За что могут оштрафовать ИП

Административная ответственность предпринимателей регулируется Кодексом об административных правонарушениях РФ. Однако это не единственный вид ответственности — например, налоговые штрафы к административной ответственности не относятся.

Итак, посмотрим, к какой ответственности может бытьпривлечен ИП:

• Во-первых, к гражданско-правовой — по обязательствам перед кредиторами. Такую ответственность он несет всем своим имуществом в соответствии со ст. 24 Гражданского кодекса РФ.
• Во-вторых, к ответственности за нарушение трудового законодательства. На ИП-работодателя распространяются требования Трудового кодекса РФ и других актов.
• В-третьих, к налоговой — за несвоевременно сданную отчетность, уплату налогов или других обязательных платежей (см., например, ст. 122 Налогового кодекса РФ). О налогах, которые платят ИП, читайте готовое решение КонсультантПлюс. Здесь можно оформить бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс на 2 дня.
• В-четвертых, к административной. Правонарушения и наказания в этом случае мы рассмотрим в настоящей статье чуть позже.
• И наконец, к уголовной. Она наступает за деяние, ущерб при котором крупный или особо крупный (для разных преступлений установлен разный стоимостной предел).

Об имущественной ответственности перед контрагентами и работниками можно прочитать в статье «Как определяется имущественная ответственность предпринимателя?».

Топ 10 нарушений ИП и штрафы за это (ИП/РФ)

ИП по КоАП — это физическое или юридическое лицо?

В КоАП индивидуальный предприниматель упоминается 4 способами:

1. Как должностное лицо. ИП является должностным лицом по умолчанию согласно ст. 2.4 КоАП.
2. Индивидуальный предприниматель. Используется только в некоторых статьях, например в ст. 14.46.2 КоАП.
3. Лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Так говорится в нормах, где отдельное наказание предусмотрено для должностных лиц (руководителей организаций, госслужащих) и для ИП (см., например, ст. 5.27 или 14.4 КоАП).
4. Юридическое лицо. Им предприниматель считается, если он совершил правонарушения, перечисленные в ст. 15.27 и гл. 18 КоАП. Такое правило установлено ст. 15.27 и 18.1 указанного акта.

Таким образом, ИП несет ответственность по КоАП РФ в основном как должностное лицо и в специально указанных случаях как предприниматель, юридическое лицо.

В период пандемии ИП может быть оштрафован за нарушение режима повышенной готовности.

Хотите узнать по какой статье оштрафовали предпринимателя и на какую сумму? Нажмите на текст в оранжевой рамке — вы перейдете в обзор судебной практики в связи с коронавирусом, подготовленный системой КонсультантПлюс. Чтобы пользоваться системой, нужно запросить прайс-лист. Попробовать работать в КонсультантПлюс можно, подключив бесплатный пробный доступ.

За какие правонарушения ИП предусмотрена административная ответственность

Условно все правонарушения, которые может совершить предприниматель, можно разделить на 3 группы:

1. Правонарушения, связанные с организацией деятельности: несоблюдение правил регистрации ИП, получения лицензии, ведения кассовых операций, нарушения требований пожарной безопасности, санитарно-гигиенических норм, экологического законодательства и т. п.
2. Правонарушения, связанные с самой деятельностью: продажа некачественного товара, недобросовестная конкуренция, обман потребителей, несоблюдение закона о защите прав потребителей и т. д.
3. Правонарушения, связанные с трудовыми отношениями. ИП, нанимающий людей, становится налоговым агентом и страхователем, а также лицом, обязанным предоставить безопасное рабочее место. Поэтому при неоформлении работника, непроведении с ним инструктажа, неотчислении за него страховых взносов, невыплате заработной платы и других подобных правонарушениях предприниматель привлекается к административной ответственности по ст. 5.27–5.34 КоАП.

Срок давности привлечения к ответственности ИП, его наказание

Срок давности привлечения предпринимателей к административной ответственности согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП:

• 2 месяца в общем случае;
• 3 месяца, если дело рассматривается судьей.

Кроме того, ст. 4.5 предусматривает специальные сроки, например 2 года за нарушение законодательства о бухучете.

В п. 14 ПП ВС РФ от 24.03.2005 № 5 уточняется, что:

1. Отсчет срока давности начинается со дня, следующего за днем совершения правонарушения.
2. Если форма правонарушения — бездействие, отсчет начинается со дня, следующего за последним днем периода, в котором должна была быть исполнена обязанность.
3. При длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения и составления должностным лицом протокола.

Если дознаватель или следователь не усмотрел в совершенном деянии признаков преступления и отказал в возбуждении уголовного дела (на это рассмотрение/решение им дается 3 дня в соответствии со ст. 144 УПК РФ), то отсчет срока для привлечения к административной ответственности начнется со дня совершения правонарушения (ч. 4 ст. 4.5 КоАП).

Превалирующая часть наказаний за административные правонарушения — это наложение штрафа на ИП.

Другим видом наказания может быть административное приостановление деятельности и дисквалификация ИП.

Приостановление и дисквалификация назначаются только судьей (ч. 1 ст. 3.11, ч. 1 ст. 3.12 КоАП).

Отметим, что для ИП, которые зарегистрированы как малые или средние предприниматели, продлен срок уплаты административных штрафов — читайте подробнее.

Обжалование постановлений о привлечении к административной ответственности

Предприниматель, не согласный с основанием привлечения к ответственности или назначенной мерой наказания, вправе обжаловать вынесенное должностным лицом или судом постановление (ст. 30.1 КоАП):

1. Если акт был издан в связи с нарушением ИП трудового законодательства, то он обжалуется через вышестоящую инстанцию или в суде общей юрисдикции (ст. 22 ГПК РФ, п. 1 ПП ВС РФ от 17.03.2004 № 2).
2. Если правонарушение вытекает из предпринимательской деятельности, то обжалование решения о привлечении к ответственности происходит соответственно в вышестоящем административном органе или арбитражном суде (ч. 3 ст. 30.1 КоАП, ст. 207 АПК РФ).

На подачу заявления дается 10 дней со дня получения постановления. Суд выбирается заявителем: по месту своего жительства или местонахождению органа, чье решение оспаривается.

Суд рассматривает дело об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности индивидуального предпринимателя в течение 2 месяцев, его решение вступает в силу через 10 дней после принятия.

Если было принято решение об отказе в удовлетворении требований, то со дня начала действия акта суда начинает действовать постановление о привлечении к ответственности (п. 14 ПП ВАС от 02.06.2004 № 10).

Таким образом, оснований для привлечения к административной ответственности индивидуальных предпринимателей множество. Самый распространенный вид наказания — это штраф.

Постановления выносят должностные лица контролирующих органов или суд в течение 2 или 3 месяцев после совершения ИП правонарушения. Обжаловать их можно в суде общей юрисдикции или арбитражном суде в зависимости от содержания правонарушения.

Теги:

• SGC2021
• АдминистративнаяОтветственность
• ИП

Источник: sgc-lex.ru

Неуплата налогов, работа без статуса ИП и другие распространенные штрафы для предпринимателей

Опрометчиво думать, что государство штрафует только крупные бизнесы, пока «малыши» остаются в тени. Санкции за различные нарушения могут прилететь любому предпринимателю рано или поздно. А вот какие конкретно штрафы для ИП существуют, кому и за что полагаются, я расскажу в этой статье.

Штрафы для ИП

Ведение деятельности без лицензии

Организация бизнеса без необходимых документов, то есть без лицензии или с нарушением условий лицензии считается незаконным предпринимательством. Закон требует наличие лицензии при ведении деятельности, которая может быть опасна для здоровья, или может нанести вред интересам граждан и государства (например, производство лекарств, производство и торговля алкоголем, морские пассажирские перевозки и другое).

Ознакомиться с полным списком направлений, которые требуют обязательное лицензирование, можно в Отсутствие кассового аппарата

Штраф за непробитый чек или отсутствие кассы, может обойтись владельцу бизнеса в ¼ или ½ от суммы продажи, выполненной без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей ( законе № 54 от 22.05.03.

Контролирующим органом здесь выступает налоговая инспекция.

Нет договора с работником

Как и любой работодатель, индивидуальный предприниматель должен закреплять трудовые отношения с сотрудниками договором (трудовым или гражданско-правовым). Штрафы ИП за неоформленного работника регулирует административное право, а конкретно Неуплата страховых взносов

Штрафы за неуплату страховых взносов ИП назначает Налоговый кодекс и КоАП РФ, а также закон № 125 от 24.07.1998. Отмечу, что штраф за неуплату взносов полагается только в случаях, если:

• была занижена расчетная база по взносам;
• сумма платежа была рассчитана неверно;
• плательщик совершил другие неправомерные действия.

Сумма штрафа в этих случаях будет зависеть от самого нарушения:

Взносы не были уплачены без умысла. Штраф составит 20 % от недостающей суммы ( Нарушение сроков уплаты налогов

Штраф за неуплату налогов ИП в срок взимается в виде 20% или 40 % от неуплаченной суммы (ст. № 122 НК РФ). При этом ИП, имеющий работников, становится налоговым агентом и должен также удерживать с доходов сотрудников налог на доход физических лиц. За нарушение сроков перечисления этих средств в бюджет штраф составит 20 % от суммы, которая не была уплачена. Контролирующий орган этих правонарушений – налоговая.

Отсутствие документов налогового учета

• Несоблюдение правил ведения книг доходов и расходов. Штраф составит от 10 до 30 тысяч рублей. Если нарушение привело к тому, что сумма налога была занижена, штраф составит 20 % от суммы, которая не попала в бюджет (не менее 40 000 рублей). Эти санкции регулирует Нарушение графика сдачи отчетности

За отсутствие статуса ИП

Самостоятельно налоговая может накладывать санкции в виде штрафов за торговлю без ИП в размере 10% от суммы доходов, полученных от ведения незаконного предпринимательства (но не менее 40 000 рублей). При наступлении административной ответственности предусмотрен штраф за отсутствие ИП в размере от 500 до 2000 рублей. Если доход от нелегального бизнеса принес 1,5 млн рублей и более, может наступить уголовная ответственность. В этом случае штраф за работу без ИП составит до 300 000 рублей или будет взиматься в виде выплаты в пользу государства, равной доходу от незаконного предпринимательства, полученного за 2 года.

Несвоевременная регистрация как работодателя в СФР

• 5 000 рублей – если с момента найма сотрудника прошло до 90 дней;
• 10 000 рублей – если с момента найма сотрудника прошло более 90 дней.

Привлечение на работу иностранца без патента

Самые «дорогие нарушения» касаются привлечения к трудовой деятельности иностранных граждан без патента (разрешения на работу в нашей стране). Такое нарушение относится к административной ответственности, а штраф за него может находиться в промежутке от 400 000 до 1 млн рублей ( Есть ли смягчающие обстоятельства

Если нарушение было допущено без умысла, а по влиянию непредвиденных обстоятельств, обязательно заявите о них в налоговую. В этом случае может быть шанс уменьшить штраф. В некоторых случаях суд и налоговая предусматривают уменьшение размера наказания.

Например, если нарушение было совершено впервые или налогоплательщик сразу признал вину и быстро устранил ошибки. Кроме того, налоговый кодекс ( Действительно ли большой и маленький бизнес штрафуют по-разному

Приведу несколько примеров, чтобы можно было наглядно увидеть, какая разница есть между штрафами для ИП и ООО.

Нарушение Наказание для ИП Наказание для ООО

Вовремя не сдал статистическую отчетность	10 000 — 20 000 рублей	20 000 — 70 000 рублей
Не заключил договор с работником	до 10 000 рублей	до 100 000 рублей
Работа без кассового аппарата	¼ — ½ от сумм продаж, выполненных без применения ККТ (не менее 10 000 рублей)	¾ до полной суммы продажи, выполненных без применения ККТ(не менее 30 000 рублей)

На примерах видно, что сумма денежного взыскания в большинстве случаев различается и ООО наказывают строже.

Как извещают о штрафах

Налоговая присылает извещение о неоплаченном штрафе в личный кабинет налогоплательщика или на почту заказным письмом. Также увидеть свои задолженности можно на сайте Госуслуг. Предприниматель поможет получить сведения о своих штрафах в налоговой и очно, обратившись в ФНС по месту учета.

СФР при обнаружении нарушений составляется акт, который вручается предпринимателю заказным письмом, лично под расписку или через систему представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

К административной ответственности привлекает судебная инстанция. То есть в этом случае взыскание штрафов происходит в несколько этапов: вначале налоговая или другое ведомство (в зависимости от нарушения) составляет протокол о нарушении, а затем дело рассматривает суд. Суд же и присылает уведомление предпринимателю.

Видео

Видео версия статьи:

Заключение

Предприниматель, конечно, избавляет себя от необходимости отчитываться перед начальством. Но от контроля государства избавится не получиться. Видов проступков много и наказание за них в некоторых случаях могут серьезно ударить по кошельку предпринимателя и даже привести к уголовной ответственности.

Чтобы забывчивость, незнание законодательства или путаница с датами не привела к серьезным последствиям, лучше изучить все нюансы ведения предпринимательской деятельности и внимательно следить за своевременной сдачей отчетности или нанять специалиста (бухгалтера), который будет контролировать сроки.

О чем еще стоит знать:

• Как подписывать документы без печати;
• Кому нужно уведомлять Роспотребнадзор о начале работы;
• Как приостановить деятельность без ликвидации;
• Сколько нужно хранить документы;
• Запрещенные виды деятельности;
• Как зарегистрироваться через Госуслуги;
• Обязательно ли применять кассу;
• Процедура судебного банкротства;
• Как проверить онлайн кассовый чек на подлинность;
• Оплата административного штрафа со скидкой 50% для бизнеса;
• Правила заполнения заявления на закрытие в 2023 году.

Источник: sorokin.club