Иногда налоговая переквалифицирует правоотношения с исполнителем в трудовые. Так закон защищает исполнителей: компания не имеет права прикрывать трудовые отношения с человеком договором ГПХ и не давать ему социальных гарантий — отпуска, больничного, страховых взносов. За переквалификацию компании грозит штраф до 200 000 ₽ за каждый случай нарушения.
Есть 27 ошибок, которые могут привести компанию к переквалификации и штрафу. Одной ошибки недостаточно для переквалификации, но если их несколько — могут быть проблемы. Если вы нашли у себя больше 2–3 пунктов, ваша компания рискует получить штраф. Риски собраны нашими юристами и опираются на судебные кейсы: какие-то правоотношения уже переквалифицировали, а компании — оштрафовали.
Риски в условиях сотрудничества
1. Исполнителю обещают отпуск или больничный
Риск есть, когда самозанятому фактически и/или по договору дают социальные гарантии. Например, предоставляют отпуск, обучение, возмещают деньги за питание — это всё признаки трудовых отношений.
2. Самозанятый был работником в компании меньше 2-х лет назад
Компания не может сотрудничать с самозанятым, если он был сотрудником и с момента увольнения не прошло двух лет. Уволить работников и заключить с ними договоры ГПХ, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.
3. Исполнитель не может сотрудничать с компанией в другом статусе
Если компания вынуждает исполнителя получить статус самозанятого — это риск переквалификации. Риск увеличивается, если сразу после завершения сотрудничества исполнитель закрывает статус. Компания не имеет права говорить: «Сотрудничаем только с самозанятыми». Исполнитель должен иметь возможность выбрать, в каком статусе ему сотрудничать с компанией.
4. Исполнитель должен работать из офиса
Исполнитель должен находиться на территории заказчика, только если без этого не получится решить задачу. Например, чтобы убраться в офисе, нужно находиться в офисе. Если самозанятого обяжут находиться в офисе просто так — это похоже на фуллтайм-работу.
5. Исполнитель должен оказывать услуги лично
Личный характер выполнения работ/услуг — один из основных признаков трудовых отношений. Самозанятый может привлекать третьих лиц для выполнения работ. Если по договору это запрещено, компания рискует.
6. Исполнителю компенсируются расходы
Если компания компенсирует самозанятым проезд, жилье, питание или бензин, налоговая может переквалифицировать отношения. Но если в договоре указано, что самозанятый несет данные расходы самостоятельно за счет полученных за оказание услуги денег — всё законно.
7. Самозанятых в компании больше, чем штатных сотрудников
Самозанятых не должно быть существенно больше, чем работников по трудовому договору, если их количество не обусловлено спецификой компании (например, бизнес по доставке посылок). Риск переквалификации есть, если:
- в организации минимальное количество штатных сотрудников и значительное количество самозанятых;
- самозанятые получают около 200 000 рублей в месяц — то есть они близки к годовому лимиту на доход самозанятого в 2,4 миллиона.
Это может рассматриваться налоговой как уклонение от уплаты налогов и страховых взносов.
8. Самозанятый постоянно сотрудничает только с вами
Длительные отношения с одним самозанятым похожи на отношения с работником по трудовому договору. Исходя из судебной практики, даже одного года достаточно, чтобы назвать отношения длительными.
Рискованно сотрудничать с исполнителями, для которых вы были и остаетесь единственным заказчиком. Нужно регулярно привлекать новых исполнителей или заключать к договору отдельные задания на каждую конкретную услугу с ограниченным периодом времени выполнения. Если налоговая найдет доказательство, что вы запрещаете исполнителю сотрудничать с другими компаниями, отношения могут переквалифицировать.
9. Задания поручаются устно
Самозанятого привлекают под задачу с конкретным результатом, а не для выполнения трудовой функции. Устная постановка задач — признак того, что для заказчика важен процесс, а не результат услуг. Это риск переквалификации.
10. Самозанятый выполняет задачи работников
Привлечение исполнителей к задачам, которые обычно выполняют сотрудники компании, может расцениваться как уклонение от уплаты налогов и страховых взносов за сотрудников. Самозанятых можно привлекать к таким задачам только по особым причинам. Например, если повысилась нагрузка на предприятии, наступил высокий сезон или поджимают сроки сдачи проекта.
11. Самозанятый не может отказаться от задания
Если исполнитель не может отказаться от принятых на себя обязательств, есть риск переквалификации. У самозанятого должна быть возможность отказаться от исполнения услуг по договору. Компания может предусмотреть возмещение ущерба в случае отказа после начала работ.
12. Самозанятому безвозмездно предоставляют материалы для оказания услуг
Сейчас будет сложная фраза: «принцип возмездности осуществления деятельности хозяйствующими субъектами». Возмездность — это когда кто-то получает деньги за свои услуги, товары или материалы.
Сотрудничество с самозанятым должно быть основано на этой самой возмездности. А если компания безвозмездно, то есть бесплатно, дает исполнителю материалы для оказания услуг, этот принцип нарушается, и отношения становятся похожи на трудовые.
Не стоит бесплатно выдавать самозанятому транспортное средство или сумку-холодильник. Оборудование и форму можно предоставить только по возмездному договору аренды, причем по рыночной цене.
13. Самозанятому предоставляют брендированную форму
В брендированной форме самозанятый выглядит как сотрудник компании. Исполнитель может быть одет в одежду, приобретенную у вас, только если она не идентифицирует исполнителя как вашего сотрудника. Сдать в аренду или продать исполнителю можно одежду определенного цвета, но без указания бренда. А если одежда брендированная — можно подписать с исполнителем отдельный договор на оказание рекламных услуг, тогда всё будет по-закону.
Риски в договоре
14. Договор ГПХ содержит признаки трудовых отношений
Признаки трудовых отношений — это, например, условия о ненормированном рабочем дне, пятидневной рабочей неделе продолжительностью 40 часов, праве на ежегодный отпуск. Такие условия могут быть только у штатных сотрудников.
15. Исполнитель должен соблюдать внутренние регламенты
Если самозанятый приходит в офис к 10 утра, подчиняется сотрудникам заказчика, оказывает услуги, связанные с уставной деятельностью заказчика (например, разрабатывает логотипы в дизайн-студии) — такие правоотношения похожи на трудовые. Особенно если компания прописывает эти условия в договоре.
16. У услуг нет конкретного результата
Предметом договора должен быть результат работ или услуг, а не выполнение трудовой функции. К примеру, не «доставка товаров», а «доставить ХХ товаров по адресам, указанным в ХХ». Не стоит определять предмет договора без конкретики — просто «услуги», «услуги доставки» и прочее.
17. В документах используется трудовая терминология
В договоре с самозанятым не стоит использовать термины, характерные для трудовых договоров. Например, «работник», «зарплата», «выговор». Замените их на «исполнитель», «заказчик», «штраф» и «возмещение убытков».
18. У исполнителя есть график работы
У самозанятого, сотрудничающего по договору ГПХ, не должно быть графика. Он не подчиняется внутреннему распорядку компании и сам выбирает, когда ему работать.
Компания может ставить задания с определенными рамками выполнения. Например, на платформе Консоль.Про есть функционал, позволяющий выдавать задания дневными слотами. Исполнитель вправе выбирать, принимает он задание на определенный день или нет.
19. Результат задания неизмерим
Предметом договора должно быть не выполнение трудовой функции, а результат услуг. Он должен быть измерим. Если самозанятый доставляет грузы, в договоре надо указать, сколько конкретно грузов он доставит. Если самозанятый пишет текст, надо указать количество знаков в тексте, например: «Текст объемом до 10 000 знаков».
20. Услуги не детализированы
Риск возникает, если в договоре не указано, как определять стоимость, объем и качество услуг. Например, в договоре написано «услуги доставки» и акты формируются на «услуги доставки стоимостью Х». Тут нет детализации, непонятно, что и сколько доставляют, куда доставляют, откуда берется стоимость, — значит, есть риск.
21. Нет ни договора, ни актов
Если нет ни договора, ни акта, то кажется, что самозанятый — это сотрудник. Услуги, сроки их оказания, результат и стоимость каждой из них должны быть прописаны в договоре, заданиях или актах. Если их нет, компании будет сложно доказать, что она заказывала задачу с конкретным результатом, а не требовала от исполнителя выполнить трудовую функцию.
Риски при выплатах
22. У исполнителя нет других источников дохода
Если самозанятый сотрудничает только с одним заказчиком — это похоже на фуллтайм-работу.
23. Деньги поступают длительное время два раза в месяц — как зарплата
Признак трудовых отношений — расчет в конкретное время в течение длительного срока. Если по договору вы платите самозанятому дважды в месяц в дни выплаты зарплаты штатникам, налоговая может вами заинтересоваться.
24. Суммы продолжительных выплат примерно одинаковые
Если компания регулярно выплачивает фиксированную или несущественно меняющуюся сумму, это похоже на зарплату.
25. Разные услуги стоят одинаково
Если за разные задачи самозанятый получает одинаковые суммы, налоговой может показаться, что таким образом компания маскирует фиксированный оклад человека.
26. Лимит выплат самозанятому никак не контролируется
Когда самозанятый превышает лимит дохода, он до конца года лишается права уплачивать НПД. Если компания не проконтролирует лимит, она станет налоговым агентом и будет должна платить за самозанятого налоги и страховые взносы как за физлицо без статуса. Если компания не заплатит налоги, ее ждет штраф, а если еще и продолжит сотрудничество с таким исполнителем, то правоотношения могут переквалифицировать в трудовые.
27. Ваши сотрудники платят налог за самозанятого
Самозанятый должен сам вести учет своих доходов и уплачивать налог. Если ведением бухучета и составлением налоговой отчетности занимается бухгалтерия заказчика, отношения могут быть квалифицированы судом как трудовые.
Если вы поставили больше 2–3 галочек, кажется, ваша компания рискует, сотрудничая с самозанятыми.
Источник: kroosp.ru
Какие существуют штрафы для самозанятых
Режим самозанятого гражданина специально создан для тех, кто занимается различными подработками, но стремится официально всё оформить. Уплата налогов со сравнительно низкими ставками и официальное оформление – главные преимущества выбора этого режима.
Но если все документы присутствуют, но возникают проблемы с уплатой – велика вероятность столкнуться с системой штрафов для самозанятых.
- 1 Предусмотрены ли штрафные санкции
- 2 Виды
- 2.1 Указали в приложении не весь доход
- 2.2 Не выдали чек по запросу клиента
- 2.3 Неуплата налога в положенный срок
- 2.4 Другие причины назначения пенни
Предусмотрены ли штрафные санкции
После официальной регистрации налогоплательщик несёт полную ответственность за то, чтобы вовремя уплачивать налоги и составлять соответствующие отчётности. Нужно скачать специальное мобильное приложение, в котором практически все действия и отчисления автоматизированы.
Изначально Госдума предлагала наказывать тех, кто не платит налоги, только на полную сумму. Но потом правила изменились. А сами штрафы как явление остались.
Виды
Система постоянно меняется и совершенствуется каждый год и 2020 не исключени, её развитие только начинается. Система штрафов должна стать дополнительным стимулом для самих предпринимателей, чтобы они правильно вели свою документацию с самого начала. Поэтому стоит заранее изучить разновидности существующих финансовых взысканий.
Указали в приложении не весь доход
На практике часто происходит так, что даже лица с официальной регистрацией пишут далеко не обо всём доходе, который получили. Отметки отсутствуют обычно из-за того, что часть расчёта приходит в наличной форме. Именно в таких ситуациях чаще всего попадают на применение различных штрафов.
Надо внимательно изучать положения Федерального Закона №417 от 2018 года, чтобы получить точную информацию.
Не выдали чек по запросу клиента
Формирование чека стало обязанностью при поступлении любого платежа от клиентов.
При этом для выполнения требования существуют определённые сроки:
- Чек создают сразу, если деньги получены наличными, по номеру карты или электронного кошелька.
- До 9 числа следующего месяца нужно всё сделать, если клиент платил через посредника, отправил деньги по реквизитам платёжного счёта.
Гражданин не обязан передавать собственные чеки из приложения «Мой Налог», если посредник сам выполняет те же действия по отношению к своим покупателям. Чек в этом случае выдают посреднику, в приложении указывают всю сумму дохода, полученную от сделки.
Посредник тоже может собрать в приложении всю информацию, связанную со сделками. Например, в случае Яндекс. Такси учитывают все расчёты с пассажирами на протяжении последних 30 дней. Потом формируется единая форма чека, его отправляют в приложение «Мой Налог».
Таксиста освобождают от следующих дополнительных действий:
- Выдача чеков клиентам.
- Сбор информации по оплаченным поездкам.
- Ведение постоянного учёта.
Чеки можно выдавать как в бумажном, так и в электронном виде. Допустимо показывать QR-код, чтобы клиенты сами могли заниматься распечаткой. При поступлении запроса можно пользоваться любым удобным методом для решения вопроса. Если запрос отсутствует – рекомендуется самим уточнить информацию.
Пятая часть заработной платы – минимальный размер штрафов при первом нарушении. При повторном с предпринимателя снимают всю сумму целиком. 20% от суммы сделки – размер наказания для посредников, которые не передали вовремя официальную информацию.
Неуплата налога в положенный срок
Приложение автоматически формирует всю информацию относительно налога. Если дохода вообще не было, то и налог не рассчитывается. В приложении до 12-ого числа каждого месяца приходит уведомление с суммой, начисленной за прошлый месяц. До 25-ого числа того же месяца должна быть проведена оплата. Например, 10 марта приходит уведомление, до 25 числа точно перечисляются налоги.
Налог можно перенести до следующего месяца, если он менее 100 рублей. За первый месяц деятельности сборы тоже не выплачиваются. Например, если статус появился только в апреле, то уплата налогов начинается в июне.
Для внесения денег без комиссии можно воспользоваться любыми удобными способами:
- Перевод онлайн с карты любого банка.
- По реквизитам в квитанции.
- Подключение автоплатежа.
Деньги поступают налоговой службе, приложение отсылает соответствующее уведомление.
Долги считаются за 10 дней. О задолженности уведомляют уже 5 числа следующего месяца. Гражданину сообщают, что он должен рассчитаться за существующее наказание. 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ – размер пени, который установлен для каждого календарного дня просрочки. Отсчёт ведут с 26-ого числа и до момента погашения задолженностей.
В приложении видна и сумма пени, которая тоже считается автоматически. Информация передаётся и банкам, где проводится обслуживание клиента.
Другие причины назначения пенни
Наказать могут, если чек сформирован, но с некоторым опозданием. Документ обязательно выдают в момент расчёта, если оплату производят наличными, либо электронными деньгами.
Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда в сделках участвуют посредники. Обо всех таких расчётах всё равно нужно вовремя сообщать контролирующим службам. При отсутствии своевременного формирования чека назначают штраф согласно ст. 129.13 НК РФ.
Другое дело – отсутствие регистрации, но гражданина поймали на оказании каких-либо платных услуг. Тогда будут штрафовать именно как того, кто ведёт предпринимательскую деятельность, но без соответствующего официального оформления.
Тогда существуют следующие виды наказаний:
- От 500 до 2000 рублей в связи с незаконной предпринимательской деятельностью. В ближайшем будущем планируют увеличить сумму наказаний.
- 5% от суммы налога в случае, если гражданин не подал 3НДФЛ.
- По статье 122 НК РФ взимают от 20 до 40% от суммы, которая не была уплачена.
- НДФЛ на 13% от всех доходов, на которые не оформляли документы.
И в этом случае гражданина практически не рассматривают в качестве самозанятого. Значит, и различные скидки в связи с этой деятельностью перестают действовать.
Могут ли лишить статуса
Статус самозанятого могут отобрать по нескольким основным причинам:
- Принятие на работу сотрудника, с которым оформляют официальный трудовой договор.
- За год получено более 2,4 миллионов рублей.
- Отсутствие отказа от применения других налоговых режимов.
- По виду деятельности или территории гражданин вообще не подходит для получения соответствующего статуса.
Статус аннулируется с того самого момента, когда нарушено условие. Другими налогами будет облагаться доход, который и получен вне статуса. Для ИП необходимо поменять режим, а к физическим лицам применяют НДФЛ.
Отсутствуют штрафы в связи с тем, что гражданин в принципе выбрал не подходящий налоговый режим. Но налог пересчитывают по другим системам.
Если не оформил деятельность
О существующих в этом случае наказаниях уже было сказано ранее. В случае оказания платных услуг штрафы применяют как к юридическим лицам, масштабы соответствующие.
Можно только перечислить условия, которых можно не бояться.
- Блокировка счёта. Из-за дохода от профессиональной деятельности банкам ещё не разрешают блокировать счета. Но всё-таки рекомендуется завести отдельную карту и заранее узнать о наличии специального приложения.
- Перечисление сборов с личных поступлений. По одному желанию налоговой службы такого произойти тоже точно не должно. Только жалобы от недовольных клиентов и конкурентов привлекают внимание тех, кто осуществляет контроль. В этом случае увеличивается вероятность дополнительных проверок и запросов на отправление соответствующих документов.
- Отмена сделок. Чек можно аннулировать, если возникла необходимость вернуть клиентам часть денег. В следующем периоде корректировка пройдёт автоматически.
- Сбой в приложении. Ничего не произойдёт из-за проблем технического характера. Надо просто выполнить свои обязательства максимум через день после того, как всё устранено.
Полезное видео
Предлагаем посмотреть
Источник: nalog-info.com
О штрафах за нарушения самозанятыми гражданами
За налоговые правонарушения предусмотрена ответственность. Ответственность устанавливается налоговым кодексом. Вид ответственности — штраф. Основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу.
Статьей НК РФ Статья 129.13. (Налогового кодекса) устанавливается ответственность самозанятых. Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета.
Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.
Источник: sznpd.ru