 426 р. ФОМС). На 2019 год взносы составляли 36 238 р.
Более конкретный пример:
- Доходы — 600 000 р.
- Расходы — 200 000 р. (включая взносы за себя — для облегчения расчётов).
- Вид деятельности — розничная торговля.
- Торговая площадь — 25 м. кв.
- Наёмные работники — нет.
- Регион — Московская область, город Дмитров (коэффициент K2 для ЕНВД равен 1).
36000 (600 тыс. * 6%)
60000 р. (15% с разницы доходов и расходов)
40682,25 р. (базовая доходность 1800 р. * (физический показатель деятельности за первые три квартала 25 кв. м.+25 кв. м.+25 кв. м.)*2,009 (дефлятор в 2020 г.) * 1 (К2 для г. Дмитрова) * 15%)
13500 р. (в пересчёте на 1 месяц, патент на 12 месяцев для стационарной розничной торговли с площадью зала не более 50 кв. м. — 162000 р.)
Недоступно для выбранного вида деятельности.
НДС — 0 тыс. р. (по льготе).
НДФЛ — 52000 р. (13% * (600 тыс.-400 тыс.) как резидент)
43 874 р. (минимальные взносы 40 874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс.)
40874 р. (минимальный взнос для 2020 г., так как вменённый доход не превысил 300 тыс. р.)
40874 р. (минимальный взнос, так как потенциальный доход не превысил 300 тыс. р.)
41874 р. (40874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс., но итоговым доходом здесь считается разница между общими доходами и всеми расходами, то есть с 400 тыс. — 300 тыс. = 100 тыс.)
43 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)
103 874 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)
40 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)
54 374 р. (взносы суммируются с патентом)
93 8740 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)
Данные из таблицы 2020 в графическом виде:
Можно сравнить с данными за 2019 год:
По итогам видно, что в данной ситуации наиболее выгодным будет применение ЕНВД. При меньших доходах оптимальной формой становится УСН 6% (подробный расчёт для упрощёнки).
При других исходных параметрах и нюансах ситуация может кардинально измениться.
Как выбрать
Алгоритм выбора можно описать так:
- После того, как определён вид деятельности ИП, следует уточнить возможность применения тех или иных спецрежимов и их совмещения. Не стоит забывать о географических ограничениях для отдельных режимов налогообложения.
- В ИФНС следует уточнить наличие специальных льгот (например, пониженная ставка в вашем регионе).
- Вычисляются плановые показатели оборота (это может быть диапазон значений) и типовые расходы на себя и работников (взносы, заработная плата, аренда помещения и другие пункты, которые могут быть признаны ИФНС в качестве расходов).
- Детально рассчитываются возможные налоговые сборы для всех доступных режимов на основе планируемых показателей деятельности.
- Теперь можно получить итоговые суммы по каждому режиму с учётом зачёта уплаты обязательных взносов и других льгот.
- Наиболее выгодный режим будет виден сразу.
При окончательном выборе режима следует учесть временные ограничения по определённым льготам, например, если это пониженная ставка, то следует учесть срок её действия или периодичность пересмотра, если это патент, стоит обратить внимание на вероятность исключения выбранной деятельности из сферы действия региональных или федеральных законодательных актов (например, в настоящий момент может быть на рассмотрении препятствующий закон и т.п.).
Источник: maintransport.ru
Какие налоги платит ИП без работников в 2023 году
Налоги – это обязательные платежи, которые физические и юридические лица платят с большинства своих доходов. ИП – не исключение. Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности облагаются налогами в рамках выбранного налогового режима.
Порядок расчета и налоговые ставки на разных системах налогообложения для ИП заметно отличаются. Причем, итоговые суммы платежей в бюджет на одной системе могут быть в несколько раз больше, чем на другой при одних и тех же доходах. Учитывая это, очень важно сделать правильный выбор налогового режима. В этой статье вы узнаете, какие налоги платят ИП без работников в 2023 году.
Почему в теме про налоги мы обращаем внимание на наличие или отсутствие работников? Потому что индивидуальный предприниматель, который работает сам, является, по сути, самозанятым лицом. Очень часто обороты у таких ИП небольшие, и государство предоставляет им больше налоговых льгот, чем тем, кто использует наемный труд.
Об изменениях налогового законодательства в 2023 году для предпринимателей читайте здесь.
Обязательные платежи ИП за себя
Но перед тем, как перейти к особенностям систем налогообложения, расскажем про страховые взносы. Эти платежи не зависят от того, на каком налоговом режиме работает предприниматель. Платить их надо даже тогда, когда бизнес не приносит доход или деятельность вообще не ведется.
Фиксированные взносы ИП – это не налоги, а перечисления на будущую пенсию и медицинское страхование предпринимателя. Размер взносов на каждый год и порядок их уплаты устанавливает Налоговый кодекс РФ. Страховые взносы учитываются при расчете общей налоговой нагрузки предпринимателя.
Обязательные платежи ИП за себя в 2023 году составляют сумму в 40 874 рублей, если годовой доход не превысил 300 000 рублей. Если же доход больше, то дополнительно надо перечислить 1% с суммы, превышающей этот лимит. Например, если за год предприниматель заработал 730 000 рублей, то дополнительный взнос равен (730 000 – 300 000) *1%) 4 300 рублей.
Обязательные взносы надо заплатить до конца текущего года, а дополнительный взнос – не позднее 1 июля следующего года. Но если платить взносы частями каждый квартал, можно сразу снижать налоги к уплате, а не делать перерасчет по итогам года.
Системы налогообложения для ИП
А теперь конкретно о том, какое налогообложение предусмотрено для индивидуальных предпринимателей в России. Всего для ИП действуют пять налоговых режимов, сначала ознакомимся с ними кратко:
- ОСНО или общая система налогообложения. В рамках этой системы платят два налога — НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке от 0% до 20%.
- УСН или упрощенная система налогообложения. Здесь есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. Налоговая ставка на первом варианте составляет 6% от полученного дохода, а на втором — от 5% до 15% разницы между доходами и расходами.
- ЕНВД или единый налог на вмененный доход. Особенность системы в том, что налогом облагается не тот доход, который реально получает ИП, а вмененный, т.е. заранее рассчитанный государством. Ставка налога – 15% от вмененного дохода.
- ПСН или патентная система налогообложения. Здесь так же, как на ЕНВД, в расчет берут не реальный доход, а потенциально возможный, размер которого устанавливают муниципальные органы власти. Налоговая ставка или стоимость патента – 6% от потенциально возможного дохода.
- ЕСХН или сельхозналог. Этот режим похож на УСН Доходы минус расходы, но ставка здесь составляет 6% от разницы доходов и расходов.
На общей системе налогообложения (ОСНО) могут работать все предприниматели без исключения. Остальные режимы называются специальными или льготными, потому что налоговая нагрузка на них обычно меньше.
Чтобы работать на льготных режимах, надо соблюдать ограничения для ИП, установленные в отношении количества работников, годовому доходу, видам деятельности. Расскажем об этом подробнее.
Упрощенная система налогообложения
Основные ограничения на УСН установлены для годового дохода и численности работников. Доход ИП-упрощенца не должен превышать 150 млн рублей в год, а нанимать можно не более 100 человек.
Что касается видов деятельности, то упрощенцы могут заниматься всеми видами услуг, оптовой и розничной торговлей, производством. Запрет действует на организацию азартных игр, производство подакцизных товаров, банковскую и страховую деятельность, ломбарды, МФО. Большинство предпринимателей легко выполняют эти условия, поэтому упрощенная система налогообложения – самый популярный вариант у малого бизнеса.
ЕНВД
На ЕНВД или вмененке тоже запрещено нанимать больше 100 работников, но ограничений по размеру годового дохода здесь нет. Однако этот режим действует только для определенных видов деятельности, указанных в статье 346.29 НК РФ.
Это бытовые и ветеринарные услуги, автоперевозки, розничная торговля и общепит на площадях до 150 кв. м, некоторые другие направления. ЕНВД давно планируют отменить, потому что плательщики этого налога перечисляют в бюджет небольшие суммы. Но пока его отмену в очередной раз отложили, на этот раз до 2023 года.
ПСН
Ограничения для ИП на патенте самые жесткие:
- количество работников не более 15 человек;
- лимит годового дохода – 60 млн рублей;
- площадь магазина или точки общепита не должна превышать 50 кв. м;
- уплаченные взносы не уменьшают стоимость патента;
- можно вести только определенные виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ.
Кроме того, территория действия патента ограничена одним муниципальным образованием. Если вы, например, оформили патент на парикмахерские услуги в одном городе, то не можете на основании этого патента вести деятельность в другом населенном пункте. Надо оформлять новый.
Однако ограничения ПСН компенсируются сравнительно невысокой (но не всегда) стоимостью патента. В отдельных регионах по некоторым видам деятельности патент может стоить всего 500 рублей в месяц.
ЕСХН
Ограничения для сельхозналога понятны из его названия. Применять его могут только производители сельхозпродукции, рыболовецкие производства и те, кто оказывает некоторые услуги сельхозпроизводителям.
Численность работников ИП, занятых в сфере рыболовства, не должна превышать 300 человек. Для сельского хозяйства ограничения по численности работников не установлены. Нет их и в отношении годового дохода.
Экспериментальный налог на профессиональный доход
Кроме этих, общероссийских, систем налогообложения в 2023 году для ИП без работников доступен еще один режим — налог на профессиональный доход. В 2023 году НПД действует на всей территории России.
Ставка НПД зависит от категории покупателей или клиентов предпринимателя. При реализации обычным физлицам налог составит 4% от дохода, а если потребителями будут организации или ИП, то ставка составит 6%. Причем, страховые взносы за себя плательщики НПД специально платить не будут, определенный процент будет автоматически отчисляться из уплаченного налога.
Чтобы платить налог на профессиональный доход, надо зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год, не заниматься перепродажей товаров, не нанимать работников и соблюдать еще ряд ограничений.
Пример расчета налогов ИП
А теперь посмотрим на конкретном примере, какие налоги платит ИП на разных режимах при одинаковом доходе. Выберем направление, подходящее большинству систем налогообложения – розничную торговлю на площади в 40 кв. метров в городе Тверь.
Известные следующие данные:
- выручка в месяц — 350 тысяч рублей;
- расходы в месяц (закупка товаров, аренда, связь, транспорт) — 220 тысяч рублей;
- взносы ИП за себя в 2023 году — 40 874 рублей или 3 406 рублей в месяц.
Подсчитаем, сколько налогов надо платить на каждом льготном режиме:
- УСН Доходы. Выручка за год (4 200 000 рублей) умножается на ставку 6%, получаем налог, равный 252 000 рублей. Но эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы 40 874 рублей. Получаем, что налог на УСН доходы составит 211 126 рублей.
- УСН Доходы минус расходы. Из годовой выручки отнимаем годовые расходы и уплаченные взносы (4 200 000 – 2 640 000 — 40 874), получаем 1 519 126 рублей. Умножаем на ставку в 15%, получаем налог 227 869 рублей.
- ЕНВД рассчитаем по формуле. Коэффициент К2 по этому виду деятельности в Твери равен 0,7. ЕНВД за квартал составит 43 432 рублей, а за год – 173 728 рублей. Но и эту сумму можно уменьшить на уплаченные взносы, получаем, что налог за год равен 132 854 рублей.
- Для ПСН стоимость патента считаем на калькуляторе от ФНС, получаем, что патент на 1 месяц стоит 4 406 рублей, значит, за год – 52 872 рублей. Напомним, что уменьшить стоимость патента за счет взносов нельзя.
Итак, в нашем примере самым выгодным оказался вариант ПСН, хотя так бывает не всегда.
Что касается общей системы налогообложения (ОСНО), мы не делали с ней расчет, потому что для этого нужны дополнительные данные:
- будет ли ИП приобретать для себя жилую недвижимость (в этом случае он вправе получить возврат НДФЛ на сумму до 260 000 рублей);
- станет ли предприниматель заявлять освобождение от НДС (это возможно, если доход за три месяца не превышает 2 млн рублей);
- есть ли в цене закупленного товара входящий НДС (его могут выставлять только контрагенты на ОСНО).
Но если говорить в целом, то налоговая нагрузка на общей системе обычно выше, чем на льготных режимах, поэтому ИП редко работают на ОСНО.
Источник: forma-r21001.ru
